學(xué)院校園財務(wù)規(guī)章制度

PAGEPAGE2學(xué)院校園財務(wù)規(guī)章制度預(yù)算管理………………………資金管理審批權(quán)限管理………………………收入管理………………………收入內(nèi)容學(xué)雜費收繳管理其他服務(wù)性收入管理支出管理………………………支出內(nèi)容支出渠道及審批手續(xù)重大項目支出管理教學(xué)費用支出管理差旅費管理接待費用管理往來款項管理………………應(yīng)收款項管理暫付款項管理壞賬管理固定資產(chǎn)管理…………………財產(chǎn)清查制度…………………財務(wù)報告制……………………財務(wù)收支分析制度……………附報銷流程購置資產(chǎn)設(shè)備報銷流程圖……………………差旅費報銷流程圖……………科研經(jīng)費收支、結(jié)項流程圖…………………培訓(xùn)教育費報銷流程圖………………………離退休費用報銷流程圖………………………家屬醫(yī)藥費報銷流程圖………………………財務(wù)規(guī)章制度預(yù)算管理暫行條例為使我院的財務(wù)預(yù)算管理逐步納入規(guī)范化、制度化的軌道，提高教育經(jīng)費使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)就學(xué)院預(yù)算管理工作制訂以下暫行條例：總則第1條財務(wù)預(yù)算管理是學(xué)院管理的基礎(chǔ)性工作。加強學(xué)院預(yù)算管理，是實現(xiàn)學(xué)院發(fā)展目標(biāo)，順利完成學(xué)院各項工作任務(wù)的基本保證。院、系和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)同志應(yīng)當(dāng)切實履行自己的職責(zé)，共同遵守學(xué)院財務(wù)預(yù)算管理條例。二、預(yù)算的管理權(quán)限

第2條學(xué)院黨委會是學(xué)院收入和支出總預(yù)算的最高主管機構(gòu)。第3條院長是學(xué)院的法人代表，負責(zé)組織學(xué)院財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行。協(xié)管副院長配合院長，負責(zé)學(xué)院財務(wù)《預(yù)算方案送審稿》的調(diào)查論證和起草工作，并協(xié)助院長實施財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。三、預(yù)算管理基本辦法第4條學(xué)院財務(wù)預(yù)算的管理按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，實行“分工切塊，歸口管理”的辦法，分工負責(zé)，責(zé)任到人。第5條學(xué)院負責(zé)全院財務(wù)預(yù)算的編制與控制，有關(guān)部處負責(zé)相關(guān)預(yù)算項目的執(zhí)行與管理。第6條院級黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)參與自己分管工作相關(guān)經(jīng)費預(yù)算的審核確定和執(zhí)行檢查，實現(xiàn)預(yù)算收入，控制預(yù)算支出，確保學(xué)院預(yù)算的實現(xiàn)。第7條各相關(guān)智能部門在分管領(lǐng)導(dǎo)的組織下，制定預(yù)算項目的執(zhí)行計劃或?qū)ο?、部等二級單位的分配計劃，報財?wù)處核準(zhǔn)后執(zhí)行。第8條預(yù)算執(zhí)行過程中請款申請報告均按預(yù)算項目的分類，歸口相關(guān)職能部門受理，并按照預(yù)算執(zhí)行計劃予以處理。四、預(yù)算的編制原則第8條學(xué)院財務(wù)預(yù)算的編制實行“以收定支，收支平衡”的方針。凡學(xué)院發(fā)展確需加大投入的重大開支項目，經(jīng)充分論證，報黨委會議討論決定，也可以適度利用貸款，并在日后預(yù)算中落實償貸計劃。

第9條編制收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的穩(wěn)健性原則，沒有把握的收入只能積極爭取，不能納入預(yù)算；編制支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，沒有可靠來源的支出不能納入預(yù)算。五、預(yù)算編制的基本方法第10條在預(yù)算年度開始前，即每年6月上旬編制上報第二年的預(yù)算。

第11條學(xué)院財務(wù)預(yù)算的編制，必須經(jīng)過采集資料、起草方案、征詢意見、修訂方案等“兩上兩下”的過程，形成《預(yù)算方案送審稿》，經(jīng)院長確認(rèn)后，報學(xué)院黨委批準(zhǔn)生效。六、預(yù)算編制程序第11條院財務(wù)處在財務(wù)主管院長的組織下，按以下程序編制學(xué)院財務(wù)預(yù)算：1、根據(jù)主管、協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)的要求，聽取相關(guān)部門和單位意見，收集預(yù)算資料，整理出預(yù)算初稿；2、分別就各個預(yù)算項目聽取相關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)和院長助理的意見；3、經(jīng)過統(tǒng)籌考慮，綜合平衡，形成送《預(yù)算方案送審稿》；4、《預(yù)算方案送審稿》征詢院長同意后，提交黨委會審定；5、下達《財務(wù)預(yù)算》；6、審核分項目財務(wù)預(yù)算執(zhí)行計劃。、七、預(yù)算的調(diào)整第12條學(xué)院財務(wù)《財務(wù)預(yù)算》一經(jīng)審定，任何部門和個人均無權(quán)自行改動。確有必要調(diào)整的，必須經(jīng)過與預(yù)算審定相同程序的批準(zhǔn)，方可調(diào)整。第13條預(yù)算執(zhí)行計劃需要改變的，應(yīng)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)同意后報請財務(wù)協(xié)管院領(lǐng)導(dǎo)或院長批準(zhǔn)執(zhí)行。第14條需申請使用學(xué)院機動費用的，凡單項支出不足10萬元的項目和資金，由院長和財務(wù)協(xié)管副院長按照審批；超過10萬元的，需經(jīng)過黨委會會議集體審批。八、預(yù)算的執(zhí)行保障制度第13條財務(wù)預(yù)算采取民主管理方式

