【歷年真題】2020年10月07946稅法原理自考試卷

2020年10月高等教育自學考試《稅法原理》試題課程代碼：07946一、單項選擇題1．單位和個人是否屬于稅法上規(guī)定的納稅人主要是判斷其是否直接A．負有納稅義務B．最終負擔稅款C．代收代繳稅款D．承擔納稅擔保2．下列關于稅收規(guī)章權限范圍的說法，正確的是A．稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B．國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C．稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內(nèi)的事項D．稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權行為，地方政府可以撤銷3．稅收的分配對象是A．納稅義務人B．社會產(chǎn)品或國民收入C．全部利潤D．超額利潤4．我國稅務行政處罰的實施主體是A．稅務機關的內(nèi)設機關B．稅務機關的派出機構C．縣以上的稅務機關D．稅務所5．下列規(guī)范性文件中，屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)的是A．《增值稅暫行條例實施細則》B．《稅收征收管理法實施細則》C．《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》D．《中華人民共和國車船稅法》6．下列關于定額稅率的表述，錯誤的是A．定額稅率又稱固定稅額，是根據(jù)課稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額B．按定額稅率征稅，稅額的多少只同課稅對象的數(shù)量有關，同價格無關C．定額稅率在表現(xiàn)形式上可分為單一定額稅率和差別定額稅率兩種D．現(xiàn)行稅制中，城市維護建設稅實行地區(qū)差別定額稅率7．以下關于納稅申報的表述中，不正確的是A．納稅申報是稅務機關依法進行稅收征收管理的一個重要環(huán)節(jié)B．扣繳義務人只按規(guī)定向稅務機關繳納代扣代繳的稅款，納稅申報不是代扣代繳義務人的法定申報程序C．納稅申報是稅務機關確定納稅人、扣繳義務人的法律責任的依據(jù)D．納稅申報是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務管理制度8．在國際稅法規(guī)范中，下列說法中不正確的是A．稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加B．當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法C．各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權D．國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響9．國際稅收的實質是A．跨國集團間的收入分配關系的協(xié)調B．跨國企業(yè)間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系C．國家內(nèi)部的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系D．國家之間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系10．生產(chǎn)型增值稅的特點是A．將當期購入固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除B．不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C．只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊部分D．只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費11．下列對于關稅的理解，錯誤的是A．關稅是一種稅收形式B．關稅對于無形的貨品也征稅C．征稅主體是國家D．關稅是由海關征收12．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是A．大氣污染物B．工業(yè)噪聲污染C．固體廢物D．光污染13．根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列所得中同時采取定額和定率兩種扣除辦法的是A．工資、薪金所得B．利息、股息、紅利所得C．財產(chǎn)轉讓所得D．財產(chǎn)租賃所得14．臨時離境是指納稅人在該納稅年度中離境天數(shù)一次不超過或者多次累計不超過A．30天、60天B．30天、90天C．60天、90天D．90天、183天15．根據(jù)環(huán)境保護稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點是A．應稅污染物排放單位機構所在地的稅務機關B．應稅污染物排放地的稅務機關C．扣繳義務人所在地的稅務機關D．應稅污染物排放地的上級稅務機關16．下列關于視同銷售行為銷售額的說法，錯誤的是A．不能按納稅人或其他納稅人最近時期同類貨物平均售價確定銷售額的情況下，可按組成計稅價格確定銷售額B．屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格應加計消費稅稅額C．納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務機關有權按照規(guī)定順序確定銷售額D．納稅人發(fā)生規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)原值為銷售額17．企業(yè)繳納的下列稅種，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的是A．增值稅B．消費稅C．營業(yè)稅D．土地增值稅18．下列屬于“稿酬所得”的項目是A．記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬B．