2023年財務報銷管理制度-財務報銷管理制度條例

2023年財務報銷管理制度_財務報銷管理制度條例財務報銷管理制度篇1

一、財務報銷票據原始憑證的要求

原始單據(發(fā)票)的一般要求：

1、報銷憑證必需是正式發(fā)票或財政局及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2、發(fā)票內容要齊全：單位名稱、日期、品名(必需填寫物品及辦公用品的詳細名稱)、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清晰，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改即無效。

3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必需有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章;非稅收入繳款書必需有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據須在稅務機關規(guī)定的運用有效期內(必需是本年度或前一年度印制的)。

4、在超市購買商品的，須供應超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數量)且商品符合財務報銷范圍。

5、報銷憑證嚴峻破損導致內容不全、不清的，財務人員不得賜予報銷。

二、財務報銷手續(xù)及要求

(一)財務報銷審批權限

學校實行一支筆審批制度，學校全部的財務支出都必需經校長審批后，方可到會計室辦理結算。

(二)財務報銷基本手續(xù)及要求

1.購買的設備、辦公用品、珍貴物品需經手人簽字、審核人簽字、校長簽字，方可報銷、入賬。

2.凡到會計室報銷的票據，需校長、審核人、經手人簽字方可報銷。

3、教職工到會計室報帳，必需攜帶報帳所需的全部憑證，包括：須要報銷的有關發(fā)票、收據;物資選購 一律由學校統(tǒng)一執(zhí)行;符合固定資產的還須有固定資產入庫單，外出參與會議的還須有會議通知等。

4、報銷各種發(fā)票、事業(yè)收據時，須填寫新渥鎮(zhèn)中;報銷差旅費，填制差旅費報銷單，報銷憑證后所附的有關發(fā)票要整齊地粘貼，并寫清晰所附票據張數和合計金額，所附票據內容必需一樣。

5、各種憑證、單據一律要求用碳素筆填寫，做到內容完整、字跡清楚、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清晰、完整、正確、相符，小寫必需寫到分位，沒有的用0補齊。

6、對于發(fā)票、收據手續(xù)不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務人員有權拒絕賜予報帳。

(三)詳細業(yè)務報銷手續(xù)及要求

1、基本工資、補助工資的調整與變動由學校依據國家規(guī)定核定，并辦理好相關調整審批手續(xù)后，通知財務造冊，并報校長審批后發(fā)放。

2、外聘老師講座費，需經校長同意，并填制領款單據，交學校財務，校長審批后到學校會計室報銷。

3、喪葬撫恤費、遺屬補助費由學校依據政府有關規(guī)定核定，會計室監(jiān)督執(zhí)行。其他福利費由總務依據有關規(guī)定辦理。

4、校內津貼、課時津貼、代課等各種勞務費用報銷表，需經校務會審核，校長批準后由會計室負責發(fā)放，并由領款人簽字，本人不在時可由他人代簽，但一人不得同時替多人代簽。

5、在職工資、離退工資一律以上級主管部門的要求執(zhí)行。

6、因學校教化教學工作須要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由總務填寫《物資選購 申請單》報校長審批后，統(tǒng)一由學?？倓罩滟徺I。全部購置物品，必需遵循先入庫(經辦人、保管人簽字)，再簽準報銷、后辦領用手續(xù)的財務程序。報銷時，發(fā)票必需由經手人、審核人、校長簽名，再到會計室報銷。

7、因學校教化教學工作須要，購置各類教學儀器或專用材料，先由總務填寫《物資選購 申請單》報校長審批，統(tǒng)一由學校支配購買，全部購置物品，必需遵循先入庫(經辦人、保管人簽字)，再簽準報銷、后辦領用手續(xù)的財務程序。報銷時，發(fā)票下面必需由經手人、審核人、校長簽名，到財務科報銷。

8、差旅費的報銷：

(1)教職員工的出差一律由學校支配批準，憑開會文件及學校批準通知由教務處調度課務并填制出差通知單。

(2)出差人回校后一周內需到會計室辦理結算手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫差旅費報銷單，數人一起出差運用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、審核人、負責人的簽名，將出差的車費報銷單和住宿費發(fā)票按規(guī)定在差旅費報銷單后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關會議通知。