1、學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)按照分工共同參與預(yù)算編制，實施預(yù)算管理。2、重大經(jīng)濟項目必經(jīng)的事先論證和集體討論決策。3、每學(xué)期財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況向?qū)W院黨政領(lǐng)導(dǎo)通報。4、年終結(jié)算情況向中層干部通報和向職代會報告。第14條各系、部和直屬單位必須制訂相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任制和財務(wù)民主監(jiān)督制度，確保財務(wù)預(yù)算管理辦法的順利實施和健康運行。第15條審計部門根據(jù)《中華人民共和國審計法》對預(yù)算的完整性、合理合法性及執(zhí)行情況進行審計并上報上一級審計機關(guān)。

資金管理審批權(quán)限為了加強資金使用的嚴(yán)肅性、保證資金的安全，促進學(xué)院各項事業(yè)健康有序的發(fā)展，根據(jù)《教育部、財政部關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來情況，加強資金管理，確保資金安全》文件精神，結(jié)合學(xué)院發(fā)展實際，制定本規(guī)定。一、權(quán)限體制及劃分（一）權(quán)限管理體制本院黨委會是重大經(jīng)費項目的決策和責(zé)任機構(gòu)。分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)是執(zhí)行黨委會決策的最高執(zhí)行人和責(zé)任人。財務(wù)部門是代表學(xué)院負責(zé)全院一級資金核算、管理等工作的唯一部門。各系及其他職能部門執(zhí)行預(yù)算收入支出二級管理體制。實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位以及經(jīng)過批準(zhǔn)獨立核算的單位，實行二級核算、二級管理體制，并在院財務(wù)部門備案。（二）經(jīng)費權(quán)限設(shè)定（資金管理權(quán)限示意圖）預(yù)算范圍內(nèi)資金由下達權(quán)限負責(zé)人審批。預(yù)算外資金審批權(quán)限：10萬元以上（含10萬元）由黨委會討論決定，并由負責(zé)財務(wù)院長簽署執(zhí)行。1萬元以上-10萬元以下（含1萬元）由主管院長審批決定。1萬元以下由協(xié)管相應(yīng)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批。注：根據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)定5萬元以上（含5萬元）稱“大額資金”，其包括專項經(jīng)費和非專項經(jīng)費。屬同一項目經(jīng)費，原則上不得拆列。以單個項目的經(jīng)費金額為資金管理權(quán)限的標(biāo)準(zhǔn)。二、預(yù)算收支二級管理部門權(quán)限（一）專項經(jīng)費審批權(quán)限專項經(jīng)費是指具有指定用途，實行單獨核算、?？顚Ｓ玫馁Y金款項，包括專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、科技開發(fā)經(jīng)費、有指定用途的捐贈經(jīng)費等各項專項經(jīng)費。其審批權(quán)限如下：

專項經(jīng)費的使用應(yīng)嚴(yán)格按立項審批報告執(zhí)行，批準(zhǔn)的報告中已涉及的大額資金的使用，按正常財務(wù)權(quán)限手續(xù)辦理，學(xué)院不再負責(zé)審批。如將大額費用轉(zhuǎn)出（科研協(xié)作等），必須提供合法、有效的協(xié)議書或合同，財務(wù)部門按照協(xié)議書或合同規(guī)定的比例辦理。（二）捐贈經(jīng)費審批權(quán)限

凡經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的有指定用途的捐贈經(jīng)費，應(yīng)嚴(yán)格按捐贈協(xié)議支出，捐贈協(xié)議中涉及的大額資金使用，按財務(wù)管理規(guī)定由財務(wù)部門辦理，學(xué)院不再負責(zé)審批。（三）以專項經(jīng)費購置儀器設(shè)備的審批權(quán)限

凡以專項經(jīng)費購置的儀器設(shè)備及圖書、資料，并屬于政府采購和學(xué)院資產(chǎn)管理部門集中招標(biāo)采購范圍內(nèi)的，應(yīng)報請資產(chǎn)管理部門集中采購。不屬于集中采購的必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門、圖書館等相應(yīng)管理職能部門登記入帳。如其中涉及使用預(yù)算內(nèi)大額資金的，也不需再送交學(xué)院審批。（四）非專項經(jīng)費審批權(quán)限

非專項經(jīng)費是指沒有指定用途的資金款項，包括學(xué)院綜合預(yù)算經(jīng)費、系級經(jīng)費、沒有指定用途的捐贈經(jīng)費等。其審批權(quán)限如下：1、學(xué)院綜合預(yù)算經(jīng)費審批權(quán)限

?學(xué)院綜合預(yù)算經(jīng)費是指院級院長可支配經(jīng)費。經(jīng)黨委會討論通過后列入年度預(yù)算。綜合預(yù)算經(jīng)費的支出，要嚴(yán)格按預(yù)算中列明的項目在限定金額內(nèi)辦理，其審批權(quán)限根據(jù)“經(jīng)費權(quán)限設(shè)定”管理。

