2023年會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題與答案(一)

2023年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（一）

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案,

請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答窠。）

1.下列法律事實(shí)中，屬于法律事務(wù)的是（）。

A.買賣房屋

B.訂立遺囑

C.臺(tái)風(fēng)登陸

D.租賃設(shè)備

2.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人丟失的是（）。

A.上訴權(quán)

B.申訴權(quán)

C.勝訴權(quán)

D.實(shí)體權(quán)

3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，

當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元.依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除

的最高限額為（）元。

A.500

B.700

C.800

D.1000

4.甲公司錄用張某8個(gè)月后起先無(wú)故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞

動(dòng)關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠

工資申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的時(shí)效期間是（）。

A.自甲公司起先無(wú)故拖欠工資之日起1年

B.自雙方勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年

C.自張某到甲公司工作之日起2年

D.自張某向甲公司最終一次催要工資未果之日起2年

5.依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）內(nèi)為其職工向社會(huì)保

險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

A.60日

B.30日

C.45日

D.90日

6.甲公司因結(jié)算須要向P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶，甲公司運(yùn)用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的

起始時(shí)間是（

A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個(gè)工作日后

C.中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起

D.中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起3個(gè)工作日后

7.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)向（）申請(qǐng)開立零余額賬戶。

A.中國(guó)人民銀行

B.財(cái)政部門

C.上級(jí)主管部門

D.社保部門

8.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必需向付款人提示承兌的是（

A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票

B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票

9.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目

C.購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位

I）.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

10.甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年6月供應(yīng)設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000

元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元，并開具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納

稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是

（）。

A.206000+（1+3%）X3%=6000（元）

B.206000X3%=6180（元）

C.（206000-10300）+（1+3%）X3%=5700（元）

1）.（206000-10300）X3%=5871（元）

11.依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不須要征收消費(fèi)稅的是（）。

A.加工生產(chǎn)白酒

B.零售金銀首飾

C.批發(fā)實(shí)木地板

D.進(jìn)口木制一次性筷子

12.依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅

稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。

A.以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.以外購(gòu)己稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C.以外購(gòu)已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品

D.以外購(gòu)己稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板

13.某企業(yè)銷售一處閑置房屋取得收入500萬(wàn)元，企業(yè)購(gòu)進(jìn)該房屋時(shí)支付買價(jià)200萬(wàn)元，該

房屋已計(jì)提折舊100萬(wàn)元。己知銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,企業(yè)銷售該房屋應(yīng)當(dāng)繳納

營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.500X5%=25

B.（500-200）X5%=15

C.（500-200-100）X5%=10

D.（500-100）X5%=20

14.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的

是（）。

A.工齡補(bǔ)貼

B.加班補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

1）.崗位津貼

15.2023年10月高校老師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元。已知

勞務(wù)酬勞所得個(gè)人所得稅稅率20%,每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收

入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)

算中正確的是（）。

A.[（4200-300）-800]X20%=620（元）

B.4200X（1-20%）X20%-300=372（元）

C.[4200X（1-20%）-300]X20%=612（元）

D.4200X（1-20%）X20%=672（元）

16.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，依據(jù)“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅

的是（）。

A.作品出版或者發(fā)表

B.審稿收入

C.設(shè)計(jì)收入

I）.講課收入

17.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得的是（）。

A.供應(yīng)著作權(quán)的運(yùn)用權(quán)取得的所得

B.供應(yīng)專利權(quán)的運(yùn)用權(quán)取得的所得

C.供應(yīng)房屋運(yùn)用權(quán)取得的所得

D.供應(yīng)商標(biāo)權(quán)的運(yùn)用權(quán)取得的所得

18.依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員

國(guó)或者地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.一般稅率

C.協(xié)定稅率

D.特惠稅率

19.依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是（）。

A.自產(chǎn)自用的電車

B.國(guó)營(yíng)企業(yè)的公用車

C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車

I）.個(gè)體工商戶自用摩托車

20.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）o

A.井礦鹽

B.金剛石原礦

C.黃金原礦石

D.柴油

21.依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地運(yùn)用權(quán)的某市政府

C.轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)的甲公司

I）.購(gòu)買房屋的王某

22.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的是（）。

A.申請(qǐng)退還多繳稅款

B.宣揚(yáng)稅收法律

C.按期辦理納稅申報(bào)

