醫(yī)院內(nèi)控手冊(cè)模板

備案編號(hào)：C-2密級(jí)：一級(jí)醫(yī)院內(nèi)部資料備案編號(hào)：C-2[在此處鍵入]密級(jí)：一級(jí)醫(yī)院內(nèi)部資料醫(yī)院內(nèi)部資料備案編號(hào)：C-2醫(yī)院精選案例主題：C-2xx醫(yī)院〔社區(qū)效勞中心〕內(nèi)控手冊(cè)模板

目錄XX醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn) 4第一章總那么 4第二章根本原那么及要素 4第三章控制環(huán)境 5第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 6第五章控制活動(dòng) 7第六章信息與溝通 8第八章附那么 9XX醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南 9第一局部總那么 9第二局部單位層面內(nèi)部控制 9第三局部業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 18第一章預(yù)算控制 18第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 18第二節(jié)預(yù)算控制的主要內(nèi)容 19第三節(jié)預(yù)算管理流程 20第二章收支控制 29第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 29第二節(jié)收支控制的主要內(nèi)容 31第三節(jié)收支管理流程 32第三章采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 46第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 46第二節(jié)政府采購(gòu)的主要內(nèi)容 47第三節(jié)采購(gòu)管理流程 48第四章實(shí)物資產(chǎn)控制 52第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 52第二節(jié)實(shí)物資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容 53第三節(jié)實(shí)物資產(chǎn)管理流程 54第五章基建工程工程控制 68第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 68第二節(jié)基建工程工程控制的主要內(nèi)容 69第三節(jié)建設(shè)工程管理流程 70第六章經(jīng)濟(jì)合同控制 75第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 75第二節(jié)經(jīng)濟(jì)合同控制的主要內(nèi)容 76第三節(jié)合同管理流程 77第七章評(píng)價(jià)與監(jiān)督 81第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 81第二節(jié)評(píng)價(jià)與監(jiān)督的主要內(nèi)容 82第三節(jié)評(píng)價(jià)與監(jiān)督管理流程 83第八章附那么 87XX醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)第一章總那么第一條為了加強(qiáng)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心〕內(nèi)部控制，提高XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心有效執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行。根據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?、?行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度〔2024年〕?及?行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定?等相關(guān)文件制定本標(biāo)準(zhǔn)。第二條本標(biāo)準(zhǔn)適用于XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各科室各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照規(guī)定執(zhí)行。第三條本標(biāo)準(zhǔn)所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指為了保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的平安完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。第二章根本原那么及要素第四條XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心內(nèi)部控制制度主要遵循以下原那么依據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?〔財(cái)會(huì)[2024]21號(hào)〕〔一〕適應(yīng)性原那么內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善?！捕橙嫘栽敲磧?nèi)部控制滲透于XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心管理和效勞活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程之中，以確保管理活動(dòng)、資源利用、業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性，并保證信息的可靠性?！踩持匾栽敲磧?nèi)部控制制度在兼顧全面的根底上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采取控制措施，確保不存在重大控制缺陷?！菜摹持坪庑栽敲磧?nèi)部控制制度在組織結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面科學(xué)合理并符合內(nèi)部牽制的根本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)清楚，相互制約，相互監(jiān)督。本錢(qián)效益原那么與前瞻性原那么第五條XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心有效的內(nèi)部控制包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。第三章控制環(huán)境第六條控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。第七條控制環(huán)境包含以下內(nèi)容：〔一〕誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)針對(duì)管理層和全體工作人員制定內(nèi)容切實(shí)可行的道德行為標(biāo)準(zhǔn)，并采取適當(dāng)?shù)姆绞奖ＷC這些標(biāo)準(zhǔn)在XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心內(nèi)部得到有效的溝通和落實(shí)，以躲避非誠(chéng)信與不道德行為的產(chǎn)生?！捕砐X社區(qū)衛(wèi)生效勞中心開(kāi)展的戰(zhàn)略及目標(biāo)。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)結(jié)合外部環(huán)境要求與自身開(kāi)展需要，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)實(shí)際情況，確定科學(xué)、合理、操作性強(qiáng)的開(kāi)展目標(biāo)；XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心還應(yīng)結(jié)合其自身開(kāi)展的階段性和開(kāi)展程度，制定年度工作方案、編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)，并將開(kāi)展戰(zhàn)略、目標(biāo)及其分解落實(shí)情況宣傳至XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各管理層和全體員工?！踩彻芾韺拥穆氊?zé)。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心管理層應(yīng)重視內(nèi)部控制工作，建立并維護(hù)良好的內(nèi)部控制實(shí)施環(huán)境，提高控制與應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)管理工作的重視?！菜摹辰M織結(jié)構(gòu)。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循層級(jí)清晰、相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原那么；應(yīng)具備完整、明確的規(guī)章制度和崗位職責(zé)；組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)有利于提升管理水平，保證信息的通暢。〔五〕權(quán)責(zé)分配。對(duì)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，并建立溝通渠道和設(shè)立授權(quán)方式，確保關(guān)鍵崗位人員的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)與權(quán)利和職責(zé)相匹配?！擦橙肆Y源管理。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)重視人力資源建設(shè)，建立合理的鼓勵(lì)、約束機(jī)制，完善關(guān)鍵崗位人員的管理制度?！财摺辰?biāo)準(zhǔn)的議事規(guī)那么。按照國(guó)家規(guī)定單位一把手不能直接主管單位的人、財(cái)、物工作，同時(shí)按照會(huì)計(jì)科要求增加此項(xiàng)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心建立“三重一大〞〔重大決策、重要干部任免、重大工程安排和大額度資金使用〕事項(xiàng)集體決策機(jī)制，按規(guī)定程序報(bào)批，并形成相關(guān)記錄。按照會(huì)計(jì)科要求增加此項(xiàng)〔八〕內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第九條XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：一、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：〔一〕內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)；是否建立XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制?！捕硟?nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、記錄、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效別離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制?！踩硟?nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效?！菜摹硟?nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力?！参濉池?cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?！擦称渌闆r。二、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：〔一〕預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)?！捕呈罩Ч芾砬闆r。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形?！踩痴少?gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和方案組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。〔四〕資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否認(rèn)期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)?！参濉辰ㄔO(shè)工程管理情況。包括立項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?、是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)工程資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)工程相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)?！擦澈贤芾砬闆r。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制?！财摺称渌闆r。第五章控制活動(dòng)我們加了績(jī)效考評(píng)和運(yùn)營(yíng)分析我們加了績(jī)效考評(píng)和運(yùn)營(yíng)分析第十條控制活動(dòng)是指有助于XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心管理層決策順利實(shí)施，有助于控制或躲避風(fēng)險(xiǎn)及將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)的政策和程序。第十一條控制活動(dòng)包括：〔一〕不相容崗位相互別離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。〔二〕內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)?！踩硽w口管理。根據(jù)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原那么，確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，必要時(shí)采取成立聯(lián)合工作小組，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理?！菜摹愁A(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。〔五〕財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)平安完整。〔六〕會(huì)計(jì)控制。建立健全XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)根底工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序?！财摺硢螕?jù)控制。要求XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心財(cái)務(wù)科根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。〔八〕信息內(nèi)部公開(kāi)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。〔九〕績(jī)效考評(píng)控制。績(jī)效考評(píng)是對(duì)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和職能部門(mén)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際業(yè)績(jī)，通過(guò)將其與預(yù)算、方案目標(biāo)等進(jìn)行比照，考核和評(píng)價(jià)其運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)，績(jī)效考核是內(nèi)部控制的有效補(bǔ)充?！彩尺\(yùn)營(yíng)分析控制。