2012梅世強(qiáng)經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)精華總結(jié)

2012年“建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)”考試要點(diǎn)1.等值的概念—P5――金額相同在不同時(shí)間可能不等、金額不同在不同時(shí)間、在資金時(shí)間價(jià)值的作用下有坑相等。這種不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金叫做等值；復(fù)利計(jì)算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分――影響資金等值的因素（P11）資金數(shù)額多少、資金發(fā)生的時(shí)間長短，利率或折現(xiàn)率，其中關(guān)健因素是利率如果兩個(gè)現(xiàn)金流量等值，則對任何時(shí)刻的價(jià)值必然相等2.現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則-P5-6橫軸為時(shí)間軸，向右延伸表示時(shí)間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個(gè)時(shí)間單位（計(jì)息周期），時(shí)間軸上的點(diǎn)稱為時(shí)點(diǎn)，橫軸表示技術(shù)方案――現(xiàn)金流量的三要素:現(xiàn)金流量的大?。〝?shù)額）、方向（流入和流出）、作用點(diǎn)（發(fā)生的時(shí)點(diǎn)）3.等值計(jì)算－4個(gè)－P6－11——一次支付的終值——一次支付的現(xiàn)值——等額支付系列的終值——等額支付系列的現(xiàn)值P=4.名義利率與有效利率的計(jì)算--P11-P13——計(jì)息周期、名義利率、有效（實(shí)際）利率的概念與關(guān)系——計(jì)算：（1）已知：m，i,計(jì)算r（2）已知：r,m,計(jì)算i（3）已知：r,m,計(jì)算ieff——計(jì)息周期小于（或等于）資金收付周期時(shí)的等值計(jì)算對等額系列流量，只有計(jì)息周期與收付周期一致時(shí)才能按計(jì)息周期利率計(jì)算，否則，只能按收付周期實(shí)際利率來計(jì)算經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)是對技術(shù)方案的（財(cái)務(wù)可行性）和(經(jīng)濟(jì)合理性)進(jìn)行分析論證重點(diǎn)：對于經(jīng)營性項(xiàng)目，主要分析項(xiàng)目的－盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力對于非經(jīng)營性項(xiàng)目，主要分析－財(cái)務(wù)生存能力5.技術(shù)方案項(xiàng)目計(jì)算期——P18——項(xiàng)目計(jì)算期包括建設(shè)期和運(yùn)營期――運(yùn)營期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期兩個(gè)階段——運(yùn)營期一般應(yīng)根據(jù)（主要設(shè)施和設(shè)備的壽命期、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期等多種因素綜合）6.經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)-P19――盈利能力分析指標(biāo)中：1、靜態(tài)指標(biāo)、（總投資收益率、資本金收益率、靜態(tài)投資回收期）2、動態(tài)指標(biāo)（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）——靜態(tài)指標(biāo)的適用范圍（三個(gè)）靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素，計(jì)算簡便。以下適用范圍靜態(tài)分析指標(biāo)還是可采用的①對技術(shù)方案進(jìn)行粗略評價(jià)②對短期投資方案進(jìn)行評價(jià)，③對逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評價(jià)時(shí)7.投資收益率－P19——概念：是衡量技術(shù)方案獲利水平的評價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益額與技術(shù)方案總投資的比率（注意總投資的計(jì)算）——總投資收益率指標(biāo)的概念－P20ROI=(EBIT/TI)×100%EBIT：:年息稅前利潤或平均年息稅前利潤TI：技術(shù)方案總投資（建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動資金）——優(yōu)點(diǎn)、適用范圍—P22投資收益率(R)指標(biāo)經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計(jì)算簡便，在一定程度上反映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。其主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適用于工藝簡單而生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評價(jià)8.靜態(tài)投資回收期的計(jì)算-P22-23靜態(tài)投資回收期Pt與所確定的基準(zhǔn)投資回收期Pc比較：Pt≤Pc,表明技術(shù)方案投資能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回，可行；若Pt>Pc，不可行（P越小越好）――投資回收期指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)、不足及適用范圍—P23技術(shù)方案靜態(tài)投資回收期是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的條件下，以技術(shù)方案的凈收益回收其總投資（包括建設(shè)投資和流動資金）所需要的時(shí)間，一般以年為單位靜態(tài)投資回收期適用范圍：①對于那些技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案，②資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案，③未來的情況很難預(yù)測而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案，采用靜態(tài)投資回收期評價(jià)特別有實(shí)用意義。但不足的是，①沒有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，②不能反映投資回收之后的情況，故無法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。所以，靜態(tài)投資回收期作為技術(shù)方案選擇和技術(shù)方案排隊(duì)的評價(jià)準(zhǔn)則是不可靠的，它只能作為輔助評價(jià)指標(biāo)，或與其他評價(jià)指標(biāo)結(jié)合應(yīng)用9、FNPV的計(jì)算（基本計(jì)算和等值系數(shù)計(jì)算）、不足（ic、互斥方案評價(jià)）--P24-25財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV是反映技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動態(tài)評價(jià)指標(biāo)FNPV>0：滿足基準(zhǔn)收益率外，還能獲得超額收益；FNPV=0：剛剛滿足基準(zhǔn)收益率；注意不是沒有盈利FNPV<0：不能滿足基準(zhǔn)收益率。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV優(yōu)劣：（優(yōu)點(diǎn)很少考）優(yōu)點(diǎn)：①考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，②并全面考慮了技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時(shí)間分布的狀況；③經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平；④判斷直觀。不足之處：①必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是比較困難的；②在互斥方案評價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選；③財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率；④不能直接說明在技術(shù)方案運(yùn)營期間各年的經(jīng)營成果；⑤沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度10.FIRR的概念、優(yōu)點(diǎn)（取決于項(xiàng)目內(nèi)部）-P25、P26FIRR的大小不受外部參數(shù)的影響，完全取決于技術(shù)方案投資過程凈現(xiàn)金流量系列的情況，避免了必須事先先確定基準(zhǔn)收益率，只需要知道基準(zhǔn)收益率的大致范圍11.基準(zhǔn)收益率的概念、測定—P26-27基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。