D.稅款征收

23.M縣地方稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)作出罰款確定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列關(guān)于甲

企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。

A.可向M縣人民法院申請(qǐng)行政復(fù)議

B.可向M縣地方稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.可向M縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議

D.可向M縣國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

24.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須

要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行的措施是（）。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.責(zé)令供應(yīng)納稅擔(dān)保

C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

D.依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)

或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不

得分。）

1.下列各項(xiàng)中，屬于附加刑的有（）。

A.罰金

B.剝奪政治權(quán)利

C.驅(qū)除出境

D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

2.依據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，行政人員對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的下列確定不服，不能申請(qǐng)行政

復(fù)議的有（）。

A.降級(jí)B.撤職C.記過(guò)D.開除

3.依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位需擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)有（）o

A.告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、平安生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)酬勞等狀況

B.不得扣押勞動(dòng)者相關(guān)證件

C.不得向勞動(dòng)者索取財(cái)物

D.不得要求勞動(dòng)者供應(yīng)擔(dān)保

4.依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。

A.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部劃入其個(gè)人賬戶

B.未在用人單位參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的,繳納的養(yǎng)老保

險(xiǎn)金全部劃入其個(gè)人賬戶

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中的存款免征利息稅

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取

5.依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)

補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

B.勞動(dòng)者因用人單位未依據(jù)勞動(dòng)合同約定供應(yīng)勞動(dòng)愛(ài)護(hù)而解除勞動(dòng)合同的

C.勞動(dòng)者因用人單位未剛好足額支付勞動(dòng)酬勞而解除勞動(dòng)合同的

D.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

6.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.現(xiàn)金支票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

7.王某到某發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購(gòu)買6萬(wàn)元不記名預(yù)付卡。依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡

機(jī)構(gòu)辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的下列做法中，正確的有（）。

A.要求王某運(yùn)用現(xiàn)金購(gòu)買

B.登記王某的購(gòu)卡總金額

C.要求王某運(yùn)用實(shí)名購(gòu)買

I）.留存王某的有效身份證件的復(fù)印件

8.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）o

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.貨物期貨

C.縫紉業(yè)務(wù)

D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

9.依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A.高檔手表

B.煙絲

C.高爾夫球

D.黃酒

10.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)改增范圍的有（）。

A.住宿服務(wù)

B.旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.詢問(wèn)服務(wù)

D.培訓(xùn)服務(wù)

11.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）?

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)收入

I）.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

12.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入1000元的

13.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.經(jīng)濟(jì)林木

B.人造石油

C.海鹽原鹽

D.稀土礦原礦

14.依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不行分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳

房產(chǎn)稅的有（）。

A.中心空調(diào)

B.電梯

C.暖氣設(shè)備

1）.給水排水管道

15.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A.國(guó)有銀行匯兌憑證

B.國(guó)有鐵路客票

C.某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

D.某省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票

三、推斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)推斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得

分為零分。）

L行政復(fù)議中，申請(qǐng)人為舉證義務(wù)人。（）

2.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自失業(yè)之日起計(jì)算。（）

3.辦理支付結(jié)算時(shí)，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱。（）

4.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，依據(jù)增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。（）

5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售全額征收消費(fèi)稅。（）

6.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，旅游業(yè)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給

其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游

費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）

7.個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。（）

8.購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。（）

9.煙葉稅在煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)征收。（）

10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加懲罰款的確定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加懲

罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一

個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)

選、不選均不得分。）

1.2023年下半年，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的甲公司在勞動(dòng)用工方面發(fā)生下列事實(shí)：

（1）9月5日，已累計(jì)工作6年且本年度從未請(qǐng)假的楊某向公司提出年休假申請(qǐng)。

（2）因工作須要，公司支配范某在國(guó)慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周

末休息日1天，范某日工資為200元。

（3）10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故損害，

住院治療2個(gè)月。

（4）11月10日，公司通過(guò)口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個(gè)月；12月29

日，公司發(fā)覺(jué)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動(dòng)合同，便通知鄭某終止用工。

要求：

依據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

1.楊某可依法享受的最長(zhǎng)年休假期限是（）。

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

2.甲公司向范某支付國(guó)慶期間加班工資擬實(shí)行的下列方案中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司事后支配范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

