審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案范文

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案范文

篇一：某公司審計(jì)方案模板超經(jīng)典

××公司審計(jì)處

審

一、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)批準(zhǔn)人：方案**公司審案字[2011]##號(hào)

**建設(shè)工程竣工決算審計(jì)

二、被審計(jì)單位

**公司

三、編制依據(jù)

××公司2011年度審計(jì)工作計(jì)劃

四、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產(chǎn)投資活動(dòng)真實(shí)、合規(guī)、合法。

五、審計(jì)方式

采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)以及與建設(shè)單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式。

六、審計(jì)范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）按照審計(jì)項(xiàng)目的要求，本次審計(jì)的范圍是××建設(shè)工程項(xiàng)目截止2010年12月31日所涉及的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并結(jié)合前兩個(gè)年度的跟蹤審計(jì)情況，對(duì)項(xiàng)目整個(gè)建設(shè)過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）按照審計(jì)目標(biāo)，本次審計(jì)的具體內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

1.建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行情況

檢查相關(guān)制度的建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，是否依照職責(zé)劃分、權(quán)限界定嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度。審查投資項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，工程承發(fā)包管理是否合法合規(guī)。審查投資項(xiàng)目合同文件是否完整，簽訂的手續(xù)是否完備，合同的履行是否合法和有效。重點(diǎn)檢查與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的各項(xiàng)管理制度是否健全并有效執(zhí)行。

2.建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況

審查項(xiàng)目建設(shè)各階段文件批復(fù)情況，審核工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)是否真實(shí)、合法。審查建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案實(shí)施情況，是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計(jì)的要求。重點(diǎn)審查是否存在擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問(wèn)題導(dǎo)致概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。

用方案確定的調(diào)查、審核、分析等審計(jì)方法，收集、形成審計(jì)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。

3．審計(jì)終結(jié)階段，主要是整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，資料歸檔等。

（二）主要審計(jì)方法和步驟

1.詢問(wèn)法。通過(guò)與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通交流，了解掌握工程項(xiàng)目的基本情況，了解與項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

2.審閱、核對(duì)法。通過(guò)審閱、核對(duì)有關(guān)文件、合同、會(huì)議紀(jì)要、賬簿憑證、地面工程設(shè)計(jì)結(jié)算等資料，分析其費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。

3.抽查法。通過(guò)對(duì)地面工程結(jié)算或定額子目進(jìn)行抽查復(fù)算，工程交接書對(duì)比，檢查其是否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價(jià)等行為。

4.現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)法。審計(jì)人員通過(guò)到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)物工作量進(jìn)行核實(shí)，對(duì)其實(shí)物工作量的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證。

5.聯(lián)合審計(jì)方法。采用與建設(shè)單位相關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式，與參與聯(lián)合審計(jì)部門有效進(jìn)行溝通，積極了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并由建設(shè)單位相關(guān)部門對(duì)工程結(jié)算部分進(jìn)行初步審核，由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項(xiàng)目××等地面配套工程的最終結(jié)算審核。

九、審計(jì)實(shí)施步驟及時(shí)間安排

1．準(zhǔn)備階段：2011年01月01日至9月05日，進(jìn)行審前調(diào)查，收集、熟悉有關(guān)資料及有關(guān)文件，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度情況進(jìn)行了解，制定審計(jì)方法和實(shí)施程序，編制審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書。

2．實(shí)施階段：2010年07月19日至07月26日，到被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證工作，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工作量、簽證等，對(duì)工項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審核，對(duì)項(xiàng)目管理工作進(jìn)行審查，編制、復(fù)核審計(jì)工作底稿，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。

3.報(bào)告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，資料歸檔，結(jié)束審計(jì)工作。

十、審計(jì)組成員及具體審計(jì)查證事項(xiàng)的分工

根據(jù)方案要求，本次審計(jì)采取審計(jì)分處與建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)工作方式。

×××××××××

（二）小組及人員分工

1.審計(jì)分處人員分工

×××同志(組長(zhǎng))負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及聯(lián)合審計(jì)參與單位的關(guān)系。具體負(fù)責(zé)審定審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)相關(guān)資料，及對(duì)審計(jì)結(jié)果的認(rèn)定和其它審計(jì)文書的審定等工作，并對(duì)審計(jì)組的廉政建設(shè)情況負(fù)責(zé)。

×××（主審）協(xié)助組長(zhǎng)開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，并根據(jù)審計(jì)查證情況的變化，及時(shí)進(jìn)行審計(jì)重點(diǎn)和人員分工的調(diào)整。具體負(fù)責(zé)查證現(xiàn)場(chǎng)工作的組織；審查投資項(xiàng)目管理流程等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查投資項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；并且編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書。

××同志負(fù)責(zé)本次審計(jì)工作相關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計(jì)報(bào)告的撰寫等工作。主要負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無(wú)

篇二：優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案參考范本

****項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

實(shí)施方案

****項(xiàng)目竣工決算審計(jì)組

二O一三年十二月十日

篇三：審計(jì)實(shí)施方案(模板)

審計(jì)總實(shí)施方案

審計(jì)項(xiàng)目名稱：XXXX節(jié)能減排財(cái)政政策綜合示范城市

典型示范項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展及資金到位、撥

付、支出情況的審計(jì)

被審計(jì)單位：XXXX節(jié)能減排領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、XXXX

經(jīng)發(fā)委等

審計(jì)方式：就地審計(jì)

一、編制的依據(jù)

依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《烏魯木齊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（政府令第122號(hào)）編制本方案。