----政府投資和企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)評價(jià)中應(yīng)選擇（行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率）為基準(zhǔn)收益率----在中國境外投資的建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測定，首先應(yīng)考慮（國家風(fēng)險(xiǎn)因素）。----測定基準(zhǔn)收益率應(yīng)綜合考慮（資金成本、機(jī)會成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹）四個(gè)因素，其中（資金成本、機(jī)會成本）是確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)，另外兩個(gè)是影響因素—P26、P27（1）資金成本是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括籌資費(fèi)和資金的使用費(fèi)。 （2）投資的機(jī)會成本是指投資者將有限的資金用于擬實(shí)施技術(shù)方案而放棄的其他投資機(jī)會所能獲得的最大收益。12.注意問題：評價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系n;FNPV;FIRR;i（1）ic與動態(tài)評價(jià)指標(biāo)之間的變化關(guān)系c(2)對于獨(dú)立型方案，動態(tài)指標(biāo)之間具有等價(jià)關(guān)系(3)對于互斥型方案：FNPV與FIRR的不一致性（4）F,P,n,i之間的變化關(guān)系。13.固定成本、可變成本、半可變成本的內(nèi)容-P33技術(shù)方案總成本費(fèi)用分解為可變成本、固定成本和半可變（或半固定）成本。 固定成本：如工資及福利費(fèi)（計(jì)件工資除外）、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用等。 可變成本：如原材料、燃料、動力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等。半可變成本：如與生產(chǎn)指有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等14.量本利基本模型公式（P36、P37)B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF]――應(yīng)用：盈虧平衡產(chǎn)銷量、盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率的計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)反映了技術(shù)方案對市場變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，達(dá)到此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少，技術(shù)方案投產(chǎn)后盈利的可能性越大，適應(yīng)市場變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)15.單因素敏感性分析-P38/P39——敏感性分析的目的（從中找出敏感因素，確定評價(jià)指標(biāo)對該因素的敏感程度和技術(shù)方案對其變化的承受能力）?！N情況、如何確定分析指標(biāo)-P38①、主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對方案投資回收快慢的影響（投資回收期），②、主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動對方案超額凈收益的影響（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值），③、主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）――敏感度系數(shù)的概念、如何確定敏感因素-P39敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，這可以通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來判斷敏感度系統(tǒng)|SAF|越大，表明評價(jià)指標(biāo)A對于不確定因素F越敏感，反之則不敏感。（單因素敏感性分析示意圖中的）每一條直線的斜率反映技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)對該不確定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高----臨界點(diǎn)的概念、應(yīng)用—P40臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。在實(shí)踐中常常把敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)二種方法結(jié)合起來確定敏感因素，通常選擇敏感度小、承受風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)、可靠性大得技術(shù)方案16.四張財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表――每張表：P42-44①從（）角度出發(fā)（或進(jìn)行設(shè)置）②計(jì)算基礎(chǔ)③分別以（）為現(xiàn)金流入和流出④可以計(jì)算（）財(cái)務(wù)指標(biāo)1、投資現(xiàn)金流量表：是以（技術(shù)方案）進(jìn)行設(shè)置，以（建設(shè)反需的總投資）為基礎(chǔ)，以（計(jì)算期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計(jì)算（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、賬務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。2、資本金現(xiàn)金流量表：是以（投資者整體）進(jìn)行設(shè)置，以（資本金）為基礎(chǔ)，以（借款本金償還和利息支付）現(xiàn)金的流出，可以計(jì)算（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。3、投資各方現(xiàn)金流量表：是以（技術(shù)方案各個(gè)投資者）進(jìn)行設(shè)置，以（出資額）為基礎(chǔ)，可以計(jì)算（各個(gè)投資者財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。4、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：以（計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計(jì)算（累計(jì)盈余資金、分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。17.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素――四個(gè)-P46投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入、稅金——經(jīng)營成本的兩個(gè)公式――P51經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—攤銷費(fèi)—利息支出 或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用總成本費(fèi)用=外購原材料、燃料及動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）+其他費(fèi)用流動資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營成本和商業(yè)信用等，他是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額稅金一般屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出18.設(shè)備磨損――分為哪兩類四種形式第一種有形磨損：外力。 第二種有形磨損：自然力。 第一種無形磨損：本身結(jié)構(gòu)物變化制造工藝不斷改進(jìn)，社會勞動生產(chǎn)率水平的提高。 第二種無形磨損：科技創(chuàng)新，造出新型設(shè)備。——理解應(yīng)用有形磨損兩種形式-P53有形和無形二種磨損都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值，這一點(diǎn)二者是相同的。不同的是，遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理之前，常常不能工作；而遭受無形磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體化的變化和損壞，即使無形磨損很嚴(yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒有磨損，仍然可以使用，只不過繼續(xù)使用它在經(jīng)濟(jì)上是否合算，需要分析研究。19.設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式――P54設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理，設(shè)備無形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝。設(shè)備有形磨損和無形磨損的完全補(bǔ)償是更新—設(shè)備磨損補(bǔ)償圖20.設(shè)備更新策略——通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是（三類）－P55一、設(shè)備嚴(yán)重磨損、修后仍達(dá)不到要求。二、技術(shù)落后，經(jīng)濟(jì)效果不好。三、修理費(fèi)比更新更貴。21.設(shè)備更新方案的比選原則(三個(gè))－P55-56①應(yīng)站在客觀的立場分析問題②不考慮沉沒成本。③逐年滾動比較——沉沒成本的概念及確定-P56沉沒成本＝設(shè)備賬面價(jià)值－當(dāng)前市場價(jià)值22.設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的概念及估算―P56-59①、現(xiàn)代設(shè)備不僅要考慮自然壽命，而且還要考慮設(shè)備的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命。②、設(shè)備的自然壽命：物質(zhì)壽命，是由有形磨損所決定的，維修和保養(yǎng)可延長物質(zhì)壽命，但不能從根本上避免磨損。③、設(shè)備技術(shù)壽命：有效壽命，是由無形磨損決定的④、設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是由維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。－年平均使用成本（簡單計(jì)算）公式：N。=如果沒有殘值見點(diǎn)題例題年平均使用成本=年資產(chǎn)消耗成本+年運(yùn)行成本23.設(shè)備租賃與設(shè)備購買相比的優(yōu)越性、不足之處-P60-61設(shè)備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營租賃二種方式。 優(yōu)越性：①、在資金短氣情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步②、可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；③、可以保持資金的流動狀態(tài)；④、可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)；⑤、設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。不足之處：①、對租用設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款；②、承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設(shè)備的費(fèi)用高；③、長年支付租金，形成長期負(fù)債；④、融資租賃同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等。24.分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、使用維修特點(diǎn)，如何決定租賃或購買方案-P62①、對技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備，可以考慮經(jīng)營租賃方案；②、對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)過時(shí)小、使用時(shí)間長的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購置方案——租賃費(fèi)主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)三種-P6225.影響設(shè)備租金的因素（）－P63如設(shè)備的價(jià)格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間、租金采用的計(jì)算公式等——租金的計(jì)算－附加率法－P6326.價(jià)值工程-P67----價(jià)值工程的價(jià)值、功能和壽命周期成本三要素----價(jià)值工程的目標(biāo)：是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能---價(jià)值工程的核心：是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析-P67---提高價(jià)值的途徑-P68-69①、雙向形（F↑/C↓）：在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最為理想的途徑。②、改進(jìn)型（F↑/C―）：在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過改進(jìn)設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品的功能，提高利用資源的成果或效用（如提高產(chǎn)品的性能、可靠性、壽命、維修性）。③、節(jié)約型（F―/C↓）：在保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過降低成本達(dá)到提高價(jià)值的目的。④、投資型（F↑↑/C↑）：產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較少提高。⑤、犧牲型（F↓/C↓↓）：在產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況，---從設(shè)計(jì)、施工生產(chǎn)方面看的對象選擇-P71從設(shè)計(jì)方面看，對結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的工程產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值工程活動，可使工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高工程產(chǎn)品價(jià)值。 從施工生產(chǎn)方面看，對量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品，進(jìn)行價(jià)值工程活動可以最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)必要功能---確定價(jià)值工程改進(jìn)對象的范圍—-應(yīng)用-P76①、Fi/Ci值低的功能計(jì)算出來的Vi<1的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是Vi值比1小得較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1。②、ΔCi=（Ci—Fi）值大的功能③、復(fù)雜的功能④、問題多的功能27.新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析――靜態(tài)方法有哪幾種、動態(tài)方法有哪幾種-P79常用的靜態(tài)分析方法有：增量投資分析法、折算費(fèi)用法、綜合費(fèi)用法等。 常用的動態(tài)分析方法有：凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法等。----增量投資收益率的計(jì)算及應(yīng)用－P79增量投資收益率法：I1、I2分別為舊、新方案的投資額，C1、C2分別為舊、新方案的經(jīng)營成本（或生產(chǎn)成本）。當(dāng)R（2-1）大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案可行；R（2-1）小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案不可行。P79例題：某工程施工有現(xiàn)有二個(gè)對比技術(shù)方案：方案1為舊方案：投資120萬，年生產(chǎn)成本32萬；方案2為新方案：投資160萬，年生產(chǎn)成本26萬?；鶞?zhǔn)投資收益率為12%，用增量投資收益法選擇方案：解：R（2-1）=[(C1-C2)/(I2-I1)]*100%=(32-26)/(160-120)=6/40=15%>12%表明新方案可行。——掌握折算費(fèi)用的計(jì)算－P80-81當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過比較費(fèi)用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍①、在采用方案要增加投資時(shí)：Zj=Cj+Pj*RcPj--增加投資額Rc--基準(zhǔn)投資收益率②、在采用方案不需要增加投資時(shí)Zj=Cj=CFj+CujQ P80例題：某工程有二個(gè)對比方案：方案1為舊方案，方案2為新方案，方案1需要固定費(fèi)用60萬，單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用300萬；方案2需要固定費(fèi)用80萬，單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用250萬，設(shè)生產(chǎn)數(shù)量為10000個(gè)單位，試比選方案。 解：直接套公式：Z1=C1=CF1+Cu1Q=60+1×300=360萬Z2=C2=CF2+Cu2Q=80+1×250=330萬Z2<Z1，表明新方案2在生產(chǎn)10000個(gè)單位時(shí)比方案1可行。28.