投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力練習(xí)題(一)及答案

?投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力練習(xí)題(一)及答案

單選題（共60題）1、深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，主承銷商可向網(wǎng)下單一申購賬戶收取的保證金數(shù)額為（）。A.不超過50萬元B.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的5%C.不超過100萬元D.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的10%【答案】A2、某于近期動工興建廠房，在該廠房建造過程中，該企業(yè)發(fā)生的下列支出或者費用中，屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B3、某上市公司2016年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D4、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、某投資者持有上交所某上市公司非公開發(fā)行的股份，下列關(guān)于該投資者減持其持有的上述非公開發(fā)行的股份的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B6、已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司，若最近一年實現(xiàn)的凈利潤低于上一年的（），則應(yīng)由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。A.凈利潤B.凈資產(chǎn)收益率C.產(chǎn)權(quán)比率D.公司承諾的效益率【答案】A7、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B8、甲公司擬以其持有的上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D10、當(dāng)母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D11、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列事項需要聘請保薦機構(gòu)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C12、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B13、根據(jù)環(huán)境保護部《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B14、下列各項中，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C15、保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市時提交的上市保薦書的主要內(nèi)容包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B16、創(chuàng)業(yè)板上市公司的2020年年報，出現(xiàn)以下情形時，應(yīng)當(dāng)進行業(yè)績預(yù)告的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、關(guān)于企業(yè)集團內(nèi)涉及不同企業(yè)的股份支付交易的會計處理，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B18、下列關(guān)于資產(chǎn)評估基本方法的說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C19、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A20、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權(quán)，并能對乙公司施加影響，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D21、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監(jiān)盤計劃時不應(yīng)當(dāng)進行的是（）。A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】C22、2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因訴訟須承擔(dān)的金額也無法準確確定。但是據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間A.95B.93C.90D.100【答案】B23、重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司所購買資產(chǎn)實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，進行道歉的人員包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、2008年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓(xùn)機構(gòu)于2009年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2008年10月8日公司股價為每股100元，培訓(xùn)機構(gòu)培訓(xùn)費市場價格為106萬元；2009年3月1日公司股價為120元每股，培訓(xùn)機構(gòu)培訓(xùn)費市場價格為110萬元，則為員工進行的培訓(xùn)費的計量金額為（）A.100萬B.106萬C.110萬D.120萬【答案】C25、發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報文件中需包括兩套部分申報文件單行本，單行本中的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B26、某上市公司發(fā)行時公布了盈利預(yù)測，結(jié)果盈利實際實現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B27、以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B28、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中針對不同的發(fā)行方式，披露預(yù)計發(fā)行上市的重要日期，其主要內(nèi)容不包括()。A.ⅢB.Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】A29、關(guān)于中標原則，下列說法錯誤的是（）。A.全場有效投標總額小于或等于當(dāng)期國債招標額時，所有有效投標全額募入B.全場有效投標總額大于當(dāng)期國債招標額時，按照低利率（利差）或高價格優(yōu)先的原則對有效投標逐筆募入，直到募滿招標額為止C.邊際中標標位的投標額小于剩余招標額，以該標位投標額為權(quán)數(shù)平均分配D.對于允許追加承銷的記賬式國債，在競爭性招標結(jié)束后，記賬式國債承銷團甲類成員有權(quán)通過投標追加承銷當(dāng)期國債【答案】C30、20×7年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設(shè)備為對價，取得乙公司25％股權(quán)。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費400萬元。用作對價的設(shè)備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當(dāng)日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽２豢紤]其他因素，甲公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元【答案】C31、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形中將導(dǎo)致上市公司不符合公開發(fā)行證券條件的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C32、根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則（試行）》，證券評級機構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查完成之日至評級報告初稿完成之日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于（）。