淺談A投資公司現(xiàn)金流量管理

淺談A投資公司現(xiàn)金流量管理摘要:隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)金流量越來越成為制約我國企業(yè)發(fā)展的重要因素。那么，如何完善對現(xiàn)金流量的掌控也必將為企業(yè)帶來新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。近年來，我國綜合國力的增強(qiáng)也為我國在世界經(jīng)濟(jì)體系中的地位一高打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),而綜合國力的增強(qiáng)自然離不開經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。但是，中小企業(yè)要想在我國未來的經(jīng)濟(jì)體系中仍占有一席之地，就必須重視起其企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金流量管理。本文通過對現(xiàn)金流量管理的相關(guān)概念的解讀，結(jié)合我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀，針對中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理中所存在的問題提出了自己的見解（以A投資公司為例），希望對建立并完善我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系有所助益。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)就流量；管理

目錄TOC\o"1-4"\u一、現(xiàn)金流量管理的概念 3（一）現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量管理的概念 31.現(xiàn)金流量的概念 32.現(xiàn)金流量管理的概念 3（二）現(xiàn)金流量管理的意義 31.對現(xiàn)金流量的反映可以增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性 32.利用現(xiàn)金流量更有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制 43.現(xiàn)金流量狀況更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力 4二、A投資公司現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀及成因 4（一）A投資公司現(xiàn)金流量管理中出現(xiàn)的問題 41.對現(xiàn)金流量重視不足 42.流動(dòng)資金補(bǔ)償不足且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇 43.資金積壓和效率低下導(dǎo)致現(xiàn)金流停滯 54.缺乏對融資環(huán)節(jié)的有效控制 5（二）A投資公司現(xiàn)金流量管理問題的成因 51.現(xiàn)金流量管理意識(shí)薄弱 52.盲目的多元化經(jīng)營或投資 53.信用營銷引發(fā)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn) 64.現(xiàn)金流量預(yù)測與計(jì)劃、執(zhí)行和控制沒有有機(jī)結(jié)合 8三、加強(qiáng)A投資公司現(xiàn)金流量管理的對策 8（一）做好基礎(chǔ)管理工作 8（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算控制 8（三）建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 8（四）強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)及其他管理人員素質(zhì) 9（五）避免盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和多元化經(jīng)營 9參考文獻(xiàn) 9

國家市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不可能只依靠大型企業(yè)所起的帶動(dòng)作用，中小企業(yè)的發(fā)展是否迅速對國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升才更為重要。那么，自然可以說中小企業(yè)占據(jù)了我國市場經(jīng)濟(jì)中的半壁江山，于此同時(shí)中小企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長和社會(huì)的和諧發(fā)展的推動(dòng)作用也不可忽視。所以，如何高效地解決中小企業(yè)在發(fā)展之中所面臨的資金流轉(zhuǎn)不暢、現(xiàn)金短缺等歷史遺留問題也為我國的種下企業(yè)管理者提出了新的難題?，F(xiàn)金可以說是企業(yè)的生命之源，就好比說是水之于魚，大量的數(shù)據(jù)研究顯示，企業(yè)如果忽視對現(xiàn)金流量的管理，輕者可能會(huì)桎梏企業(yè)的經(jīng)營，影響其經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，置于嚴(yán)重的甚至?xí)斐善髽I(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，并最終導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。所以對眾多的中小企業(yè)管理層來說，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理不僅是需要的，也是十分必要的。