B.甲公司事后支配范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

C.甲公司事后未支配范某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資

D.甲公司事后支配范某補(bǔ)休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司可依據(jù)不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資

B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

D.甲公司應(yīng)依據(jù)雙方在勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)酬勞向馬某支付治療期間的工資

4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議

B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動(dòng)合同

C.甲公司可以隨時(shí)通知鄭某終止用工

I）.甲公司與鄭某可以約定試用期

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2023年7月有關(guān)業(yè)務(wù)

如下：

（1）銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。

（2）將20輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅

最高銷售價(jià)格16萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格14萬(wàn)元/輛。

（3）實(shí)行預(yù)收款方式銷售給4s店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)售款,

當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

（4）生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管

理部門、2輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為5虬

要求：

依據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A.234000X5%=11700（元）

B.（234000+35100）B（1+17%）X5%=11500（元）

C.2340004-（1+17%）X5%=10000（元）

D.（234000+35100）X5%=13455（元）

2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.20X16X5%=16（萬(wàn)元）

B.20X15X5%=15（萬(wàn)元）

C.20X10X5%=10（萬(wàn)元）

D.20X14X5%=14（萬(wàn)元）

3.甲企業(yè)采納預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）o

A.7月5日

B.7月10日

C.7月15日

D.7月20日

4.下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是（）。

A.480輛用于銷售

B.10輛用于廣告

C.8輛用于企業(yè)管理部門

D.2輛用于贊助

3.甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年有關(guān)收支狀況如下：

（1）取得銷售貨物收入9000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售

房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。

（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)

稅25萬(wàn)元。

（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)1500萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100

萬(wàn)元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）

收入的15%,

要求：

依據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.出租設(shè)備收入60萬(wàn)元

B.國(guó)債利息收入40萬(wàn)元

C.技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元

1）.出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元

2.甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是

（）。

A.增值稅900萬(wàn)元

B.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

C.營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元

I）.城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加92萬(wàn)元

3.甲企業(yè)在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)是

（）。

A.1356萬(wàn)元

B.1530萬(wàn)元

C.1500萬(wàn)元

D.1464萬(wàn)元

4.甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（萬(wàn)元）

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（萬(wàn)元）

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（萬(wàn)元）

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（萬(wàn)元）

一、單項(xiàng)選擇題

1、【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)ABD：屬于法律行為；（2）選項(xiàng)C：屬于法律事務(wù)。

2、【答案】C

【解析】訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人丟失“勝訴權(quán)”，但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴

權(quán)）并不滅失。

3、【答案】A

【解析】因勞動(dòng)者本人緣由給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以依據(jù)勞動(dòng)合同的約定

要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失；經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分

不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%；若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則

按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，2500-2500義20%=2000元＞1800元，因此，每月扣除最高

限額為500元。

4、【答案】B

【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)酬勞發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效

期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

5、【答案】B

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保

險(xiǎn)登記。

6、【答案】D

【解析】基本存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，自正式開立之日（中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)

日期）起3個(gè)工作日后，方可運(yùn)用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

7、【答案】B

【解析】預(yù)算單位運(yùn)用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余

額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

8、【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)ABD：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無(wú)須

提示承兌；（2）選項(xiàng)C：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才須要提示承兌，對(duì)于見票即付的商業(yè)匯票,

無(wú)須提示承兌。

9、【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)貨物用于“投資、安排、贈(zèng)送”視同銷售貨物處理；（2）選項(xiàng)ABD：

購(gòu)進(jìn)貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)”不視同銷售貨物。

10、【答案】C

【解析】納稅人供應(yīng)的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接

受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納增值稅=（206000-10300）

4-（1+3%）X3%=5700（元）。

11、【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

【提示】自2023年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%,并按0.005

元/支加征從量稅。

12、【答案】A

【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”“電池”、“涂料”稅目不涉及消

費(fèi)稅抵扣的問(wèn)題。

13、【答案】B

【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為

營(yíng)業(yè)額。因此，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（500-200）X5%=15（萬(wàn)元）。

14、【答案】C【答案】D

【解析】勞務(wù)酬勞所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入（不得扣除交通費(fèi)等支出）為

一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200X（1-20%）X

20%=672（元）。

15、【答案】D

【解析】勞務(wù)酬勞所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入（不得扣除交通費(fèi)等支出）為