A.45個工作日B.30個工作日C.20個工作日D.15個工作日【答案】B33、企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、登記托管機構(gòu)應(yīng)于每個交易日通過交易商協(xié)會認可的網(wǎng)站披露上一交易日日終，單一投資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過該支債務(wù)融資工具未償付存量（）的投資者名單和持有比例。A.20%B.25%C.30%D.50%【答案】C35、關(guān)于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B36、某公司首次發(fā)行股票并在主板上市，該公司的實際控制人為自然人李某，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（一）》，下列有關(guān)同業(yè)競爭認定的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D37、某企業(yè)2月1日以400萬元從外部購買了一個研究階段項目，當(dāng)年進入開發(fā)階段，發(fā)生150萬元的資本化支出。年末該項目形成無形資產(chǎn)并達到可使用狀態(tài)，則該無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.150B.550C.0D.600【答案】B38、保薦機構(gòu)及保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C39、下列關(guān)于有效報價投資者數(shù)量的說法錯誤的是（）。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行D.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家【答案】B40、下列關(guān)于股份公司股東大會，董事會會議記錄的相關(guān)說法，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A41、對于企業(yè)取得長期股權(quán)投資時發(fā)生的各項費用，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D42、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D43、招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A44、某掛牌公司2020年審計報告顯示，其合并財務(wù)報表總資產(chǎn)為5000萬元，凈資產(chǎn)為2000萬元。2021年5月6日，該公司購買甲公司51%股權(quán)，交易作價3000萬元，甲公司經(jīng)審計總資產(chǎn)4000萬元，凈資產(chǎn)1000萬元。2021年8月9日，該公司購買乙公司30%股權(quán)，未取得乙公司控股權(quán)，交易作價1800萬元，乙公司經(jīng)審計總資產(chǎn)13000萬元，凈資產(chǎn)5000萬元。2021年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權(quán)，交易作價400萬元，丙公司經(jīng)審計總資產(chǎn)為1000萬元，凈資產(chǎn)為600萬元。2021年11月8日該公司購買一處房產(chǎn)，賬面值為1000萬元，交易作價1600萬元。對于該掛牌公司的資產(chǎn)買賣行為是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、下列關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性的說法，錯誤的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、某項內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費發(fā)生支出20萬元，因該項無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門組織對員工培訓(xùn)費12萬元。該項無形資產(chǎn)于2014年11月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護期間為15年，企業(yè)預(yù)計運用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，乙公司承諾5年后以80萬元價格購買該無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2014年利潤的金額為（）萬元。A.16B.4.4C.35.33D.23.73【答案】A47、甲公司2020年3月在對2019年報表審計時發(fā)現(xiàn)其2019年末庫存商品賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該批產(chǎn)品的預(yù)計售價為270萬元，預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅金為15萬元。當(dāng)時，由于疏忽，將預(yù)計售價誤記為340萬元，未計提存貨跌價準備,甲公司所得稅率為25%，則下列處理中正確的有（?）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、根據(jù)《上市公司信息披露指引第4號——員工持股計劃》，下列關(guān)于深交所員工持股計劃的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ【答案】D49、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》，下列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報告的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D50、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C51、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。A.5B.10C.12.5D.8【答案】B52、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。A.主承銷商控股股東管理的公募基金B(yǎng).主承銷商高管人員配偶的姐姐C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司D.持有主承銷商7%股份的股東E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】A53、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、甲公司為一家規(guī)模較小的上市公司，乙公司為某大型未上市的民營企業(yè)。甲公司和乙公司的股本金額分別為200萬元和375萬元1為實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，甲公司于2016年9月30日通過向乙公司原股東定向增發(fā)300萬股本企業(yè)普通股取得乙公司全部的375萬股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允價值為50元，乙公司每股普通股當(dāng)13的公允價值為40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均為1元。假定不考慮所得稅影響，甲公司和乙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則對于該項反向購買業(yè)務(wù)，乙公司（購買方）的合并成本為（）。A.15000萬元B.12500萬元C.10000萬元D.2800萬元【答案】C55、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會計處理表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C56、證券市場資信評級業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。A.3B.5C.10D.15【答案】C57、甲公司2008年1月1日取得2000萬專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工。2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）A.108.33萬元B.65萬元C.80D.133.33【答案】B58、甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認的收益為（）。