運(yùn)行分析是對(duì)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)用相關(guān)信息進(jìn)行比擬、分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找原因，以改良和提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率效果的活動(dòng)。第六章信息與溝通第十二條信息與溝通是指XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心及時(shí)準(zhǔn)確地收集、傳遞信息，確保信息在XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心內(nèi)部、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心與外部之間進(jìn)行有效溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。第十三條信息與溝通包括：〔一〕XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。〔二〕XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)重視電子信息系統(tǒng)在防范與及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊行為中所起的作用，并利用有效的電子信息系統(tǒng)建立反舞弊機(jī)制。〔三〕依據(jù)相關(guān)規(guī)定將有關(guān)信息在一定范圍進(jìn)行公告，保證內(nèi)部信息傳遞通暢、及時(shí)，且不能泄漏機(jī)關(guān)機(jī)密。第七章內(nèi)部監(jiān)督第十四條內(nèi)部監(jiān)督，即XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改良。監(jiān)督情況應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告，并通過(guò)暢通的報(bào)告渠道，確保發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題能送達(dá)管理層。第十五條內(nèi)部監(jiān)督包括：〔一〕XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作在監(jiān)督中的作用。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的人員，并為開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作提供相應(yīng)支持與條件?！捕砐X社區(qū)衛(wèi)生效勞中心對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)。〔三〕XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心定期或不定期的對(duì)內(nèi)部控制中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果報(bào)送中心主任；評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)全面、充分并突出重點(diǎn)，評(píng)估的目標(biāo)著眼于控制體系的健全、有效?！菜摹砐X社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)內(nèi)部控制中的相關(guān)內(nèi)容加以改良，并對(duì)改良內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，形成一種良性循環(huán)機(jī)制?！参濉掣鶕?jù)外部審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)內(nèi)部控制的缺陷，及時(shí)進(jìn)行整改。第八章附那么第十六條本標(biāo)準(zhǔn)由XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心負(fù)責(zé)解釋。第十七條本標(biāo)準(zhǔn)自發(fā)布之日起實(shí)施。第十八條如國(guó)家出臺(tái)最新的法律、法規(guī)與本方法有矛盾之處，以國(guó)家最新的規(guī)定為準(zhǔn)。XX醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南第一局部總那么一、為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心〕的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行，結(jié)合XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心實(shí)際情況，制定本指南。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各科室各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照規(guī)定執(zhí)行。二、本指南以XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各個(gè)科室預(yù)算、收支、資金管理以及固定資產(chǎn)等常見(jiàn)的業(yè)務(wù)流程為主線(xiàn)，說(shuō)明XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)如何建立健全、有效運(yùn)行內(nèi)部控制。三、本指南所稱(chēng)內(nèi)部控制內(nèi)容根據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?根據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?〔財(cái)會(huì)[2024]21號(hào)〕第二局部單位層面內(nèi)部控制根據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?〔財(cái)會(huì)[根據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?〔財(cái)會(huì)[2024]21號(hào)〕XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心是王佐鎮(zhèn)地區(qū)唯一一所國(guó)有非營(yíng)利醫(yī)院、北京市國(guó)家根本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)院。負(fù)責(zé)王佐鎮(zhèn)社區(qū)的衛(wèi)生平安與平安有何關(guān)系？效勞工作的區(qū)衛(wèi)生局下屬機(jī)構(gòu)。與平安有何關(guān)系？主要職責(zé)有：〔一〕提供公共衛(wèi)生效勞1、落實(shí)城鎮(zhèn)居民健康檔案管理及效勞。2、普及衛(wèi)生保健常識(shí)，實(shí)施重點(diǎn)人群及重點(diǎn)場(chǎng)所健康教育，幫助居民形成有利于維護(hù)和增進(jìn)健康的行為習(xí)慣和生活方式。3、提供預(yù)防接種效勞，執(zhí)行國(guó)家免疫規(guī)劃。4、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、登記并報(bào)告轄區(qū)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的傳染病病例和疑似病例，參與現(xiàn)場(chǎng)疫情處理。5、開(kāi)展新生兒訪(fǎng)視及兒童保健系統(tǒng)管理工作，進(jìn)行體格檢查和生長(zhǎng)發(fā)育監(jiān)測(cè)及評(píng)價(jià)，進(jìn)行健康指導(dǎo)。6、開(kāi)展孕產(chǎn)婦保健系統(tǒng)管理和產(chǎn)后訪(fǎng)視工作，進(jìn)行一般體格檢查及孕期營(yíng)養(yǎng)、心理等健康指導(dǎo)。7、對(duì)轄區(qū)60歲及以上老年人進(jìn)行登記管理，進(jìn)行健康危險(xiǎn)因素調(diào)查和一般體格檢查，進(jìn)行健康指導(dǎo)。8、對(duì)高血壓、糖尿病等慢性病高危人群進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)確診高血壓、糖尿病等慢性病病例進(jìn)行登記管理、定期隨訪(fǎng)和健康指導(dǎo)。9、對(duì)轄區(qū)重型精神疾病患者進(jìn)行登記管理、治療隨訪(fǎng)和康復(fù)指導(dǎo)。10、協(xié)助處理轄區(qū)內(nèi)突發(fā)公共衛(wèi)生事件。11、提供方案生育技術(shù)指導(dǎo)效勞。12、衛(wèi)生行政部門(mén)規(guī)定的其他公共衛(wèi)生效勞。〔二〕提供根本醫(yī)療效勞1、一般常見(jiàn)病、多發(fā)病的診療、護(hù)理和診斷明確的慢性病的治療。2、社區(qū)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急救護(hù)。3、家庭出診、家庭護(hù)理、家庭病床等家庭醫(yī)療效勞。4、轉(zhuǎn)診效勞。5、康復(fù)效勞。6、衛(wèi)生行政部門(mén)批準(zhǔn)的其他適宜的醫(yī)療效勞?！踩称渌毮?、推行雙向轉(zhuǎn)診制度。2、履行城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)職責(zé)。3、衛(wèi)生行政部門(mén)交辦的其他事宜。一、內(nèi)部控制工作組織成立XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作小組，由中心主任牽頭負(fù)責(zé)，下設(shè)日常工作機(jī)構(gòu)。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)日常工作機(jī)構(gòu)工作，辦公室、臨床科室、藥劑科、醫(yī)技科、總務(wù)科等作為成員單位參加，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。建立辦公室、臨床科室、藥劑科、醫(yī)技科、總務(wù)科等部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。在預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理中，相關(guān)部門(mén)分別行使財(cái)務(wù)管理、法律審核、資產(chǎn)實(shí)物管理、內(nèi)部監(jiān)督等職能，重大事項(xiàng)由相關(guān)部門(mén)成立聯(lián)合工作組，協(xié)同控制內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)。二、內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)〔一〕經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、記錄和監(jiān)督相互別離。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限進(jìn)行決策，決策結(jié)果由相關(guān)科室具體執(zhí)行，內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)前邊寫(xiě)著設(shè)立獨(dú)立審計(jì)部門(mén)。進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。前邊寫(xiě)著設(shè)立獨(dú)立審計(jì)部門(mén)?！捕持卮蠼?jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，對(duì)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)咨詢(xún)、決策評(píng)估、綜合論證。需要XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)主要包括：1. 重大工程安排和大額度資金〔暫定壹萬(wàn)圓及以上〕運(yùn)作2. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免；3. 重要設(shè)備和技術(shù)引進(jìn)，采購(gòu)大宗物資和購(gòu)置效勞，重大工程建設(shè)工程，以及其他重大工程安排事項(xiàng)；4. 預(yù)算的申報(bào)及執(zhí)行情況三、權(quán)力配置的根本原那么〔一〕預(yù)算審批權(quán)限職能科室二次編制的說(shuō)法不太適宜，這樣無(wú)法區(qū)分責(zé)任。另外，沒(méi)有說(shuō)明決算報(bào)告由誰(shuí)來(lái)編制。職能科室二次編制的說(shuō)法不太適宜，這樣無(wú)法區(qū)分責(zé)任。另外，沒(méi)有說(shuō)明決算報(bào)告由誰(shuí)來(lái)編制?！捕持С鰧徟鷻?quán)限日常支出三名主任簽批，授權(quán)不適當(dāng)。大額經(jīng)費(fèi)與1日常支出三名主任簽批，授權(quán)不適當(dāng)。大額經(jīng)費(fèi)與1萬(wàn)元以上有什么差異？三重一大的大額支出由財(cái)務(wù)科核準(zhǔn)，不符合集體決策。〔三〕收入審批權(quán)限退費(fèi)流程中執(zhí)行科室指的是哪個(gè)科室？退費(fèi)流程中執(zhí)行科室指的是哪個(gè)科室？〔四〕政府采購(gòu)審批權(quán)限財(cái)務(wù)部門(mén)需要審核要采購(gòu)的內(nèi)容是否在預(yù)算中？財(cái)務(wù)部門(mén)需要審核要采購(gòu)的內(nèi)容是否在預(yù)算中？〔五〕資產(chǎn)審批權(quán)限〔六〕建設(shè)工程審批權(quán)限〔七〕經(jīng)濟(jì)合同審批權(quán)限合同的變更與解除參照簽訂程序執(zhí)行。四、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位職責(zé)科室〔部門(mén)〕崗位崗位職責(zé)業(yè)務(wù)科室二級(jí)資產(chǎn)管理員1.負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的資產(chǎn)需求。

2.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)資產(chǎn)的日常使用及保管。

3.負(fù)責(zé)針對(duì)庫(kù)存和需求情況，及時(shí)反應(yīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收及確認(rèn)，并定期與總務(wù)科和藥劑科核對(duì)。

