2023年財務(wù)管理·課后作業(yè)·習(xí)題班第章

第十章財務(wù)預(yù)算

一、單項選擇題

1.采用公式法編制彈性成本預(yù)算的優(yōu)點是（）。

A.不受業(yè)務(wù)量波動影響，編制預(yù)算的工作量較小

B.在一定范圍內(nèi)受業(yè)務(wù)量波動影響，編制預(yù)算的工作量較大

C.在一定范圍內(nèi)受業(yè)務(wù)量波動影響，編制預(yù)算的工作量較小

D.在一定范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量波動影響，編制預(yù)算的工作量較小

2.現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)不包括（）。

A.經(jīng)營決策預(yù)算B.投資決策預(yù)算

C.產(chǎn)品成本預(yù)算D.預(yù)計資產(chǎn)負債表

3.某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額時，單純從

財務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期不宜采用的措施是（）o

A.償還部分借款利息B.償還部分借款本金

C.拋售短期有價證券D.購入短期有價證券

4.因素法主要適用于編制（）預(yù)算。

A.固定預(yù)算B.基預(yù)算

C.彈性成本預(yù)算D.彈性利潤預(yù)算

5.在應(yīng)交稅金及附加預(yù)算中不包括（）。

A.預(yù)計增值稅B.計入管理費用的印花稅

C.城市維護建設(shè)稅D.營業(yè)稅

6在編制彈性成本預(yù)算時，業(yè)務(wù)量的選擇包括（）。

A選擇業(yè)務(wù)量計量單位和業(yè)務(wù)量變動范圍B.選擇業(yè)務(wù)量變動范圍

C選擇業(yè)務(wù)量計算方法和業(yè)務(wù)量的種類D.選擇業(yè)務(wù)量的種類

7關(guān)于預(yù)算的編制方法下列各項中正確的是（

A零基預(yù)算編制方法適用于非盈利組織編制預(yù)算時采用

B固定預(yù)算編制方法適用于產(chǎn)出較難辨認的服務(wù)性部門費用預(yù)算的編制

C零基預(yù)算編制方法適用于產(chǎn)出較難辨認的服務(wù)性部門費用預(yù)算的編制

D零基預(yù)算編制方法適用于業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)預(yù)算的編制

8增量預(yù)算方法的假定條件不包括（）。

A現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必需的

B原有的各項開支都是合理的

C未來預(yù)算期的費用變動是在現(xiàn)有費用的基礎(chǔ)上調(diào)整的結(jié)果

D.所有的預(yù)算支出以零為出發(fā)點

9.以下有關(guān)“某期經(jīng)營現(xiàn)金收入”的計算公式正確的是（）。

A.某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期期初應(yīng)收賬款余額+該期含稅銷售收入-該期期末應(yīng)收賬款余額

B.某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期期末應(yīng)收賬款余額+該期含稅銷售收入-該期期初應(yīng)收賬款余額

C.某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅收入X該期預(yù)計現(xiàn)銷率

D.某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期預(yù)計銷售收入+該期銷項稅額

10.（）是惟一使用實物量計量單位的預(yù)算。

A.產(chǎn)品成本預(yù)算B.管理費用預(yù)算

C.生產(chǎn)預(yù)算D.直接材料預(yù)算

11.某企業(yè)編制“銷售預(yù)算”，已知上上期的含稅銷售收入為600萬元，上期的含稅銷售收

入為800萬元,預(yù)計預(yù)算期含稅銷售收入為1000萬元，含稅銷售收入的20%于當期收現(xiàn)，60%

于下期收現(xiàn)，20%于下期收現(xiàn)，假設(shè)不考慮其他因素，則本期期末應(yīng)收賬款的余額為（）

萬元。

A.760B.860C.660D.960

12.（）編制的主要目標是通過制定最優(yōu)生產(chǎn)經(jīng)營決策和存貨控制決策來合理地利用或

調(diào)配企業(yè)經(jīng)營活動所需要的各種資源。

A.投資決策預(yù)算B.經(jīng)營決策預(yù)算

C.現(xiàn)金預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算

13.（）就其本質(zhì)而言屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但是由于該預(yù)算必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中的資金