一、現(xiàn)金流量管理的概念（一）現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量管理的概念1.現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流量顧名思義就是反映企業(yè)在某段時(shí)間內(nèi)通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支情況的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?？赏ㄟ^企業(yè)的現(xiàn)金流量管理實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)資源和費(fèi)用支出的掌控，也可作為企業(yè)明確自身當(dāng)前償債能力和支付能力，甚至是企業(yè)開展投資和理財(cái)項(xiàng)目的依據(jù)?，F(xiàn)金流量可向下拆分為流入和流出兩個(gè)板塊。其中，現(xiàn)金流入包括企業(yè)出售產(chǎn)品、服務(wù)所獲得的資金，以及向銀行等金融機(jī)構(gòu)借貸、吸收投資或取得投資收益、處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流出則是企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)、支付各項(xiàng)稅費(fèi)、購置固定資產(chǎn)、進(jìn)行長期或短期投資、償還債務(wù)、分配股利、利潤等而支付的現(xiàn)金總和。二者之間所相差的部分就是現(xiàn)金凈流量。2.現(xiàn)金流量管理的概念現(xiàn)金流量管理則是通過會(huì)計(jì)手段實(shí)現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其內(nèi)容包括:現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等。（二）現(xiàn)金流量管理的意義1.對現(xiàn)金流量的反映可以增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性現(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)量的，與實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)相一致。但利潤信息的獲取存在很多的主觀原因，并不能代表實(shí)際的會(huì)計(jì)信息。所以，我們可通過現(xiàn)金流量信息來實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各財(cái)務(wù)信息的監(jiān)管，引導(dǎo)企業(yè)做出正確的決策。2.利用現(xiàn)金流量更有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制資金轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品服務(wù)再轉(zhuǎn)化為資金既代表著企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。綜上所述，我們一般可通過現(xiàn)金流量分析出企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，企業(yè)也可通過對現(xiàn)金流量的管理實(shí)現(xiàn)對自身財(cái)務(wù)的監(jiān)控，合理規(guī)避客觀原因所造成的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.現(xiàn)金流量狀況更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營至少要保證收支相抵、不欠貸、按時(shí)還款還息，只有做到以上幾點(diǎn)，才可以說企業(yè)的發(fā)展是往健康良好的方向進(jìn)行。所以我們不難看出，現(xiàn)金對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，那么，現(xiàn)金流量的狀況自然也就更能反映一個(gè)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及前途。二、A投資公司現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀及成因A投資公司主要經(jīng)營：為城市配套水、電、路、綠化、標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)廠房建設(shè)、給排水、污水、垃圾處理設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營。（一）A投資公司現(xiàn)金流量管理中出現(xiàn)的問題1.對現(xiàn)金流量重視不足作為投資公司來說，因?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、決策都與資金有關(guān)，所以更應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理。但是A投資公司卻忽視了現(xiàn)金流量管理的重要性，在選定投資目標(biāo)時(shí)僅以資產(chǎn)總額、銷售額作為依據(jù)，不關(guān)注企業(yè)的資金是否處于良性循環(huán)之中，從而造成了決策上的失誤，為公司帶來了不可忽視的損失，是公司的發(fā)展走入惡性循環(huán)。2.流動(dòng)資金補(bǔ)償不足且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇綜合來看，造成A投資公司財(cái)務(wù)危機(jī)的原因主要有以下兩點(diǎn)：一、對選定企業(yè)缺乏全面、深刻的了解，僅從資產(chǎn)總額以及銷售額兩方面對企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)做出評定，缺乏對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ脑u估。