5．配合總務(wù)科，定期盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)賬員負(fù)責(zé)整理與部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料憑證辦公室主任負(fù)責(zé)信息管理、人力資源管理、行政管理、文書(shū)檔案管理、后勤與車(chē)輛管理、黨辦工會(huì)等各項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排全中心的行政工作日程。健全各級(jí)各類(lèi)規(guī)章制度、人員職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)。行政管理人員做好信息的收集、整理、貯存、傳輸及反應(yīng)，加強(qiáng)各科室部門(mén)之間工作的協(xié)調(diào)，監(jiān)督協(xié)調(diào)相關(guān)科室對(duì)外宣傳工作。安排各種會(huì)議，做好會(huì)議記錄，對(duì)會(huì)議決議執(zhí)行情況進(jìn)行催促檢查及反應(yīng)。負(fù)責(zé)各類(lèi)報(bào)表的填報(bào)工作，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)提供相關(guān)部門(mén)需要的統(tǒng)計(jì)資料，按規(guī)定及時(shí)上報(bào)信息統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)各種信息資料的收集、統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)整理、核對(duì)并進(jìn)行登記。擔(dān)負(fù)衛(wèi)生局基層單位的撰稿人。負(fù)責(zé)傳達(dá)主任辦公會(huì)的決定、收集反映執(zhí)行情況。做好信訪(fǎng)接待工作。人事崗負(fù)責(zé)人事管理負(fù)責(zé)工資核算和報(bào)送內(nèi)審崗對(duì)社區(qū)中心資金、財(cái)產(chǎn)的完整、平安進(jìn)行催促檢查。對(duì)社區(qū)中心工作人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)社區(qū)中心財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)基建、維修和設(shè)備物資、器械購(gòu)置等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。完成預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)檔案員會(huì)計(jì)檔案應(yīng)歸檔于辦公室，不能存留在財(cái)務(wù)科，合同檔案都存留在辦公室，設(shè)備檔案隨設(shè)備走，設(shè)備合同去向，設(shè)備檔案可不可以留存設(shè)備合同的復(fù)印件，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)歸檔于辦公室，不能存留在財(cái)務(wù)科，合同檔案都存留在辦公室，設(shè)備檔案隨設(shè)備走，設(shè)備合同去向，設(shè)備檔案可不可以留存設(shè)備合同的復(fù)印件，負(fù)責(zé)行政文件的收發(fā)、登記、立卷歸檔、保管、利用等檔案管理工作；負(fù)責(zé)妥善管理各種檔案文件、資料。負(fù)責(zé)保管各種檔案、文件、資料，建立專(zhuān)室、專(zhuān)柜，執(zhí)行保密制度。行政后勤人員監(jiān)督相關(guān)部門(mén)做好后勤社會(huì)化及車(chē)輛管理工作；完成中心主任交辦的其他工作。財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)中心的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)健全財(cái)會(huì)制度，做到日清月結(jié)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)單位的工資發(fā)放和代管組織經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)單位日常財(cái)務(wù)管理；出納負(fù)責(zé)單位的工資發(fā)放和代管組織經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)單位現(xiàn)金管理；藥品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)所有藥品的核算和盤(pán)點(diǎn)核對(duì)入庫(kù)數(shù)與發(fā)票數(shù)。負(fù)責(zé)管理藥品會(huì)計(jì)核算、編制報(bào)表。耗材會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理耗材的會(huì)計(jì)核算、編制報(bào)表。收掛員負(fù)責(zé)門(mén)、急診病人的掛號(hào)、收費(fèi)工作以及財(cái)務(wù)管理。藥劑科主任負(fù)責(zé)中西藥房、藥品庫(kù)的業(yè)務(wù)、行政管理工作。負(fù)責(zé)藥品的日常采購(gòu)審批。采購(gòu)員負(fù)責(zé)日常藥品的申請(qǐng)和采購(gòu)。庫(kù)房管理員負(fù)責(zé)藥品的出入庫(kù)。醫(yī)務(wù)科科長(zhǎng)審核科研收入和支出。對(duì)全中心醫(yī)療業(yè)務(wù)、醫(yī)療技術(shù)實(shí)施科學(xué)的組織管理。科員深入各科檢查各項(xiàng)規(guī)章制度和技術(shù)操作常規(guī)的執(zhí)行情況，催促各級(jí)醫(yī)師履行職責(zé)，檢查分析醫(yī)療工作質(zhì)量。及時(shí)完成上級(jí)部門(mén)下達(dá)的應(yīng)急醫(yī)療工作?？倓?wù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)中心的供水、供電、供氣等設(shè)施的使用。維護(hù)和維修工作。加強(qiáng)平安保衛(wèi)工作，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程。對(duì)于影響醫(yī)療一線(xiàn)所有應(yīng)急保障問(wèn)題，應(yīng)采取應(yīng)急措施，保障一線(xiàn)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。采購(gòu)崗A負(fù)責(zé)政府采購(gòu)工作。采購(gòu)崗B負(fù)責(zé)非政府采購(gòu)的其他采購(gòu)工作。庫(kù)房管理員負(fù)責(zé)后勤維修負(fù)責(zé)醫(yī)療、器械、辦公設(shè)備的庫(kù)房管理。分管業(yè)務(wù)主任負(fù)責(zé)歸口管理中心內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審核、審批。分管業(yè)務(wù)副主任負(fù)責(zé)法律審核，歸口管理分管的業(yè)務(wù)活動(dòng)的審核、審批工作。分管財(cái)務(wù)主任負(fù)責(zé)中心內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審批與審核。主任負(fù)責(zé)對(duì)中心的活動(dòng)進(jìn)行總體審核與審批。各科室應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，輪崗周期為三年。五、內(nèi)控相關(guān)工作人員培訓(xùn)與考核〔一〕建立和完善干部培訓(xùn)鼓勵(lì)機(jī)制，堅(jiān)持培訓(xùn)與使用相結(jié)合，做到不培訓(xùn)不上崗，不培訓(xùn)不提拔，不培訓(xùn)不評(píng)優(yōu)原那么。1.培訓(xùn)分類(lèi)。培訓(xùn)分為初任培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和在線(xiàn)培訓(xùn)一是初任培訓(xùn)。對(duì)新任職人員進(jìn)行的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括政治理論、依法行政等、機(jī)關(guān)工作方式方法等根本知識(shí)和技能，重點(diǎn)提高新錄新任職人員適應(yīng)機(jī)關(guān)工作的能力。二是任職培訓(xùn)。指機(jī)關(guān)對(duì)準(zhǔn)備晉升職務(wù)的人員，按照晉升職位的要求所實(shí)施的相應(yīng)的培訓(xùn)。三是業(yè)務(wù)培訓(xùn)。根據(jù)從事專(zhuān)項(xiàng)工作的需要進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn),重點(diǎn)提高業(yè)務(wù)工作能力。業(yè)務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容、時(shí)間和要求由各科室根據(jù)需要確定。四是在線(xiàn)培訓(xùn)。對(duì)在職公務(wù)員進(jìn)行以更新知識(shí)、提高工作能力為目的的培訓(xùn)。2.職責(zé)分工。初任培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、在線(xiàn)培訓(xùn)由辦公室和宣傳科協(xié)調(diào)組織；業(yè)務(wù)培訓(xùn)由辦公室與相關(guān)科室共同組織。3.培訓(xùn)學(xué)時(shí)。新入職人員需培訓(xùn)法律法規(guī)、傳染病知識(shí)及網(wǎng)絡(luò)直報(bào)流程、繼續(xù)教育要求、醫(yī)保知識(shí)及勞動(dòng)紀(jì)律。全體衛(wèi)技人員每人每年接受三基知識(shí)、慢病、傳染病、法律法規(guī)等知識(shí)培訓(xùn)在75學(xué)時(shí)以上。其中，市級(jí)、區(qū)級(jí)及傳染病必修課培訓(xùn)及考試屬于網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)共27學(xué)時(shí)。4.培訓(xùn)考核。培訓(xùn)情況作為年底績(jī)效考核內(nèi)容，培訓(xùn)結(jié)果與年底績(jī)效考核結(jié)果掛鉤。〔二〕正確評(píng)價(jià)工作人員的德才表現(xiàn)和工作實(shí)績(jī)，鼓勵(lì)工作人員創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，促進(jìn)行政高效和優(yōu)質(zhì)效勞，發(fā)揮考核工作在干部選拔任用、教育培訓(xùn)、管理監(jiān)督以及鼓勵(lì)約束等方面的根底作用。1.考核組織。成立以中心主任為主任的社區(qū)考核領(lǐng)導(dǎo)小組，考核領(lǐng)導(dǎo)小組由辦公室、財(cái)務(wù)科等科室的人員組成?？己祟I(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在中心辦公室，辦公室主任由中心辦公室主任擔(dān)任，負(fù)責(zé)社區(qū)考核領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作。單位人員和所屬企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子的考核，由社區(qū)考核領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)；班子以外人員由各單位組織實(shí)施，辦公室備案。2.考核方法。按照分級(jí)分類(lèi)考核的原那么，將考核類(lèi)別劃分為社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、科室領(lǐng)導(dǎo)、科以下等三類(lèi)，分別設(shè)定量化測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，表達(dá)不同崗位的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。以工作人員職位職責(zé)和所承當(dāng)工作任務(wù)為根底，以完成工作任務(wù)的質(zhì)量和效率為重點(diǎn)，從德、能、勤、績(jī)、廉五方面進(jìn)行綜合考核。采取平時(shí)考核與年度考核相結(jié)合的方法，實(shí)行百分制量化考核。年度考核總分由平時(shí)考核得分與年度量化評(píng)價(jià)得分組成，其中：平時(shí)考核得分和年度量化評(píng)價(jià)得分各占50%。3.考核結(jié)果應(yīng)用。工作人員考核結(jié)果作為調(diào)整職務(wù)、級(jí)別、工資以及獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)、辭退的依據(jù)。六、財(cái)務(wù)信息編報(bào)〔一〕財(cái)務(wù)科全面負(fù)責(zé)王佐鎮(zhèn)衛(wèi)生效勞中心各科室的會(huì)計(jì)工作，并配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并按照規(guī)定接受繼續(xù)教育。〔二〕會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，更正錯(cuò)誤方法符合會(huì)計(jì)制度的要求；會(huì)計(jì)賬簿的登記，必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，且符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制；定期進(jìn)行賬目核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須按照國(guó)家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷(xiāo)毀符合規(guī)定。七、信息技術(shù)運(yùn)用充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，逐步將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息平安，內(nèi)網(wǎng)由宣傳科負(fù)責(zé)；外網(wǎng)由辦公室負(fù)責(zé)。宣傳科是負(fù)責(zé)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心信息工作的日常辦事機(jī)構(gòu)和工作執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)信息化具體工作的組織與實(shí)施和全局應(yīng)用系統(tǒng)系統(tǒng)功能的日常管理。包括效勞器、日常軟硬件維護(hù)等。在XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，由宣傳科負(fù)責(zé)信息化日常工作，辦公室、財(cái)務(wù)科、監(jiān)查處等的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)積極協(xié)助信息中心工作。第三局部業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制根據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?〔根據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?〔財(cái)會(huì)[2024]21號(hào)〕第一章預(yù)算控制依據(jù)?行政單位財(cái)務(wù)規(guī)那么??行政單位財(cái)務(wù)管理制度?依據(jù)?行政單位財(cái)務(wù)規(guī)那么??行政單位財(cái)務(wù)管理制度?第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析一、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算是XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心根據(jù)其職責(zé)和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支方案。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各部門(mén)所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。1、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算方案。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。2、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，堅(jiān)持收支平衡的原那么，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。3、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。4、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。二、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕?〔財(cái)會(huì)[2024]21號(hào)〕風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)詳述預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)1.預(yù)算編制程序不標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算編制方法沒(méi)有依據(jù)。3.預(yù)算編制不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。4.預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。5.預(yù)算工程界定模糊。6.預(yù)算工程不完整。預(yù)算執(zhí)行審核風(fēng)險(xiǎn)：1.預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)未經(jīng)過(guò)恰當(dāng)審批，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不恰當(dāng)。2.事項(xiàng)執(zhí)行前未經(jīng)預(yù)算審核，可能導(dǎo)致無(wú)預(yù)算或超預(yù)算執(zhí)行。3.未按要求進(jìn)行審核，可能導(dǎo)致資金支付不真實(shí)不準(zhǔn)確不合法不合規(guī)。