A.0B.5萬元C.10萬元D.15萬元【答案】D59、上市公司要約收購中，關(guān)于被收購上市公司董事會及董事的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D60、下列關(guān)于證券公司債券上市與交易的表述，正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C多選題（共45題）1、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構(gòu)，則乙對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構(gòu)對其進行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則乙對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；D.B中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自2014年4月28日開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；【答案】AD2、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機構(gòu)應(yīng)對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）A.風(fēng)險投資B.限售股上市流通C.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助【答案】AB3、下列應(yīng)在資產(chǎn)負債表中存貨項目反映的是（）A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費的代銷商品，已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB4、股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）A.獨立董事B.監(jiān)事會C.三分之一以上監(jiān)事D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD5、關(guān)于深交所定期報告的說法正確的有（）A.年度報告期間，公司依法對外公告報告期統(tǒng)計報表的，應(yīng)當(dāng)將所報送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進行登記B.董事會審議通過每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤分配方案的，應(yīng)當(dāng)向深交所報送《內(nèi)幕信息之情人員檔案》C.上市公司擬以半年度、季度財務(wù)報告為基礎(chǔ)進行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財務(wù)報告可以不經(jīng)審計D.擬發(fā)布第一季度報告業(yè)績預(yù)告但其上年年報尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績預(yù)告的同時披露其上年度的業(yè)績快報【答案】ABCD6、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之曰起至審計報告公開后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票【答案】BC7、以下應(yīng)納入合并報表范圍的公司有（）A.己宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司B.境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財務(wù)和經(jīng)營政策仍由母公司決定C.A公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營決策和財務(wù)政策由A公司決定；D.A公司和B公司是C公司股東，A公司占60％股份，B公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益200萬元?！敬鸢浮緽C8、創(chuàng)業(yè)板上市公司股東大會審議TN事項，應(yīng)當(dāng)安排通過網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)等方式為中小投資者參加股東大會提供便利的是（）A.公司向原有股東配售股份，實際控制權(quán)的股東在會議召開前承諾全額現(xiàn)金認購。B.公司重大資產(chǎn)重組，購買的資產(chǎn)總價較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計的賬面凈值溢價達到或超過20％。C.一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)總額30％的；D.3％的股東以其持有的公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)；E.對公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市；【答案】BCD9、公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由以下人員擔(dān)任（）A.設(shè)董事會的有限公司法定代表人由董事長擔(dān)任B.不設(shè)董事會的有限公司由執(zhí)行董事?lián)蜟.由公司總經(jīng)理擔(dān)任D.由公司董事會秘書擔(dān)任E.由公司副總經(jīng)理擔(dān)任【答案】ABC10、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益（）A.A公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產(chǎn)的公允價值B.為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益C.投資時B公司可辨認資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性：D.因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關(guān)資料?！敬鸢浮緼CD11、以下非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個月的有（）A.控股股東控制的公司B.通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的C.境外戰(zhàn)略投資者D.員工持股計劃E.上市公司董事【答案】ABCD12、以下關(guān)于會后事項說法正確的有（）A.過會后發(fā)行人變更保薦機構(gòu)的，需重新履行申報程序B.過會后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的，需重新提交發(fā)審會審核C.過會后更換簽字注冊會計師，保薦機構(gòu)通過重新盡職調(diào)查復(fù)核后認為新出具的文件與原機構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異，需重新提交發(fā)審會審核D.過會后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的，重需重新提交發(fā)審會審核【答案】ABCD13、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）A.主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例B.主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致C.可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露D.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露【答案】ABCD14、以下政府補助，應(yīng)當(dāng)在取得時確認遞延收益的有（）A.與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生費用或損失的B.與收益相關(guān)的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間費用或損失的C.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，該資產(chǎn)公允價值能可靠計量D.企業(yè)取得的政府補助的非貨幣性資產(chǎn)，無法可靠確定公允價值，以名義金額計量【答案】BC15、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）A.資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當(dāng)審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在評估報告中對相關(guān)事項及評估處理方式進行披露B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并己足額記為負債C.對礦業(yè)采礦權(quán)進行評估時，需要對礦產(chǎn)資源儲量進行核實并評審備案D.資產(chǎn)評估時應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當(dāng)審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評估報告【答案】ABC16、下列屬于政府補助的是（）A.政府向其投資的企業(yè)某項目提供建設(shè)補助B.增值稅即征即退C.增值稅先征后返D.糧油企業(yè)定額補貼E.出口退稅F.