審計師-中級-審計理論與實務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第一部分審計理論與方法-第四章審計目標(biāo)和審計程序

審計師-中級-審計理論與實務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第一部分審計理論與方法-第四章審計目標(biāo)和審計程序[單選題]1.下列有關(guān)國家審計的審計目標(biāo)的說法中，錯誤的是：A.維護人民群眾的根本利益是根本目標(biāo)B.推進法（江南博哥）治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展是現(xiàn)實目標(biāo)C.現(xiàn)實目標(biāo)是直接目標(biāo)在一定時期的方向和指引D.直接目標(biāo)是根本目標(biāo)在一定發(fā)展階段的分解和具體化正確答案：D參考解析：國家審計目標(biāo)中，現(xiàn)實目標(biāo)是根本目標(biāo)在一定發(fā)展階段的分解和具體化。掌握“國家審計的審計目標(biāo)”知識點。[單選題]2.下列關(guān)于審計程序的表述中，不正確的是：A.審計程序是保證實現(xiàn)審計目標(biāo)的手段B.審計程序是確定審計方法的前提C.不同的審計主體的審計程序是不同的D.審計方法是審計程序的前提，審計人員只有選定適用的審計方法，才可以高效地實施審計正確答案：D參考解析：審計程序是確定審計方法的前提，只有先確定出科學(xué)、合理和規(guī)范的程序，審計人員才能選定適用的審計方法，高效地實施審計。掌握“國家審計——審計計劃階段”知識點。[單選題]3.下列關(guān)于內(nèi)部審計的審計程序的表述中，正確的是：A.編制審計方案屬于審計程序計劃階段的內(nèi)容B.內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計計劃的編制工作C.獲取審計證據(jù)屬于內(nèi)部審計程序計劃階段的內(nèi)容D.審計通知書是內(nèi)部審計獨有的正確答案：B參考解析：選項A，編制審計方案屬于內(nèi)部審計程序?qū)嵤╇A段的內(nèi)容。選項C，獲取審計證據(jù)屬于內(nèi)部審計程序?qū)嵤╇A段的內(nèi)容。選項D，內(nèi)部審計在實施階段發(fā)出審計通知書；國家審計在審計實施階段需要下達(dá)審計通知書，審計通知書并不是內(nèi)部審計獨有的。掌握“內(nèi)部審計的審計程序”知識點。[單選題]4.社會審計組織在計劃階段應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂的書面文件是：A.審計通知書B.書面承諾C.審計業(yè)務(wù)約定書D.審計協(xié)議正確答案：C參考解析：在社會審計的計劃階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任、審計范圍及報告的格式等事項的書面協(xié)議。掌握“社會審計——審計計劃階段”知識點。[單選題]5.確認(rèn)已記錄的交易是真實的，可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是：A.發(fā)生B.存在C.權(quán)利和義務(wù)D.完整性正確答案：A參考解析：確認(rèn)已記錄的交易是真實的，屬于與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的證實交易“發(fā)生”的審計目標(biāo)。掌握“社會審計的審計目標(biāo)”知識點。[單選題]6.對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，審計人員認(rèn)為最可能證實的是：A.計價和分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)C.存在D.完整性正確答案：A參考解析：存貨的狀況是被審計單位管理層對存貨計價認(rèn)定的一部分，同時注冊會計師還應(yīng)當(dāng)把所有毀損、陳舊、過時及殘次存貨的詳細(xì)情況記錄下來，這既便于進一步追查這些存貨的處置情況，也能為測試被審計單位存貨跌價準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性提供證據(jù)。掌握“社會審計的審計目標(biāo)”知識點。[單選題]7.下列關(guān)于審計檔案的表述中，正確的是：A.審計工作的底稿可以分為永久性檔案和當(dāng)期檔案加以分檔保管B.會計師事務(wù)所不需要對審計檔案進行保密C.有關(guān)人員查閱審計檔案的，只需要檔案保管人同意即可D.審計檔案的歸檔應(yīng)該在出具審計報告之前正確答案：A參考解析：本題考查社會審計的終結(jié)階段知識點。選項B，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定審計檔案保管和保密制度，對審計檔案妥善管理，并對審計檔案中涉及的商業(yè)秘密及有關(guān)內(nèi)容予以保密。選項C，對于有關(guān)人員確因工作需要要求查閱審計檔案的，會計師事務(wù)所必須履行嚴(yán)格的借閱手續(xù)。選項D，審計檔案的歸檔應(yīng)在出具審計報告之后。掌握“社會審計——審計完成階段”知識點。[單選題]8.下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作有：A.檢查重大違法行為B.簽發(fā)審計報告C.編制審計工作底稿D.編制審計工作方案正確答案：B參考解析：國家審計報告的主要工作包括：編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計報告和審計決定；公布審計結(jié)果；檢查審計整改情況。掌握“國家審計——審計報告階段”知識點。[單選題]9.下列工作中，屬于國家審計在實施階段的工作的是：A.編制年度審計項目計劃B.編制審計工作方案C.重新確定重要性水平D.