預(yù)算調(diào)整審批風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)未經(jīng)恰當(dāng)審批，可能導(dǎo)致不必要的預(yù)算調(diào)整。決算編報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：決算報(bào)表編制不及時(shí)不準(zhǔn)確，可能出現(xiàn)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。三、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)督等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相應(yīng)措施，實(shí)施有效控制。第二節(jié)預(yù)算控制的主要內(nèi)容預(yù)算控制應(yīng)包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)控制。一、預(yù)算的編制〔或調(diào)整〕與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與考核等不相容崗位應(yīng)相互別離。二、編制與審批〔一〕XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、方法科學(xué)，防止預(yù)算指標(biāo)不合理?！捕砐X社區(qū)衛(wèi)生效勞中心根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門(mén)審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)按照規(guī)定程序?qū)徍伺鷱?fù)?！踩砐X社區(qū)衛(wèi)生效勞中心編制的預(yù)算方案應(yīng)按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由主管部門(mén)審批?！菜摹愁A(yù)算批復(fù)后，財(cái)務(wù)科將上級(jí)批復(fù)的預(yù)算按類(lèi)別和用途下達(dá)至預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。三、執(zhí)行與調(diào)整〔一〕XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算工程的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告等做出明確規(guī)定，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算?！捕辰?jīng)批復(fù)后的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)預(yù)算是其履行根本醫(yī)療衛(wèi)生效勞職能、衡量有關(guān)部門(mén)核定工作任務(wù)完成情況的重要保障?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算?！踩池?cái)政部門(mén)核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他工程預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整、不得突破預(yù)算指標(biāo)；如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)方案有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序予以調(diào)整。四、分析與考核(一) 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定實(shí)施績(jī)效考核，并按要求報(bào)送績(jī)效考核報(bào)告。(二) 主管部門(mén)每年都要結(jié)合針對(duì)“核定工作任務(wù)〞完成情況，對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的預(yù)算收支執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效考核，分析和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果，并將績(jī)效考核結(jié)果作為年終評(píng)比考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，財(cái)政部門(mén)將績(jī)效考核結(jié)果作為財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算安排和結(jié)算的重要依據(jù)。(三) 主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)分析基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)際收支與財(cái)政核定的收支預(yù)算之間的差額及其變動(dòng)原因，對(duì)不合理的超收或少支，應(yīng)用于抵頂下一年度預(yù)算中的財(cái)政補(bǔ)助收入；對(duì)不合理的欠收或超支，應(yīng)按本制度?基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度?的有關(guān)規(guī)定處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三節(jié)預(yù)算管理流程所屬單位XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心流程名稱(chēng)預(yù)算管理流程一、流程概況〔一〕本流程主要業(yè)務(wù)范圍本流程主要明確了XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算與信息公開(kāi)等流程的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明以及關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明?！捕潮玖鞒趟婕暗目剖摇膊块T(mén)〕及職責(zé)1.歸口科室歸口科室指根據(jù)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心內(nèi)部職責(zé)分工，在預(yù)算管理環(huán)節(jié)，對(duì)特定類(lèi)型的業(yè)務(wù)事項(xiàng)有審核或?qū)徟鷻?quán)限的科室。歸口科室的職責(zé)如下：〔1〕負(fù)責(zé)歸口審核或?qū)徟芾矸秶鷥?nèi)的預(yù)算根底資料及需求部門(mén)提交的預(yù)算草案?！?〕負(fù)責(zé)確定管理范圍內(nèi)的預(yù)算指標(biāo)分解及執(zhí)行方式?！?〕負(fù)責(zé)歸口審核或?qū)徟餍枨蟛块T(mén)提交的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算管理涉及具體歸口部門(mén)如下：〔1〕財(cái)務(wù)科：負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、上報(bào)、預(yù)算執(zhí)行、決策起草等預(yù)算審批相關(guān)工作。〔2〕辦公室：負(fù)責(zé)預(yù)算、決算報(bào)表的檔案管理。負(fù)責(zé)預(yù)、決算的信息公開(kāi)工作。2.需求科室〔1〕負(fù)責(zé)本部門(mén)根底數(shù)據(jù)申報(bào)，根據(jù)本部門(mén)職能和年度工作任務(wù)編制工作方案，形本錢(qián)部門(mén)預(yù)算草案?！?〕負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)那么執(zhí)行預(yù)算；對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。3.分管業(yè)務(wù)副主任〔1〕審核分管科室的預(yù)算編制及調(diào)整；〔2〕審核各科室的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)；〔3〕審核各科室的預(yù)算資金支付申請(qǐng)；4．分管財(cái)務(wù)副主任〔1〕審核分管科室的日常經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制及調(diào)整；〔2〕審核各科室的工程經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整；〔3〕審核各科室的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)；〔4〕審核各科室的預(yù)算資金支付申請(qǐng)；〔5〕審核預(yù)算決算報(bào)告。5.主任審批單位所有預(yù)算申請(qǐng)、執(zhí)行、調(diào)整和決算報(bào)告。6.主任辦公會(huì)〔1〕負(fù)責(zé)決定XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算管理政策?！?〕負(fù)責(zé)審批XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心年度預(yù)算草案、年度預(yù)算執(zhí)行、年度預(yù)算追加或調(diào)整方案等重大事項(xiàng)。二、流程描述〔一〕預(yù)算編制流程包括編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算共四步。1.流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明E1-1財(cái)務(wù)科安排下一年度預(yù)算編制工作。A1工程預(yù)算經(jīng)辦人匯總本科室預(yù)算需求。B1根本預(yù)算經(jīng)辦人匯總本科室預(yù)算需求；二次編制工程經(jīng)費(fèi)預(yù)算。C1和D1分管業(yè)務(wù)副主任〔分管后勤副主任〕審核分管科室上報(bào)的相應(yīng)預(yù)算類(lèi)型的預(yù)算工程。有歸口管理科室的，需要報(bào)歸口科室進(jìn)行審核。F1主任對(duì)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算進(jìn)行審核。G1主任辦公會(huì)對(duì)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算進(jìn)行審議。E1-2財(cái)務(wù)科預(yù)算崗匯總編制XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算，填報(bào)部門(mén)預(yù)算系統(tǒng)。H2區(qū)財(cái)政按相關(guān)規(guī)定對(duì)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心通過(guò)衛(wèi)計(jì)委上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審批，出具正式的預(yù)算批復(fù)文件。E2財(cái)務(wù)科根據(jù)區(qū)財(cái)政預(yù)算批復(fù)，分解細(xì)化XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心預(yù)算至各科室，同時(shí)將批復(fù)結(jié)果告知各科室。E3按區(qū)財(cái)政要求進(jìn)行預(yù)算情況信息公開(kāi)?！捕愁A(yù)算執(zhí)行流程預(yù)算執(zhí)行需要經(jīng)過(guò)事前審批前方可執(zhí)行，根據(jù)事項(xiàng)內(nèi)容決定是否執(zhí)行采購(gòu)程序、合同管理程序等。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1科室經(jīng)辦人提出預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，報(bào)科室科長(zhǎng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)進(jìn)行審核。以下事項(xiàng)不需要分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)審核：1、日常經(jīng)費(fèi)；2、小額專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行。B1分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。按照內(nèi)部權(quán)限說(shuō)明書(shū)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。A2需要進(jìn)行采購(gòu)的，履行采購(gòu)程序。A3需要簽訂合同的，履行合同簽訂程序。A4需要由財(cái)務(wù)科提出意見(jiàn)的，由經(jīng)辦人提交資金支付申請(qǐng)，并經(jīng)科長(zhǎng)審核。C4財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)崗對(duì)預(yù)算事項(xiàng)可用額度進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，并經(jīng)科長(zhǎng)審核。D4分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核預(yù)算事項(xiàng)可用額度及相關(guān)意見(jiàn)。A5由經(jīng)辦人準(zhǔn)備報(bào)銷(xiāo)所需材料，并由科室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。出納崗審核科室提交的資料，并由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審批，C5出納崗審核科室內(nèi)勤提交的資料，并由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審批D5分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批E5社區(qū)主任辦公會(huì)進(jìn)行審批。C6執(zhí)行支付流程。支付流程中必須附上領(lǐng)導(dǎo)審批單，但發(fā)票不用領(lǐng)導(dǎo)不用簽字〔三〕預(yù)算調(diào)整流程在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，原那么上不進(jìn)行調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，按本流程履行審批程序。1.流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1和B1經(jīng)辦人提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，履行XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心傳文簽報(bào)手續(xù)，經(jīng)科長(zhǎng)審核。需上報(bào)分管業(yè)務(wù)副主任審批的事項(xiàng)：1、新增工程預(yù)算增加；2、已執(zhí)行工程預(yù)算調(diào)整增加。C1和D1分管業(yè)務(wù)副主任〔分管后勤副主任〕審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。E2會(huì)計(jì)崗對(duì)申報(bào)預(yù)算情況審核匯總，并提出調(diào)整意見(jiàn)，科長(zhǎng)審核。F2主任進(jìn)行審批。G2對(duì)于1萬(wàn)以上主任辦公會(huì)進(jìn)行審議。H2區(qū)財(cái)政進(jìn)行審批。H3區(qū)財(cái)政審批通過(guò)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)。E3會(huì)計(jì)崗根據(jù)批復(fù)文件進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，并告知各科室。B4執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行流程〔四〕決算編報(bào)流程決算報(bào)表由會(huì)計(jì)崗編制，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)社區(qū)主任辦公會(huì)審批后上報(bào)區(qū)財(cái)政。