會計(jì)核算的基本前提－會計(jì)假設(shè)（4個(gè)名詞）：主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期和貨幣計(jì)量——會計(jì)主體與法人主體的區(qū)別-P86會計(jì)主體可以是一個(gè)特定的企業(yè)，也可以是一個(gè)企業(yè)的某一特定部分（如分廠、分公司、門市部等）。法人主體一定是會計(jì)主體，但會計(jì)主體不一定是法人主體（如項(xiàng)目經(jīng)理部）——我國通常以（日歷年作為企業(yè)的會計(jì)年度，即公歷1.1-12.31）為會計(jì)年度-P86——企業(yè)會計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣為計(jì)量單位，并且通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣－P8629.會計(jì)核算的基礎(chǔ)——權(quán)責(zé)發(fā)生制-P87會計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制（非盈利機(jī)構(gòu)，實(shí)際發(fā)生流入流出才記賬）和權(quán)責(zé)發(fā)生制（盈利機(jī)構(gòu)）。 《會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。以分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會計(jì)基礎(chǔ)30.會計(jì)要素——六個(gè):包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。――反映財(cái)務(wù)狀況的-三個(gè)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益P89——反映經(jīng)營成果的-三個(gè)：收入、費(fèi)用、利潤P89——會計(jì)要素的計(jì)量屬性：（歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值）31.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的分類－87-88資產(chǎn)的分類：流動資產(chǎn)：如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨等。長期資產(chǎn)：包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。長期投資：準(zhǔn)備持有一年以上，不隨時(shí)變現(xiàn)的股票、債券和其他投資。固定資產(chǎn)：使用期限較長，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等。（P154）無形資產(chǎn)：如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等。（P96）其他資產(chǎn)：除上述以外的資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、銀行凍結(jié)財(cái)產(chǎn)、訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。負(fù)債的分類：流動負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅金等長期負(fù)債：應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款所有者權(quán)益的分類：1、實(shí)收資本：所有者按出資比例實(shí)際投入到企業(yè)的資本。2、資本公積：包括資本溢價(jià)、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等。3、盈余公積：按照規(guī)定從企業(yè)的稅后利潤中提取的公積金。主要用來須彌補(bǔ)企業(yè)以前的虧損和轉(zhuǎn)増資本。4、未分配利潤：本年度沒有分配完的利潤，可以留待下一年度進(jìn)行分配。32.靜態(tài)會計(jì)等式（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）-P89——動態(tài)會計(jì)等式（收入-費(fèi)用=利潤或虧損）-P89財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)是現(xiàn)代會計(jì)兩大基本內(nèi)容。財(cái)務(wù)會計(jì)是對外型、報(bào)告型，具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能，管理會計(jì)是內(nèi)部會計(jì)、經(jīng)營型。33.費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途可分為（生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用）兩類－P90——生產(chǎn)成本的費(fèi)用又可以分為（直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）-P91——直接費(fèi)用概念及包括的內(nèi)容－P98直接費(fèi)用包括：1.耗用的材料費(fèi)用；2.耗用的人工費(fèi)用；3.耗用的機(jī)械使用費(fèi)；4.其他直接費(fèi)用。因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。 其他直接費(fèi)用：材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等?！g接費(fèi)用的概念及包括的內(nèi)容-P98間接費(fèi)用：包括臨時(shí)設(shè)計(jì)攤銷費(fèi)用和施工單位管理人員工資、資金、職工福利費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)，物料消耗，低值易耗品攤銷，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程保修費(fèi)，勞動保護(hù)費(fèi)，排污費(fèi)及其他費(fèi)用。間接費(fèi)用不包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用。34.成本和費(fèi)用的聯(lián)系、區(qū)別－P91成本和費(fèi)用的關(guān)系：都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的支出的構(gòu)成部分；都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的耗費(fèi)；生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)對象化后進(jìn)入生產(chǎn)成本，但期末應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入當(dāng)期的費(fèi)用（損益核算時(shí)）。成本和費(fèi)用的區(qū)別：成本是對象化的費(fèi)用，其所針對的是一定的成本計(jì)算對象；費(fèi)用則是針對一定的期間而言的。包括生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。35.期間費(fèi)用的概念-92指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。36.間接費(fèi)用的分?jǐn)偅謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)及計(jì)算－P94間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比），計(jì)算的施工間接費(fèi)的比例進(jìn)行分配。間接費(fèi)用分配率=（當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的全部間接費(fèi)用）/（當(dāng)期各項(xiàng)合同實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用之和）某項(xiàng)合同當(dāng)期應(yīng)負(fù)擔(dān)的間接費(fèi)用=該合同當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用*間接費(fèi)用分配率37.固定資產(chǎn)——影響折舊的三個(gè)因素：固定資產(chǎn)原價(jià)、預(yù)計(jì)凈殘值、固定資產(chǎn)使用壽命-P94-95---折舊計(jì)算（掌握平均年限法和工作量法）-P95見沖刺例題38.無形資產(chǎn)一般包括（）―P96無形資產(chǎn)：如專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)等?！髽I(yè)應(yīng)將入賬的使用壽命有限的無形資產(chǎn)在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計(jì)入（管理費(fèi)用）－P96建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算方式（4種）－P971、按月結(jié)算2、分段結(jié)算3、竣工后一次結(jié)算4、按雙方約定的其他結(jié)算方式。40.工程成本及其核算內(nèi)容——根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第15號－建造合同》－P98工程成本包括（從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）41.