籌措及運用的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，因此將其納入財務(wù)預(yù)算范疇。

A.投資決策預(yù)算B.經(jīng)營決策預(yù)算

C.管理費用預(yù)算D.財務(wù)費用預(yù)算

14.某企業(yè)預(yù)計第四季度期初材料存量500千克，本季度生產(chǎn)需用材料2500千克，預(yù)計期末

材料存量為100千克，材料單價為12元，材料采購貨款有70%在本季度內(nèi)付清，另外30%

在下季度付清，該材料適用的增值稅稅率為17%,則企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負債表年末“應(yīng)付賬款”

項目的金額為（）元。

A.9121.2B.8845.2C.7409.3D.9243.6

15.某企業(yè)編制應(yīng)交稅金及附加預(yù)算，預(yù)算期的應(yīng)交增值稅為20萬元，應(yīng)交消費稅為10萬

元，應(yīng)交資源稅為3萬元，城建稅及教育費附加的征收率分別為7%和3%,預(yù)交所得稅20

萬元，計入管理費用的印花稅0.1萬元，則預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加數(shù)額為（）萬元。

A.56B.36C.36.1D.56.1

二、多項選擇題

1.編制預(yù)算的方法按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可分為（）兩大類。

A.增量預(yù)算方法B.零基預(yù)算方法

C.固定預(yù)算方法D.彈性預(yù)算方法

2.固定預(yù)算編制方法的缺點有（）。

A.適應(yīng)性差B.可比性差C.計算量大D.可能導(dǎo)致保護落后

3.在下列各項中，被納入現(xiàn)金預(yù)算的有（）。

A.繳納稅金B(yǎng).經(jīng)營性現(xiàn)金支出

C.資本性現(xiàn)金支出I）.股利與利息支出

4.下列各項中屬于總預(yù)算的是（工

A.現(xiàn)金預(yù)算B.銷售預(yù)算C.投資決策預(yù)算D.預(yù)計利潤表

5.彈性預(yù)算編制方法的優(yōu)點是（）。

A.預(yù)算范圍寬B.可比性強C.及時性強D.透明度高

6.彈性成本預(yù)算的編制方法包括（）。

A.公式法B.因素法C.列表法D.百分比法

7.增量預(yù)算編制方法的缺點包括（）?

A.受原有費用項目限制，可能導(dǎo)致保護落后

B.滋長預(yù)算中的“平均主義”

C.不利于企業(yè)的未來發(fā)展

D.工作量大

8.滾動預(yù)算的優(yōu)點包括（）。

A.透明度高B.及時性強C.連續(xù)性好D.完整性和穩(wěn)定性突出

9.現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括（）。

A.銷售預(yù)算B.預(yù)計利潤表C.投資決策預(yù)算D.銷售費用預(yù)算

10.下列（）是在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。

A.直接材料預(yù)算B.直接人工預(yù)算C.管理費用預(yù)算D.產(chǎn)品成本預(yù)算

1L下列關(guān)于某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出的計算公式中錯誤的是（）。

A.某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出=預(yù)算期初應(yīng)付賬款余額+該期預(yù)計采購金額-預(yù)算期末應(yīng)付賬款

B.某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出=預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額+該期預(yù)計采購金額-預(yù)算期末應(yīng)收賬款

C.某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出=該期現(xiàn)購材料現(xiàn)金支出+該期支付以前期的應(yīng)付賬款

D.某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出=該期預(yù)計采購金額-預(yù)算期初應(yīng)付賬款余額+預(yù)算期末應(yīng)付賬款

12.某公司2008年1-4月份預(yù)計的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬

元，當月銷售當月收現(xiàn)60%,下月收現(xiàn)30%,再下月收現(xiàn)10虬則2008年3月31日資產(chǎn)負

債表“應(yīng)收賬款”項目金額和2008年3月的銷售現(xiàn)金流入分別為（）萬元。

A.140B.250C.160D.240

13.某公司2008年1-4月份預(yù)計的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬

元，每月材料采購按照下月銷售收入的80%采購，采購當月付現(xiàn)60%,下月付現(xiàn)40%。假設(shè)