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明D1區(qū)財(cái)政通過(guò)衛(wèi)計(jì)委召開(kāi)決算布置工作會(huì)議，下達(dá)部門(mén)決算編制通知。A2會(huì)計(jì)崗編制中心決算報(bào)表，報(bào)科長(zhǎng)審核。B2分管財(cái)務(wù)副主任審核XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心決算報(bào)表。C2主任審批XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心決算報(bào)表。D3區(qū)財(cái)政對(duì)效勞中心通過(guò)衛(wèi)計(jì)委上報(bào)的決算報(bào)表進(jìn)行審批，并下達(dá)批復(fù)文件。A4財(cái)務(wù)科進(jìn)入決算信息公開(kāi)流程?！参濉池?cái)務(wù)信息公開(kāi)流程財(cái)務(wù)科根據(jù)區(qū)財(cái)政信息公開(kāi)要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，報(bào)社區(qū)主任辦公會(huì)審批并經(jīng)辦公室審核后，由辦公室在中心內(nèi)部公開(kāi)。1、流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明D1區(qū)財(cái)政下達(dá)信息公開(kāi)的通知。A2財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)提供信息公開(kāi)所需要的數(shù)據(jù)及說(shuō)明。由經(jīng)辦人根據(jù)要求填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，并編寫(xiě)說(shuō)明。B2信息公開(kāi)數(shù)據(jù)報(bào)辦公室審核。C2信息公開(kāi)數(shù)據(jù)報(bào)主任審批。B4由辦公室在中心內(nèi)部公開(kāi)。第二章收支控制第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析一、收入是指基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)開(kāi)展醫(yī)療衛(wèi)生效勞及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入?！惨弧翅t(yī)療收入，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在開(kāi)展醫(yī)療衛(wèi)生效勞活動(dòng)中取得的收入，包括門(mén)診收入、住院收入?！捕池?cái)政補(bǔ)助收入，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門(mén)取得的根本建設(shè)補(bǔ)助收入、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助收入、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入、公共衛(wèi)生效勞補(bǔ)助收入等?！踩成霞?jí)補(bǔ)助收入，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從主管部門(mén)和上級(jí)單位等取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入?！菜摹称渌杖?，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)、委托科研工程、利息收入等。支出是指基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)開(kāi)展醫(yī)療衛(wèi)生效勞及其他活動(dòng)發(fā)生的資金消耗和損失?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)支出包括醫(yī)療衛(wèi)生支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出、其他支出和待攤費(fèi)用：〔一〕醫(yī)療衛(wèi)生支出，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在開(kāi)展根本醫(yī)療效勞和公共衛(wèi)生效勞活動(dòng)中發(fā)生的支出，包括醫(yī)療支出和公共衛(wèi)生支出。〔二〕財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的根本建設(shè)支出和設(shè)備購(gòu)置支出?！踩称渌С?，即醫(yī)療衛(wèi)生支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出以外的支出，包括罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧損失等。〔四〕待攤費(fèi)用，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)為組織、管理醫(yī)療活動(dòng)等所發(fā)生的需要攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用。期末將待攤費(fèi)用合理分?jǐn)偟接嘘P(guān)支出。二、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心對(duì)于收支，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)詳述支出結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)缺少清晰、合理的經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，不能準(zhǔn)確、客觀反映單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的管控，可能導(dǎo)致單位經(jīng)費(fèi)支出混亂，資源浪費(fèi)或無(wú)效配置。支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)主要經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容及其用途缺乏標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的混亂；經(jīng)費(fèi)支出金額缺少明確的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出失控。歸口管理風(fēng)險(xiǎn)缺乏經(jīng)費(fèi)支出的歸口管理科室，不能明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的管理責(zé)任，可能導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出缺乏有效管控。資金支付單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)資金支付單據(jù)不明確，使用票據(jù)錯(cuò)誤，混淆經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，加大資金風(fēng)險(xiǎn)。支付審批權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，或者權(quán)限設(shè)置不合理，可能導(dǎo)致管理職責(zé)不明確。事前審批程序風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的事前審批程序缺失，可能導(dǎo)致資源的浪費(fèi)或無(wú)效。會(huì)計(jì)檔案管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)檔案未得到妥善保管，會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)批準(zhǔn)被隨意借閱、抄錄、拍照、公布、復(fù)制、翻印。事前審批風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)未經(jīng)過(guò)恰當(dāng)審批，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不恰當(dāng)。預(yù)算審核風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)執(zhí)行前未經(jīng)預(yù)算審核，可能導(dǎo)致無(wú)預(yù)算或超預(yù)算執(zhí)行。支付審核風(fēng)險(xiǎn)資金支付事項(xiàng)不真實(shí)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資金浪費(fèi)或不恰當(dāng)?shù)闹С?。資金支付風(fēng)險(xiǎn)資金支付不恰當(dāng)，導(dǎo)致資金支付錯(cuò)誤造成損失三、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)建立健全收支內(nèi)部控制制度，保證收支業(yè)務(wù)活動(dòng)有效進(jìn)行，保證收支的合法、平安和完整，防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊，確保對(duì)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心收支實(shí)現(xiàn)有效控制。第二節(jié)收支控制的主要內(nèi)容一、收入局部收入管理制度應(yīng)包括財(cái)政預(yù)算撥款收入管理和其他合法收入管理?！惨弧翅t(yī)療收入依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)?！捕砐X社區(qū)衛(wèi)生效勞中心要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。〔三〕XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心門(mén)診、住院收費(fèi)必須使用區(qū)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)?！菜摹翅t(yī)療收入原那么上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用?，F(xiàn)金收入不得坐支。二、支出局部XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心的支出管理制度應(yīng)遵循資金管理方法、“三重一大〞制度等?！惨弧郴鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定工程和用途并且要求單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況；工程完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。〔二〕基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)規(guī)定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。〔三〕基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，不得虛列虛報(bào)，不得以方案數(shù)和預(yù)算數(shù)代替?！菜摹郴鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和國(guó)家關(guān)于藥品采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。第三節(jié)收支管理流程所屬單位XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心流程名稱(chēng)收支管理流程一、流程概況〔一〕本流程主要業(yè)務(wù)范圍本流程主要明確了XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心收支管理流程的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明以及關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明。根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及管理要求，XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心的經(jīng)費(fèi)支出分為根本經(jīng)費(fèi)支出和工程經(jīng)費(fèi)支出兩類(lèi)。1、根本經(jīng)費(fèi)支出主要是指用于維持單位日常行政事務(wù)的經(jīng)費(fèi)，主要包括人員經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。2、工程經(jīng)費(fèi)支出主要是指各業(yè)務(wù)單位為履行其特定職能、完成工作任務(wù)而發(fā)生的工程性支出費(fèi)用。XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心資金支付方式包括：現(xiàn)金、支票、公務(wù)卡、國(guó)庫(kù)直接支付等。1.現(xiàn)金的使用范圍包括：快遞費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。2.支票的使用范圍包括：不能使用公務(wù)卡、現(xiàn)金方式結(jié)算的需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的各類(lèi)經(jīng)費(fèi)支出，按規(guī)定使用支票結(jié)算。3.國(guó)庫(kù)直接支付的使用范圍包括：納入豐臺(tái)區(qū)財(cái)政直接支付范圍內(nèi)要求使用直接支付方式結(jié)算的工程?！捕潮玖鞒趟婕暗目剖摇膊块T(mén)〕及職責(zé)1.歸口管理科室的職責(zé)1.財(cái)務(wù)科歸口管理XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心的收支業(yè)務(wù)，其具體職責(zé)如下：〔1〕負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用支出事項(xiàng)審批程序的完整性進(jìn)行審核?！?〕負(fù)責(zé)對(duì)資金支付申請(qǐng)?zhí)岢鲱A(yù)算審核意見(jiàn)?！?〕負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行審核?！?〕按照審批結(jié)果辦理相應(yīng)的借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、支付等手續(xù)?！?〕確保人員經(jīng)費(fèi)支出不超出預(yù)算額度和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.職能科室的職責(zé)〔1〕負(fù)責(zé)編制本科室費(fèi)用支出預(yù)算?！?〕負(fù)責(zé)根據(jù)工作方案辦理事項(xiàng)執(zhí)行，對(duì)事項(xiàng)的真實(shí)性和執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。〔3〕負(fù)責(zé)據(jù)實(shí)提出費(fèi)用支出事項(xiàng)申請(qǐng)，按規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序?！?〕負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，按要求提供真實(shí)有效的票據(jù)和審批文件?！?〕負(fù)責(zé)對(duì)本科室費(fèi)用支出中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)采取有效措施，標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為?！?〕掌握本科室的預(yù)算執(zhí)行情況，確保費(fèi)用支出不超預(yù)算額度。3.分管業(yè)務(wù)主任的職責(zé)〔1〕審核分管科室的日常支出申請(qǐng)?！?〕審核分管科室的支票領(lǐng)用申請(qǐng)?！?〕審核分管科室的大額工作經(jīng)費(fèi)及10000元以上經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)?！?