其他直接費(fèi)用的內(nèi)容-P98材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等42.工程成本核算對象的確定方法-P991、以單項(xiàng)建造合同作為施工工程成本核算對象，注意不是單項(xiàng)工程但可以是單位工程2、對合同分立以確定施工工程成本核算對象，3、對合同合并以確定施工工程成本核算對象43.管理費(fèi)用的內(nèi)容-P104企業(yè)行政管理部門施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用包括（管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、其它費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容―-1041、利息支出；2、匯兌損失；3、相關(guān)手續(xù)費(fèi)；4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用按企業(yè)營業(yè)的主次，企業(yè)的收入可以分為（）――P106企業(yè)收入可以分為（主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入），建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入主要是（建造合同收入）——建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括（）。－P106產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等建造合同分立的條件、合同合并的條件－P108合同分立：1、每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃；與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能接受和拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；3、每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。合同合并：1、該組合同按一攬子交易簽訂；該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤工程的組成部分；該組合同同時(shí)或依次履行。合同收入的內(nèi)容－P109建造合同收入包括：初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入兩部分48.如果建造合同結(jié)果能可靠估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)（完工百分比法）確認(rèn)當(dāng)期合同收入－P10949.確定合同完工進(jìn)度的方法包括：P110①累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例；合同完工進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/（合同預(yù)計(jì)總成本*100%）例1：某建筑企業(yè)與A業(yè)主訂了一項(xiàng)合同總造價(jià)3000萬的建設(shè)施工合同，建設(shè)期3年。第1年，實(shí)際發(fā)生合同成本750萬，年末預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本1750萬；第2年，實(shí)際發(fā)生合同成本1050萬，年末預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本700萬，則第一年合同完工進(jìn)度=750/（750+1750）×100%=30%第二年合同完工進(jìn)度=（750+1050）/（750+1050+700）×100%=72%②已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例；例2：某建筑企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150公里公路的合同，約定總造價(jià)60000萬元，建設(shè)期3年。該公司第1年修了45公里，第2年修了75公里，則第1年合同完工進(jìn)度=45/150×100%=30%第2年合同完工進(jìn)度=（45+75）/150×100%=80%③技術(shù)測量P110根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定（由專業(yè)人員現(xiàn)場進(jìn)行測定，技術(shù)人員說測出來完成多少就是多少，而不是由建筑企業(yè)自行隨意測定）完工百分比法計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的合同收入－P111計(jì)算題，注意是累計(jì)另：合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入51.利潤的計(jì)算——營業(yè)利潤(企業(yè)利潤的主要來源)、利潤總額、凈利潤的計(jì)算公式-P112-1131、營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)成本（或營業(yè)費(fèi)用）—營業(yè)稅金及附加—銷售費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用—資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入2、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出3、凈利潤=利潤總額—所得稅費(fèi)用――營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的內(nèi)容－P168營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。52.利潤分配－P114---按照《公司法》，公司稅后利潤分配的第一步是（彌補(bǔ)以前年度虧損）1、彌補(bǔ)公司以前年度虧損；2、提取法定公積金；按利潤提取10%3、經(jīng)股東會或者股東大會決議提取任意公積金；4、向投資者分配的利潤或股利；5、未分配利潤?！ǘüe金有專門的用途，一般包括（）三個(gè)方面1、彌補(bǔ)虧損；2、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營；3、增加公司注冊資本。所留存公積金不得少于轉(zhuǎn)增前25%53.根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表和附注）－P12254.資產(chǎn)負(fù)債表的概念-P122——資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，所以它是一種靜態(tài)報(bào)表?！Y產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)－P123資產(chǎn)負(fù)債表編制依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益55.利潤表的概念-P122——利潤表：是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。編制依據(jù)：利潤＝收入－費(fèi)用它屬于動態(tài)報(bào)表。56.現(xiàn)金流量表－P127現(xiàn)金流量表：是反映企業(yè)一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，編制依據(jù)：以現(xiàn)金為基礎(chǔ)，是動態(tài)報(bào)表——編制基礎(chǔ)，包括（）四種1、期限短；2、流動性強(qiáng)；3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；4、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)小?！F(xiàn)金等價(jià)物的條件現(xiàn)金等價(jià)物有：清償?shù)膰鴰靹弧⑸虡I(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、銀行承兌匯票57.現(xiàn)金流量的分類-P127－判斷、區(qū)分三類活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量①經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量②投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——非流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)、購入股票和債券等導(dǎo)致的現(xiàn)金流量③籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量——銀行借款、發(fā)行股票和債券導(dǎo)致的現(xiàn)金流量58.因素分析法－計(jì)算分析－P132-133財(cái)務(wù)分析的方法，主要包括：1、趨勢分析法：2、比率分析法：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率3、因素分析法：連環(huán)替代法和差額計(jì)算法二種計(jì)算：產(chǎn)量×單位消耗量×單價(jià)計(jì)算時(shí)如果要算產(chǎn)量影響則：（差額）產(chǎn)量×(計(jì)劃）單位消耗量×（計(jì)劃）單價(jià)如果要算消耗量影響則：（實(shí)際）產(chǎn)量×(差額）單位消耗量×（計(jì)劃）單價(jià)如果要算單價(jià)影響則：（實(shí)際）產(chǎn)量×(實(shí)際）單位消耗量×（差額）單價(jià)59.