沒有其他購買業(yè)務(wù)，則2008年3月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目金額和2008年3月

的材料采購現(xiàn)金流出分別為（）萬元。

A.148B.288C.1281）.218

三、判斷題

1.生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。（）

2.在現(xiàn)金預(yù)算中，必須反映在預(yù)算期內(nèi)企業(yè)規(guī)劃籌措用于抵補收支差額的現(xiàn)金，確保一定數(shù)

額的現(xiàn)金余額，以及通過買入、賣出有價證券來調(diào)劑現(xiàn)金余缺等內(nèi)容。（）

3.生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的,其是日常業(yè)務(wù)預(yù)算中以價值形式反映預(yù)算期內(nèi)有

關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量及品種構(gòu)成的一種預(yù)算。（）

4.為了編制滾動預(yù)算，應(yīng)將納入預(yù)算的各項費用進一步劃分為不可延緩項目和可延緩項目。

（）

5.當以變動成本法為基礎(chǔ)編制制造費用預(yù)算時，可按變動性制造費用和固定性制造費用兩部

分內(nèi)容分別編制，它們都以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)。（）

6.彈性利潤預(yù)算編制的百分比法適用于單一品種經(jīng)營或采用分算法處理固定成本的多品種

經(jīng)營的企業(yè)。（）

7.經(jīng)營決策預(yù)算除個別項目外，一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算體系，同時也將影響現(xiàn)金預(yù)算等財

務(wù)預(yù)算。（）

8.財務(wù)預(yù)算具有資源分配的功能。（）

9.滾動預(yù)算又稱滑動預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行

不斷延伸補充預(yù)算,逐期向后滾動，使預(yù)算期永遠保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。

（）

10.增量預(yù)算與零基預(yù)算相比能夠調(diào)動各部門降低費用的積極性。（）

11.生產(chǎn)預(yù)算是預(yù)算編制的起點。（）

12.根據(jù)“以銷定產(chǎn)”原則，某期的預(yù)計生產(chǎn)量應(yīng)當?shù)扔谠撈陬A(yù)計銷售量。（）

13.預(yù)計利潤表是指用于總括反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的一種財務(wù)預(yù)算。（）

14.彈性成本預(yù)算編制的列表法不能包括所有業(yè)務(wù)量條件下的費用預(yù)算，適用面較窄。

()

15.現(xiàn)金預(yù)算中的現(xiàn)金支出包括經(jīng)營現(xiàn)金支出、分配股利的支出以及繳納稅金的支出，但是

不包括資本性支出。（）

四、計算分析題

1.某公司甲車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費用預(yù)算。已知2008年分季度的制造費用預(yù)算

如下（其中間接材料費用忽略不計）：

2008年全年制造費用預(yù)算

單位：元

2008年度

合計

項目第一季度第二季度第三季度第四季度

直接人工總工時（小時）1140012060123601260048420

變動制造費用

間接人工費用50160530645438455440213048

水電與維修費用41040434164449645360174312

小計912009648098880100800387360

固定制造費用

設(shè)備租金38600386003860038600154400

管理人員工資1740017400174001740069600

小計56000560005600056000224000

制造費用合計147200152480154880156880611360

2008年3月31日公司在編制2008年第二季度?2009年第一季度滾動預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)未來的