(3)工作人員出差期間，交通費實行實報實銷;

(4)差旅費報銷單先經會計人員仔細核對簽字，再由校長審批，最終到出納處報銷。職工出差返回后應剛好辦理報銷手續(xù)。

(5)如遇特別狀況(事情或時間緊急、涉及的出差地比較多、特事急辦等)須臨時租車(學校不擔當平安連帶責任)時，全部租車須事先或臨時征得校長同意，租車費用以當地實際價格為準。

9、校內零星修理歸由總務處負責。

10、如上級主管部門有詳細相關制度下發(fā)，則以上級主管部門的制度為準。

財務報銷管理制度篇2

為切實加強學校教化經費管理，規(guī)范財務開支、審批、報銷手續(xù)，依據《中華人民共和國會計法》、最新版《高等學校財務制度》、最新版《高等學校會計制度》、嚴控三公經費的相關規(guī)定以及學校相關財務管理方法，特修訂校內財務開支報銷制度。

一、財務報銷應堅持的原則

財務報銷堅持依法據規(guī)、先批后審、權責結合、民主理財的原則，實行一支筆審批和集體審議聯(lián)簽相結合的責任制度。報銷人對報銷事項的合法性、合規(guī)性負法律責任;第一審批人對其簽批的財務開支業(yè)務的合法性和效益性負主要監(jiān)督責任。

二、報銷審批、審核權限

1.校內預算所安排至各單位、部門運用的經費，由所在單位、部門負責人一支筆審批報銷。其中醫(yī)藥費報銷由醫(yī)療保健中心負責人審批。

2.由個人申請獲得立項的縱、橫向課題科研經費，由該項目負責人審批報銷;學校批準立項的課程建設費、專業(yè)建設費、學科建設費由該項目負責人和所在單位(部門)負責人共同審批報銷;省教化廳及以上管理部門批準立項的課程建設費、專業(yè)建設費、學科建設費、試驗室建設費以及其他各類專項經費由項目負責人和學校主管職能部門負責人共同審批報銷。

3.學校各銀行賬戶之間的資金調撥以及銀行存款的活期轉存定期等業(yè)務經財務處長初審、分管財務校領導審批;用于報銷的現金提取由財務處副處長審批。

4.學校用教化事業(yè)費支配的預留機動經費，財務處作為專項經費管理，從嚴限制。運用時由分管財務校領導審批后到財務處辦理報銷手續(xù)。

5.涉及以下狀況的，須同時履行相應審批后，方可報銷。

(1)單筆金額5萬元以上200萬元以下的須經分管校領導審批，200萬元(含)以上的經分管校領導和分管財務校領導聯(lián)合審批。

(2)無書面會議通知參與會議和不符合享受級別要求乘坐飛機和乘坐高鐵一等座、火車軟臥出差的，應于乘坐前報經分管校領導同意，報銷時再加經分管校領導審批。

(3)因特別須要，購買食品、禮品和電話卡等金額超過500元(含)應事先書面報分管校領導批準，報銷時再經分管校領導審批。

(4)學校預算下達給各部門的日常經費一般不能用于發(fā)放在編職工的勞務費。如需發(fā)放，不論金額大小，均需分管校領導和分管財務的校領導審批。

(5)發(fā)票遺失，需從出票單位復印存根聯(lián)、加蓋出票單位財務專用章或發(fā)票專用章，經分管校領導和分管財務校領導聯(lián)合審批。

(6)二級學院(或部門)組織外出學習考察，應事先書面報分管校領導批準，報銷時再由分管校領導審批。

(7)各二級學院、各部門具有一支筆審批權限的負責人本人運用事業(yè)經費，報銷時由分管校領導審批。

6.財務處受理報銷業(yè)務的審核權限。

(1)單筆報銷金額10000元以下(含10000元)，由結算中心主任審核;

(2)單筆報銷金額10000及以上、300000元以下(含300000元)，由財務處副處長審核;