基本財(cái)務(wù)比率－P133-P13—反映償債能力的指標(biāo)有（資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率）三個(gè)指標(biāo)。—資產(chǎn)管理比率指標(biāo)有（資產(chǎn)管理比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）—發(fā)展能力比率指標(biāo)有（1.營業(yè)增長率；2.資本積累率）兩個(gè)—盈利能力比率指標(biāo)有（凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率），凈資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)杜邦財(cái)務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為二個(gè)方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相互作用關(guān)系。60.個(gè)別資金成本和綜合資金成本計(jì)算－P139資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)，是資金使用者向資金所有者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi)和籌集費(fèi)用。資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用二個(gè)部分例1：A公司從銀行取得一筆長期貸款1000萬元，手續(xù)費(fèi)為0.1%，年利率為5%，期限3年，每年結(jié)息一次，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%，則這筆貸款的資金成本率為： [1000×5%×（1-25%）]/[1000×(1-0.1%)]=3.79% 綜合資金成本： P139例2：A公司現(xiàn)有長期資本總額10000萬元，其中長期借款2000萬元，長期債券5000萬元，普通股3000萬元，各種長期資金成本率分別為5%，6%和10%。該公司綜合資金成本率可按二步測算： 第一步：計(jì)算各種長期資本占全部資本的比例： 長期貸款：2000/10000×100%=20% 長期債券：5000/10000×100%=50% 普通股：3000/10000×100%=30% 第二步：測算綜合資金成本： 5%×20%+6%×50%+10%×30%=7%61.短期負(fù)債籌資最常用的方式是（商業(yè)信用和短期借款）－P140——商業(yè)信用籌資的具體形式有（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）－P140 應(yīng)付賬款分為：免費(fèi)信用；有代價(jià)信用；展期信用。應(yīng)付票據(jù)分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，支付期最長不得超過6個(gè)月。P141 例1：A企業(yè)按2/10，n/30的條件購入貨物20萬元。如果該企業(yè)在10天內(nèi)付款，便享受了10天的免費(fèi)信用期，并獲得了折扣0.4（=20×2%）萬元，免費(fèi)信用額為19.6（=20-0.4）萬元。 如果A企業(yè)放棄折扣，在10天后（不超過30天）付款，該企業(yè)便要承受因放棄折扣而造成的隱含成本。 放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比/（1-折扣百分比）]×[360/（信用期-折扣期）] 則A企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為： [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.7%62.短期借款的信用條件包括（）－了解前三個(gè)的含義－141－142信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補(bǔ)償性余額、借款抵押、償還條件、其他承諾信貸限額：是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。信貸限額的有效期通常為一年，但根據(jù)情況也可延期1年。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：周圍信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。補(bǔ)償性余額：補(bǔ)償性余額是銀行要求貸款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%~20%）的最低存款余額。63.短期銀行借款的利息支付方式（收款法、貼現(xiàn)法、加息法）三種-142——計(jì)算貼現(xiàn)法和加息法的實(shí)際利率。P142例2：某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（名義利率）6%，利息額為7.2（=120*6%）萬元，按貼現(xiàn)法付息，企業(yè)實(shí)際可用的貸款為112.8（=120-7.2），而實(shí)際利率為7.2/112.8=6.38%加息法：就是銀行的名義利率×264.企業(yè)置存現(xiàn)金主要是為了滿足（交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要）三種需要---現(xiàn)金管理的目標(biāo)—在資產(chǎn)的流動性和盈利性之間做出抉擇，提高資金的收益率－P14765.可以從哪四個(gè)方面加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理－P147①加速收款；②力爭現(xiàn)金流量同步；③合理使用現(xiàn)金浮游量；④推遲應(yīng)付款的支付66.目標(biāo)現(xiàn)金持有量確定的成本分析模式——企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括三部分（機(jī)會成本、管理成本、短缺成本）－P147——最佳現(xiàn)金持有量的確定方法－計(jì)算-P148這三種成本之和最小的67.應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是（商業(yè)信用）的直接產(chǎn)物－P148——信用政策包括（信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策）。68.存貨的總成本由（訂貨成本、儲存成本、缺貨成本）構(gòu)成－P150——存貨經(jīng)濟(jì)采購批量的計(jì)算－P151K：訂貨變動成本；D：存貨年需要量；K2：單位成本P151 例3：某施工企業(yè)生產(chǎn)所需A材料，年采購總量為1000噸，材料單價(jià)為5000元/噸，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲備成本為100元，則A材料的經(jīng)濟(jì)采購指為：69.建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資部分－P153生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動資金兩部分，鋪底流動資金一般按流動資金的30%計(jì)算非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資則只包括建設(shè)投資——靜態(tài)投資包括（建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)）——動態(tài)投資包括（漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息）-P15370.設(shè)備及工器具購置費(fèi)（1）設(shè)備購置費(fèi)組成－概念及計(jì)算-P154/P157。設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)包括（）-P154/P156設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)系指設(shè)備原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)等。如果設(shè)備是由設(shè)備公司成套供應(yīng)的，設(shè)備公司的服務(wù)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)中國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)一般按（帶有備件的出廠價(jià)）計(jì)算－P154非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)計(jì)算方法：成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法等。進(jìn)口設(shè)備交貨方式——每種方式下賣方、買方承擔(dān)的責(zé)任分為：內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運(yùn)港交貨類（5）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的構(gòu)成－與離岸價(jià)、到岸價(jià)的聯(lián)系與區(qū)別。