組成審計組，送達(dá)審計通知書正確答案：D參考解析：考點為審計實施階段的工作。選項AB屬于國家審計的審計計劃階段內(nèi)容；選項C屬于社會審計的審計實施階段工作；選項D屬于國家審計審計實施階段的工作。掌握“國家審計——審計實施階段”知識點。[單選題]10.下列各項中，屬于社會審計特有的程序是：A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B.進行內(nèi)部控制測試C.進行實質(zhì)性測試D.確定重要性水平正確答案：A參考解析：考點為區(qū)分社會審計程序、內(nèi)部審計程序、國家審計程序的內(nèi)容。掌握“社會審計的審計程序”知識點。[單選題]11.在對被審計單位及其相關(guān)情況進行調(diào)查了解時，通常不宜采取的方法是：A.觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程B.對有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進行重新計算C.檢查有關(guān)文件、報告以及管理手冊等D.詢問被審計單位有關(guān)人員正確答案：B參考解析：審計人員調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況可以采取的方法有：書面或者口頭詢問被審計單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員；檢查有關(guān)文件、報告、內(nèi)部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊；觀察有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其場所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程；分析相關(guān)數(shù)據(jù)。不包括選項B。掌握“社會審計——審計實施階段”知識點。[單選題]12.下列關(guān)于審計目的和審計目標(biāo)的表述，不正確的是：A.審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點B.審計目標(biāo)是審計目的的具體化C.審計目的具有局部性和階段性D.審計目的取決于審計授權(quán)人或委托人正確答案：C參考解析：審計目的具有全面性和長期性；審計目標(biāo)具有局部性和階段性。掌握“審計目標(biāo)概述”知識點。[單選題]13.我國國家審計活動的最高層次目標(biāo)是：A.根本目標(biāo)B.現(xiàn)實目標(biāo)C.直接目標(biāo)D.總體目標(biāo)正確答案：A參考解析：國家審計的根本目標(biāo)是國家審計活動的最高層次的目標(biāo)。掌握“國家審計的審計目標(biāo)”知識點。[單選題]14.被審計單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計人員認(rèn)為其影響的財務(wù)報表認(rèn)定是：A.完整性B.存在或發(fā)生C.計價與分?jǐn)侱.截止期正確性正確答案：B參考解析：本題考查資產(chǎn)負(fù)債表的審計。存在和發(fā)生都是記錄已經(jīng)發(fā)生的事項。本題中的銷售收入未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。掌握“社會審計的審計目標(biāo)”知識點。[單選題]15.下列關(guān)于審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果的說法中正確的是：A.審計機關(guān)公布審計和審計調(diào)查結(jié)果應(yīng)當(dāng)客觀公正B.審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果應(yīng)該獨立進行，不論其可能產(chǎn)生的社會影響如何C.審計組可以自行決定向社會公布審計結(jié)果D.所有向社會公布的審計結(jié)果都應(yīng)報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)正確答案：A參考解析：審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密，并充分考慮可能產(chǎn)生的社會影響，選項B不正確；審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，必須經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；涉及重大事項的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府同意，選項CD不正確。掌握“國家審計——審計報告階段”知識點。[單選題]16.下列內(nèi)容中，不屬于國家審計審計報告階段內(nèi)容的是：A.編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計報告和審計決定B.公布審計結(jié)果C.檢查審計整改情況D.按照審計實施方案獲取審計證據(jù)，進行審計記錄正確答案：D參考解析：選項D屬于國家審計實施階段的內(nèi)容。掌握“國家審計——審計報告階段”知識點。[單選題]17.審計機關(guān)在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，不應(yīng)采取的應(yīng)對措施是：A.依法采取保全措施B.向政府和有關(guān)部門報告C.對有關(guān)責(zé)任人員進行拘禁D.