二、對企業(yè)的投資存在很大的盲目性，不考慮項(xiàng)目的合理性以及發(fā)展?jié)摿?，只是盲目的投入資金以求擴(kuò)大生產(chǎn)，忽視市場對產(chǎn)品需求，使得生產(chǎn)企業(yè)與消費(fèi)者之間成為“供大于求”的關(guān)系，市場泡沫出現(xiàn)，造成了產(chǎn)品滯銷，所以前期投入的資金自然也就無法回籠，又因?yàn)橘Y金無法收回導(dǎo)致后期項(xiàng)目無法按目標(biāo)完成，出現(xiàn)大量的“爛尾”工程，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。3.資金積壓和效率低下導(dǎo)致現(xiàn)金流停滯A投資公司在采購原材料時(shí)片面追求低價(jià)格，對材料的采購缺乏全面的統(tǒng)籌規(guī)劃，造成了材料積壓，大量的閑散資金被占用，對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生了不可消除的負(fù)面影響，只有通過拖欠資金來解決問題，但是大量的企業(yè)之間的資金相互拖欠，也對企業(yè)的信用造成了負(fù)面影響，長此以往，企業(yè)的發(fā)展逐漸走入惡性循環(huán)的怪圈，瀕臨破產(chǎn)的邊緣。4.缺乏對融資環(huán)節(jié)的有效控制A投資公司融資主要是通過借貸來實(shí)現(xiàn)的。但是企業(yè)對資金需求及融資風(fēng)險(xiǎn)缺乏科學(xué)的認(rèn)知，認(rèn)為資金愈多愈好，最終造成資本結(jié)構(gòu)混亂，使企業(yè)陷入借本還息的惡性循環(huán)。5.內(nèi)部創(chuàng)造現(xiàn)金流能力不強(qiáng)公司經(jīng)營現(xiàn)金流不足以滿足企業(yè)發(fā)展對現(xiàn)金流的需求是大多數(shù)投資公司面臨的困難，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部穿鑿現(xiàn)金流的能力，減少企業(yè)對外部資金的依賴也是必不可少的。只有這樣，才能打破外部資金對企業(yè)發(fā)展的桎梏，使企業(yè)的發(fā)展走入良性循環(huán)。（二）A投資公司現(xiàn)金流量管理問題的成因1.現(xiàn)金流量管理意識(shí)薄弱A投資公司對現(xiàn)金流量管理的價(jià)值認(rèn)識(shí)不足，且A投資公司的投資者同時(shí)也是企業(yè)的經(jīng)營者，典型管理模式是企業(yè)高層集企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)為一身，但是企業(yè)的管理人員并不具備務(wù)管理人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)，所以在進(jìn)行決策時(shí)容易犯“一葉障目”的錯(cuò)誤，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行。在企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中，多數(shù)A投資公司領(lǐng)導(dǎo)往往只注重企業(yè)盈利能力，忽視對現(xiàn)金流量的重視與管理，從而使得現(xiàn)金流量管理存在諸多問題。2.盲目的多元化經(jīng)營或投資對于處于日益激烈的市場競爭的企業(yè)，采取多元化的經(jīng)營手段無疑是合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的良策，但是中小型企業(yè)由于資金少并不適合這種多元化經(jīng)營策略，反而會(huì)因?yàn)橛邢薜馁Y金被分散了導(dǎo)致單個(gè)項(xiàng)目無法獲得充足的資金而難以啟動(dòng)，使企業(yè)的發(fā)展陷入危機(jī)。再加上，企業(yè)在選擇多元化的經(jīng)營策略時(shí)，一方面，新領(lǐng)域可能已存在“一家獨(dú)大”的企業(yè)了，另一方面，決策實(shí)行時(shí)企業(yè)對于新領(lǐng)域的了解自然不可能全面透徹，所以，眾多中小企業(yè)在選擇多元化的經(jīng)營策略時(shí)往往以失敗而告終。綜上我們可以看出，多元化發(fā)展并不是眾多中小企業(yè)規(guī)避發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的優(yōu)良選擇。3.信用營銷引發(fā)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)我們都難以忘記08年的金融危機(jī)，那時(shí)全球的經(jīng)濟(jì)都呈現(xiàn)低迷的狀態(tài)。國家出臺(tái)了大量的鼓勵(lì)投資的政策來應(yīng)對這次的金融危機(jī)，A投資公司的誕生正是得益于政府的各項(xiàng)幫扶政策，在經(jīng)濟(jì)大蕭條的時(shí)代應(yīng)運(yùn)而生。接下來的兩年，公司又把發(fā)展重心放在了研發(fā)新產(chǎn)品、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高服務(wù)質(zhì)量，與此同時(shí)使得企業(yè)在消費(fèi)者中的口碑與在業(yè)內(nèi)的影響力都大幅度提升，可以說2010年對A投資公司的發(fā)展來說是非常重要的一年。但是時(shí)間轉(zhuǎn)眼來到了2011年，果間政策的變化成為A投資公司的發(fā)展阻力。一直到第二年的上半年，國家相關(guān)扶持政策的變化幅度進(jìn)一步加大，A投資公司面臨的危機(jī)更為嚴(yán)重。工程機(jī)械行業(yè)不比其他制造行業(yè)，是明顯的投資驅(qū)動(dòng)型行業(yè)。