大酒店財務(wù)部經(jīng)濟(jì)活動分析制度

大酒店財務(wù)部經(jīng)濟(jì)活動分析制度經(jīng)濟(jì)活動分析是酒店經(jīng)營管理的一個重要工具，搞好經(jīng)濟(jì)活動分析對指導(dǎo)酒店加強(qiáng)經(jīng)營管理、促進(jìn)成本控制、提高經(jīng)濟(jì)效益、保證各項預(yù)算的完成具有重要作用。1、經(jīng)濟(jì)活動分析的任務(wù)。（1）在經(jīng)濟(jì)核算基礎(chǔ)上，通過對酒店經(jīng)營活動過程及其結(jié)果的分析研究，考核預(yù)算的執(zhí)行情況，通過正確評估經(jīng)營活動，提示預(yù)算執(zhí)行中的矛盾，分析預(yù)算與實際差異原因，提出改進(jìn)措施，以促進(jìn)酒店經(jīng)營管理水平的提高。（2）挖掘增收節(jié)支潛力，高效地使用人力、物力、財力，提高經(jīng)濟(jì)效益。（3）通過經(jīng)濟(jì)活動的分析，使各部門領(lǐng)導(dǎo)層和執(zhí)行層都能了解本部門的經(jīng)營情況和酒店的財務(wù)狀況，以調(diào)動全體員工參與管理的積極性和主動性。（4）通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，積累酒店經(jīng)營情況資料，為編制下期預(yù)算提供依據(jù)。2、經(jīng)濟(jì)活動分析的組織與分工經(jīng)濟(jì)活動分析工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織實施。按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，各有關(guān)部門都負(fù)有分析預(yù)算完成情況的責(zé)任。各部門分工如下：（1）市場營銷部。市場、客源、房金收入和市場營銷費用情況分析。（2）房務(wù)部。客房消耗用品、全店布件洗滌與PA清潔用品等分析，商務(wù)中心的收入和費用分析。（3）餐飲部。餐飲營收與成本分析，物料、器皿等費用消耗分析。（4）人力資源部。人工成本、勞動生產(chǎn)率分析。（5）總經(jīng)理室。管理費用分析。（6）工程部。能源消耗情況、修理費用情況分析。（7）保安部。費用開支分析。（8）計劃財務(wù)部。財產(chǎn)物資的采購供應(yīng)、消耗情況分析，成本、費用分析，現(xiàn)金流量分析、酒店經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析以及對酒店各部門的經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行綜合分析。3、經(jīng)濟(jì)活動分析的內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)活動分析報告分部門分析部門報告和酒店綜合報告二類。部門分析報告每月由各經(jīng)營部門、職能部門編寫，酒店綜合報告由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)編寫。（1）部門經(jīng)濟(jì)活動分部門分析報告內(nèi)容主要為：A、實際業(yè)績的資料。反映預(yù)算期內(nèi)各部門的各項收入、費用、成本等財務(wù)數(shù)據(jù)以及客源、出租率、平均房價、餐廳座位率、人均消費、物料消耗單耗、營收物耗率、百元營收能耗等實際經(jīng)營數(shù)據(jù)。B、正常情況下應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。反映預(yù)算編制的情況，即按現(xiàn)有的業(yè)務(wù)情況，應(yīng)達(dá)到的收入、費用、成本、利潤等水平。C、實績與預(yù)算的差異。反映實際業(yè)績與預(yù)算的絕對值與相對值的數(shù)據(jù)差異以及差異的原因，造成差異的責(zé)任等。（2）酒店經(jīng)濟(jì)活動綜合分析報告的內(nèi)容：A、酒店各項預(yù)算的完成情況。反映酒店各項收支情況和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。它是酒店整個經(jīng)營活動的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果綜合反映。B、預(yù)算與實際業(yè)績進(jìn)行比較。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，通過對客源結(jié)構(gòu)、房價、出租率、餐飲平均消費水平等對收入的影響程度的分析；原料價格、物料消耗量、人工成本、勞動生產(chǎn)率、毛利率、能源消耗等對成本費用的影響程度的分析；營收及其結(jié)構(gòu)變化對營業(yè)利潤、成本費用增減對實績的影響程度的分析、設(shè)備利用情況等分析，提示預(yù)算與實際的差異。C、以實績與預(yù)算差異進(jìn)行分析和對變動較大的項目進(jìn)行重點分析、調(diào)查。一是要從部門的分析報告中查找原因，二是要深入調(diào)查研究，進(jìn)行專題分析。對分析出的問題，計劃財務(wù)部要幫助部門提出改進(jìn)措施，對酒店在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，計劃財務(wù)部要提出改進(jìn)意見和建議，為酒店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。4、經(jīng)濟(jì)活動分析工作步驟。（1）各部門擬訂分析計劃、確定分工、進(jìn)度及完成期限；（2）搜集分析資料。檢查和核實資料所反映的情況；（3）根據(jù)資料進(jìn)行研究，找出差異，分析原因；（4）對分析情況進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)方案和措施；（5）編寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告。計劃財務(wù)部在各部門分析報告的基礎(chǔ)上編寫酒店的綜合分析報告。5、經(jīng)濟(jì)活動分析采用的方法。（1）對比分析法。通過指標(biāo)分析對比，從絕對數(shù)和百分比的差異進(jìn)行分析的方法，一般采用的方法：A、實際指標(biāo)與計劃指標(biāo)相比，了解實際與預(yù)算的差異。B、本期指標(biāo)與上年同期或上期指標(biāo)相比，了解各項指標(biāo)的升降情況和發(fā)展趨勢。C、本酒店指標(biāo)與同行業(yè)平均水平或同行業(yè)先進(jìn)水平相比，找出本酒店的薄弱環(huán)節(jié)，向先進(jìn)企業(yè)看齊。（2）比率分析法。計算內(nèi)在聯(lián)系的兩項或多項指標(biāo)之間的比率關(guān)系，據(jù)此分析企業(yè)效益的質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、比率的方法。主要采用的比率：A、相關(guān)指標(biāo)比率：將一個指標(biāo)與另一相關(guān)指標(biāo)對比，求出相關(guān)的比率，如毛利率、利潤率、費用率等。B、結(jié)構(gòu)比率：將子項目與總項目對比，求出相關(guān)的比率，如能源費用占全部費用的比例、客房營收占總營收的比率等，同時可以分析營收、費用等項目的變化與整個經(jīng)營情況變化的相互關(guān)系。C、動態(tài)比率：將不同時期因素指標(biāo)的數(shù)值進(jìn)行比較，求出該類指標(biāo)的增減率，以觀察經(jīng)營活動的變化趨勢。（3）因素分析法。對某項綜合性財務(wù)指標(biāo)的變動原因，按其內(nèi)在組合的因素進(jìn)行量化分析，以測定每一因素對綜合指標(biāo)影響程度。6、建立經(jīng)濟(jì)活動分析會議制度（1）月度經(jīng)濟(jì)活動分析會議在月度終了后的8天內(nèi)召開，以專題分析為主，由計財部根據(jù)上月經(jīng)營情況預(yù)先確定會議議題。（2）季度經(jīng)濟(jì)活動分析會議在季度終了后10天內(nèi)召開，各有關(guān)部門均應(yīng)預(yù)先準(zhǔn)備好專業(yè)分析資料，以便對季度的經(jīng)濟(jì)活動作較為全面的分析。（3）年度經(jīng)濟(jì)活動分析會議在年度終了后20天內(nèi)召開，由各營業(yè)部門和職