(畢博)新澳燃?xì)馊骖A(yù)算管理優(yōu)化方案說明

新奧燃?xì)饪毓?/p>

財(cái)務(wù)管理咨詢工程

結(jié)合基數(shù)確定法和全面預(yù)算管理優(yōu)化方案闡明畢博管理咨詢2004年10月22日總目錄一、結(jié)合基數(shù)確定法闡明二、全面預(yù)算管理優(yōu)化方案闡明2結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系3從一個(gè)簡單考核例子開場上級(jí)要求完成的利潤考核目的：X萬完成的獎(jiǎng)金：10萬；超額獎(jiǎng)金：超額利潤的0.5%能夠完成的目的：備選數(shù)（收入）估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1200萬100％1600萬90％1800萬70%上報(bào)數(shù)字實(shí)際完成獎(jiǎng)金數(shù)字1200萬1200萬10萬1200萬1600萬12萬1200萬1800萬13萬1600萬1200萬01600萬1600萬10萬1600萬1800萬11萬1800萬1200萬01800萬1600萬01800萬1800萬10萬在通常的考核下，被考核人總是傾向于經(jīng)過和總部的談判將考核的目的訂立的相對(duì)低，從而獲得更多的考核收益，而對(duì)于考核人而言，被考核人的情況通常是一個(gè)相對(duì)的信息黑箱。4被考核人的低報(bào)傾導(dǎo)游致了無效的博弈疑心被考核人低報(bào)低報(bào)傾向被考核人虛報(bào)部分信息考核目的下壓無法獲得準(zhǔn)確信息單純本錢削減不利位置考核人5傳統(tǒng)考核方法存在的問題考核人下達(dá)目的數(shù)實(shí)踐完成數(shù)被考核人考核人被考核人上報(bào)數(shù)被考核人缺乏有機(jī)聯(lián)絡(luò)6信息不對(duì)稱是考核體系失效的關(guān)鍵緣由由于雙方的信息不對(duì)稱，目前沒有科學(xué)的機(jī)制控制成員企業(yè)向總部申報(bào)合理的收入利潤和本錢費(fèi)用預(yù)期。隨著成員企業(yè)的不斷增多，各地的差別性給一致的本錢控制添加了難度?？偛坎荒軌?00％了解地域業(yè)務(wù)各方面的實(shí)踐情況，對(duì)成員企業(yè)所申報(bào)本錢費(fèi)用的數(shù)額也無法進(jìn)展科學(xué)的判別。單純的削減呵斥了不用要的管理本錢，同時(shí)也無法真正到達(dá)本錢費(fèi)用控制與降低的目的，并且還有能夠由于過渡削減影響了業(yè)務(wù)的正常拓展?？冃Э己梭w制的低效的關(guān)鍵緣由方案制定單位與審批單位之間的信息不對(duì)稱。燃?xì)饪毓沙蓡T企業(yè)A實(shí)踐需求信息成員企業(yè)B成員企業(yè)C？？？7處理信息不對(duì)稱問題包括兩種設(shè)計(jì)思緒結(jié)合基數(shù)確定法本錢費(fèi)用定額制定本錢分析框架建立信息系統(tǒng)的支持建立自上而下和自下而上兩套體系，即從消除管理過程中的信息不確定性和消除管理結(jié)果中的信息不對(duì)稱性績效考核通常運(yùn)用自上而下指點(diǎn)，上下反復(fù)調(diào)整溝通的方式傳送考核信息；主要決策權(quán)在于高級(jí)管理層基于股東的要求和對(duì)消費(fèi)運(yùn)營的有限信息作出的，雖然存在上下互動(dòng)的方式，但是主導(dǎo)權(quán)在于總部，本質(zhì)上是總部運(yùn)用各種管理手段消除過程中的信息不對(duì)稱性。基于結(jié)合基數(shù)確定法的績效考核是自下而上傳送考核信息的方式進(jìn)展，總部經(jīng)過參數(shù)和權(quán)重的設(shè)定，預(yù)算目的的下達(dá)進(jìn)展指點(diǎn)，下級(jí)單位自動(dòng)填報(bào)本人“理性可以作出的最真實(shí)〞的預(yù)測，本質(zhì)上是將信息不對(duì)稱視為一個(gè)黑箱，而經(jīng)過制度建立控制結(jié)果的平衡8結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系9什么是結(jié)合基數(shù)確定法結(jié)合基數(shù)法確定上下級(jí)一致的收入、利潤、本錢和費(fèi)用目的基數(shù)時(shí)，根據(jù)考核人和被考核人各報(bào)數(shù)構(gòu)成的合同基數(shù)，經(jīng)過一系列的系數(shù)：加權(quán)平均、超基獎(jiǎng)勵(lì)〔節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)〕、缺乏處分〔浪費(fèi)處分〕、多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)〔少報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)〕、少報(bào)處分〔多報(bào)處分〕的手段鼓勵(lì)下級(jí)自動(dòng)申報(bào)一個(gè)較高的符合實(shí)踐的收入和利潤數(shù)，或者較低的符合實(shí)踐的本錢和費(fèi)用數(shù)。10結(jié)合基數(shù)確定法的計(jì)算闡明：結(jié)合基數(shù)確定法的簡化計(jì)算如下：上級(jí)下達(dá)數(shù)實(shí)踐完成數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)/缺乏受罰少報(bào)受罰/多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)總額下級(jí)合同權(quán)重超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)/缺乏受罰系數(shù)少報(bào)受罰/多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)罰系數(shù)＋11結(jié)合基數(shù)確定法中的定義當(dāng)實(shí)踐完成數(shù)超越合同基數(shù)時(shí)，下級(jí)獲得獎(jiǎng)勵(lì)占超越數(shù)的比例超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)：下級(jí)自報(bào)數(shù)占合同基數(shù)的權(quán)重缺乏受罰系數(shù)：當(dāng)實(shí)踐完成數(shù)不到合同基數(shù)時(shí)，下級(jí)受罰占缺乏數(shù)的比例少報(bào)受罰系數(shù)：當(dāng)實(shí)踐完成數(shù)超越下級(jí)自報(bào)數(shù)時(shí)，下級(