－P155進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB價(jià)）×匯率（人民幣外匯牌價(jià)）到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB價(jià)）+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＝離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率（銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率一般0.4%~0.5%）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率×匯率關(guān)稅=到岸價(jià)（CIF）×進(jìn)口關(guān)稅率*匯率增值稅額=到岸價(jià)（CIF）×匯率×關(guān)稅*增值稅率（17%）（7）注意：工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)與辦公和生活家具購置費(fèi)的區(qū)別。-P157/P162工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)*定額費(fèi)率71.工程建設(shè)其他費(fèi)按其內(nèi)容分為-P1571、土地使用費(fèi)、2、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用、3、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用72.與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用”包括的項(xiàng)目－P158-161建勞市場引特工，環(huán)可研，勘建：建設(shè)管理費(fèi)；勞：勞動安全衛(wèi)生評價(jià)費(fèi)；市：市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)可行性研究費(fèi)；場：場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)引：引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他；特：特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費(fèi)；工：工程保險(xiǎn)費(fèi)；環(huán)：環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)；可：可行性研究費(fèi)研：研究試驗(yàn)費(fèi)；勘：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；研究試驗(yàn)費(fèi)不包括以下項(xiàng)目：1、應(yīng)由科技三項(xiàng)費(fèi)用（新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)和重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)）開支的項(xiàng)目；2、應(yīng)在建筑安裝費(fèi)用中列支的施工企業(yè)對建筑材料、構(gòu)件和建筑物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用及技術(shù)革新的研究試驗(yàn)費(fèi)。3、應(yīng)由勘察設(shè)計(jì)費(fèi)或工程費(fèi)用中開支的項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)施是建設(shè)單位的，不包括施工單位的臨時(shí)設(shè)施，73.掌握“與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用”中的聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)及生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)的內(nèi)容-P161－162聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指（新建項(xiàng)目或新增加生產(chǎn)能力的項(xiàng)目，在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)運(yùn)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費(fèi)用）聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)＝聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出-聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入74.基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算――P163基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）*基本預(yù)備費(fèi)率P163 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，例4：某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)期初的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)為45000萬元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。建設(shè)期貸款利息為1395萬元，建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用為3860萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算項(xiàng)目的建設(shè)投資。解：計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：第1年：45000×25%×[(1+0.05)1-1]=562.5第2年：45000×55%×[(1+0.05)2-1]=2536.88第3年：45000×20%×[(1+0.05)3-1]=1418.63漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=562.5+2536.88+1418.63=4518.01萬元項(xiàng)目的建設(shè)投資：建設(shè)投資=靜態(tài)投資+動態(tài)投資 =建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息=（建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用）×（1+基本預(yù)備費(fèi)率）+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息=（45000+3860）×（1+10%）+4518.01+3860=59659.01萬元75.建設(shè)期利息的計(jì)算-P163例5：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期3年，共向銀行貸款1300萬，貸款時(shí)間為：第1年300萬，第2年600萬，第3年400萬，年利率6%，計(jì)算建設(shè)期利息。第1年應(yīng)計(jì)利息：第2年應(yīng)計(jì)利息：第1年應(yīng)計(jì)利息：76.建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成――P164建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成表措施費(fèi)：第一句話：二環(huán)夜臨大水，支架已安文間接費(fèi)中的規(guī)費(fèi)：第二句話：污保險(xiǎn)金污：工程排污費(fèi)；保：社會保障費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）；險(xiǎn)：工傷保險(xiǎn)費(fèi)金：住房公積金；間接費(fèi)中的企業(yè)管理費(fèi)：第三句話：公差使用保險(xiǎn)金務(wù)工公：辦公費(fèi)；差：差旅交通費(fèi)；使用：固定資產(chǎn)使用費(fèi),工具用具使用費(fèi)保險(xiǎn)：勞動保險(xiǎn),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；金：稅金；務(wù)：財(cái)務(wù)費(fèi)：工：管理人員工資,工會經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)77.直接工程費(fèi)中人工費(fèi)的概念及內(nèi)容―注意：工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人輔助工資的內(nèi)容-P165人工費(fèi)內(nèi)容包括：基本工資、工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)工人勞動保護(hù)費(fèi)。78.材料費(fèi)的內(nèi)容――注意：檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)－P165－166材料費(fèi)包括內(nèi)容：材料原價(jià)、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購及保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)79.