第一講：財務(wù)管理概論

<財務(wù)管理>尚貴華管文科學系Shangguihua@163財務(wù)管理與會計的區(qū)別財務(wù)會計：確認、計量、報告管理睬計：預測、決策、分析、考評財務(wù)管理：籌資、投資、股利分配12/18/20232財務(wù)管理概論財務(wù)會計概述〔一〕財務(wù)會計與其他任務(wù)的關(guān)系1、會計是一項信息處置任務(wù)。會計人員：是“信息人員〞2、財務(wù)管理是一項資金管理任務(wù)。包括籌資、用資、投資管理。財務(wù)管理人員：是“資金管理員〞112/18/20233財務(wù)管理概論

2會計又可分為：〔1〕財務(wù)會計：事后會計〔記賬、算賬、報表〕外部會計〔外部運用者運用〕〔2〕管理睬計：〔a〕事中控制會計〔責任會計、本錢控制會計〕〔b〕事前決策會計內(nèi)部會計〔內(nèi)部管理者運用〕12/18/20234財務(wù)管理概論企業(yè)物流會計信息流財務(wù)會計是一個延續(xù)、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟活動的信息系統(tǒng)。股東債主政府其他312/18/20235財務(wù)管理概論會計報告是財務(wù)會計的最終結(jié)果。經(jīng)濟活動記帳憑證總帳明細帳會計報告原始憑證(痕跡)412/18/20236財務(wù)管理概論〔二〕財務(wù)會計內(nèi)容

企業(yè)如何將企業(yè)物流紀錄為會計信息流？12/18/20237財務(wù)管理概論廠房設(shè)備倉庫辦公樓資金規(guī)模1000萬(表現(xiàn)為兩個方面)存貨存款和現(xiàn)金汽車(資金的來源)負債500一切者權(quán)益500(資金的去向)資產(chǎn)100012/18/20238財務(wù)管理概論一、資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)5002.存貨3003.應(yīng)收帳款2004.銀行存款995.現(xiàn)金1合計1000資產(chǎn)=資金的去向〔去脈〕二、負債1.銀行借款3002.應(yīng)付帳款200三、一切者權(quán)益1、實收資本500合計1000負債+權(quán)益=資金的來源〔來朧〕12/18/20239財務(wù)管理概論經(jīng)濟活動記帳憑證總帳明細帳會計報告原始憑證(痕跡)會計核算程序12/18/202310財務(wù)管理概論賬戶的種類:

一、資產(chǎn)

〔一〕流動資產(chǎn)〔小于1年〕

1、現(xiàn)金

2、銀行存款

3、應(yīng)收帳款〔購貨款〕

4、其他應(yīng)收款〔非購貨款〕

5、存貨〔包括：原資料、在產(chǎn)品、產(chǎn)廢品、庫存商品等〕

6、短期投資

7、待攤費用

12/18/202311財務(wù)管理概論〔二〕長期資產(chǎn)〔大于1年〕

1、固定資產(chǎn)

2、在建工程

3、無形資產(chǎn)

4、遞延資產(chǎn)

5、長期投資

12/18/202312財務(wù)管理概論賬戶的種類:

二、負債

〔一〕流動負債〔小于1年〕

1、短期借款

2、應(yīng)付票據(jù)

3、應(yīng)付帳款〔購貨款〕

4、其他應(yīng)付款〔非購貨款〕

5、應(yīng)付工資

6、應(yīng)交稅金

7、應(yīng)付職工福利費

8、應(yīng)付利潤

9、預提費用

12/18/202313財務(wù)管理概論〔二〕長期負債〔大于1年〕

1、長期借款

2、應(yīng)付債券

3、長期應(yīng)付款

12/18/202314財務(wù)管理概論賬戶的種類:

三、一切者權(quán)益

1、實收資本〔股本〕

2、資本公積

3、盈余公積

4、未分配利潤12/18/202315財務(wù)管理概論會計報告的構(gòu)成

1.會計報表

資產(chǎn)負債表

損益表

現(xiàn)金流量表

2.會計報表附注

采用會計政策、會計方法的闡明

會計政策、會計方法變卦的闡明

會計報闡明細工程附注闡明

關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)買賣的披露

其他披露(艱苦事項)12/18/202316財務(wù)管理概論廠房設(shè)備倉庫辦公樓資金規(guī)模1000萬(表現(xiàn)為兩個方面)存貨存款和現(xiàn)金汽車(資金的來源)負債500一切者權(quán)益500(資金的去向)資產(chǎn)100012/18/202317財務(wù)管理概論小結(jié)詳細來說，“財務(wù)〞與“會計〞兩者的區(qū)別主要表達在以下幾方面：1、內(nèi)涵不同財務(wù)屬管理范疇，是經(jīng)過利用會計信息進展分析，掌握企業(yè)資金的合理運用以到達一定管理目的來符合企業(yè)整體的戰(zhàn)略要求。會計那么著重記錄功能，采用專門方法，對單位經(jīng)濟活動進展完好、延續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)視，經(jīng)過對買賣或事項確認、計量、記錄、報告，并提供有關(guān)單位財務(wù)情況、運營成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種活動，目的是及時準確地反映企業(yè)的經(jīng)濟內(nèi)容，為財務(wù)管理提供根據(jù)。12/18/202318財務(wù)管理概論2、職能作用不同會計根本職能是核算和監(jiān)視，偏重于對資金的反映和監(jiān)視。財務(wù)的根本職能是組織和調(diào)理企業(yè)的資金運動，其義務(wù)表現(xiàn)為：規(guī)劃和及時籌集資金，科學配置資金來源；安排和控制資金的運用和耗費，提高資金利用效果；考核和分配企業(yè)的運營成果，正確處置企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系。12/18/202319財務(wù)管理概論3、閱歷環(huán)節(jié)不同財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要包括財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)預算、財務(wù)控制、財務(wù)分析；會計的環(huán)節(jié)那么從單據(jù)的錄入開場，到審核、記賬、結(jié)賬，最后構(gòu)成報表。12/18/202320財務(wù)管理概論4、根據(jù)不同會計核算的根據(jù)是國家的一致會計制度，詳細會計政策、會計估計的選用是由企業(yè)根據(jù)國家一致會計政策，結(jié)合企業(yè)實踐情況選定的。財務(wù)管理的根據(jù)那么是在國家政策、法律允許范圍內(nèi)，根據(jù)管理層的意圖，由企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理方法，享有獨立的理財自主權(quán)、自主決策權(quán)。12/18/202321財務(wù)管理概論5、面向的時間范圍不同會計是面向過去，必需以過去的買賣或事項為根據(jù)，是對過去的買賣或事項進展確認和記錄。財務(wù)要注重未來，是基于一定的假設(shè)條件，在對歷史資料和現(xiàn)實情況進展分析，以及對未來情況預測和判別的根底上，偏重對未來的預測和決策。經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項應(yīng)不應(yīng)該發(fā)生、應(yīng)發(fā)生多少，是財務(wù)需求思索的問題。12/18/202322財務(wù)管理概論6、目的和結(jié)論不同會計的目的是要得出一本“真賬〞，結(jié)論具有合法性、公允性、一向性，相對來講結(jié)論是“死的〞，不同的人對一樣的會計業(yè)務(wù)進展核算，在一切艱苦方面不應(yīng)存在大的出入。財務(wù)的目的在于使企業(yè)財富最大化或價值最大化，其結(jié)論相對來講是“活的〞，它沒有極值，只需恰當?shù)摹⒑侠淼?