財經(jīng)法規(guī)課件項目二（結(jié)算法律制度）

項目二結(jié)算法律制度項目導(dǎo)航了解支付結(jié)算的概念及法律構(gòu)成能夠區(qū)分各種支付結(jié)算掌握支付結(jié)算的內(nèi)容；掌握匯兌、托收承付、委托收款的結(jié)算方式。

1知識教育目標(biāo)知識教育目標(biāo)132知識教育目標(biāo)教學(xué)重點(diǎn)支付結(jié)算、票據(jù)結(jié)算；教學(xué)難點(diǎn)票據(jù)結(jié)算，匯兌、委托收款等。重點(diǎn)、難點(diǎn)

2teaching

key

pointsTeachingdifficultpoints活動一初識現(xiàn)金結(jié)算。一.輸入標(biāo)題簡述

3

任務(wù)一

現(xiàn)金結(jié)算知識儲備活動實施活動檢測一二三初識現(xiàn)金結(jié)算4

現(xiàn)金結(jié)算的概述現(xiàn)金結(jié)算的概念

現(xiàn)金結(jié)算就是利用現(xiàn)鈔進(jìn)行貨幣收付的行為，是相對于轉(zhuǎn)賬結(jié)算而言的，指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算行為，是貨幣結(jié)算的形式之一。

在我國，主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星小額收付?，F(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)—

直接便利缺點(diǎn)----不安全性----不易宏觀控制和管理

----費(fèi)用較高

51.在交易過程中付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人。2.付款人通過轉(zhuǎn)賬的方式，委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將款項支付給收款人?，F(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。（1）庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。

（2）限額一般不超過“3～5天”的日常零星開支的需要量。

（3）離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支。

6現(xiàn)金結(jié)算的渠道現(xiàn)金的使用限額（1）現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

（2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查批準(zhǔn)。（3）從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（4）因采購地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

8現(xiàn)金的收支要求（1）單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（2）單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告。

（3）單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

9建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【單選題】1.下列關(guān)于單位現(xiàn)金管理的說法中正確的是（）。

A.沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位不得實行現(xiàn)金管理

B.商業(yè)找零備用現(xiàn)金不需要核定限額

C.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位庫存現(xiàn)金限額最多可達(dá)到20天

D.沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理答案：D『答案解析』選項A，對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。選項B，商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。選項C，離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支。

10活動檢測【不定項選擇題】1.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。

A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定答案：AC『答案解析』選項B，邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但也需要核定。11活動檢測活動一支付結(jié)算的概念一.輸入標(biāo)題簡述

1

3任務(wù)二支付結(jié)算活動二支付結(jié)算的主要法律依據(jù)及辦理結(jié)算的基本要求支付結(jié)算的概念:支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算的特征（一）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（二）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志(三）支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制（四）支付結(jié)算是一種要式行為

（五）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

15活動一支付結(jié)算的概述1.恪守信用，履約付款；

2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；

3.銀行不墊款原則。

18支付結(jié)算的原則【單選題】1.下列關(guān)于支付結(jié)算特征的說法中，錯誤的是（）。

A.支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理

B.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.支付結(jié)算是一種要式行為

D.支付結(jié)算的發(fā)生取決于受托人的意志『答案解析』選項D，支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托”人的意志?！静欢椷x擇題】1.狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用(）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金B(yǎng).票據(jù)C.信用卡D.匯兌答案：BCD『答案解析』狹義的支付結(jié)算不包括現(xiàn)金的支付方式。

19活動檢測知識儲備活動實施活動檢測一二三活動二支付結(jié)算的主要法律依據(jù)及辦理結(jié)算的基本要求22

法律----《票據(jù)法》

行政法規(guī)----《票據(jù)管理實施辦法》部門規(guī)章----《支付結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等辦理支付結(jié)算的基本要求1.支付結(jié)算是一種要式行為2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。

23支付結(jié)算的主要法律依據(jù)1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

4.中文大寫金額數(shù)字要求5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的書寫

7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求

25辦理支付結(jié)算的填寫要求【單選題】1.下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”『答案解析』選項B，票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

27活動檢測活動一認(rèn)識銀行結(jié)算賬戶一.輸入標(biāo)題簡述28任務(wù)三銀行結(jié)算賬戶活動二支付結(jié)算的主要法律依據(jù)及辦理結(jié)算的基本要求知識儲備活動實施活動檢測一二三活動一支付結(jié)算的概述29銀行結(jié)算賬戶是人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶是存款人與銀行之間的一種法律關(guān)系，它的性質(zhì)是活期存款賬戶，目的是辦理資金收付結(jié)算。其中的存款人既可以是單位也可以是個人，經(jīng)辦銀行既可以是政策行銀行也可以是商業(yè)銀行和信用合作社按存款人的不同：個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。單位銀行結(jié)算賬戶：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶

30銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶的概念一、一個基本賬戶原則

二、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。三、守法合規(guī)原則

四、存款信息保密原則

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

32銀行結(jié)算賬戶的基本原則

存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實名開立，填寫開戶申請書，并提交有關(guān)開戶證明文件。開戶行接到單位或個人的開戶申請后，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對存款人提供的證明文件的真實性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審核。

取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理基本存款賬戶、臨時存款賬戶，由核準(zhǔn)制改為備案制，人民銀行不再核發(fā)開戶許可證。

各類賬戶開戶手續(xù)辦理完畢后，開戶銀行應(yīng)與存款人簽定銀行賬戶管理協(xié)議，規(guī)定開戶行和存款人各自的權(quán)利和義務(wù)。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

33銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行可以據(jù)此辦理變更手續(xù)并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌蟾妗?/p>

34銀行結(jié)算賬戶的變更1.存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶。（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人有本條第（1）（2）項情形的，應(yīng)于5個工作日向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。2.不得撤銷的情形

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

3.強(qiáng)制撤銷的情形

銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

35銀行結(jié)算賬戶的撤銷【不定項選擇題】1.下列銀行結(jié)算賬戶開立時實行備案制的有（）。

A.基本存款賬戶B.因增資驗資需要開立的臨時存款賬C.和預(yù)算單位開立專用存款賬戶

D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶答案：ABCD『答案解析』企業(yè)開立銀行存款賬戶取消取消核準(zhǔn)制，實行備案制。

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活動檢測知識儲備活動實施活動檢測一二三活動二認(rèn)識單位銀行結(jié)算賬戶40基本存款賬戶的概念：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶基本存款賬戶的使用范圍：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取41基本存款賬戶基本存款賬戶的開戶要求

主體資格根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織。

證明文件不同的存款人應(yīng)按下列要求向商業(yè)銀行相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)出具證明文件。如：企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。42基本存款賬戶一般存款賬戶的概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶的使用范圍：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取一般存款賬戶的開戶要求1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

2.基本存款賬戶開戶登記證；

3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。45一般存款賬戶按存款人的不同：個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。單位銀行結(jié)算賬戶：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶

47一般存款賬戶【單選題】1.可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（

）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

答案：A『答案解析』基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶【不定項選擇題】1.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項表述中，錯誤的有（

）。

A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個一般存款賬戶

C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取答案：ABD『答案解析』選項A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶；選項B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制；選項D，存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取。

48活動檢測知識儲備活動實施活動檢測一二三活動四違反銀行賬戶結(jié)算管理制度規(guī)定51存款人違反賬戶管理制度的處罰違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶偽造、變造、私自印制開戶登記證違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款違反規(guī)定支取現(xiàn)金利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)出租、出借銀行結(jié)算賬戶從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶52（一）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中有下列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶儲存。

53銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（二）銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（1）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。（2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶許可證上予以登記，簽章或通知相關(guān)開戶銀行。（3）違反規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（4）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。（6）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。

54銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰活動一認(rèn)識票據(jù)一.輸入標(biāo)題簡述55任務(wù)四票據(jù)結(jié)算活動二支票活動二商業(yè)匯票活動四銀行匯票活動五銀行本票票據(jù)的概念：票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。票據(jù)的特征：

1.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券

2.票據(jù)是設(shè)權(quán)證券

3.票據(jù)是文義證券票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項來主張票據(jù)權(quán)利4.票據(jù)表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生，必須作成票據(jù)，票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，必須交付票據(jù)，票據(jù)權(quán)利的行使，須提示票據(jù)，權(quán)利與票據(jù)融為一體。

57活動一認(rèn)識票據(jù)票據(jù)的功能：匯兌功能、支付功能、結(jié)算功能、信用功能、融資功能票據(jù)的權(quán)利：

（1）票據(jù)權(quán)利的概念

持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括“付款請求權(quán)”和“追索權(quán)”。

票據(jù)責(zé)任：票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。

基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。

58初識票據(jù)票據(jù)行為1.票據(jù)行為的概念

票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以“在票據(jù)上簽名或蓋章”為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括“出票、背書、承兌和保證”四種。2.四大票據(jù)行為

出票：出票人“簽發(fā)”票據(jù)并將其“交付”給收款人的行為。

背書：持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使,而在票據(jù)“背面或者粘單”上記載有關(guān)事項并簽章的行為。

承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。

保證：票據(jù)“債務(wù)人以外”的人,為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票的行為。

60票據(jù)行為及票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)的基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。包括：出票人、付款人和收款人票據(jù)的非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證。61票據(jù)行為及票據(jù)當(dāng)事人小提示票據(jù)的種類不同，當(dāng)事人的構(gòu)成也不盡相同，票據(jù)行為的性質(zhì)不同，當(dāng)事人的稱謂亦有區(qū)別，在某些情況下，同一個當(dāng)事人可以有兩個名稱，即雙重身份，如匯票中的付款人在承兌匯票后又稱為承兌人。掛失上付：是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進(jìn)行掛失止付。公款催告：公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。