?預(yù)算項目之間的同類項目調(diào)整必須經(jīng)分管院長審核，并需報主管財務(wù)的院長審批。超過10萬的項目需經(jīng)黨委會討論決定，任何部門或個人均不得超越權(quán)限作出減收或增支的決定。

?未列入預(yù)算、而在年度中又必須開支的項目，應(yīng)先填寫立項報告，經(jīng)分管院長審批后報主管財務(wù)的院長核定，10萬以上的大筆資金需經(jīng)黨委會討論通過后執(zhí)行。2、各部門、系經(jīng)費審批權(quán)限

部門、系級經(jīng)費指部門、系創(chuàng)收留成部分經(jīng)費，主要用于日常教學(xué)支出、購置教學(xué)儀器設(shè)備、對外合作辦學(xué)、補充職工福利等業(yè)務(wù)事項。?日常公用支出審批權(quán)限各系、部門將本部門經(jīng)費用于日常公用、業(yè)務(wù)考察等支出，超出權(quán)限經(jīng)費必須經(jīng)過本部門辦公會議討論通過，按權(quán)限逐級報學(xué)院分管、主管院長審批。?購置儀器設(shè)備審批權(quán)限

以系級、部門經(jīng)費購置儀器設(shè)備、圖書、資料等。嚴(yán)格按上述權(quán)限執(zhí)行。

?對外合作辦學(xué)審批權(quán)限

院內(nèi)各系、部門對外合作辦學(xué)須遵守以下規(guī)定：

院內(nèi)各系、部門對外合作辦學(xué)須經(jīng)學(xué)院主管部門批準(zhǔn)，在本院立項，并按照規(guī)定使用XX戲劇學(xué)院收費票據(jù)；

合作辦學(xué)所取得的收入須按規(guī)定全額入帳，并嚴(yán)格按學(xué)院經(jīng)費比例分配辦法進行管理；

各系、部門與外單位合作辦學(xué)，必須依法簽定合作協(xié)議，協(xié)議書上應(yīng)詳細說明甲乙方經(jīng)費劃分比例。3、院內(nèi)獨立核算部門審批權(quán)限

院內(nèi)獨立核算管理部門的資金運作按內(nèi)部控制制度由主管財務(wù)的院長和學(xué)院財務(wù)部門負責(zé)具體執(zhí)行，資金運作的具體業(yè)務(wù)必須經(jīng)主管財務(wù)的院長批準(zhǔn)。三、二級核算、二級管理單位審批權(quán)限經(jīng)過批準(zhǔn)的獨立財務(wù)核算單位參照本規(guī)定，制定本單位資金權(quán)限管理辦法，并報院財務(wù)部門備案。四、違反資金管理權(quán)限規(guī)定的處理對經(jīng)辦人和審批人、財務(wù)部門違反上述規(guī)定的處罰，應(yīng)嚴(yán)格按《中華人民共和國會計法》、《國務(wù)院關(guān)于國家行政機關(guān)工作人員的獎懲暫行規(guī)定》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)的要求執(zhí)行。XX戲劇學(xué)院調(diào)整預(yù)算項目大額資金使用審批表單位原預(yù)算項目、金額調(diào)整意見調(diào)整理由

用途

金額（小寫）

（大寫）

部門辦公會議意見

單位公章：經(jīng)辦人：部門負責(zé)人簽章：?

分管院長簽章：

主管院長簽章：

年月日附件：收入管理一、學(xué)院的收入內(nèi)容

納入學(xué)校統(tǒng)一管理的收入包括財政補助收入；上級補助收入；事業(yè)收入；經(jīng)營收入；附屬單位上繳收入及其他收入等。學(xué)院各項收入納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，任何單位和個人不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學(xué)院收入。各項收費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。各單位不得自立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、自制收費票據(jù)。二、學(xué)雜費收繳管理為了加強學(xué)院學(xué)生學(xué)費、住宿費、教材費等學(xué)雜費收繳管理工作，保證學(xué)院收入的及時、足額實現(xiàn)，根據(jù)國家高等學(xué)校學(xué)雜費收繳的有關(guān)規(guī)定，制定如下規(guī)定。（一）收費工作學(xué)雜費收繳工作，由學(xué)院財務(wù)部門負責(zé)，學(xué)雜費的收費項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門依據(jù)上級有關(guān)規(guī)定。任何單位和部門未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)，也不得任意減免各項應(yīng)收費用。（二）收繳時間學(xué)雜費收繳的時間按學(xué)年進行，老生一般在每學(xué)年學(xué)生開學(xué)報到注冊前安排集中收費，新入校的學(xué)生學(xué)雜費的收取時間由教務(wù)處、學(xué)生處根據(jù)新生入學(xué)時間另行確定。（三）有關(guān)規(guī)定第1條學(xué)院應(yīng)積極組織、督促學(xué)生及時足額繳納學(xué)雜費。學(xué)生必須憑繳費收據(jù)才能注冊學(xué)籍，學(xué)生未繳納學(xué)雜費而注冊學(xué)籍的，學(xué)院要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第2條教務(wù)處應(yīng)及時將學(xué)生因轉(zhuǎn)專業(yè)、專升本、進修、留級、休學(xué)、退學(xué)以及其他原因形成的異動情況書面通知財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此及時辦理學(xué)雜費的變更手續(xù)。