，其結(jié)果不是獨一的。不同的人，由于閱歷、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論能夠差別較大。需求闡明的是，財務(wù)管理是一門科學，但不是一門硬科學，而是一門軟科學。它有理性一面，也有非理性的成分，由于其賴以存在的根本條件都是假定的，是閱歷值。財務(wù)管理難就難在要對不確定性的東西，需求根據(jù)閱歷、判別、推理做出決策。12/18/202323財務(wù)管理概論7、影響其結(jié)果的要素不同會計結(jié)論主要受會計政策和會計估計的影響。當然，企業(yè)選定的有關(guān)會計政策、會計估計，既遭到國家一致會計制度的限制，同時也遭到會計人員專業(yè)判別才干的制約。財務(wù)管理目的實現(xiàn)的程度，主要遭到企業(yè)投資報酬率、風險，以及投資工程、資本構(gòu)造和股利分配政策的影響。12/18/202324財務(wù)管理概論綜上所述，可以概括為簡單的一句話：“會計〞是財務(wù)的根底，“財務(wù)〞那么是會計的最終目的。12/18/202325財務(wù)管理概論財務(wù)管理與我們有何關(guān)系？12/18/202326財務(wù)管理概論財商、智商與情商財商是與智商、情商并列的現(xiàn)代社會才干三大不可或缺的素質(zhì)。智商反映人作為普通生物的生存才干；情商反映人作為社會生物的生存才干；而財商那么是人作為經(jīng)濟人在經(jīng)濟社會中的生存才干。12/18/202327財務(wù)管理概論智商〔IntelligenceQuotient〕智商就是智力商數(shù)。智力通常叫智慧，也叫智能。是人們認識客觀事物并運用知識處理實踐問題的才干。智商構(gòu)成包括：察看力、留意力、記憶力、思想力、想象力。猶太人的智商最高。12/18/202328財務(wù)管理概論情商〔EmotionalQuotient〕它主要是指人在心情、情感、意志、耐受波折等方面的質(zhì)量?？偟膩碇v，人與人之間的情商并無明顯的先天差別，更多與后天的培育息息相關(guān)?！皝y世佳人〞——斯佳麗·奧哈拉——“Afterall，tomorrowisanotherday.〞12/18/202329財務(wù)管理概論財商〔FinancialQuotient〕所謂財商是一個人認識金錢和駕馭金錢的才干。指一個人在財務(wù)方面的智力，是理財?shù)闹腔?。它包括兩方面的才干：一是正確認識金錢及金錢規(guī)律的才干；二是正確運用金錢及金錢規(guī)律的才干。猶太人:前任美聯(lián)儲主席格林斯潘，全球外匯、商品和股票投資家索羅斯，紐約市市長、布隆伯格通訊社興辦人布隆伯格。猶太人財商教育最重要的一點，是培育孩子延后享用的理念。12/18/202330財務(wù)管理概論個人理財要點收入：職業(yè)收入或事業(yè)收入消費：如何配置好固定的支出限額〔消費支出決策——ABC管理〕；信譽卡免息期；抵押貸款；投資：股票、基金、國債、房產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)……白領(lǐng)——工資“白領(lǐng)〞了月光一族12/18/202331財務(wù)管理概論課外閱讀書籍引薦：<富爸爸、窮爸爸>系列12/18/202332財務(wù)管理概論現(xiàn)實生活中的財務(wù)管理國家理財：財政學財政部、國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員會企業(yè)理財：財務(wù)管理財務(wù)部〔財務(wù)總監(jiān)〕個人理財：家庭理財12/18/202333財務(wù)管理概論課程簡介產(chǎn)品運營和資本運營，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類運營活動。財務(wù)管理是對資本運營的管理，如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成財務(wù)管理的全部內(nèi)容。<財務(wù)管理>課程，著重對資本的獲得、資本的運用、資本收益的分配等財務(wù)問題進展引見和研討，為相關(guān)專業(yè)的學生提供了必備的財務(wù)實際知識和實務(wù)操作方法。12/18/202334財務(wù)管理概論財務(wù)決策、消費決策、營銷決策