四個季度中將出現(xiàn)以下情況：

（1）間接人工費用預(yù)算工時分配率將上漲50%；

（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；

（3）預(yù)計直接人工總工時見“2008年第二季度?2009年第一季度制造費用預(yù)算”表。

假定水電與維修費用預(yù)算工時分配率等其他條件不變。

要求：

（1）以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：

①間接人工費用預(yù)算工時分配率；

②水電與維修費用預(yù)算工時分配率。

（2）根據(jù)有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標：

①間接人工費用總預(yù)算額；

②每季度設(shè)備租金預(yù)算額。

（3）計算填列下表中用字母表示的項目：

2008年第二季度?2009年第一季度制造費用預(yù)算

單位：元

2008年度2009年度

合計

項目第二季度第三季度第四季度第一季度

直接人工總工時（小時）12100（略）（略）1172048420

變動制造費用

間接人工費用A（略）（略）B（略）

水電與維修費用C（略）（略）D（略）

小計（略）（略）（略）（略）493884

固定制造費用

設(shè)備租金E（略）（略）（略）（略）

管理人員工資F（略）（略）（略）（略）

小計（略）（略）（略）（略）（略）

制造費用合計171700（略）（略）（略）687004

2.某企業(yè)2009年1月31日的資產(chǎn)負債表反映的部分數(shù)據(jù)如下（單位：元）

現(xiàn)金35000

應(yīng)收賬款79200

存貨160000

固定資產(chǎn)250000

資產(chǎn)總計524200

補充資料如下：

銷售收入預(yù)算:2月份100000元，3月份120000元;

（2）預(yù)計銷售當月可收回貨款60%,其余款項可在次月收回；

（3）每月購貨為下月計劃銷售額的70%,均為當月付款；

（4）預(yù)交所得稅5000元;

（5）每月用現(xiàn)金支付的其他費用為5000元，每月發(fā)生的各種非付現(xiàn)費用為15000元；

（6）公司適用的消費稅率為8%,增值稅率為17%,城建稅率為7%,教育費附加率為3%,假

設(shè)流轉(zhuǎn)稅均需在當月支付，所得稅率為25虬

要求：根據(jù)上述資料計算：

（1）2009年2月份預(yù)算的現(xiàn)金期末余額。

（2）若銷售毛利率為30%,2009年2月份的預(yù)計稅后利潤總額。

（3）2009年2月28日的應(yīng)收賬款余額。

（4）2009年2月28日的未交所得稅稅金。

3.某企業(yè)有關(guān)資料如下：

（1）該企業(yè)3?7月份的銷售量分別為10000件、11000件、12000件、13000件、12000

件，單價（不含稅）為10元，每月含稅銷售收入中，當月收到現(xiàn)金60%,下月收到現(xiàn)金40%,

增值稅稅率為17%?

（2）各月商品采購成本按下一個月含稅的銷售收入的80%計算，所購貨款于當月支付現(xiàn)金

40%,下月支付現(xiàn)金60%。

（3）該企業(yè)4?6月份的制造費用分別為10000元、11000元、12000元，每月制造費用中

包括折舊費5000元。

（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金20000元。

（5）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有

多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款

余額為20000元，借款年利率12%,短期借款余額為0。假設(shè)短期借款和長期借款均為每季

度末支付利息。

（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為7000?8000元，假設(shè)該企業(yè)消費稅率為8%,城

市維護建設(shè)稅稅率為796,教育費附加征收率為3%,其他資料見現(xiàn)金預(yù)算。

現(xiàn)金預(yù)算

月份456

期初現(xiàn)金余額15000

經(jīng)營現(xiàn)金收入

直接材料采購支出

直接工資支出500055005500

制造費用支出

其他付現(xiàn)費用500400600

應(yīng)交稅金及附加支出

預(yù)交所得稅10000

購置固定資產(chǎn)20000

現(xiàn)金條缺

力口：短期借款

減：歸還短期借款

支付借款利息

期末現(xiàn)金余額

要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4?6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】D

【解析】公式法編制彈性成本預(yù)算的優(yōu)點是在一定范圍內(nèi)不受業(yè)務(wù)量波動影響，編制預(yù)算的

工作量較小。

2.

【答案】D

【解析】現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算，其中C屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算,

A、B屬于特種決策預(yù)算。

3.

【答案】C

【解析】現(xiàn)金預(yù)算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金收支差額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額時，說明

企業(yè)有多余的現(xiàn)金，應(yīng)當采取一定的措施降低現(xiàn)金持有量，選項A、B、D均可以減少企業(yè)的

現(xiàn)金余額，而選項C則會增加企業(yè)的現(xiàn)金余額，所以不應(yīng)采用C的措施。

4.

【答案】D

【解析】彈性成本預(yù)算的編制方法是：公式法和列表法；彈性利潤預(yù)算的編制方法是：因素

法和百分比法。

5.

【答案】B

【解析】應(yīng)交稅金及附加預(yù)算中不包括直接計入管理費用的印花稅。

6.