第3條學(xué)生宿舍管理部門應(yīng)當(dāng)在每學(xué)年開學(xué)報到之前將新、老學(xué)生住宿安排情況書面通知財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時做好住宿費用收取工作。（四）欠費處理及有關(guān)規(guī)定第4條財務(wù)部門應(yīng)及時定期向相關(guān)部門通報學(xué)生欠費情況，相關(guān)部門對逾期無故拖欠學(xué)雜費的學(xué)生應(yīng)作以下處理：

（1）教務(wù)處不予注冊學(xué)籍，該學(xué)年所修課程考試成績無效。

（2）學(xué)生處取消其該學(xué)年各類獎學(xué)金的評定資格。

（3）招生與就業(yè)指導(dǎo)處不進行畢業(yè)推薦。

對逾期無故拖欠學(xué)雜費的學(xué)生未作以上處理的，學(xué)院要追究相關(guān)部門、有關(guān)人員的責(zé)任。第5條學(xué)院切實執(zhí)行國家關(guān)于對貧困生緩繳學(xué)雜費的政策，需要申請緩繳學(xué)雜費的學(xué)生，應(yīng)根據(jù)政策規(guī)定的條件，按規(guī)定的程序及時辦理相關(guān)手續(xù)（緩繳學(xué)雜費的條件及工作程序另行規(guī)定）。第6條經(jīng)批準(zhǔn)可以緩繳學(xué)雜費的學(xué)生，在緩繳期滿后應(yīng)及時、足額繳納學(xué)雜費。第7條學(xué)院積極與有關(guān)銀行協(xié)作，做好國家助學(xué)貸款工作，學(xué)院各單位要積極配合，確保困難學(xué)生按時完成學(xué)業(yè)。三、其他服務(wù)性收入管理學(xué)院鼓勵在保證完成正常的教學(xué)、科研和其他工作任務(wù)的前提下，充分發(fā)揮學(xué)院的優(yōu)勢，有計劃、有組織地進行對外服務(wù)創(chuàng)收，以不斷增加學(xué)校積累，改善教職工的工作和生活條件，推動教育改革和教育事業(yè)（一）其他收入內(nèi)容內(nèi)容包括：教學(xué)服務(wù)收入，科研服務(wù)收入，經(jīng)營服務(wù)收入，納入學(xué)校財務(wù)管理的其他收入等。（二）收入原則第1條執(zhí)行國家的方針、政策，遵守國家財政法規(guī)和會計制度，堅持“收支兩條線”，本著量入為出，先收后支，以豐補欠的原則，正確處理學(xué)院事業(yè)發(fā)展和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體、個人三者利益的關(guān)系。第2條其他收入中的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，必須嚴(yán)格按國家和市教委、物價局、稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，各系、各單位、各部門不得擅自制定收費項目和標(biāo)準(zhǔn)。第3條收入必須及時、足額交學(xué)院財務(wù)部門，凡涉及協(xié)商收取費用的按規(guī)定程序報批。凡涉及收入的合同、協(xié)議、清單等，均應(yīng)在收入項目發(fā)生時提供給財務(wù)部門，以保證學(xué)院各個項目滿收入。支出管理一、支出內(nèi)容學(xué)院的支出包括：

1、事業(yè)支出：即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。

2、經(jīng)營支出：即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出與經(jīng)營收入相配比。

3、自籌基本建設(shè)支出：即學(xué)院用財政補助收入之外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。學(xué)院在保證事業(yè)支出需要、保證預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出。隨年度預(yù)算由主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入學(xué)院財務(wù)部門管理。

4、對附屬單位補助支出：即學(xué)院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。二、支出的渠道及審批手續(xù)

1、各系部門使用項目由財務(wù)部門根據(jù)其職工、學(xué)生、專業(yè)構(gòu)成情況進行指標(biāo)分解，實行指標(biāo)管理。

2、各支出項目，均按事項歸口由各職能部門和各系各部門按學(xué)院預(yù)算指標(biāo)進行管理，并由院財務(wù)部門核實后，予以報銷。

3、各職能部門經(jīng)費指標(biāo)按節(jié)余留用、超支不補的原則使用，各部門報銷，按權(quán)限管理辦法進行審核報銷。

4、各部門若有預(yù)算以外的項目需申請資金的，按追加預(yù)算的審批辦法執(zhí)行。

5、各系、各職能部門購買大型及大宗設(shè)備及圖書時，按權(quán)限管理辦法執(zhí)行。三、科研支出管理第1條國家重點項目資助經(jīng)費或其他科研經(jīng)費由上級部門下?lián)埽瑢嵭小耙淮魏硕?，分期撥款，包干使用，超支不補”的原則。學(xué)院可從項目經(jīng)費中提取百分之五的管理費。

第2條項目經(jīng)費實行?？顚Ｓ?，經(jīng)費使用權(quán)歸項目負責(zé)人（申請人），由學(xué)院科研管理部門和財務(wù)部門監(jiān)督檢查。

項目經(jīng)費開支范圍包括：

1、圖書資料費，指收集資料過程中購買圖書、資料的費用，以及復(fù)印、抄錄、翻譯等費用；

2、國內(nèi)外調(diào)查研究費用；

3、文具費；

4、計算機機時費；

5、成果打印費，包括調(diào)研報告、咨詢報告等打印費用和不宜公開出版的研究成果的印刷費用，以及供評審、鑒定用的研究成果的印刷費用；不包括正式出版物的出版補貼；