共同構(gòu)成企業(yè)決策的三大支柱！

12/18/202335財務(wù)管理概論財務(wù)管理的普通引見西方財務(wù)金融學主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財務(wù)〔CorporationFinance〕、投資學〔Investments〕和宏觀財務(wù)〔Macrofinance〕。其中，公司財務(wù)在我國常被譯為“公司理財學〞或“企業(yè)財務(wù)管理〞。從歷史開展的視角來察看，貨幣資本化是財務(wù)金融學產(chǎn)生的前提，公司制和金融市場的存在那么是財務(wù)金融學構(gòu)成的客觀根底。12/18/202336財務(wù)管理概論財務(wù)管理的普通引見金融學〔Finance〕是以融通貨幣和貨幣資金的經(jīng)濟活動為研討對象的學科。金融的內(nèi)容可概括為貨幣的發(fā)行與回籠，存款的吸收與付出，貸款的發(fā)放與回收，金銀、外匯的買賣，有價證券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓，保險、信托、國內(nèi)、國際的貨幣結(jié)算等。12/18/202337財務(wù)管理概論財務(wù)管理的普通引見投資學〔Investments〕研討如何把個人、機構(gòu)的有限資源分配到諸如股票、國債、不動產(chǎn)等〔金融〕資產(chǎn)上，以獲得合理的現(xiàn)金流量和風險/收益率。其中心就是以成效最大化準那么為指點，獲得個人財富配置的最優(yōu)平衡解。12/18/202338財務(wù)管理概論財務(wù)管理的普通引見財務(wù)管理(FinancialManagement)研討如何經(jīng)過方案、決策、控制、考核、監(jiān)視等管理活動對資金運動進展管理，以提高資金效益的一門運營管理學科。財務(wù)管理學作為財務(wù)學的一個重要分支，其知識體系主要有根底實際和運用方法兩部分組成。12/18/202339財務(wù)管理概論財務(wù)管理的普通引見根底實際：資本構(gòu)造實際、代理實際、投資組合實際、期權(quán)定價實際、信息不對稱實際。運用方法：資本本錢確實定、資本預算決策、風險與報酬的權(quán)衡、財務(wù)預測、方案和控制方法以及融資構(gòu)造的決策、營運資本的管理技術(shù)等等。12/18/202340財務(wù)管理概論現(xiàn)實中的公司財務(wù)與財務(wù)總監(jiān)CEO〔首席執(zhí)行官〕 消費營銷財務(wù)〔CFO〕人力資源……