【答案】A

【解析】在編制彈性成本預(yù)算時，業(yè)務(wù)量的選擇包括選擇業(yè)務(wù)量計量單位和業(yè)務(wù)量范圍兩部

分內(nèi)容。

7.

【答案】C

【解析】零基預(yù)算編制方法適用于產(chǎn)出較難辨認的服務(wù)性部門費用預(yù)算的編制。

8.

【答案】D

【解析】增量預(yù)算方法的假定條件包括現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動是企業(yè)必需的、原有的各項開支都是

合理的、未來預(yù)算期的費用變動是在現(xiàn)有費用的基礎(chǔ)上調(diào)整的結(jié)果。

9.

【答案】A

【解析】某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期現(xiàn)銷含稅收入+該期回收以前期應(yīng)收賬款；某期經(jīng)營現(xiàn)

金收入=該期期初應(yīng)收賬款余額+該期含稅銷售收入一該期期末應(yīng)收賬款余額。

10.

【答案】C

【解析】生產(chǎn)預(yù)算是所有日常業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一只使用實物量計量單位的預(yù)算。

11.

【答案】D

【解析】本期期末應(yīng)收賬款的余額=800X20%+1000X80%=960（萬元）。

12.

【答案】B

【解析】經(jīng)營決策預(yù)算是指與短期經(jīng)營決策密切相關(guān)的特種決策預(yù)算。該類預(yù)算的主要目

標是通過制定最優(yōu)生產(chǎn)經(jīng)營決策和存貨控制決策來合理地利用或調(diào)配企業(yè)經(jīng)營活動所需要

的各種資源。

13.

【答案】D

【解析】財務(wù)費用預(yù)算就其本質(zhì)而言屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但是由于該預(yù)算必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)

算中的資金籌措及運用的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，因此將其納入財務(wù)預(yù)算范疇。

14.

【答案】B

【解析】預(yù)計第四季度材料采購量=2500+100-500=2100（千克），應(yīng)付賬款=2100X12X（1+17%）

X30%=8845,2（元）。

15.

【答案】B

【解析】某期預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加=某期預(yù)計發(fā)生的營業(yè)稅金及附加+該期預(yù)計應(yīng)

交增值稅。所以本題中預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加數(shù)額=20+10+3+（20+10）*10%=36（萬

元）。應(yīng)交稅金及附加預(yù)算中不包括預(yù)交所得稅和計入管理費用的印花稅。

二、多項選擇題

1.

【答案】CD

【解析】編制預(yù)算的方法按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可分為固定預(yù)算方法和彈性

預(yù)算方法兩大類。

2.

【答案】AB

【解析】固定預(yù)算編制方法的缺點包括適應(yīng)性差和可比性差.

3.

【答案】ABCD

【解析】現(xiàn)金預(yù)算主要反映現(xiàn)金收支差額和現(xiàn)金籌措使用情況。該預(yù)算中現(xiàn)金收入主要指經(jīng)

營活動的現(xiàn)金收入；現(xiàn)金支出除了涉及有關(guān)直接材料、直接人工、制造費用和銷售與管理費

用方面的經(jīng)營性現(xiàn)金支出外，還包括用于繳納稅金、股利分配等支出，另外還包括購買設(shè)備

等資本性支出。

4.

【答案】AD

【解析】財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)?？梢詮膬r值方面總括地反映經(jīng)營期決策

預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，亦稱為總預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、預(yù)計利潤表、

預(yù)計資產(chǎn)負債表等內(nèi)容。

5.

【答案】AB

【解析】彈性預(yù)算編制方法的優(yōu)點是預(yù)算范圍寬、可比性強；及時性強和透明度高是滾動

預(yù)算的優(yōu)點。

6.

【答案】AC

【解析】彈性成本預(yù)算的編制方法包括公式法和列表法；彈性利潤預(yù)算編制方法包括因素

法和百分比法。

7.

【答案】ABC

【解析】增量預(yù)算編制方法的缺點包括（1）受原有費用項目限制，可能導(dǎo)致保護落后；

（2）滋長預(yù)算中的“平均主義”和“簡單化”；（3）不利于企業(yè)未來發(fā)展。工作量大是零

基預(yù)算的缺點。

8.