將國外的圖書翻譯出版取得的報酬C．某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬D．提供著作權而取得的報酬19．下列出口貨物，適用免稅并退稅政策的是A．出口企業(yè)對外援助的出口貨物B．來料加工復出口的貨物C．出口古舊圖書D．特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物20．下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是A．企業(yè)間互換辦公用房B．企業(yè)轉讓一棟房產(chǎn)給政府機關用于辦公C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D．居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產(chǎn)21．下列不屬于印花稅納稅人的是A．購貨合同的保證人B．在國外書立，在國內(nèi)使用技術合同的單位C．購貨合同的當事人D．借款合同的雙方當事人22．法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為A．納稅人B．代扣代繳稅款納稅人C．代收代繳稅款納稅人D．扣繳義務人23．采用客體轉移方式進行稅收逃避最常見的手法是A．轉移定價B．稅收協(xié)議的濫用C．改變國籍D．住所遷移24．下列各項中，不得作為納稅保證人的是A．有納稅擔保能力的組織B．有納稅擔保能力的自然人C．納稅信譽等級被評為C級以下的D．企業(yè)法人的分支機構(有法人書面授權)25．屬于多環(huán)節(jié)課征的商品稅是A．增值稅B．消費稅C．營業(yè)稅D．土地增值稅26．下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是A．企業(yè)債券利息B．外單位欠款付給的利息收入C．購買國庫券的利息收入D．銀行存款利息收入27．納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起向人民法院提起訴訟的時限是A．15日之內(nèi)B．30日之內(nèi)C．60日之內(nèi)D．90日之內(nèi)28．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人必須先申請行政復議；對復議決定不服的，再向人民法院起訴的是稅務機關作出的A．加收滯納金B(yǎng)．責令提供納稅擔保C．稅收保全措施D．稅收強制執(zhí)行措施29．從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當前我國個人所得稅制采用的是A．單一所得稅制B．分類所得稅制C．綜合所得稅制D．混合所得稅制30．從事零售業(yè)務的個體戶王某收到稅務機關限期繳納通知書的期限屆滿后，仍然拖欠營業(yè)稅款2000元。稅務機關對此采用的下列做法不符合法律規(guī)定的是A．扣押王某價值2500元的營業(yè)用冷凍柜B．書面通知銀行從王某的儲蓄賬戶中扣繳拖欠稅款C．從王某的儲蓄賬戶中強制扣繳拖欠稅款的滯納金D．為防止王某以后再拖欠稅款，在強制執(zhí)行王某的銀行存款后繼續(xù)扣押其冷凍柜6個月，以觀后效二、多項選擇題31．稅法和稅收的關系主要體現(xiàn)有A．稅收活動必須嚴格依稅法的有關規(guī)定進行B．稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障C．稅收是一種經(jīng)濟活動，屬經(jīng)濟基礎范疇D．稅法是一種法律制度，屬上層建筑范疇E．國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了稅法的存在32．外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有A．外購一批材料用于職工食堂建設B．外購的貨物無償贈送他人C．外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜D．外購的貨物用于投資E．外購的貨物用于個人消費33．關稅壁壘所采取的措施可以有A．反傾銷稅B．反補貼稅C．進口配額限制D．進口許可證制度E．衛(wèi)生安全與技術標準限制34．下列個人所得中，適用20％比例稅率的有A．工資、薪金所得B．勞務報酬所得C．特許權使用費所得D．企業(yè)職工的獎金所得E．偶然所得35．下列情況屬于延期繳納稅款申請中所講的特殊困難的有A．企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響B(tài)．企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)C．企業(yè)因投資過量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款D．企業(yè)因“三角債務”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及應付賬款后，不足以繳納稅款E．企業(yè)因地震災害導致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷三、名詞解釋題36．禁止溯及課稅原則37．所得稅38．連帶納稅義務39．稅法罅漏40．關稅壁壘四、簡答題41．簡述你對狹義稅權的理解。42．簡述何為稅收優(yōu)先權。43．簡述納稅義務的消滅原因。44．簡述稅收逃避的基本方式有哪些。五、論述題45．試述重復征稅所帶來的問題及如何解決。六、案例分析題某縣稅務局稽查科運用計算機稽核技術，將本縣甲企業(yè)列為稅收稽查的重點對象，認為該企業(yè)存在偷稅．漏稅嫌疑，于2015年10月以稽查科的名義向甲企業(yè)下發(fā)了檢查通知書，派檢查人員李某到甲企業(yè)檢查。甲企業(yè)拒不提供納稅資料，縣國稅局核定其應納稅額為4萬，責令其10月15日之前繳納。10月8日李某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)一批材料以委托加工名義運出，李某擔心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況，在銀行不予配合的情況下，