〕審核分管科室的報(bào)銷(xiāo)支付申請(qǐng)。4.分管財(cái)務(wù)主任〔1〕審核分管科室的日常支出申請(qǐng)。〔2〕審核分管科室的支票領(lǐng)用申請(qǐng)?！?〕審核分管科室的大額工作經(jīng)費(fèi)及10000元以上經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)。〔4〕審核分管科室的報(bào)銷(xiāo)支付申請(qǐng)。5.主任審批單位所有預(yù)算申請(qǐng)，執(zhí)行和決算報(bào)告。6.主任辦公會(huì)審議10000元以上大額經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)。二、流程描述〔一〕掛號(hào)收入流程本流程適用于掛號(hào)收入。流程圖流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1由患者提出申請(qǐng)，掛號(hào)處審核申請(qǐng)。A2掛號(hào)處進(jìn)入HIS系統(tǒng)，給患者掛號(hào)單。B3財(cái)務(wù)科匯總記賬。〔二〕門(mén)診醫(yī)療收入流程本流程適用于門(mén)診醫(yī)療收入。流程圖流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1臨床科室進(jìn)行診斷，并開(kāi)出藥方。B2收費(fèi)處收費(fèi)。B3收費(fèi)處確認(rèn)。C3財(cái)務(wù)科匯總記賬?！踩晨蒲惺杖肓鞒瘫玖鞒踢m用于科研收入。流程圖流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1區(qū)財(cái)政〔外部科研單位〕劃撥收入。B2執(zhí)行科室簽署確認(rèn)。C2醫(yī)務(wù)科審核。D3財(cái)務(wù)科備案核算?！菜摹惩速M(fèi)流程本流程適用于退費(fèi)。流程圖流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1由患者發(fā)起，經(jīng)臨床科室提交退費(fèi)申請(qǐng)。B1執(zhí)行科室審核退費(fèi)申請(qǐng)。C2收費(fèi)處確認(rèn)，并退費(fèi)。D3財(cái)務(wù)科匯總，執(zhí)行收入確認(rèn)流程。〔五〕日常事項(xiàng)支出流程本流程適用于日常資金支出。包括人員經(jīng)費(fèi)、公用支出的日常支出、招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、會(huì)議費(fèi)〔培訓(xùn)費(fèi)〕報(bào)銷(xiāo)、差旅費(fèi)等5000以下的小額經(jīng)費(fèi)支出。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1和B1經(jīng)辦人根據(jù)工作方案提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核通過(guò)。B2職能科室對(duì)事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行審批。C2分管業(yè)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)。D2分管財(cái)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)E2報(bào)主任審批F3財(cái)務(wù)科匯總記賬，并辦理資金支付手續(xù)：1、假設(shè)為現(xiàn)金，那么由出納崗支付現(xiàn)金，經(jīng)辦人在現(xiàn)金領(lǐng)取單上簽字；2、假設(shè)為支票，那么由出納崗打印支票，科長(zhǎng)蓋章，經(jīng)辦人在支票根上簽字，會(huì)計(jì)崗在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中提交支付令；3、假設(shè)為公務(wù)卡，那么由出納崗在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中查詢(xún)報(bào)銷(xiāo)信息并打印支票，會(huì)計(jì)崗國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中提交支付令，打印公務(wù)卡還款匯總表，加蓋銀行預(yù)留印鑒?！擦炒箢~支出流程本流程適用于大額資金支出。大額工程經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)適用于本流程。備案編號(hào)：C-2 密級(jí)：一級(jí)流程圖華醫(yī)動(dòng)力醫(yī)管中心內(nèi)部資料 2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1和B1經(jīng)辦人根據(jù)工作方案提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核通過(guò)。B2職能科室審核。C2財(cái)務(wù)科核準(zhǔn)。D2和E2分管業(yè)務(wù)主任和分管財(cái)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)。F2報(bào)主任審批。G21萬(wàn)元以上報(bào)主任辦公會(huì)審議。C3支票領(lǐng)用流程。A4和B4經(jīng)辦人根據(jù)工作方案提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核通過(guò)。D4和E4分管業(yè)務(wù)主任和分管財(cái)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)。F4報(bào)主任審批。G410000元以上業(yè)務(wù)附會(huì)議決議。C4財(cái)務(wù)科匯總，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，相關(guān)業(yè)務(wù)人員和主任簽字。〔七〕科研支出流程本流程適用于科研資金支出?？蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)適用于相應(yīng)流程。2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1經(jīng)辦人根據(jù)工作方案提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核簽字通過(guò)。B2職能科室對(duì)事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行審核。D2分管業(yè)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)F(tuán)2報(bào)主任審批。C3財(cái)務(wù)科匯總記賬，相關(guān)業(yè)務(wù)人員和主任簽字。〔八〕支票領(lǐng)用流程本流程適用于支票的領(lǐng)用。備案編號(hào)：C-2密級(jí)：一級(jí)醫(yī)院內(nèi)部資料622.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1和B1經(jīng)辦人根據(jù)工作方案提交事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明待執(zhí)行事項(xiàng)的事由、參與人員、時(shí)間地點(diǎn)及經(jīng)費(fèi)安排等，履行XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心傳文手續(xù)，經(jīng)審核通過(guò)。D2和E2分管業(yè)務(wù)主任和分管財(cái)務(wù)主任審核資金支付申請(qǐng)F(tuán)2報(bào)主任審批。C3財(cái)務(wù)科匯總記賬，相關(guān)業(yè)務(wù)人員和主任簽字?！簿拧硲?yīng)付藥款〔衛(wèi)生材料等〕確認(rèn)流程本流程適用于確認(rèn)應(yīng)付藥款〔衛(wèi)生材料等〕。1.流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1藥劑科/總務(wù)科經(jīng)辦人提出應(yīng)付藥款/衛(wèi)生材料申請(qǐng)，藥品會(huì)計(jì)/固定資產(chǎn)管理員根據(jù)入庫(kù)單〔附合同〕進(jìn)行匯總核算A2經(jīng)由藥劑科/總務(wù)科的采購(gòu)員、庫(kù)房管理員和負(fù)責(zé)人簽字C3財(cái)務(wù)科對(duì)應(yīng)付藥款/衛(wèi)生材料的金額進(jìn)行匯總，記賬，復(fù)核崗負(fù)責(zé)審核?！彩硲?yīng)付藥款〔衛(wèi)生材料等〕支付流程本流程適用于支付應(yīng)付藥款〔衛(wèi)生材料等〕。1.流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明E1財(cái)務(wù)科發(fā)起應(yīng)付藥款〔衛(wèi)生材料等〕支付。A1藥劑科/總務(wù)科對(duì)應(yīng)付藥款〔衛(wèi)生材料等〕的款項(xiàng)進(jìn)行審核。B2分管業(yè)務(wù)主任對(duì)中心的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。C2分管財(cái)務(wù)主任對(duì)中心的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。D2主任審批支付申請(qǐng)。E3財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)付藥款/衛(wèi)生材料的金額進(jìn)行匯總，出納支付，記賬，復(fù)核崗負(fù)責(zé)審核。第三章采購(gòu)業(yè)務(wù)控制第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析采購(gòu)活動(dòng)包括政府采購(gòu)與非政府采購(gòu)，中心的藥品采購(gòu)、耗材采購(gòu)、小額固定資產(chǎn)采購(gòu)參照政府采購(gòu)執(zhí)行。一、政府采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和效勞的行為。政府采購(gòu)不僅是指具體的采購(gòu)過(guò)程，而且是采購(gòu)政策、采購(gòu)程序、采購(gòu)過(guò)程及采購(gòu)管理的總稱(chēng)，是一種對(duì)公共采購(gòu)管理的制度，是一種政府行為。二、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心在政府采購(gòu)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)詳述公開(kāi)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)招標(biāo)文件未經(jīng)適當(dāng)審核，可能出現(xiàn)法律上的瑕疵或者不能準(zhǔn)確表達(dá)采購(gòu)需求；開(kāi)標(biāo)與評(píng)標(biāo)未能滿(mǎn)足相關(guān)法規(guī)要求，可能導(dǎo)致程序不合法、結(jié)果不公正或出現(xiàn)腐敗和腐敗現(xiàn)象；招標(biāo)失敗后，未能及時(shí)采取措施，可能導(dǎo)致采購(gòu)工作延誤或者采購(gòu)程序違規(guī)；中標(biāo)結(jié)果未經(jīng)過(guò)適當(dāng)確認(rèn)程序或者未按規(guī)定公布，可能導(dǎo)致采購(gòu)程序出現(xiàn)法律瑕疵。邀請(qǐng)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)采用了不適宜的邀請(qǐng)程序或方法，可能導(dǎo)致邀請(qǐng)了不適宜的投標(biāo)人或者出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。競(jìng)爭(zhēng)性談判風(fēng)險(xiǎn)采用了不適宜的談判程序或談判小組組成不合理，可能導(dǎo)致談判結(jié)果不公正或者出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。立項(xiàng)審批風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)工程未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致采購(gòu)程序不合規(guī)或采用了不適宜的采購(gòu)方式。詢(xún)價(jià)結(jié)構(gòu)審批風(fēng)險(xiǎn)詢(xún)價(jià)程序不合理，可能導(dǎo)致未能選擇最優(yōu)供給商或者出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。審批不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)各級(jí)審批不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)方案不合理、存在超范圍采購(gòu)問(wèn)題、采購(gòu)物資超過(guò)單位年度預(yù)算。三、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心為了加強(qiáng)管理，準(zhǔn)確核算存貨“進(jìn)、銷(xiāo)、存〞情況，保證其平安和完整，提高XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心采購(gòu)質(zhì)量，應(yīng)建立健全政府采購(gòu)制度。第二節(jié)政府采購(gòu)的主要內(nèi)容一、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與方案管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。二、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互別離。三、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與方案的管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等科室或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)方案。四、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等科室或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。五、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。六、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工程驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定科室或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。七、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭科室負(fù)責(zé)、相關(guān)科室參加，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。九、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與方案、各類(lèi)批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。十、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)工程平安保密的管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)工程，XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供給商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第三節(jié)采購(gòu)管理流程所屬單位XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心流程名稱(chēng)采購(gòu)管理流程一、流程概況〔一〕本流程主要業(yè)務(wù)范圍本流程主要明確了XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心各科室及各非獨(dú)立核算事業(yè)單位使用財(cái)政性資金，采購(gòu)商品或效勞的流程。按照?豐臺(tái)區(qū)2024年政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)?