【答案】ABCD

【解析】滾動預(yù)算的優(yōu)點包括透明度高、及時性強、連續(xù)性好、完整性和穩(wěn)定性突出。

9.

【答案】ACD

【解析】現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算，其中AC屬于日常業(yè)務(wù)

預(yù)算，B屬于特種決策預(yù)算，D屬于財務(wù)預(yù)算。

10.

【答案】ABD

【解析】直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算的編制均需要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，

管理費用預(yù)算的編制與生產(chǎn)預(yù)算無關(guān)。

11.

【答案】BD

【解析】某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出有兩種計算方法：方法一，某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出=該期

現(xiàn)購材料現(xiàn)金支出+該期支付以前期的應(yīng)付賬款；方法二，某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出=預(yù)算期初

應(yīng)付賬款余額+該期預(yù)計采購金額-預(yù)算期末應(yīng)付賬款。

12.

【答案】AB

【解析】本題的主要考核點是資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額和銷售現(xiàn)金流入的確定。

2008年3月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目金額=200X10%+300X40%=140（萬元）,2008

年3月的銷售現(xiàn)金流入=100X1096+200X30%+300X60%=250（萬元）。

13.

【答案】BC

【解析】本題的主要考核點是資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目金額和材料采購現(xiàn)金流出的確定。

2008年3月31日資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目金額=400X80%X40%=128（萬元），2008年

3月的采購現(xiàn)金流出=300X80%X40%+400X80%X6（?=288（萬元）。

三、判斷題

1.

【答案】X

【知識點】生產(chǎn)預(yù)算的編制

【解析】生產(chǎn)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一僅以實物量形式反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量和品種

結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算，它不能反映產(chǎn)值。

2.

【答案】V

【解析】現(xiàn)金預(yù)算要反映現(xiàn)金收支差額和現(xiàn)金籌措使用情況。現(xiàn)金收支差額和期末余額都要

通過協(xié)調(diào)資金籌措與應(yīng)用來調(diào)整。應(yīng)當在保證各項支出所需資金供應(yīng)的前提下，保持期末余

額在合理的上下限度內(nèi)波動。

3.

【答案】X

【解析】生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，其是業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一僅以實物量形式反映

預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量及品種構(gòu)成的一種預(yù)算。

4.

【答案】X

【解析】劃分不可延緩項目和可延緩項目是零基預(yù)算的編制前提。

5.

【答案】X

【解析】變動性制造費用是根據(jù)單位產(chǎn)品預(yù)定分配率乘以預(yù)計的生產(chǎn)量進行預(yù)計的，因此,

變動性制造費用是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制。而固定性制造費用是在上年的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)

期變動加以適當修正預(yù)計的。

6.

【答案】X

【解析】彈性利潤預(yù)算編制的百分比法主要適用于多品種經(jīng)營的企業(yè)，單一品種經(jīng)營或采用

分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營的企業(yè)適用的是因素法。

7.

【答案】X

【解析】經(jīng)營決策預(yù)算直接納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算體系，同時也將影響現(xiàn)金預(yù)算等財務(wù)預(yù)算；投

資決策預(yù)算除個別項目外一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計資

產(chǎn)負債表。

8.

【答案】V

【解析】財務(wù)預(yù)算具有規(guī)劃、溝通與協(xié)調(diào)、資源分配、營運控制和績效評估的功能。

9.

【答案】X

【解析】滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫

離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期永遠保持為一個固定期間

的一種預(yù)算編制方法。

10.

【答案】X

【解析】增量預(yù)算編制方法的缺點包括（1）受原有費用項目限制，可能導(dǎo)致保護落后；

（2）滋長預(yù)算中的“平均主義”和“簡單化”；（3）不利于企業(yè)未來發(fā)展。零基預(yù)算的優(yōu)

點包括：（1）不受已有費用項目和開支水平的限制；（2）能夠調(diào)動各方面降低費用的積極性;

（3）有助于企業(yè)未來發(fā)展。

11.