二、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)審計(jì)，全面掌握XXXX節(jié)能減排財(cái)政政策綜合示范城市典型示范項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展及資金到位、撥付、支出情況，執(zhí)行基本建設(shè)程序情況。揭示該項(xiàng)目在建設(shè)、投資控制、招投標(biāo)、資金到位支出及合同管理方面存在的主要問(wèn)題，核實(shí)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理，以確保建設(shè)資金的合理使用。

三、審計(jì)范圍

該項(xiàng)目立項(xiàng)起至審計(jì)截止日，與該項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、建設(shè)過(guò)程的

基本建設(shè)程序、建設(shè)資金管理情況。

四、建設(shè)項(xiàng)目基本情況

該項(xiàng)目根據(jù)XXXX發(fā)展與改革委員會(huì)《節(jié)能減排財(cái)政政策綜合示范城市典型示范項(xiàng)目表》進(jìn)行，包含項(xiàng)目XX個(gè)，投資總額XX萬(wàn)元。涉及行業(yè)主管部門有市環(huán)保局、市經(jīng)信委、市建委、市發(fā)改委、市城管委、市電業(yè)局、市交通局、XXX經(jīng)發(fā)委。

五、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)：

（一）審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性核實(shí)各項(xiàng)資金來(lái)源、資金到位及貨幣資金收付情況。審查建設(shè)資金的撥付、支出是否符合制度規(guī)定，重點(diǎn)審查是否存在不合理開(kāi)支及違規(guī)開(kāi)支情況，有無(wú)多付、擠占、轉(zhuǎn)移、挪用、侵占建設(shè)資金，核實(shí)貨幣資金及落實(shí)被審計(jì)單位承諾情況。

（二）審計(jì)該項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況

核查被審計(jì)單位是否按照基本建設(shè)程序組織實(shí)施，是否落實(shí)了招標(biāo)投標(biāo)制、項(xiàng)目監(jiān)理制、合同管理制；重點(diǎn)審計(jì)申報(bào)、審批手續(xù)是否齊備；審核項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)、監(jiān)理、項(xiàng)目咨詢等的發(fā)包方式是否符合規(guī)定。

（三）審查項(xiàng)目進(jìn)度及概算執(zhí)行情況

核查被審計(jì)單位截至審計(jì)日的項(xiàng)目進(jìn)展情況及與概算相比的完成情況。

六、具體實(shí)施步驟：

（一）核實(shí)資金來(lái)源、到位及使用情況

通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核的方法核實(shí)資金來(lái)源及到位情況。從合同入手核對(duì)相關(guān)賬表，檢查節(jié)能減排項(xiàng)目的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，核實(shí)支出的合規(guī)、合法、真實(shí)性。一是取得財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)資料，理清建設(shè)資金的來(lái)源及相關(guān)借款協(xié)議，對(duì)照國(guó)家批復(fù)，審查資金到位及來(lái)源情況；二是審查各項(xiàng)往來(lái)科目的資金收支，分析合理性、合規(guī)性。

（二）對(duì)基本建設(shè)程序的審計(jì)

調(diào)閱招標(biāo)文件，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過(guò)程是否符合有關(guān)規(guī)定；審計(jì)投標(biāo)前后、中標(biāo)前后、簽訂合同前后、項(xiàng)目款結(jié)算前后的資金支付等情況，重點(diǎn)對(duì)招投標(biāo)程序、合同的簽訂是否合規(guī)合法進(jìn)行審計(jì)；收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃，核實(shí)相關(guān)手續(xù)是否辦理。

（三）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展及概算執(zhí)行情況進(jìn)行分析

七、審計(jì)時(shí)間及人員分工安排

（一）審計(jì)時(shí)間安排

1.審前調(diào)查階段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有關(guān)行業(yè)主管部門了解項(xiàng)目情況并收集資料，進(jìn)行審計(jì)方案編制。

2.審計(jì)實(shí)施階段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，根據(jù)節(jié)能減排項(xiàng)目的具體進(jìn)展情況，按照審計(jì)分工內(nèi)容進(jìn)行審查核實(shí)，XXXX年XX月XX日以前完成審計(jì)取證工作及工作底稿，并交審計(jì)組長(zhǎng)匯總。

3.審計(jì)報(bào)告階段：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)主審根據(jù)審計(jì)工作底稿起草審計(jì)意見(jiàn)，在XXXX年XX月XX日前完成審

計(jì)意見(jiàn)草擬工作并交審計(jì)組長(zhǎng)。

（二）審計(jì)人員分工

審計(jì)組組長(zhǎng)：XXX

審計(jì)組成員：XXX、XXX、XXX、XXX等

人員分工：

1.XXX全面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作及指導(dǎo)協(xié)調(diào)審計(jì)工作，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)信委和市城管委主管項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)、底稿、審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控。并負(fù)責(zé)編寫審計(jì)方案，指導(dǎo)成員編寫審計(jì)意見(jiàn)和公文網(wǎng)上流程工作。審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后負(fù)責(zé)草擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

2.XXX負(fù)責(zé)對(duì)環(huán)保局主管項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)、底稿、審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控，并指導(dǎo)成員編寫審計(jì)意見(jiàn)和公文網(wǎng)上流程工作。

3.XXX負(fù)責(zé)對(duì)市建委、XXX區(qū)主管項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)、底稿、審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控，并指導(dǎo)成員編寫審計(jì)意見(jiàn)和公文網(wǎng)上流程工作，同時(shí)項(xiàng)目完成后負(fù)責(zé)對(duì)各審計(jì)組審計(jì)檔案裝訂進(jìn)行檢查督促工作

4.XXX負(fù)責(zé)對(duì)市交通局、市發(fā)改委主管項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)、底稿、審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控，并指導(dǎo)成員編寫審計(jì)意見(jiàn)、公文網(wǎng)上流程工作，同時(shí)擔(dān)任本項(xiàng)目廉政監(jiān)督員。

5.