中的規(guī)定：1、凡納入集中采購(gòu)目錄的工程均必須按規(guī)定委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)；2、部門(mén)集中采購(gòu)由部門(mén)自行組織，可以委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)或委托社會(huì)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)，也可以共享中央主管部門(mén)的協(xié)議采購(gòu)招標(biāo)結(jié)果；3、除集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)工程和部門(mén)集中采購(gòu)工程外，各部門(mén)采購(gòu)單項(xiàng)或批量金額到達(dá)50萬(wàn)元以上的〔含50萬(wàn)元〕的貨物、效勞和工程工程應(yīng)執(zhí)行?中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法?和?中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法?有關(guān)規(guī)定，實(shí)行分散采購(gòu)；4、采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的工程必須采用公開(kāi)招標(biāo)的方式，因特殊原因需要采用公開(kāi)招標(biāo)以外的采購(gòu)方式的，應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)始前獲得本級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)的批準(zhǔn)，公開(kāi)招標(biāo)的具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)：〔一〕貨物或效勞類(lèi)：?jiǎn)雾?xiàng)或批量采購(gòu)金額一次性到達(dá)100萬(wàn)元以上〔含100萬(wàn)元〕?！捕彻こ填?lèi)：按照北京市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！捕潮玖鞒趟婕暗目剖摇膊块T(mén)〕及職責(zé)1.歸口管理財(cái)務(wù)科歸口管理XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心采購(gòu)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)采購(gòu)管理規(guī)定的制定與解釋?zhuān)笇?dǎo)監(jiān)督各科室采購(gòu)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)采購(gòu)工作的日常管理，負(fù)責(zé)采購(gòu)合同備案的登記入網(wǎng)，負(fù)責(zé)協(xié)議采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)的具體執(zhí)行。2.其他科室需求科室負(fù)責(zé)采購(gòu)工作的具體執(zhí)行，辦理本科室采購(gòu)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)與執(zhí)行、采購(gòu)結(jié)果確認(rèn)。二、流程描述〔一〕日常藥品采購(gòu)管理流程本流程適用于日常藥品采購(gòu)管理。流程圖流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1假設(shè)是新入院藥，臨床科室或醫(yī)技科室提出采購(gòu)工程申請(qǐng)。B1-1藥劑科提出采購(gòu)工程申請(qǐng)。C1分管業(yè)務(wù)主任審核新藥采購(gòu)申請(qǐng)。D1藥事委員會(huì)審核新藥采購(gòu)申請(qǐng)。E1主任審批新藥采購(gòu)申請(qǐng)。B1-2藥劑科匯總、整理藥品采購(gòu)申請(qǐng)。B2藥劑科組織協(xié)調(diào)采購(gòu)B3確認(rèn)采購(gòu)結(jié)果，主任或主任授權(quán)代表簽署采購(gòu)合同。A3執(zhí)行合同、支出流程，驗(yàn)收入庫(kù)?！捕彻潭ㄙY產(chǎn)與耗材采購(gòu)管理流程本流程適用于固定資產(chǎn)和耗材的采購(gòu)管理，包括醫(yī)療器械、辦公設(shè)備等的采購(gòu)。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1經(jīng)辦人提出采購(gòu)工程申請(qǐng)。B1分管業(yè)務(wù)主任審核采購(gòu)申請(qǐng)。C1主任審批采購(gòu)申請(qǐng)。D1主任辦公會(huì)審議采購(gòu)申請(qǐng)。D2主任辦公會(huì)從政府采購(gòu)系統(tǒng)選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。E2內(nèi)審崗對(duì)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。D3主任辦公會(huì)組織、協(xié)調(diào)采購(gòu)活動(dòng)的招標(biāo)、變更采購(gòu)方式等采購(gòu)過(guò)程有關(guān)工作，并對(duì)涉及進(jìn)口產(chǎn)品的采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行申報(bào)。F3“三級(jí)比貨〞，小額工程內(nèi)部招標(biāo)，大額由第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)，會(huì)議文件記錄。G4總務(wù)科確認(rèn)采購(gòu)結(jié)果，主任或主任授權(quán)代表簽署采購(gòu)合同。A4執(zhí)行采購(gòu)、支出流程，驗(yàn)收入庫(kù)。第四章實(shí)物資產(chǎn)控制第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析一、資產(chǎn)是指基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)〔含一年〕變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。存貨是指基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)儲(chǔ)存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品和其他材料等。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元及以上〔其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元及以上〕、使用期限在一年以上〔不含一年〕，并在使用過(guò)程中根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上〔不含一年〕的大批同類(lèi)物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)分為四類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備和其他固定資產(chǎn)。二、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心在實(shí)物資產(chǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)詳述實(shí)物資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)審批風(fēng)險(xiǎn)實(shí)物資產(chǎn)的配置程序不合理，或未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致資產(chǎn)超標(biāo)配置或者其他不合理配置。實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)審批風(fēng)險(xiǎn)實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)需求不合理，或未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致資產(chǎn)超標(biāo)采購(gòu)或者其他不合理采購(gòu)。實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)程序風(fēng)險(xiǎn)實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)程序不標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符要求或者資產(chǎn)記錄不及時(shí)或不準(zhǔn)確。實(shí)物資產(chǎn)出庫(kù)記錄風(fēng)險(xiǎn)實(shí)物資產(chǎn)出庫(kù)履行手續(xù)不恰當(dāng)或者記錄不及時(shí)，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符。實(shí)物資產(chǎn)回收風(fēng)險(xiǎn)科室在人員減少或者資產(chǎn)閑置時(shí)未能主動(dòng)交回資產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率降低。實(shí)物資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)實(shí)物資產(chǎn)喪失、毀損等造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重。實(shí)物資產(chǎn)處置審批風(fēng)險(xiǎn)實(shí)物資產(chǎn)處置未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致不當(dāng)處置或者違反法規(guī)；實(shí)物資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失或使用效率低下。實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置審批風(fēng)險(xiǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有對(duì)實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求嚴(yán)格把關(guān)，可能導(dǎo)致實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)請(qǐng)求不合理、超過(guò)單位預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)。三、為了提高實(shí)物資產(chǎn)管理效率，保證實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)、平安和完整，防范實(shí)物資產(chǎn)流失，確保實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)建的合法性，以及會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理的目標(biāo)，XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制。第二節(jié)實(shí)物資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容實(shí)物資產(chǎn)管理制度應(yīng)包括資產(chǎn)立項(xiàng)與預(yù)算管理、資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制、“三賬一卡〞制度、處置等。一、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置崗位，確保購(gòu)建方案編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互別離，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。二、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。三、低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新〞等管理方法，并建立輔助明細(xì)賬，對(duì)各類(lèi)物資進(jìn)行數(shù)量、金額管理。低值易耗品報(bào)廢收回的剩余價(jià)值，按照國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。四、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心自制藥品、材料按本錢(qián)價(jià)入庫(kù)，并建立健全管理制度。五、固定資產(chǎn)按實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合本單位的具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。六、大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)建和租賃，要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門(mén)會(huì)同開(kāi)展改革部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。七、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。八、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心除按?基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度?執(zhí)行外，還應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，嚴(yán)格控制工程本錢(qián)，做好工程概、預(yù)算管理，工程完工后應(yīng)盡快辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。九、與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)；與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期支出。十、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)管理部門(mén)要定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。第三節(jié)實(shí)物資產(chǎn)管理流程所屬單位XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心流程名稱(chēng)實(shí)物資產(chǎn)管理流程一、流程概況〔一〕本流程主要業(yè)務(wù)范圍本流程主要明確了XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心固定資產(chǎn)〔含耗材〕管理的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明以及關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明等。實(shí)物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和未到達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品、辦公設(shè)備配件和辦公設(shè)備耗材、藥品、醫(yī)療耗材等?！捕潮玖鞒趟婕暗目剖摇膊块T(mén)〕及職責(zé)1．各類(lèi)資產(chǎn)的歸口管理科室〔1〕固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心固定資產(chǎn)的日常管理，包括固定資產(chǎn)的申請(qǐng)的審批、庫(kù)存、盤(pán)點(diǎn)、回收的審批與處置工作；負(fù)責(zé)管理XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心耗材的日常管理，包括耗材的領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、回收的審核與處置工作。