【答案】X

【解析】銷售預(yù)算是預(yù)算編制的起點。

12.

【答案】X

【解析】某期的預(yù)計生產(chǎn)量確實需要考慮該期的預(yù)計銷售量，但是生產(chǎn)和銷售并不能做到

“同步同量”，必須設(shè)置一定的存貨以保證均衡生產(chǎn)，正確的計算應(yīng)是：某期預(yù)計生產(chǎn)量=

該期預(yù)計銷售量+該期預(yù)計期末存貨量一該期預(yù)計期初存貨量。

13.

【答案】X

［解析】預(yù)計利潤表是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果計劃水平的一種財

務(wù)預(yù)算。預(yù)計資產(chǎn)負債表是指用于總括反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的一種財務(wù)預(yù)算。

14.

【答案】V

【解析】彈性成本預(yù)算編制的列表法優(yōu)點是，可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本預(yù)

算，便于預(yù)算的控制和考核，但是這種方法的工作量較大，且不能包括所有業(yè)務(wù)量條件下的

費用預(yù)算，適用面較窄。

15.

【答案】X

【解析】現(xiàn)金預(yù)算中的現(xiàn)金支出包括經(jīng)營現(xiàn)金支出、分配股利的支出以及繳納稅金的支出，

以及購買設(shè)備等資本性支出。

四、計算分析題

1.

【答案】

（1）以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：

①間接人工費用預(yù)算工時分配率=但竺"X。+50%）=6.6（元/小時）

48420

②水電與維修費用預(yù)算工時分配率=四口=3.6（元/小時）。

48420

（2）根據(jù)有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標：

①間接人工費用總預(yù)算額=48420X6.6=319572（元）

②每季度設(shè)備租金預(yù)算額=38600X（1-20%）=30880（元）。

（3）計算填列下表中用字母表示的項目（可不寫計算過程）：

2008年第二季度一2009年第一季度制造費用預(yù)算

單位：元

2008年度2009年度

合計

項目第二季度第三季度第四季度第一季度

直接人工總工時（小時）12100（略）（略）1172048420

變動制造費用

間接人工費用A79860（略）（略）B77352（略）

水電與維修費用C43560（略）（略）D42192（略）

小計（略）（略）（略）（略）493884

固定制造費用

設(shè)備租金E30880（略）（略）（略）（略）

管理人員工資F17400（略）（略）（略）（略）

小計（略）（略）（略）（略）（略）

制造費用合計171700（略）（略）（略）687004

2.

【答案】

（1）2008年2月份預(yù)算的現(xiàn)金期末余額為：

期初現(xiàn)金余額：35000元

本月經(jīng)營現(xiàn)金收入=本月含稅銷售本月收回數(shù)+收回前期應(yīng)收賬款

=100000X（1+17%）X60%+79200=149400（元）

購貨現(xiàn)金支出=120000X70%X（1+17%）=98280（元）

支付的其他費用=5000（元）

應(yīng)交消費稅=100000X8%=8000（元）

應(yīng)交增值稅=100000X17%-120000X70%X17%=2720（元）

應(yīng)交城建稅及教育費附加=（8000+2720）X10%=1072（元）

現(xiàn)金期末余額=期初現(xiàn)金余額+本月經(jīng)營現(xiàn)金收入-本月購貨數(shù)-支付的其他費用-應(yīng)交稅金及

附加-預(yù)交的所得稅

=35000+149400-98280-5000-8000-2720-1072-5000=64328（元）

（2）2008年2月份的預(yù)計稅后利潤總額為：

預(yù)計利潤總額=本月實現(xiàn)銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-其他費用

=100000-100000X70%-8000-1072-20000=928（元）

預(yù)計稅后利潤總額=928義（1-25%）=696（元）

（3）2008年2月28日的應(yīng)收賬款余額：

應(yīng)收賬款余額=100000義（1+17%）X40%=46800（元）

（4）未交所得稅金=應(yīng)交稅金-已交稅金=928X25%-5000=-4768（元）

3.

【答案】

現(xiàn)金預(yù)算

月份456

期初現(xiàn)金余額1500075187722

經(jīng)營現(xiàn)金收入124020135720147