失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告。申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。普通訴訟：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶

62票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施【不定項選擇題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有（）。

A.掛失止付B.公示催告

C.普通訴訟D.仲裁答案：ABC『答案解析』票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

63

活動檢測支票概念：是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)使用范圍：單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用支票的種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票支票的記載事項：絕對記載事項、授權(quán)補(bǔ)記事項、相對記載事項、任意記載事項。支票的付款：支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效；支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

65

活動二支票簽發(fā)時的基本要求

（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。

（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

（6）罰則

出票人簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

68支票的辦理要求【單選題】甲公司委托開戶銀行收款時，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（

）。

A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元答案：C『答案解析』簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。即甲公司有權(quán)要求乙公司支付的賠償金為100000×2%＝2000（元）。

69

活動檢測商業(yè)匯票概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。同城、異地均可使用商業(yè)匯票的種類

商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌；

（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。

71

活動三商業(yè)匯票概念

承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為承兌的程序

1.提示承兌2.承兌成立:

承兌時間、接受承兌3.承兌效力

72商業(yè)匯票的承兌

背書指收款人或持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在票據(jù)的背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)，背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓必須有背書人簽章、被背書人名稱,如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。匯票背書不得附有條件,背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力；不允許部分背書，如果將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效；如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。

76商業(yè)匯票的背書【單選題】下列各項中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（

）。

A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票

B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人

C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票答案：D『答案解析』銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票。

77

活動檢測銀行本票的概念：銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。在我國，本票僅限于銀行本票。銀行本票的適用范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項時，均可以使用銀行本票。

銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。79活動五銀行本票銀行本票票樣

801.申請

申請人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫銀行本票申請書，申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。2.受理

出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項，簽發(fā)銀行本票。銀行本票必須記載的事項：表明銀行本票的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。3.交付

申請人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

81銀行本票的出票提示付款期限：自出票日起最長不得超過2個月；持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。

82銀行本票的付款期限活動一匯兌一.輸入標(biāo)題簡述84任務(wù)四其他結(jié)算方式活動二委托收款和托收承付活動三國內(nèi)信用證活動四網(wǎng)上銀行和第三支付概念:匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分類：分為電匯和信匯兩種。匯兌結(jié)算適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。匯兌的撤銷

匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。

匯兌的退匯

匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。

匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。

86活動一匯兌【單選題】下列情形中，匯出銀行可以辦理退匯的是（）。

A.該匯款尚未匯出

B.匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見

C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款

D.收款人拒絕接受的匯款答案：D『答案解析』選項A，匯款尚未匯出可以申請撤銷；選項B，匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見，則不能辦理退匯；選項C，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯；選項D，匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。

88

活動檢測知識儲備活動實施活動檢測一二三活動二委托收款和托收承付89概念:委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。分類：其結(jié)算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種。適用范圍：委托收款在同城、異地均可以使用。委托記載事項

（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。

90委托收款委托結(jié)算規(guī)定

以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。

銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不能足額支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。

付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。

92委托收款概念:托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付適用范圍

主體限制：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

內(nèi)容限制：辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

金額限制：托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額結(jié)算起點(diǎn)為1000元。

93托收承付絕對記載事項（1）表明“托收承付”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人的名稱和賬號；（4）收款人的名稱和賬號；（5）付款人的開戶銀行名稱；（6）收款人的開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；（8）合同名稱、號碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。

94托收承付1.托收

（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。

（2）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。

2.承付

付款人開戶銀行收到托收憑證及附件后，應(yīng)當(dāng)及時通知付款。

（1）驗單付款的承付期為3天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；

（2）驗貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。

付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）將款項主動劃給收款人。

95托收承付程序【不定項選擇題題】可以在異地使用的支付結(jié)算方式有（

）。

A.匯兌B.銀行匯票

C.托收承付D.委托收款答案：ABCD『答案解析』選項AC，異地使用，選項BD，同城、異地均可使用。

96

活動檢測概念:國內(nèi)信用證，是指開證銀行根據(jù)申請人（購貨方）的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。適用范圍：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

98活動三國內(nèi)信用證（1）開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月；信用證的有效地點(diǎn)為信用證指定的單據(jù)提交地點(diǎn)。

（2）議付僅限于延期付款信用證。議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。

（3）議付行議付信用證后，對開證行具有索償權(quán)；對受益人具有追索權(quán)。

（4）申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。

99國內(nèi)信用證【單選題】下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（

）。

A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

B.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬

C.信用證可用于與境外企業(yè)的交易結(jié)算

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款答案：B『答案解析』本題考核國內(nèi)信用證。選項A，信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；選項C，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算；選項D，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理100