施工機(jī)械使用費(fèi)（機(jī)械臺班單價(jià)）的組成――臺班折舊費(fèi)和臺班大修理費(fèi)計(jì)算-P166施工機(jī)械使用費(fèi)是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及中小型機(jī)械安、拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)。折舊費(fèi)與大修理費(fèi)公式。80.措施費(fèi)包括的11個(gè)項(xiàng)目名稱－P167-169――環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)是直接工程費(fèi)81.規(guī)費(fèi)的內(nèi)容包括（）－P169間接費(fèi)的規(guī)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)分清計(jì)算基數(shù)可采用：以直接費(fèi)和間接費(fèi)合計(jì)，以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)、以人工費(fèi)82.企業(yè)管理費(fèi)的內(nèi)容包括-P169-170_勞動保險(xiǎn)費(fèi)與勞動保護(hù)費(fèi)(人工費(fèi))的區(qū)別、_房產(chǎn)稅等與營業(yè)稅及其附加的區(qū)別、_與規(guī)費(fèi)中保險(xiǎn)費(fèi)的區(qū)別83.建筑安裝工程稅金包括（營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加）、稅率-P171-172教育稅附加（3.41，3.35，3.22）84.以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)的工料單價(jià)法-P172工料單價(jià)法計(jì)價(jià)：直接費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)、人工費(fèi)85.按編制程序和用途分類，建設(shè)工程定額可以分為（）五種，P175-176按編制程序和用途分類：1、施工定額：以工序?yàn)檠芯繉ο?。是建設(shè)工程定額中分項(xiàng)最細(xì)、定額子目最多的一種定額，也是建設(shè)工程定額中的基礎(chǔ)性定額。企業(yè)性定額2、預(yù)算定額：預(yù)算定額以分部分項(xiàng)工程為對象；社會性定額3、概算定額：以擴(kuò)大的分部分項(xiàng)工程為對象（單位工程）4、概算指標(biāo)：以整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物為對象5、投資估算指標(biāo)：以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目為對象，可行性研究階段86.人工定額——編制人工定額主要包括（擬定正常的施工條件以及擬定定額時(shí)間）兩項(xiàng)工作－P177——工人工作時(shí)間分類圖－P178有效時(shí)間：基本工作時(shí)間、準(zhǔn)備與結(jié)束時(shí)間、輔助工作時(shí)間——人工定額的形式：P179-180?按表現(xiàn)形式不同，可以分為（時(shí)間定額和產(chǎn)量定額）兩種形式-P179?按定額的標(biāo)定對象不同，可以分為（單項(xiàng)工序定額和綜合定額）兩種形式－P180——人工定額的制定方法（4種）――P180技術(shù)測定法、統(tǒng)計(jì)分析法、比較類推法（工序重復(fù)、工作量?。?、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法（通常用作為一次性定額使用）87.材料消耗定額——材料消耗定額指標(biāo)的組成，按其使用性質(zhì)、用途和用量大小劃分為四類－P1811、主要材料、2、輔助材料、3、周轉(zhuǎn)性材料4、零星材料——編制材料消耗定額，主要包括－P181確定直接使用在工程上的材料凈用量（2）確定在施工現(xiàn)場內(nèi)運(yùn)輸及操作過程中不可避免的廢料和損耗?！牧峡傁牧康挠?jì)算－P182總消耗量=凈用量+損耗量=凈用量×（1+損耗率）損耗率=（損耗量/凈用量）×100%88.機(jī)械工作時(shí)間分類圖－P184有效時(shí)間：注意有根據(jù)的降低負(fù)荷下（如：汽車運(yùn)輸重量輕而體積大的貨物）不可避免中斷時(shí)間：工人休息時(shí)間，與機(jī)械有關(guān)（掉頭等）；工藝特點(diǎn)、機(jī)械使用和保養(yǎng)89.施工定額的作用－P1861、是企業(yè)計(jì)劃管理的依據(jù)，2、是組織和指揮施工生產(chǎn)的有效工具、3、是計(jì)算工人勞動報(bào)酬的依據(jù)，4、有利于推廣先進(jìn)技術(shù)；5、是編制施工預(yù)算90.企業(yè)定額的編制－P187——編制企業(yè)定額最關(guān)鍵的工作是（是確定人工、材料和機(jī)械臺班的消耗量）——人工價(jià)格、材料價(jià)格、施工機(jī)械使用價(jià)格的確定方法－P187-188人工價(jià)格：一般情況下就按地區(qū)勞務(wù)市場價(jià)格計(jì)算確定材料價(jià)格：按市場價(jià)格確定，是供應(yīng)方將材料運(yùn)至施工現(xiàn)場堆放或工地倉庫后的出庫價(jià)格施工機(jī)械使用價(jià)格：臺班價(jià)格，通過市場詢價(jià)，根據(jù)企業(yè)和項(xiàng)目具體情況確定91.設(shè)計(jì)概算的作用－P196-1971、是制定和控制建設(shè)投資的依據(jù)。2、是編制建設(shè)計(jì)劃的依據(jù)。3、是進(jìn)行貸款的依據(jù)。4、是簽訂工程總承包合同的依據(jù)。5、是考核設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性和控制施工圖預(yù)算和施工圖設(shè)計(jì)的依據(jù)。6、是考核和評價(jià)建設(shè)工程項(xiàng)目成本和投資效果的依據(jù)。92.單位工程概算編制方法的適用情況－P197/200/202——單位建筑工程概算的編制方法有（概算定額法、概算指標(biāo)法、類似工程預(yù)算法）概算定額法：該方法要求初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確時(shí)方可采用。概算指標(biāo)法：當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)確地計(jì)算工程量，但工程設(shè)計(jì)采用的技術(shù)比較成熟而又有類似工程概算指標(biāo)可以利用時(shí)。類似工程預(yù)算法：該方法適用于擬建工程初步設(shè)計(jì)與已完工程或在建工程的設(shè)計(jì)相類似且沒有可用的概算指標(biāo)的情況，但必須對建筑結(jié)構(gòu)差異和價(jià)差進(jìn)行調(diào)整——單位設(shè)備及安裝工程概算的編制方法有預(yù)算單價(jià)法、擴(kuò)大單價(jià)法、設(shè)備價(jià)值百分比法和綜合噸位指標(biāo)法施工圖預(yù)算審查的重點(diǎn)-P217工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，定額套用、各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定或單價(jià)計(jì)算是否合理――逐項(xiàng)審查法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法和篩選審查法的適用情況－P218-219全面審查法即逐項(xiàng)審查法（適合于一些工程量較小、工藝比較簡單的工程）、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法：僅適用于采用標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程3、分組計(jì)算審查法：審查速度快、工作量小對比審查法：優(yōu)點(diǎn)是突出重點(diǎn)，審查時(shí)間短、效果好5、篩選審查法：適應(yīng)用審查住宅工程或不具備全面審查條件的工程6、重點(diǎn)審查法：工程量大或者造價(jià)較高工程優(yōu)點(diǎn)是突出重點(diǎn)，審查時(shí)間短、效果好94.工程量清單應(yīng)組成－P2201、分部分項(xiàng)工程量清單、2、措施項(xiàng)目清單、3、其他項(xiàng)目清單、4、規(guī)費(fèi)項(xiàng)目清單、5、稅金項(xiàng)目清單95.分部分項(xiàng)工程量清單應(yīng)包括－P2201、項(xiàng)目編碼、2、項(xiàng)目名稱、3、項(xiàng)目特征、4、計(jì)量單位和工程量96.項(xiàng)目編碼的設(shè)置——5級編碼分別代表的含義——P220－221分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目編碼以五級編碼設(shè)置，采用十二位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。一至九位應(yīng)按《計(jì)價(jià)規(guī)范》附錄的規(guī)定統(tǒng)一設(shè)置，十至十二位應(yīng)根據(jù)擬建工程的工程量清單項(xiàng)目名稱設(shè)置，同一招標(biāo)工程的項(xiàng)目編碼不得有重碼。第一級為工程分類順序碼（分二位）：建筑工程為01、裝飾裝修工程為02、安裝工程為0