(3)單筆報銷金額300000元及以上，由財務到處長審核;

(4)審核人如外出可以授權他人審核。

三、財務報銷憑證的要求

1、原始憑證的要求

(1)原始憑證必需符合國家有關法規(guī)、制度的規(guī)定，不得偽造、變造、涂改、挖補、虛構業(yè)務、虛開發(fā)票，對一筆經濟業(yè)務，不能蓄意拆分開具票據。

(2)原始憑證內容必需完備：填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;接受憑證單位名稱(即發(fā)票抬頭);經濟業(yè)務內容;數量、單價和金額，有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必需相符;經濟業(yè)務經辦人員須在發(fā)票上親筆簽名。發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。其中:凡是從外單位取得票據,必需要求開票方填列南京審計學院或南京審計學院金審學院的發(fā)票抬頭(特別狀況下可以填列報銷人姓名)。不標明這三類發(fā)票抬頭的票據或不是開票方在開票時干脆填列這三類發(fā)票抬頭的票據一律不予學校財務報銷。

(3)從外單位取得的發(fā)票必需是國家稅務部門規(guī)定自2023年起用的新版正式發(fā)票及加蓋發(fā)生經濟往來的單位發(fā)票專用章，不得由其他經營單位代開發(fā)票;行政事業(yè)單位收費收據必需有省財政票據監(jiān)制章及開票單位財務專用章。

(4)自制原始憑證必需有相關經辦人員和部門負責人簽字。

(5)校內結算必需運用財務處統(tǒng)一印制的南京審計學院內部結算單并加蓋部門章。

(6)原始票據遺失的處理方法：

①出差票據遺失的處理方法：遺失單程票的，由本人寫出書面狀況說明經同行人員證明和部門領導簽字確認，根據審批權限審批后報銷。其中遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價在80%的標準內賜予報銷;遺失單程飛機票的，可比照同程火車硬臥票價的標準賜予報銷。遺失雙程票的，原則上不予報銷。

②其他業(yè)務票據遺失的處理方法：如業(yè)務屬非現金結算確需報銷的，須供應對方單位出具的證明(單據號碼、金額、業(yè)務內容等)并在票據存根復印件上加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，證明和復印件須本人和部門負責人簽字，根據審批權限審批后報銷;遺失現金結算的票據原則上不予報銷。

2、記賬憑證的要求

記賬憑證由會計人員依據有關制度規(guī)定和審核后的原始憑證填制，做到摘要清晰，賬務處理精確完整。

四、財務報銷手續(xù)和標準

1.報銷手續(xù)

(1)報銷時需帶齊經辦人已在發(fā)票上親筆簽名過的全部原始憑證(對相同的經濟業(yè)務、原始單據金額較小且比較零散的市內交通費、公共汽車費和郵寄費發(fā)票可不在每張原始單據上簽名，報銷時在粘貼單上集中簽名)，將發(fā)票全部貼在南京審計學院差旅費報銷單、南京審計學院費用報銷單背面。貼時請將發(fā)票與報銷單據正面左上角對齊。

(2)南京審計學院費用報銷單、南京審計學院差旅費報銷單及發(fā)放單上須有有關人員簽名、報銷領款人簽名，并且要把日期、姓名、所屬部門、報銷內容、附單據張數以及大小寫金額等欄目填齊。在申請轉賬支付時，應在報銷單轉賬欄收款人開戶行中規(guī)范填寫收款人開戶行名稱，即：XX市XX銀行XX支行(分理處)，并在后面加填收款人開戶行行號(全國統(tǒng)一標準12位行號)

(3)出差參與會議相關費用的報銷需附會議通知或邀請函。

(4)各類津貼、嘉獎、勞務費等需通過發(fā)放程序申報，由財務處統(tǒng)一發(fā)放至所得人個人賬戶。凡發(fā)放津貼、嘉獎、勞務費，當時不能交回已簽名單據者，必需填寫借款單，根據《南京審計學院暫付款及借出款管理的暫行規(guī)定》辦理。