活動檢測概念:銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡的分類銀行卡的賬戶與交易銀行卡的計息及收費(fèi)

98活動四了解銀行卡知識儲備活動實施活動檢測一二三活動五了解網(wǎng)上銀行和第三方支付101概念

網(wǎng)上銀行,也稱網(wǎng)絡(luò)銀行,簡稱網(wǎng)銀,就是銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立虛擬銀行柜臺,使傳統(tǒng)銀行服務(wù)不再通過物理的銀行分支機(jī)構(gòu)來實現(xiàn),而是借助于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)手段在互聯(lián)網(wǎng)上實現(xiàn)，即3A銀行：任何時間、任何地點(diǎn)、任何方式為客戶提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行的分類1.按主要服務(wù)對象分為：企業(yè)網(wǎng)上銀行和個人網(wǎng)上銀行。2.按經(jīng)營組織經(jīng)營模式分為：分支型網(wǎng)上銀行和單純網(wǎng)上銀行。3.按業(yè)務(wù)種類：零售銀行和批發(fā)銀行。結(jié)算

102網(wǎng)上銀行網(wǎng)上銀行的主要功能1.企業(yè)網(wǎng)上銀行主要功能：賬戶信息查詢、支付指令、B2B網(wǎng)上支付(企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動)、批量支付；2.個人網(wǎng)上銀行主要功能：賬戶信息查詢、人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、外匯買賣業(yè)務(wù)、賬戶管理業(yè)務(wù)、B2C網(wǎng)上支付（企業(yè)與消費(fèi)者之間進(jìn)行的在線式零售商業(yè)活動）。

103網(wǎng)上銀行網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)流程1.客戶開戶流程開戶時,必須出具身份證或有關(guān)證件,并遵守有關(guān)實名制規(guī)定。2.網(wǎng)上交易流程（1）客戶使用瀏覽器通過互聯(lián)網(wǎng)連接到網(wǎng)絡(luò)銀行中心，發(fā)出網(wǎng)上交易請求；（2）網(wǎng)絡(luò)銀行中心接收并審核客戶的交易請求，并將交易請求轉(zhuǎn)發(fā)給相應(yīng)成員行的業(yè)務(wù)主機(jī)；（3）成員行業(yè)務(wù)主機(jī)完成交易處理，將處理結(jié)果返回給網(wǎng)絡(luò)銀行中心；（4）網(wǎng)絡(luò)銀行中心對交易結(jié)果進(jìn)行再處理后返回相應(yīng)信息再傳給客戶。

104網(wǎng)上銀行網(wǎng)上交易時的身份認(rèn)證（1）密碼（2）文件數(shù)字證書（3）動態(tài)口令卡（4）動態(tài)手機(jī)口令（5）移動口令牌（6）移動數(shù)字證書（U盾）

105網(wǎng)上銀行概念：第三方支付是指經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)從事第三方支付業(yè)務(wù)的非銀行支付機(jī)構(gòu)，借助通信、計算機(jī)和信息安全技術(shù)、采用與各大銀行簽約的方式，在用戶與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)間建立連接的電子支付模式（其中通過手機(jī)端進(jìn)行的，稱為移動支付），本質(zhì)上是一種新型的支付手段，是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與傳統(tǒng)金融支付的有機(jī)融合。分類1.線上支付方式

2.線下支付方式第三方支付交易流程及其身份驗證1.開戶2.賬戶充值

106第三方支付5.第三方支付機(jī)構(gòu)及支付賬戶管理規(guī)定（1）支付機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)客戶身份對同一客戶在本機(jī)構(gòu)開立的所有支付賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)管理并按照要求對個人支付賬戶進(jìn)行分類管理。（2）支付機(jī)構(gòu)辦理銀行賬戶與支付賬戶之間轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，相關(guān)銀行賬戶與支付賬戶應(yīng)屬于同一客戶。（3）因交易取消、退貨、交易不成功或者投資理財?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品贖回等原因需劃回資金的，相應(yīng)款項應(yīng)當(dāng)劃回原扣款賬戶。（4）支付機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)交易驗證方式的安全級別，對個人客戶使用支付賬戶余額付款的交易進(jìn)行限額管理：①采用包括數(shù)字證書或者電子簽名在內(nèi)的兩類以上有效要素進(jìn)行驗證的交易，單筆日累計限額由支付機(jī)構(gòu)與客戶通過協(xié)議自主約定；②采用不包括數(shù)字證書、電子簽名在內(nèi)的兩類以上有效要素進(jìn)行驗證的交易，單個客戶所有賬戶單日累計不高于5000元，但支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬的除外；③支付機(jī)構(gòu)采用不足兩類有效要素進(jìn)行驗證的交易，單個客戶所有賬戶單日累計不高于1000元，支