6、小型會議費，包括為完成項目必須舉行的成果評審鑒定、專題研討等小型會議費用；

7、購買小型儀器設(shè)備的費用；項目經(jīng)費不允許課題組以外人員使用，不得用于出國和與課題研究無關(guān)的開支。

第3條項目經(jīng)費購買的圖書資料應(yīng)統(tǒng)一登記造冊，項目完成后，一律交院公有。項目余額可按一定比例用作課題組成員和有關(guān)科研管理人員獎勵。

第4條項目經(jīng)費的使用情況，由學(xué)院財務(wù)部門按年度編制決算報告，報上級主管部門。

第5條項目如不能按期完成，須有充分理由，并經(jīng)申報單位科研管理部門批準(zhǔn)，報上級主管部門備案。延期完成的項目，預(yù)留保證金不再撥付。遇有項目負責(zé)人亡故、出國不歸等不可逆轉(zhuǎn)的情況，項目自行中止，所余經(jīng)費由學(xué)院科研管理部門作為社科研究與發(fā)展經(jīng)費留用，并報上級部門備案。四、教學(xué)費用支出管理教學(xué)支出是學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備及圖書購置費、修繕費等。第6條預(yù)算控制管理各系、部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算確定的支出項目、范圍、額度有計劃地安排支出，任何部門（單位）和個人都不能超預(yù)算開支。第7條定期清查學(xué)院財務(wù)部門定期（季、年度）對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，并對預(yù)算執(zhí)行進行綜合分析，通報預(yù)算執(zhí)行情況。第8條實行財務(wù)支出“一支筆”制度各系、直屬單位、部門預(yù)算內(nèi)財務(wù)支出由其分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)格按權(quán)限管理辦法執(zhí)行，院財務(wù)部門審核報銷。對違反規(guī)定的開支，財務(wù)部門必須拒絕報銷。第9條預(yù)算外支出各系、直屬單位、部門若有預(yù)算以外的支出項目，按權(quán)限管理辦法，書面報主管院長逐級審批，由財務(wù)部門根據(jù)資金情況提出意見，經(jīng)學(xué)院研究同意后方可追加支出指標(biāo)。第10條專項資金實行單獨報送對專項資金實行單獨報送收支情況、總決算及資金使用效果的制度，嚴(yán)格考核項目的完成情況及資金的使用情況。第11條嚴(yán)格劃分資金開支渠道。教職工獎、酬金、校內(nèi)各種津補貼，節(jié)日慰問金和各學(xué)院（部）創(chuàng)收成本費用、經(jīng)營支出等不得擠占教育事業(yè)費。凡達到基本建設(shè)支出限額的項目，從基建投資中安排，不得擠占教育事業(yè)費。第12條對節(jié)支成效突出的單位和個人給予適當(dāng)?shù)莫剟?。對鋪張浪費，弄虛作假的行為給予處罰。五、公務(wù)費用（一）出差任務(wù)的確定與審批第13條差旅費借款手續(xù)因公到外地出差，必須有明確的出差任務(wù)。并按下列規(guī)定辦理借款手續(xù)。1、參加上級主管部門召開的會議，必須有會議通知。出差人員憑會議通知，經(jīng)部門負責(zé)人同意或報業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。

2、出席各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)會、經(jīng)驗交流會、學(xué)術(shù)研討會等，經(jīng)院業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)。

3、其他公務(wù)出差，需提供出差目的、任務(wù)等方面的報告，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理借款手續(xù)。第14條住宿費開支管理規(guī)定出差人員的住宿費按國家有關(guān)規(guī)定報銷。規(guī)定出差時間按實際住宿天數(shù)計算報銷。

1、出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無正式住宿費收據(jù)的，一律不予報銷住宿費。

2、外出開會的住宿費按規(guī)定由主持會議的單位統(tǒng)一支報，學(xué)院不再報銷。

3、各種出差住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的，一般不予報銷。特殊情況超標(biāo)，經(jīng)主管院長專門批準(zhǔn)后在相關(guān)項目或部門經(jīng)費中報銷。

第15條交通費開支管理規(guī)定

1、院級領(lǐng)導(dǎo)、教授、研究員出差，可以乘坐火車軟席、輪船二等艙、飛機普通艙，出租車以外的其他交通工具按工作需要報銷。

2、其他工作人員出差可以乘坐火車硬席車、輪船三等艙，出租車以外的其他交通工具按實報銷。如確需乘坐飛機等其他超標(biāo)準(zhǔn)交通工具，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，院內(nèi)按標(biāo)準(zhǔn)報銷，差額部分由部門經(jīng)費支出。

3、乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在火車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時以上的，可以購買硬席臥鋪票。

4、不符合乘坐臥鋪條件購買臥鋪票的，按硬席座位票價計算報銷。

5、工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回家探親辦事或旅行的，扣除標(biāo)準(zhǔn)按出差所乘火車實際票價計算；往返均繞道者，按到達出差地點的直線特快（無特快車次按直快車次）標(biāo)準(zhǔn)計算。6、交通費超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，一般不予報銷。特殊情況超標(biāo)，經(jīng)主管院長批準(zhǔn)后在相關(guān)項目或部門經(jīng)費中報銷。第16條出差人員的伙食補助工作人員的出差伙食補助，按出差自然天數(shù)計算，不分途中和住勤，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事或旅游的，不發(fā)繞道或在家期間的伙食費、市內(nèi)交通費，也不報銷住宿費。

