內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，保護企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《水務集團有限公司章程》的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司實行內(nèi)部審計制度，以維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。第三條公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事長直接領導下，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章、制度，對集團公司以及權(quán)屬子公司及分公司，集團公司的的關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)單位進行內(nèi)部審計。第二章審計范圍第四條審計機構(gòu)對本公司權(quán)屬子公司和分公司的財務收支及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。第五條審計機構(gòu)對本公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作的經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行審計監(jiān)督。第六條審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：1、財務預算執(zhí)行和決算情況；2、與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；3、內(nèi)部控制制度的有效性；4、集團公司資產(chǎn)的使用情況、管理及其保值、增值情況；5、建筑安裝工程（預）決算以及其他工程項目的真實、合法情況；6、國家財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況；7、主要領導人離任的經(jīng)濟責任；8、招標事項自招標開始、簽訂合同直至付款的全過程；9、公司領導交辦的其他審計事項。第三章審計職權(quán)第七條審計機構(gòu)緊密圍繞公司的經(jīng)濟工作中心，貫徹監(jiān)督與服務并重的工作方針，幫助和促進被審計單位強化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。第八條審計機構(gòu)在審計過程中有下列監(jiān)督檢查權(quán)：1、要求被審計單位報送有關(guān)的計劃、預算、決算、報表、文件、資料等；2、檢查被審計單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料，參加被審計單位的有關(guān)會議；3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，上述單位和人員應當配合，并按照要求提供有關(guān)資料和證明材料；4、對正在進行的違反財經(jīng)法紀或損失浪費行為，及時做出臨時的制止決定；5、可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時措施；第九條對違反財經(jīng)法紀、造成嚴重損失浪費的單位、人員，提出經(jīng)濟處罰或行政處分的建議。對情節(jié)惡劣、觸犯觸犯刑律的，及時提請董事會進行處理。第十條審計機構(gòu)做出的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須嚴格執(zhí)行，相關(guān)單位應予配合。第四章審計程序第十一條根據(jù)公司的具體情況擬定審計項目計劃，經(jīng)董事會批準后實施。第十二條實施審計時，應當事前通知被審計單位。審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應取得真實準確的證據(jù)。審計終結(jié)，提出審計報告，被審計單位簽署意見后，提交董事會批準，并下達經(jīng)批準的審計結(jié)論（決定），督促有關(guān)單位認真執(zhí)行。第十三條審計機構(gòu)辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定進行管理。第十四條審計分為定期審計和不定期審計，定期審計一般為每月一次；不定期審計有審計機構(gòu)根據(jù)情況，根據(jù)董事會的指示進行。第十五條貨幣資金的審計貨幣資金時企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的一種資產(chǎn)，也是容易發(fā)生轉(zhuǎn)移和舞弊行為的環(huán)節(jié)，同時貨幣資金的審計是審計工作的重點。1、核對貨幣資金期末余額與總帳余額是否一致。2、檢查和監(jiān)督財務行為是否嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，是否存在私設小金庫、收入不入帳，坐支現(xiàn)金情況，現(xiàn)金付款是否超出國家所規(guī)定的范圍。3、檢查出納人員和會計人員的業(yè)務分工，是否相互獨立，能否做到相互監(jiān)督。4、檢查出納人員業(yè)務工作情況，是否經(jīng)常發(fā)生差錯，以及是否存在非法挪用現(xiàn)金、涂改發(fā)票、或以發(fā)票副聯(lián)重復報銷情況。5、檢查財務部門抽查現(xiàn)金的盤點記錄中現(xiàn)金、長款、短款的原因及簽名是否齊全，實盤現(xiàn)金金額。6、檢查日記帳中有無短期內(nèi)大量提現(xiàn)的項目，大額進行現(xiàn)金收支的項目，記帳日期與業(yè)務發(fā)生日期不符或順序顛倒的帳目；收支現(xiàn)金對應往來科目的項目以及應當開發(fā)票而代以收據(jù)開票的帳目，等異常情況。7、檢查和監(jiān)督財務部門是否嚴格遵守銀行結(jié)算管理制度，檢查是否由出租出借銀行帳戶的情況。8、檢查財務印鑒是否分開包管，檢查支票領用手續(xù)是否齊全，是否定期（每月）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。檢查是否存在亂開多個帳戶，隱瞞轉(zhuǎn)移企業(yè)資金，或開立“黑戶”，截流存款。9、檢查銀行日記帳中有無未達帳項下月仍無下落的帳，短期內(nèi)發(fā)生一收一支或多收多支金額相等的帳目等異常情況。10、檢查企業(yè)其他貨幣資金的使用是否合法合規(guī)。第十八條存貨審計1、核對存貨明細帳金額與總帳是否相符，與倉庫明細帳是否相符。2、核對存貨成本的計算是否正確，購貨發(fā)票是否合法有效，發(fā)票注明的數(shù)量與入庫單數(shù)量是否相符，存貨短缺的原因。3、核對出租、出借出售包裝物的帳務處理是否正確，核對低值易耗品的分攤方法是否正確，核對材料發(fā)出計算方法前后是否一致。4、核對期末存貨盤點表中帳實是否相符，對差異大的品種查明原因。