會計財務(wù)財務(wù)管理本錢稅務(wù)內(nèi)部籌資投資股利分配會計會計會計會計審計

12/18/202341財務(wù)管理概論企業(yè)財務(wù)管理的各方面數(shù)據(jù)搜集和匯報考評、監(jiān)控、決策支持經(jīng)過財務(wù)運作發(fā)明價值記帳、會計、現(xiàn)金管理任務(wù)?融資，價值評價，資產(chǎn)重組，投資組合管理，投資者關(guān)系等?業(yè)績考核，風險控制，預算，財務(wù)分析????根本財務(wù)功能提供根本財務(wù)數(shù)據(jù)滿足稅務(wù)、信息披露根本需求?高級財務(wù)功能跟蹤、評價運營業(yè)績發(fā)現(xiàn)問題，躲避風險運營、資本預算，輔助資源配置???獲取低本錢資金，同時保證財務(wù)靈敏度協(xié)助戰(zhàn)略決策和實施〔如兼購、資產(chǎn)剝離〕優(yōu)化業(yè)務(wù)組合〔如多元化運營〕建立、維護企業(yè)在投資界籠統(tǒng)財務(wù)任務(wù)種類目的??幾個專業(yè)名詞Finance:財務(wù)、金融、財政財務(wù)：financialmanagement;corporatefinance;managerialfinance;businessfinance金融：financialmarket;financialinstitution;financialinstrument;financialderivative財政：publicfinance12/18/202343財務(wù)管理概論幾個概念的辨識資金〔funds〕資金是一種貨幣表現(xiàn)，是流通中價值的一種貨幣表現(xiàn)。資本〔Capital〕從會計學實際來講，資本是指一切者投入消費運營，能產(chǎn)生效益的資金。資產(chǎn)〔Asset〕資產(chǎn)是指企業(yè)過去的買賣或者事項構(gòu)成的由企業(yè)擁有或有控制的資源，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。12/18/202344財務(wù)管理概論國際上通行的財務(wù)管理與會計資歷認證CFA〔CharteredFinancialAnalyst〕美國特許金融分析師：華人街的入場券IFM〔InternationalFinanceManger〕國際財務(wù)管理師英國會計師：ICAS(TheInstituteofCharteredAccountantsofScotland)英格蘭特許會計師協(xié)會；ICAEW〔歐洲最大的會計師公會——英格蘭及威爾士特許會計師協(xié)會〕；ACCA〔AssociationofCharteredCertifiedAccountants〕世界上規(guī)模最大的國際專業(yè)會計師公會。CGA〔CertifiedGeneralAccountant〕加拿大注冊會計師CPA(ChineseInstituteofCertificatePublicAccountants)中國注冊會計師12/18/202345財務(wù)管理概論與財務(wù)相關(guān)的任務(wù)時機金融市場和機構(gòu)：銀行、保險公司、存貸機構(gòu)等。投資：證券經(jīng)紀公司、銀行、投資公司或保險公司?！?〕銷售；〔2〕個股分析；〔3〕為投資者確定最正確投資組合。財務(wù)管理：設(shè)計公司的本質(zhì)性管理。運營擴張到選擇融資工具；針對不同客戶制定賒銷政策，決議存貨量和庫存現(xiàn)金量；公司兼并分析；利潤分配決策等。12/18/202346財務(wù)管理概論第一講財務(wù)管理總論一、財務(wù)管理概論二、財務(wù)管理的目的三、財務(wù)管理的根本環(huán)節(jié)四、財務(wù)環(huán)境12/18/202347財務(wù)管理概論一、財務(wù)管理概述1.財務(wù)：資金運動及其所表達的財務(wù)關(guān)系。2.財務(wù)活動：資金的籌集、投放和運用、收回與分配等一系列財務(wù)行為。3.財務(wù)關(guān)系：企業(yè)在進展財務(wù)活動過程中與有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。4.財務(wù)管理：企業(yè)組織財務(wù)活動，處置企業(yè)與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理任務(wù)，是企業(yè)管理的重要組成部分。12/18/202348財務(wù)管理概論財務(wù)資金運動企業(yè)消費運營活動：各種資料——在產(chǎn)品——產(chǎn)廢品——產(chǎn)品銷售企業(yè)資金運動：貨幣資金——貯藏資金——在產(chǎn)品資金——產(chǎn)廢品資金——貨幣資金12/18/202349財務(wù)管理概論投資者投入銀行借入企業(yè)自留其他渠道資金固定資金貨幣資金貯藏資金在產(chǎn)品資金產(chǎn)廢品資金貨幣資金補償本錢費用企業(yè)留利各項稅金支付歸還貸款分出利潤折舊工資等各項期間費用補償資金的籌集〔籌資〕資金的運用和耗費〔投資〕資金的收回及分配〔分配〕12/18/202350財務(wù)管理概論籌資管理投資管理本錢、利潤管理資產(chǎn)管理12/18/202351財務(wù)管理概論財務(wù)活動1.資金的籌集〔籌資〕包括籌資渠道〔來源〕、籌資方式的選擇與籌資本錢與資金構(gòu)造的決策。2.資金的投放與運用〔投資〕包括投資對象的選擇、投資決策分析、投資風險的衡量。3.資金的收回與分配〔投資收益分配〕利潤〔營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額〕的分配：企業(yè)所得稅、公積金與公益金、恣意贏余公積金、股利發(fā)放。12/18/202352財務(wù)管理概論財務(wù)關(guān)系〔1〕

企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系〔2〕

企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系〔3〕

企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系〔4〕

企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系〔5〕

企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系〔6〕企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系〔7〕

企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系12/18/202353財務(wù)管理概論二、財務(wù)管理的根本環(huán)節(jié)財務(wù)預測財務(wù)決策財務(wù)預算財務(wù)控制財務(wù)分析12/18/202354財務(wù)管理概論1.財務(wù)預測：根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料思索目前的實踐情況和要求，對企業(yè)未來的財務(wù)活動與財務(wù)成果作出科學估計與測算。是財務(wù)決策的根底，是編制財務(wù)預算的前提。2.財務(wù)決策：選優(yōu)。3.財務(wù)預算：制定方案目的。4.財務(wù)控制：全程跟蹤管理，監(jiān)視方案的執(zhí)行情況，及時糾正。5.財務(wù)分析：針對歷史資料，找出問題，總結(jié)閱歷，自創(chuàng)未來。12/18/202355財務(wù)管理概論公司理財?shù)倪^程循環(huán)財務(wù)預測〔資金預測、銷售預測、本錢預測、利潤預測〕財務(wù)決策〔籌資決策、投資決策、股利分配決策〕財務(wù)方案〔資金方案、銷售方案、本錢方案、利潤方案〕財務(wù)控制〔預算控制、規(guī)范本錢控制、責任本錢控制、〕財務(wù)分析