（二）接待費用的管理第17條關(guān)于接待用餐管理規(guī)定1、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照“必要、適度、節(jié)約”的原則安排接待用餐，提倡采用分餐形式用餐。2、院行政部門、黨委部門安排接待用餐，由接待部門提出，院辦、黨辦。由辦公室主任審批。3、學(xué)院每學(xué)期未統(tǒng)計各部門接待用餐費用開支情況，報主管院級領(lǐng)導(dǎo)。4、外事活動宴請標(biāo)準(zhǔn)，按國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5、二級管理、二級核算的部門和單位支付接待用餐費用的，參照本規(guī)定執(zhí)行。往來款項的管理往來款項的內(nèi)容主要是：學(xué)院應(yīng)收取或結(jié)算的各種應(yīng)收、暫付款項。應(yīng)收款項是學(xué)院應(yīng)該收取而由于各種原因尚未收取的款項。主要包括學(xué)費、住宿費、各類租賃收入、水電費及其他應(yīng)收款；暫付款項是學(xué)院暫時墊付給院內(nèi)外有關(guān)部門或個人的各種款項，如暫時墊付給職工因公出差的差旅費借款、暫時墊付的購置儀器設(shè)備借款、房屋維修借款、基建借款及各種周轉(zhuǎn)金、備用金等款項。主要包括各類預(yù)付款、備用金、預(yù)支差旅費等。應(yīng)收及暫付款是學(xué)院對部門或個人的一種債權(quán)。第1條學(xué)院各部門及個人要按照國家和學(xué)院的規(guī)定，按時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，不得無故長期拖欠或占用學(xué)院資金。第2條學(xué)院各級財務(wù)管理部門要加強對應(yīng)收及暫付款的管理，及時催收、催交、催報，并定期對應(yīng)收及暫付款進行清理，按照規(guī)定的程序核銷壞賬，避免學(xué)院資金的損失和會計信息失真。一、應(yīng)收款項的管理第3條學(xué)費、住宿費等應(yīng)收款項對全院學(xué)費、住宿費等應(yīng)收款項，財務(wù)部門按規(guī)定實行明細賬管理，并明確內(nèi)部管理崗位和職責(zé)，指定專人負責(zé)。實行獨立核算或二級核算的部門，由主管會計或二級財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人指定的財務(wù)人員負責(zé)。第4條財務(wù)部門設(shè)立備查帳按照《高等學(xué)校財務(wù)制度》的規(guī)定，學(xué)院各級財務(wù)部門應(yīng)建立各類應(yīng)收款項的備查賬，加強應(yīng)收款的管理。其中，學(xué)費、住宿費等應(yīng)實行電算化管理，其他應(yīng)收款項有條件的也應(yīng)實行電算化管理。備查賬要作為重要的會計檔案管理。第5條學(xué)院財務(wù)部門要對各類學(xué)生在校期間的學(xué)費、住宿費實行全過程跟蹤管理。對收到的學(xué)費、住宿費要在備查賬中一一記載，對學(xué)生的各項欠費要進行記載，并注明原因。第6條定期清查財務(wù)部門要認(rèn)真做好對學(xué)費、住宿費的清理，清理工作包括日常清理和定期清理，每學(xué)期至少要全面清理一次。財務(wù)部門在對各類應(yīng)收款進行清理后，應(yīng)及時下發(fā)催繳通知，以免單位和個人長期拖欠或占用學(xué)院資金。第7條學(xué)生畢業(yè)時應(yīng)交清拖欠學(xué)校的所有款項。符合學(xué)院規(guī)定的減免條件的，按照規(guī)定辦理減免手續(xù)。學(xué)院對無故拖欠學(xué)院費用的畢業(yè)生將按學(xué)費收入管理原則執(zhí)行。第8條對學(xué)院同意減免的學(xué)生欠費，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)減免審批材料辦理學(xué)生欠費的核銷手續(xù)和離院手續(xù)。各相關(guān)職能部門、有關(guān)單位工作人員在欠費學(xué)生既沒交清欠款，又不符合減免條件的情況下，不按學(xué)院規(guī)定采取相應(yīng)措施，擅自或因工作疏忽為其辦理離校手續(xù)，給學(xué)院造成經(jīng)濟損失的，學(xué)院將追究上述有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任。第9條財務(wù)部門應(yīng)將學(xué)生減免學(xué)費的審批材料按照規(guī)定要求作為重要的會計檔案資料妥善保存。二、暫付款項的管理第10條批準(zhǔn)程序及管理原則部門及個人因業(yè)務(wù)需要（如購物、出差等原因），可向財務(wù)室申請借款，經(jīng)同意后可領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。暫付款的管理要嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借、前清后借”的原則。每一事項都應(yīng)單獨辦理借款手續(xù)，前款未清，原則上不得再次借款。財會人員在辦理暫付款會計業(yè)務(wù)時，要詳細記載會計事項的內(nèi)容，包括借款事由、借款人等。第11條開展清理工作財務(wù)部門要加強對暫付款的清理工作，嚴(yán)格控制暫付款的總額和占用時間。清理工作包括專項清理、日常清理、定期清理。