行業(yè)的利潤增長主要依靠國家新增固定資產(chǎn)投資所帶來的機(jī)械設(shè)備采購需求，以及己有的在建工程需要進(jìn)一步采購設(shè)備需求和老設(shè)備報(bào)廢更新帶來的需求。在整個(gè)工業(yè)化生產(chǎn)過程中，工程機(jī)械設(shè)備屬于固定生產(chǎn)資料，機(jī)械制造行業(yè)的用戶通過使用工程機(jī)械完成對投資項(xiàng)目的增值。同時(shí)工程機(jī)械又屬于高科技專業(yè)設(shè)備，單臺(tái)設(shè)備金額較大，行業(yè)應(yīng)用區(qū)域比較集中，雖然其銷售環(huán)節(jié)、銷售渠道和售后服務(wù)均比較穩(wěn)定，但是多數(shù)銷售不是一次付款，而是通過融資租賃等方式完成。因此，工程機(jī)械制造企業(yè)便根據(jù)需求紛紛在在國內(nèi)市場上建立起各自的融資租賃公司，開展融資租賃業(yè)務(wù)，A投資公司亦是如此。目前，A投資公司通用的信用營銷模式主要有三種:(1)分期付款是最先開始的要約式銷售模式，制造企業(yè)通常采用這種信用營銷方式以降低用戶的購買成本，提高銷售成績。貨款完全支付之前，客戶享有機(jī)械設(shè)備的使用權(quán)，供貨商仍保留著已銷售產(chǎn)品的設(shè)備所有權(quán)。分期付款實(shí)質(zhì)上是一種附帶條件的買賣。供貨商保留的所有權(quán)，其實(shí)質(zhì)是債權(quán)人為保護(hù)自己債權(quán)而對物品使用權(quán)的出讓。A投資公司在2008年之前常采用分期付款的銷售模式。加之，商品銷售之后仍需進(jìn)行賬款催繳，所以會(huì)造成銷售成本增加，同時(shí)還會(huì)影響客戶關(guān)系。(2)銀行按揭營銷模式起先是由銀行、保險(xiǎn)公司、供貨商及客戶四方一起來完成的。其方式是:由于客戶向供貨商采購工程機(jī)械設(shè)備缺少資金，以工程機(jī)械作為抵押物向銀行申請按揭，保險(xiǎn)公司收取一定的費(fèi)用為此經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行擔(dān)保。申請人一旦不能按期歸還本息，就會(huì)由保險(xiǎn)公司對銀行承擔(dān)履約責(zé)任，保險(xiǎn)公司的參與雖然能降低按揭風(fēng)險(xiǎn)，降低用戶的經(jīng)濟(jì)投入壓力，但是因?yàn)橹袊庞皿w系的不完備，保險(xiǎn)公司無力對客戶的信用及經(jīng)營狀況進(jìn)行跟蹤，雖然機(jī)械工程客戶投資回報(bào)率高，利潤率高，但是保險(xiǎn)公司的實(shí)際出險(xiǎn)率極大地超出了預(yù)期，最后導(dǎo)致保險(xiǎn)公司取消這一服務(wù)。保險(xiǎn)公司的這一舉動(dòng)，使得按揭銷售的營銷方式一度觸礁。不過，相對于分期付款來說，供貨商可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)還是要小的多。因此，雖然保險(xiǎn)公司退出了這一銷售業(yè)務(wù)，可是這樣的營銷方式并沒有退出市場。(3)融資租賃信用。這種信用銷售方式是在眼下中國市場比較新的信用銷售方式。融資租賃信用營銷模式由供貨商、融資租賃公司、客戶三方組成。如果用戶出現(xiàn)到期不能償還的情況，一般首先會(huì)被延期付款，如果延期超出供貨商的預(yù)期就會(huì)收回機(jī)械使用權(quán)，并未對應(yīng)收款和呆壞賬做出實(shí)質(zhì)性。A投資公司存在數(shù)量很大應(yīng)收賬款,并且現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為主。從上一章的財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以看出,這一現(xiàn)象是在經(jīng)營活動(dòng)過程中的信用營銷產(chǎn)生的,因此強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理是信用營銷成果的保障。當(dāng)下A投資公司的應(yīng)收賬款管理及信用政策中存在下面幾個(gè)問題:(1)總體計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不能精確的反映壞賬造成的損失?？傮w計(jì)提壞賬準(zhǔn)落降低了A投資公司對客戶資信信息的需求程度,弱化了財(cái)務(wù)部門與信用管理部門之間的合作,能充分利用用戶資信信息對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理,不利于正確制定信用政策。(2)平均收賬期波動(dòng)頻繁,缺乏合理的信用政策。4.現(xiàn)金流量預(yù)測與計(jì)劃、執(zhí)行和控制沒有有機(jī)結(jié)合歷史上，A投資公司曾出現(xiàn)過因?qū)ΜF(xiàn)金流量的掌控不足所產(chǎn)生的現(xiàn)金短缺現(xiàn)象，而且企業(yè)在面對此次財(cái)務(wù)問題時(shí)由于決策失誤使得企業(yè)陷入了破產(chǎn)的邊緣。事后我們分析造成A投資公司出現(xiàn)此次財(cái)務(wù)危機(jī)的原因發(fā)現(xiàn)：A投資公司由于對市場的估計(jì)不足在某些冷門項(xiàng)目中投入過多的資金，并且A投資公司在日常的企業(yè)運(yùn)營中經(jīng)常出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題。根據(jù)案例我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)該對自身的現(xiàn)金流量有一個(gè)精確地掌控，并且可隨著企業(yè)的發(fā)展預(yù)估與調(diào)整現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量和時(shí)間，這對企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。