(5)離退休人員報銷醫(yī)藥費，應通過工商銀行卡轉賬。特別狀況時，可提前一天與現金出納預約，次日現金報銷。

(6)學校發(fā)放給學生的各類獎、助學金、困難補助、補貼、勤工助學金、探討生助研津貼以及學生退費(需供應學生姓名、學號、金額的電子文檔)，由財務處統(tǒng)一發(fā)放至學生個人銀行賬戶。

(7)單筆經濟業(yè)務金額小于1000元的均應運用公務卡結算;1000---10000元可以通過公務卡轉賬或領取轉賬支票支付。超過10000元支出應通過支票轉賬或國庫支付，如特殊急需必需通過財務處負責人同意方可運用公務卡轉賬。

(8)通過網絡購物須供應正式發(fā)票或收據,報銷時還須附銀行支付憑證。

(9)報銷版面費需憑版面費正式發(fā)票、發(fā)表論文的雜志封面、書目及論文首頁復印件或錄用通知單辦理;報銷出版費需附著作出版合同;報銷印刷費單張發(fā)票票面金額超過300元(含300元)時，必需附印刷費清單，清單上須注明每筆業(yè)務發(fā)生的時間、印刷內容、經辦人簽名并加蓋印刷單位公章;科研經費報銷網絡費須憑正式票據并注明網絡運用費(事業(yè)經費原則上不報銷網絡費)。

(10)校內專項經費不得報銷業(yè)務款待費、禮品、勞務費(指校內配套的項目經費)。

(11)校內服務費用結算實行內部劃賬，不予報銷現金;各部門負責人簽字后運用校內結算憑證由總務委員會財務部門統(tǒng)一到財務處辦理轉賬手續(xù)。

(12)運用公務卡轉賬超過仟元報銷必需附刷卡POS單。

(13)以辦公用品、耗材、材料、配件等為項目內容的票據，其票面金額超過300元(含300元)時，必需附出票單位開具的物品清單并加蓋公章。

(14)各類旅行社開具的發(fā)票原則上不得作為學習、培訓、考察、調研等活動的報銷憑據。

(15)購入固定資產(一般設備單位價值在1000元及以上，專用設備單價在1500元及以上)，需到學校有關部門辦理固定資產登記手續(xù)，持購物發(fā)票和驗收入庫單等票據到財務處辦理報銷手續(xù);購置大宗或批量元器件、材料報銷時還應附選購 清單。經招投標的項目應供應有關招投標文件;列入政府選購 書目的物品必需通過政府選購 。

(16)報銷修繕費、零星基建費要同時出具工程決算單，2萬元以上的.項目要同時附有合同，并經審計處審計后才能報銷。

(17)持一次性支出5萬元以上(含5萬元)或單項工程造價達5萬元以上(含5萬元)的票據報銷時，必需附選購 協(xié)議或中標通知書。

(18)教化事業(yè)費、科研經費等開支的加工費等超過10000元的須與對方簽訂合同。工程施工類、貨物類選購 執(zhí)行《南京審計學院選購 管理方法》。工程項目類報銷時還須供應審計后的工程決算書、工程驗收證明、合同審批表及合同原件。

(19)在學科建設經費、科研經費、專業(yè)建設費、課程建設費等實行項目負責人負責制的專項經費中列支的圖書選購 支出，如單張發(fā)票金額在300元人民幣以內，可以不辦理圖書入庫手續(xù)，干脆辦理財務報銷。300元人民幣以上(含300元)，必需辦理完圖書入庫手續(xù)后再辦理財務報銷。

(20)出國費用報銷需有學校國際合作溝通處供應的出國人員審批表，報銷的發(fā)票為境外發(fā)票的，需在發(fā)票上用中文注明發(fā)票內容、金額，并出具相關費用清單和匯率換算清單。

2.報銷標準

(1)差旅費報銷標準根據《南京審計學院差旅費報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。

(2)職工子女學費報銷標準：單年由男方單位報銷，雙年由女方單位報銷，中學每學期18元。

(3)職工醫(yī)藥費報銷標準根據醫(yī)