1、專項清理是指對差旅費借款、購置儀器設(shè)備借款等不同用途的借款以及不同年限的借款開展的清理工作。專項清理根據(jù)工作需要定期或不定期進行，其中，每年的10月至12月份必須對尚未核銷的、以前年度的暫付款開展一次專項清理。2、日常清理主要是針對各部門以及工作人員暫付款的占用情況隨時進行的清理。3、定期清理是各級財務(wù)部門在各自的管理范圍內(nèi)對暫付款開展的全面清理工作。定期清理每半年進行一次，上半年清理時間為5至6月份，下半年清理時間為11至12月份。財務(wù)部門在清理暫付款時，對大額的較長時間掛賬的暫付款要重點清理，并報上級主管部門審批。第12條嚴(yán)把暫付款的借款手續(xù)，對不符合開支規(guī)定、無資金來源、無預(yù)算計劃或超預(yù)算的暫付款不予借支。第13條暫付款范圍學(xué)院的暫付款只能用于學(xué)校教學(xué)、科研、行政、后勤等各項公用性開支，不得挪用于個人開支。第14條管理規(guī)定院內(nèi)部門和個人應(yīng)及時核銷所借暫付款，不得無故長期拖欠、占用學(xué)校資金。1、基建、房屋維修、園林綠化等工程性借款在工程竣工后，應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理工程竣工驗收手續(xù)，并及時核銷暫付款。對無正當(dāng)理由不及時辦理竣工驗收手續(xù)，長期占用學(xué)院資金，學(xué)院財務(wù)部門可停止該部門其他經(jīng)費撥款或抵扣該部門的其他經(jīng)費，有關(guān)部門還可取消其參與招標(biāo)投標(biāo)的資格。2、出差人員預(yù)借的差旅費，應(yīng)在返校后的1個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)，延遲報賬者，將從到期日起從工資中扣除。3、院內(nèi)各部門和工作人員借款購置儀器設(shè)備、材料等物資，在物資到達學(xué)院后到有關(guān)部門辦理驗收報賬手續(xù)。對物資到達學(xué)院后不及時辦理驗收、報賬手續(xù)，無故長期占用學(xué)校資金或暫付款掛賬較多、時間較長的部門和工作人員，財務(wù)部門可暫停其繼續(xù)用款。第15條調(diào)出、留學(xué)、畢業(yè)生等辦理離校手續(xù)時，必須核銷暫付款后方能辦理離校手續(xù)。辦理退休手續(xù)的人員，應(yīng)按規(guī)定辦理暫付款的報賬手續(xù)，對未辦報賬手續(xù)的離退休人員，財務(wù)部門要積極催其辦理。三、壞帳的核銷壞賬是包括沒有納入學(xué)院賬上核算而在備查賬上登記的應(yīng)收款項以及納入學(xué)院賬上核算的暫付款項因各種原因發(fā)生的損失。第16條對確實無法收回或核銷的應(yīng)收及暫付款項不得長期掛賬。由于部門或工作人員的失誤造成的，不得確認(rèn)為壞賬，要追究有關(guān)部門和責(zé)任人的責(zé)任，并要求予以賠償；對因?qū)Ψ皆蛟斐蓱?yīng)收及暫付款無法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報批后予以核銷，其中，應(yīng)收款項的核銷在其備查賬中予以注明，并應(yīng)將審批材料妥善保存。第17條對經(jīng)辦部門和工作人員前期已盡追索義務(wù)，并非經(jīng)辦單位和工作人員的原因造成的，且確實無法收回和核銷的應(yīng)收及暫付款，按照以下程序報批確認(rèn)和核銷：

（一）對確實無法收回的全日制普通本?？粕鷮W(xué)費、住宿費，由財務(wù)部門清理并報學(xué)院審批確認(rèn)后，在備查賬中予以核銷。

（二）對確實無法收回的成教生學(xué)費、住宿費，由成人教育學(xué)院清理后提出核銷意見，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)院審批確認(rèn)，財務(wù)部門按照學(xué)校審批意見在備查賬中予以核銷。

（三）其他確實無法收回的應(yīng)收款項的核銷參照上述規(guī)定辦理。

（四）對確實無法收回的暫付款項，由經(jīng)辦人提出申請，說明原因，并取得相關(guān)的證明材料，報所在部門審查后再報財務(wù)部審核，財務(wù)部進行初審后再報院領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)，最后由財務(wù)部門將學(xué)院審批同意核銷的暫付款項的審批材料交相應(yīng)的上級主管部門予以核銷。暫付款項的核銷由財務(wù)部門集中清理，集中報批，集中核銷。第18條未經(jīng)財務(wù)部門審核和學(xué)校批準(zhǔn)，任何部門和個人不得自行將應(yīng)收及暫付款確認(rèn)為壞賬和核銷。第19條已確認(rèn)為壞賬并已核銷的應(yīng)收及暫付款，學(xué)院仍然保持追索權(quán)，有關(guān)部門要予以協(xié)助，特別是對已核銷的大金額壞賬，一旦有重新收回的可能，要積極追索。