三、加強(qiáng)A投資公司現(xiàn)金流量管理的對策（一）做好基礎(chǔ)管理工作首先要做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)與銀行的對賬工作及往來賬的清理工作。通過編制現(xiàn)金收支日報(bào)表，加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，防止現(xiàn)金遭受盜竊、挪用或不當(dāng)使用，以節(jié)約使用資金。強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級，做到誠實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營，積極拓寬融資渠道。其次要保持與銀行等金融機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系，加強(qiáng)與銀行的長期合作，按時(shí)還本付息，使企業(yè)在長期發(fā)展過程中能夠始終得到銀行的支持。另外在經(jīng)營中應(yīng)以誠信為本，杜絕拖欠其他企業(yè)款項(xiàng)的現(xiàn)象，在自身處于危機(jī)時(shí)，也可得到其他企業(yè)的理解和支持。（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算控制要強(qiáng)化對于現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控?，F(xiàn)金流量預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，資金的收支必須納人嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。且企業(yè)要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門別類，把好現(xiàn)金流動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)，使企業(yè)的整體現(xiàn)金流動(dòng)在預(yù)算的控制之下。（三）建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)在合理預(yù)計(jì)了日常現(xiàn)金持有量之后，只要維持這個(gè)數(shù)額，一般不會(huì)出現(xiàn)“短缺”。因此，企業(yè)可依據(jù)客戶的信用情況，賒銷額大小，采用時(shí)間長短不一的信用政策，同時(shí)預(yù)測現(xiàn)金流人的時(shí)間及數(shù)額，只要能保證不同時(shí)點(diǎn)的凈現(xiàn)金流人量保持在現(xiàn)金持有量限額內(nèi)，便是可行的。建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造構(gòu)筑一個(gè)保護(hù)傘，這是每一個(gè)立足于價(jià)值創(chuàng)造企業(yè)的必由之路。（四）強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)及其他管理人員素質(zhì)許多企業(yè)管理人員缺乏管理方面的知識(shí)，不僅導(dǎo)致企業(yè)核算不清，更可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向錯(cuò)誤。加強(qiáng)對企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，提高對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重視，是企業(yè)在發(fā)展過程中值得注意的問題。（五）避免盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和多元化經(jīng)營一般來說，當(dāng)A投資公司經(jīng)營環(huán)境惡化或者行業(yè)前景持續(xù)低迷，應(yīng)立足于企業(yè)現(xiàn)有的主導(dǎo)產(chǎn)品，精煉主業(yè)，適度控制生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，盡量回避高風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，避免過度擴(kuò)張，以確保企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流健康穩(wěn)定。A投資公司自身實(shí)力不強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，金融危機(jī)背景下A投資公司更應(yīng)冷靜投資，理性生產(chǎn)，放眼于長期生存和發(fā)展，避免盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和多元化經(jīng)營，將有限的資金投入主業(yè)的發(fā)展，走專業(yè)化的核心競爭力道路，從而增加企業(yè)的現(xiàn)金流入量，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。綜合全文來看我們不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流通速度已經(jīng)成為職業(yè)我國中小企業(yè)發(fā)展的一大重要因素，企業(yè)要想獲得健康持續(xù)的發(fā)展也必將離不開對現(xiàn)金流量的有效管理。所以，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，使得企業(yè)在未來愈加激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中能夠占有一席之地,加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管