提請有關(guān)部門予以協(xié)助配合正確答案：C參考解析：發(fā)現(xiàn)重大違法行為的線索，審計組或者審計機關(guān)可以采取下列應(yīng)對措施：①增派具有相關(guān)經(jīng)驗和能力的人員；②避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式；③擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域；④獲取必要的外部證據(jù)；⑤依法采取保全措施；⑥提請有關(guān)機關(guān)予以協(xié)助和配合；⑦向政府和有關(guān)部門報告；⑧其他。審計人員無權(quán)對責(zé)任人進行拘禁，審計人員重在發(fā)現(xiàn)問題，而不是在于懲罰責(zé)任人。掌握“國家審計——審計實施階段”知識點。[單選題]18.促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)是指：A.社會審計具體目標(biāo)B.國家審計目標(biāo)C.內(nèi)部審計總目標(biāo)D.內(nèi)部審計具體目標(biāo)正確答案：C參考解析：促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)是指內(nèi)部審計總目標(biāo)。掌握“內(nèi)部審計的審計目標(biāo)”知識點。[單選題]19.下列各項中，屬于社會審計特有的程序是：A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B.進行內(nèi)部控制測試C.進行實質(zhì)性測試D.確定重要性水平正確答案：A參考解析：考點為區(qū)分社會審計程序、內(nèi)部審計程序、國家審計程序的內(nèi)容。掌握“社會審計的審計程序”知識點。[單選題]20.審計存在和發(fā)展的前提是：A.社會需求B.審計授權(quán)人C.審計委托人D.審計人員的能力和水平正確答案：A參考解析：社會需求是審計存在和發(fā)展的前提。掌握“審計目標(biāo)概述”知識點。[多選題]1.下列各項中，屬于內(nèi)部審計總體目標(biāo)的是：A.促進組織完善治理B.增加企業(yè)價值C.報表的公允性D.報表的合法性E.促進企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)正確答案：ABE參考解析：中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布的《第1101號--內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》第二條將內(nèi)部審計的目標(biāo)界定為“促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)”。掌握“內(nèi)部審計的審計目標(biāo)”知識點。[多選題]2.下列屬于內(nèi)部審計實施階段的工作有：A.內(nèi)部審計的結(jié)果溝通B.編制與送達(dá)審計通知書C.編制項目審計方案D.實施實質(zhì)性程序E.編制年度審計計劃正確答案：BCD參考解析：本題考核內(nèi)部審計的審計程序。這里選項A屬于內(nèi)部審計的報告階段的工作；E屬于內(nèi)部審計計劃階段的工作。掌握“內(nèi)部審計的審計程序”知識點。[多選題]3.審計人員向有關(guān)單位和個人獲取審計證據(jù)的方法有：A.觀察B.抽樣C.重新計算D.詢問E.外部調(diào)查正確答案：ACDE參考解析：審計人員可以采取檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作和分析等方法向有關(guān)單位和個人獲取審計證據(jù)。掌握“國家審計——審計實施階段”知識點。[多選題]4.國家審計人員在判斷被審計單位存在問題的重要性時，通常會關(guān)注的因素有：A.是否需要特殊的審計技術(shù)B.是否屬于涉嫌犯罪的問題C.是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額E.是否關(guān)系到政策、體制的嚴(yán)重缺陷正確答案：BCDE參考解析：審計人員在判斷重要性時，可以關(guān)注下列八個因素：是否屬于涉嫌犯罪的問題；是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問題；是否屬于故意行為所產(chǎn)生的問題；可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額；是否涉及政策、體制或者機制的嚴(yán)重缺陷；是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷；政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)及公眾的關(guān)注程度；需要關(guān)注的其他因素。掌握“國家審計——審計實施階段”知識點。[多選題]5.國家審計的審計程序包括的階段有：A.審計計劃階段B.審計準(zhǔn)備階段C.審計實施階段D.審計報告階段E.審計審查階段正確答案：ACD參考解析：本題考核國家審計。國家審計的審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段。掌握“國家審計——審計計劃階段”知識點。[多選題]6.下列屬于內(nèi)部審計計劃階段的工作有：A.編制年度審計計劃B.對內(nèi)部控制的了解和測試C.編制和發(fā)送內(nèi)部審計通知書D.編制項目審計方案E.規(guī)劃內(nèi)部審計計劃事項的考慮因素正確答案：AE參考解析：選項BCD，是實施階段的工作。掌握“內(nèi)部審計的審計程序”知識點。[多選題]7.下列屬于社會審計計劃階段的內(nèi)容的有：A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.識別和評估重大錯報風(fēng)險D.制定具體審計計劃E.進行內(nèi)部控制測試正確答案：ABD參考解析：選項C、E屬于社會審計實施階段的內(nèi)容。掌握“社會審計——審計計劃階段”知識點。[多選題]8.在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核涉及的