〔2〕總務(wù)科負(fù)責(zé)管理XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心固定資產(chǎn)的日常管理，包括固定資產(chǎn)的發(fā)放、采購(gòu)、盤(pán)點(diǎn)回收與處置工作；負(fù)責(zé)管理XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心耗材的日常管理，包括耗材的盤(pán)點(diǎn)、回收的審核與處置工作。〔3〕財(cái)務(wù)科除執(zhí)行科室職責(zé)外，還負(fù)責(zé)管理XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理?！?〕根據(jù)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，藥劑科負(fù)責(zé)制定XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心資產(chǎn)管理具體方法并組織實(shí)施。〔4〕藥劑科負(fù)責(zé)XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心藥品資產(chǎn)的購(gòu)置、登記、發(fā)放、調(diào)撥、報(bào)廢、報(bào)損、回收、維護(hù)、盤(pán)查等工作?！?〕藥劑科接受內(nèi)審崗的指導(dǎo)和監(jiān)督，按上級(jí)科室要求完成資產(chǎn)管理相關(guān)工作。2.使用科室資產(chǎn)使用科室應(yīng)制訂本科室資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，按照“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)〞的原那么將資產(chǎn)的使用及管理工作落實(shí)到人?！?〕負(fù)責(zé)落實(shí)有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，進(jìn)行實(shí)物的管理?！?〕負(fù)責(zé)建立本科室資產(chǎn)管理規(guī)定，指定資產(chǎn)管理人員，進(jìn)行資產(chǎn)日常管理，配合主管科室的資產(chǎn)管理工作?！?〕負(fù)責(zé)做好本科室固定資產(chǎn)的登記、資產(chǎn)清查、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及領(lǐng)用需求、處置申報(bào)等工作。二、流程描述〔一〕一般藥品領(lǐng)用流程本流程適用一般藥品領(lǐng)用管理。1.流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1經(jīng)辦人申請(qǐng)領(lǐng)用。B1藥劑科審核。B2藥劑科發(fā)放一般藥品。A2臨床科室領(lǐng)用一般藥品?！捕程厥馑幤房剖翌I(lǐng)用流程本流程適用于特殊藥品的領(lǐng)用流程。包括一類(lèi)精神藥品、醫(yī)用毒性藥品和麻醉藥品。流程圖流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1-1臨床科室規(guī)定權(quán)限醫(yī)師提出用藥申請(qǐng)。B1藥劑科審核。C1財(cái)務(wù)科進(jìn)行核算。B2藥劑科發(fā)放特殊藥品，必須兩人在場(chǎng)，一人登記一人發(fā)放。A2臨床科室領(lǐng)用特殊藥品。〔三〕藥品盤(pán)點(diǎn)流程本流程適用于所有藥品的盤(pán)點(diǎn)。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1藥劑科提出盤(pán)點(diǎn)申請(qǐng)。B1財(cái)務(wù)科組織監(jiān)督盤(pán)查C1報(bào)備分管業(yè)務(wù)主任。D1報(bào)備主任〔主任辦公會(huì)〕B2財(cái)務(wù)科擬訂盤(pán)點(diǎn)方案、下發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知。A2經(jīng)辦人自查資產(chǎn)，填寫(xiě)表格，經(jīng)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。B3-1財(cái)務(wù)科組織核查A3經(jīng)辦人現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)簽字C3-2財(cái)務(wù)科和藥劑科根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)情況表。A4經(jīng)辦人對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果簽字確認(rèn)，科長(zhǎng)簽字確認(rèn)B5財(cái)務(wù)科整理資料，提出資產(chǎn)處置意見(jiàn)，進(jìn)行賬務(wù)處理，執(zhí)行支付流程?！菜摹乘幤诽幹昧鞒瘫玖鞒踢m用于所有藥品的處置清理。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1藥劑科根據(jù)藥品的有效日期等狀況，提出處置申請(qǐng)。C1分管業(yè)務(wù)主任審核處置申請(qǐng)。D1主任〔主任辦公會(huì)〕審批處置申請(qǐng)。E1金額大于10000元通過(guò)主任辦公會(huì)審議。A2藥劑科根據(jù)審批結(jié)果處置藥品。B2財(cái)務(wù)科核算?！参濉彻潭ㄙY產(chǎn)領(lǐng)用流程本流程適用固定資產(chǎn)的領(lǐng)用管理。1.流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1經(jīng)辦人填報(bào)固定資產(chǎn)卡片。B1固定資產(chǎn)管理員審批。C2總務(wù)科發(fā)放固定資產(chǎn)。A2業(yè)務(wù)科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)?！参濉彻潭ㄙY產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程本流程適用于固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1固定資產(chǎn)管理員擬定盤(pán)點(diǎn)方案，經(jīng)過(guò)科長(zhǎng)審核，下達(dá)盤(pán)點(diǎn)通知。B2總務(wù)科配合一同盤(pán)點(diǎn)。A2經(jīng)辦人自查資產(chǎn)，填寫(xiě)表格，經(jīng)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。C2財(cái)務(wù)科監(jiān)盤(pán)A3經(jīng)辦人現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)。A4經(jīng)辦人對(duì)資產(chǎn)清理結(jié)果簽字確認(rèn)，并經(jīng)過(guò)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。C5財(cái)務(wù)科賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)狀況，執(zhí)行支付流程?！擦彻潭ㄙY產(chǎn)回收調(diào)配流程本流程適用于固定資產(chǎn)的回收調(diào)配。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1業(yè)務(wù)科室提出退庫(kù)申請(qǐng)。B1固定資產(chǎn)管理員審批申請(qǐng)。C1總務(wù)科回收或劃轉(zhuǎn)設(shè)備。C2庫(kù)房管理員記賬，打印相關(guān)單據(jù)。C3經(jīng)辦人填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。〔七〕固定資產(chǎn)處置流程本流程適用于所有固定資產(chǎn)的處置清理。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1資產(chǎn)管理員提出處置申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核。B1固定資產(chǎn)管理員審核處置申請(qǐng)。D1分管業(yè)務(wù)主任審核處置申請(qǐng)。E1主任審批處置申請(qǐng)。F1金額大于10000元交由主任辦公會(huì)審議。G1財(cái)務(wù)科匯總領(lǐng)用方案，并核算。B2固定資產(chǎn)管理員根據(jù)批示處置資產(chǎn)G3固定資產(chǎn)核算崗調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬。G4固定資產(chǎn)核算崗調(diào)整固定資產(chǎn)總賬。〔八〕耗材領(lǐng)用流程本流程適用于耗材的領(lǐng)用管理。1.流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1經(jīng)辦人填報(bào)出庫(kù)單。B1總務(wù)科審核。C2固定資產(chǎn)管理員發(fā)放耗材。A2業(yè)務(wù)科室領(lǐng)用耗材?！簿拧澈牟谋P(pán)點(diǎn)流程本流程適用于耗材的盤(pán)點(diǎn)。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1和B1總務(wù)科與固定資產(chǎn)管理員共同擬定盤(pán)點(diǎn)方案，經(jīng)過(guò)科長(zhǎng)審核，下達(dá)盤(pán)點(diǎn)通知。A2經(jīng)辦人自查資產(chǎn)，填寫(xiě)表格，經(jīng)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。C2財(cái)務(wù)科監(jiān)盤(pán)A3經(jīng)辦人現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)。A4經(jīng)辦人對(duì)資產(chǎn)清理結(jié)果簽字確認(rèn)，并經(jīng)過(guò)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。C5財(cái)務(wù)科賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)狀況，執(zhí)行支付流程。〔十〕耗材回收調(diào)配流程本流程適用于耗材的回收調(diào)配。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1業(yè)務(wù)科室提出退庫(kù)申請(qǐng)。B1固定資產(chǎn)管理員審核申請(qǐng)。C1總務(wù)科審核，并回收或劃轉(zhuǎn)設(shè)備。C2庫(kù)房管理員記賬，打印相關(guān)單據(jù)。C3經(jīng)辦人填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片?！彩弧澈牟奶幹昧鞒瘫玖鞒踢m用于所有耗材的處置清理。流程圖2.流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明A1資產(chǎn)管理員提出處置申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核。B1固定資產(chǎn)管理員審核處置申請(qǐng)。C1總務(wù)科審核處置申請(qǐng)。D1分管業(yè)務(wù)主任審批處置申請(qǐng)。E1主任〔主任辦公會(huì)〕審議處置申請(qǐng)。F1財(cái)務(wù)科匯總領(lǐng)用方案，并核算。B2固定資產(chǎn)管理員根據(jù)批示處置資產(chǎn)F3固定資產(chǎn)核算崗調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬。F4固定資產(chǎn)核算崗調(diào)整固定資產(chǎn)總賬。第五章基建工程工程控制第一節(jié)一般原那么與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析一、基建工程工程是指XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心根據(jù)其開(kāi)展或者業(yè)務(wù)工作需要而進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建各類(lèi)工程和修繕、修理的特定過(guò)程。二、XX社區(qū)衛(wèi)生效勞中心在基建工程工程管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)詳述工程建議書(shū)審批風(fēng)險(xiǎn)工程建議書(shū)內(nèi)容不符合規(guī)定，工程投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)?？尚行匝芯繄?bào)告審批風(fēng)險(xiǎn)缺乏可行性研究報(bào)告、可行性研究流于形式或可行性研究的深度達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際要求，可能導(dǎo)致無(wú)法為工程決策提供充分、可靠的依據(jù)，決策不當(dāng)將使得預(yù)期效益難以實(shí)現(xiàn)，甚至工程失敗。招標(biāo)文件設(shè)計(jì)審核風(fēng)險(xiǎn)招標(biāo)文件未經(jīng)適當(dāng)審核，可能出現(xiàn)法律上的瑕疵或者不能準(zhǔn)確表達(dá)基建工程需求。開(kāi)標(biāo)與評(píng)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)標(biāo)與評(píng)標(biāo)未能滿(mǎn)足相關(guān)法規(guī)要求，可能導(dǎo)致程序不合法、結(jié)果不公正或出現(xiàn)腐敗和腐敗現(xiàn)象。初步設(shè)計(jì)概算風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)方案不合理、設(shè)計(jì)深度缺乏等問(wèn)題，可能導(dǎo)致建設(shè)工程質(zhì)量存在隱患、投資規(guī)模失控以及投入使用后運(yùn)行本錢(qián)過(guò)高；施工圖設(shè)計(jì)與工程造價(jià)信息不對(duì)稱(chēng)，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)引用不當(dāng)、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或存在缺陷、設(shè)計(jì)變更頻繁等問(wèn)題，可能增加建設(shè)工程管理的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施建設(shè)過(guò)程面臨的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)，工程變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁導(dǎo)致的費(fèi)用超支、工程延誤等風(fēng)險(xiǎn)；工程物資采購(gòu)、收發(fā)、保管、記錄不完整，材料質(zhì)次價(jià)高引起的本錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)，工程設(shè)計(jì)變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁導(dǎo)致的費(fèi)用超支、工程延誤等風(fēng)險(xiǎn)?？⒐を?yàn)收與決算評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)竣工驗(yàn)收不標(biāo)準(zhǔn)、最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患；虛報(bào)工程投資完成額、虛列建設(shè)本錢(qián)或者隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)獨(dú)立竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，可能導(dǎo)致竣工決算失真。資產(chǎn)移交風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)工程未及時(shí)移交可能導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)受損的風(fēng)險(xiǎn)。工程資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，工程資金不落實(shí)、使用管理混亂可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣、進(jìn)度延遲或中斷的風(fēng)險(xiǎn)。三、為