稅收減免【答案】BCD17、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設(shè)置的有（）A.審計委員會B.提名委員會C.獨立董事D.董事會秘書【答案】CD18、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070，取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）A.合并報表應(yīng)確認收入8萬元B.合并報表應(yīng)確認成本8萬元C.合并報表存貨為1.2萬元D.合并報表應(yīng)收賬款為5萬元【答案】AC19、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.營業(yè)稅【答案】ABD20、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，在下面情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的是（）A.2名監(jiān)事提議召開時B.4名董事辭職，公司只有5名董事時C.持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天D.持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份。E.公司未彌補的虧損達到2500萬元【答案】BD21、下列各項交易或事項中，不會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。A.計提應(yīng)收賬款壞賬準備B.出售無形資產(chǎn)取得凈收益C.開發(fā)無形資產(chǎn)時發(fā)生符合資本化條件的支出D.自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益E.以公允價值進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價值發(fā)生變動【答案】BCD22、甲公司2014年3月1日，授予可立即行權(quán)的股票期權(quán)。2014年年底，預(yù)計部分會被行權(quán)。授予日股票市場價格10元每股，2014年6月30曰為11元每股，2014年12月31日的價格為12元每股。則以下說法正確的有（）A.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年3月1日，該期權(quán)的公允價值確認B.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年6月30日，該期權(quán)的公允價值確認C.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年12月31日，該期權(quán)的公允價值確認D.2014年年末，應(yīng)確認“應(yīng)付職工薪酬”E.2014年年末，應(yīng)確認為權(quán)益【答案】A23、《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》由下列哪些部門聯(lián)合出臺（）A.發(fā)改委B.工信部C.財政部D.證監(jiān)會E.工商總局【答案】ABC24、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的說法正確的是（）A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外C.保薦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外D.控股股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外【答案】ABC25、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）A.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性B.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最旱期間期初已經(jīng)發(fā)行在外D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】AC26、2007年12月31日，甲公司W(wǎng)7型機器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機器的市場價格下跌，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準備100萬元。2008年6月30日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機器市場價格有所上升，使得W7型機器的預(yù)計可變現(xiàn)凈值變?yōu)?80萬元。2008年12月31日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機器的市場價格進一步上升，預(yù)計W7型機器的可變現(xiàn)凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）A.2007年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)計提存貨跌價準備100萬元B.2008年6月30日，甲公司就W7型機器應(yīng)計提存貨跌價準備20萬元C.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備70萬元D.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備50萬元E.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備150萬元F.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備20萬元【答案】A27、上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案B.董事會決議C.獨立董事的意見D.財務(wù)顧問報告E.法律意見書【答案】ABC28、要約收購上市公司時，收購入可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD29、監(jiān)事可以通過以下會議選舉產(chǎn)生（）A.創(chuàng)立大會B.股東大會C.職工代表大會D.董事會【答案】ABC30、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金；B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提?。籇.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD31、有限公司股東有權(quán)不用書面請求直接查閱的資料有（）A.股東大會會議記錄B.董事會會議記錄C.監(jiān)事會會議決議D.會計賬簿【答案】AC32、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.公司彌補虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金；B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％；C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提?。籇.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能。【答案】ABCD33、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.出售股權(quán)，交易標的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議C.簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60％，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議D.收購資產(chǎn)，交易標的在最近一個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業(yè)收入的12％以上，該項交易應(yīng)當(dāng)及時披露【答案】ABCD34、可能影響所有者權(quán)益變動表，但不影響凈利潤的有（）A.現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得中屬于有效套期的部分B.外幣財務(wù)報表折算差額C.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得D.可供出售債務(wù)工具的減值準備的轉(zhuǎn)回。E.可供出售外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌損益【答案】ABC35、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％C.上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益D.經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約E.持有上市公司已發(fā)行