一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200X（1-20%）X

16、【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：屬于“勞務(wù)酬勞所得”。

17、【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

18、【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)B：對(duì)原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或者地

區(qū)，未與我國(guó)訂有相互賜予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅實(shí)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特別關(guān)稅實(shí)惠條款貿(mào)易協(xié)

定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，依據(jù)一般稅率征稅；（2）選項(xiàng)C：

對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅實(shí)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)

定稅率征收關(guān)稅；（3）選項(xiàng)D：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特別關(guān)稅實(shí)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)

家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征稅。

19、【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及

其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。

20、【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：柴油是屬于深加工產(chǎn)物（用原油或其他原料加工生產(chǎn)的凝點(diǎn)或傾點(diǎn)在

-50C?-30C的可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作

柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的非標(biāo)油），不屬于原油，不征收資源稅。

21、【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：應(yīng)由土地運(yùn)用權(quán)的

“承受方”（而非市政府、甲公司）繳納契稅。

22、【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于納稅人的權(quán)利；（2）選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)；（3）選項(xiàng)C：

屬于納稅人的義務(wù)；（4）選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

23、【答案】C

【解析】對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的詳細(xì)行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該

稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

24、【答案】B

【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人須要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其供

應(yīng)納稅擔(dān)保。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】ABCD

【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)除出境，共4類。

2、【答案】ABCD

【解析】不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”（警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除），當(dāng)

事人可以申訴，但不能申請(qǐng)行政復(fù)議。

3、【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)照實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、

工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、平安生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)酬勞，以及勞動(dòng)者要求了解的其他狀況；（2）選

項(xiàng)BCD：用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者

供應(yīng)擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。

4、【答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)AB：應(yīng)分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶，不能全部劃入其個(gè)

人賬戶；（2）選項(xiàng)CD：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶不得提前支取，免征利息稅。

5、【答案】AD

【解析】（1）選項(xiàng)AD：勞動(dòng)者“提前通知”（試用期內(nèi)提前3日、試用期滿后提前30日）

解除勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；（2）選項(xiàng)BC：屬于勞動(dòng)者可以

“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形，因用人單位犯錯(cuò)在先，勞動(dòng)者據(jù)此解除勞動(dòng)合同的，用

人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。。

6、【答案】BCD

【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)丟失時(shí)，才可進(jìn)行掛失止付。詳細(xì)包括：（1）

己承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；（3）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明

“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

7、【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)A：個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)

算方式購(gòu)買，不得運(yùn)用現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B：運(yùn)用實(shí)名購(gòu)買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃?gòu)卡

人姓名或者單位名稱、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購(gòu)卡數(shù)量、

購(gòu)卡日期、購(gòu)卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息；（3）選項(xiàng)CD：個(gè)人或者單位購(gòu)買記名

預(yù)付卡或者一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)供應(yīng)有效身

份證件；發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別購(gòu)卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對(duì)有效身份證件，登記身份基本

信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或者影印件。

8、【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)D：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售“非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)”的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳

納營(yíng)業(yè)稅。

9、【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅。

10、【答案】AD

【解析】（1）選項(xiàng)A：依據(jù)“服務(wù)業(yè)——旅店業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；（2）選項(xiàng)B：屬于營(yíng)改增范

圍中的“交通運(yùn)輸業(yè)”服務(wù)；（3）選項(xiàng)C：屬于營(yíng)改增范圍中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一一鑒證

詢問(wèn)服務(wù)”；（4）選項(xiàng)D：依據(jù)“文化體育業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。

11、【答案】ABCD

【解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（如土地運(yùn)用權(quán)）、

股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

12、【答案】BD

【解析】（1）選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅。

（2）選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免

征收個(gè)人所得稅。（3）選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入

在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

13、【答案】CD

【解析】（1）選項(xiàng)A：不屬于資源稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。

14、【答案】ABCD

【解析】凡以房屋為載體，不行隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、

中心空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房

產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

15、【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD：屬于一般發(fā)票。

三、推斷題

1、【答案】X

【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人擔(dān)當(dāng)。

2、【答案】X

【解析】失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計(jì)算。

3、【答案】V

4、【答案】V

5、【答案】V

6、【答案】V

7、【答案】X

【解析】應(yīng)