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在800元以上、專用設(shè)備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。有些資產(chǎn)單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物或陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學(xué)院固定資產(chǎn)管理機構(gòu)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本院具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。第1條管理原則學(xué)院各部門購買教學(xué)、科研、行政等設(shè)備時，必須按照預(yù)算執(zhí)行，并辦理固定資產(chǎn)建卡入帳手續(xù)，統(tǒng)一編號，定期清查，并實行專人負責(zé)制。第2條固定資產(chǎn)設(shè)備維修保養(yǎng)管理辦法(一)機器設(shè)備的維護保養(yǎng)和維修是機器設(shè)備技術(shù)管理措施的一項重要內(nèi)容。機器設(shè)備維護與修理的區(qū)別主要在于前者機器設(shè)備在正常運行的情況下，為延長壽命，保持性能而采取的保護和預(yù)防性措施，而后者是機器設(shè)備出現(xiàn)故障或預(yù)測將要出現(xiàn)故障時而采取的修復(fù)措施。前者主要是機器設(shè)備使用部門的職責(zé)，后者主要是設(shè)備管理部門的職責(zé)。(二)各系、部門、各二級學(xué)院都應(yīng)指定專人負責(zé)機器設(shè)備的日常維護保養(yǎng)工作和修理申報工作。機器設(shè)備必須強調(diào)預(yù)防修理為主，盡量減少事后維修的情況。(三)機器設(shè)備維護保養(yǎng)的內(nèi)容主要可歸納為：“清潔、潤滑、堅固、通電（含調(diào)整）、防蝕”。(四)機器設(shè)備發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時保修，由設(shè)備管理部門統(tǒng)一修理。修理完后，領(lǐng)用人驗收，驗收合格后在維修發(fā)票后簽字。(五)機器設(shè)備的經(jīng)濟壽命是根據(jù)機器設(shè)備維修費用而確實的年限。如果維修費用很高，接近或等于新購價格，機器設(shè)備就失去修理的必要性，因此，各部門在確定機器設(shè)備修理時，必須以其經(jīng)濟壽命為主并綜合考慮其技術(shù)壽命和使用壽命等因素。設(shè)備管理部門必須按此加強管理。第3條報廢手續(xù)(一)機器設(shè)備經(jīng)過一定時間使用，確定已喪失效能且無修理價值，使用部門經(jīng)負責(zé)人同意、簽名可向設(shè)備管理部門提交報廢申請報告。(二)設(shè)備管理部門接到報告，應(yīng)及時認(rèn)真組織技術(shù)鑒定，經(jīng)負責(zé)人審批簽字后，提交機器設(shè)備管理卡。(三)設(shè)備管理部門組織有關(guān)技術(shù)人員復(fù)鑒，一萬元以上機器設(shè)備報廢須由設(shè)備管理部門組織二位以上非本使用部門專家復(fù)鑒，五萬元以上大型機器設(shè)備需經(jīng)上級主管部門審批。(四)經(jīng)技術(shù)鑒定確認(rèn)后，填寫固定資產(chǎn)報廢單。按設(shè)備價值分級審批。(五)經(jīng)批準(zhǔn)報廢的機器設(shè)備，各使用部門也應(yīng)妥善保管，不得以任何借口扔棄至房外，不得私自拆零，確需某些零件時，可向設(shè)備管理部門提出申請，經(jīng)同意方可拆零。如發(fā)現(xiàn)扔棄、遺失、私自拆零，設(shè)備管理部門將不予辦理銷帳手續(xù)，并追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。(六)報廢的機器設(shè)備，設(shè)備管理部門視情況不定期進行變價出售，變價出售必須以維護國家和學(xué)院的利益為原則，變價出售交易必須符合市場價格且手續(xù)規(guī)范，按照物資管理部門的管理辦法執(zhí)行，盡量避免大額現(xiàn)金交易（1000元以上）。報廢機器設(shè)備變價出售后，收入一律上繳財務(wù)部門。第4條房屋、建筑物管理學(xué)院新建房屋、建筑物，在交付使用后，應(yīng)憑經(jīng)過審計的建筑工程造價文件，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。學(xué)院拆除房屋建筑物前，必須經(jīng)校園規(guī)劃部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門論證后，報請上級主管部門批準(zhǔn)，拆除后即辦理固定資產(chǎn)核銷手銷。第5條定期清查學(xué)院建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度。年度終了前，應(yīng)進行一次全面的清查盤點，做到帳卡物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。學(xué)院固定資產(chǎn)歸口由后勤管理辦、財務(wù)部門等部門進行管理，院內(nèi)各職能部門是固定資產(chǎn)的分級管理機構(gòu)。第6條統(tǒng)一入賬院內(nèi)各單位部門不論通過何種渠道、使用何種經(jīng)費購買教學(xué)、科研、行政設(shè)備等，必須經(jīng)由物資管理辦公室辦理固定資產(chǎn)手續(xù)，如實登記入帳，并統(tǒng)一辦理編號。第7條報廢管理各系、部門、二級學(xué)院負責(zé)管理和使用的房地產(chǎn)和各種設(shè)備調(diào)撥、變賣、報失等，都必須報經(jīng)后勤管理部門及財務(wù)部門論證鑒定，報院長批準(zhǔn)，按規(guī)定程序核辦。未經(jīng)學(xué)院同意，各部門均不得自行處理。財產(chǎn)清查制度為加強單位財產(chǎn)管理，保證財產(chǎn)安全和完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》制定本規(guī)定。第1條財產(chǎn)清查的范圍包括：1、現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金；2、固定資產(chǎn)；3、需要清查、核實的其他內(nèi)容第2條清查日期本學(xué)院對貨幣資金