jí)受罰占超越數(shù)的比例下級(jí)合同權(quán)重：當(dāng)下級(jí)自報(bào)數(shù)超越實(shí)踐完成數(shù)時(shí)，下級(jí)獲獎(jiǎng)?wù)汲綌?shù)的比例多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)：鼓勵(lì)下級(jí)超額完成義務(wù)處分下級(jí)沒有完成義務(wù)處分下級(jí)瞞報(bào)少報(bào)鼓勵(lì)下級(jí)提出更高目的調(diào)理上下級(jí)權(quán)重12結(jié)合基數(shù)確定法的主要原理超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏受罰系數(shù)〕少報(bào)受罰系數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)合同權(quán)重〔針對(duì)自報(bào)數(shù)〕自報(bào)數(shù)總部下達(dá)數(shù)實(shí)踐數(shù)1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏受罰系數(shù)〕>>少報(bào)處分系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏受罰系數(shù)〕>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)>=0在預(yù)算上報(bào)時(shí)，成員企業(yè)在“實(shí)踐數(shù)=自報(bào)數(shù)〞進(jìn)展預(yù)算上報(bào)；在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，成員企業(yè)會(huì)盡力完成最高的程度。結(jié)合基數(shù)確定法是著力處理信息不對(duì)稱性的優(yōu)秀方法之一13結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系14下級(jí)上報(bào)：以較可行的最好程度進(jìn)展上報(bào)上報(bào)情形：在一樣的估計(jì)完成情況下，成員企業(yè)的預(yù)算上報(bào)數(shù)等于實(shí)踐數(shù)時(shí)，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)最大；意義：促使成員企業(yè)盡量理性預(yù)期本人的實(shí)踐情況，并照實(shí)上報(bào)，防止瞞報(bào)；備選數(shù)（收入）估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1400萬100％1600萬90％1800萬70%2000萬50%15下級(jí)上報(bào)：在可以完成的范圍內(nèi)以最高數(shù)進(jìn)展上報(bào)預(yù)期情形：在一定可以完成預(yù)算的情況下〔預(yù)算上報(bào)數(shù)和實(shí)踐完成數(shù)相等的情況下〕，成員企業(yè)完成的情況越好，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)越大；意義： 促使成員企業(yè)既理性上報(bào)，同時(shí)發(fā)掘潛力追求更高的目的，具有繼續(xù)改良的意義。備選數(shù)（收入）估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1000萬100％1200萬100％1400萬100％16下級(jí)上報(bào)：以較大努力完成較高的任務(wù)成果執(zhí)行情形：在預(yù)算上報(bào)數(shù)一定的情況下，成員企業(yè)完成的情況越好，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)越大〔但同等程度下獎(jiǎng)勵(lì)小于實(shí)踐完成和預(yù)算一致〕；意義：促使成員企業(yè)在既定的預(yù)算前提下努力到達(dá)更高的目的；備選數(shù)（收入）估計(jì)多付出的個(gè)人努力1600萬100％1800萬110％2000萬120％2100萬130％2200萬140%2300萬150%17結(jié)合基數(shù)確定法自下而上的處理信息不對(duì)稱的問題由于雙方的信息不對(duì)稱，目前沒有科學(xué)的機(jī)制控制成員企業(yè)向總部申報(bào)合理的費(fèi)用預(yù)期。上下級(jí)共同報(bào)出預(yù)算數(shù)，根據(jù)燃?xì)饪毓纱_定的預(yù)算權(quán)重確定最后的合同基數(shù)；設(shè)置費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)、費(fèi)用浪費(fèi)懲罰系數(shù)、費(fèi)用多報(bào)懲罰系數(shù)、收入〔 利潤〕超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏懲罰系數(shù)〕、收入〔利潤〕少報(bào)懲罰系數(shù)、收入〔利潤〕多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)；經(jīng)過一定的函數(shù)關(guān)系方式鼓勵(lì)成員企業(yè)據(jù)實(shí)上報(bào)，并盡力完成最高程度的運(yùn)營成果；燃?xì)饪毓蓪?duì)于成員企業(yè)的預(yù)算和考核控制主要表達(dá)在各項(xiàng)參數(shù)和要求預(yù)算數(shù)的設(shè)置；經(jīng)過成員企業(yè)自動(dòng)申報(bào)一個(gè)和實(shí)踐相符的收入、費(fèi)用或者利潤，到達(dá)上級(jí)信任下級(jí)的上報(bào)，防止了信息不對(duì)稱的問題，減少了談判的過程和管理本錢，同時(shí)，費(fèi)用規(guī)范準(zhǔn)確性的提高也提高了預(yù)算規(guī)范的準(zhǔn)確性。結(jié)合基數(shù)確定法可以最大限制的發(fā)揚(yáng)下級(jí)單位的客觀能動(dòng)性，降低總部的審核管理任務(wù)，優(yōu)化上下級(jí)之間的博弈關(guān)系。18結(jié)合基數(shù)確定法的針對(duì)對(duì)象總部層次項(xiàng)目開發(fā)部費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）規(guī)定使用工程部費(fèi)用（工程協(xié)調(diào)費(fèi)）規(guī)定使用成員企業(yè)收入、利潤、成本費(fèi)用規(guī)定使用成員企業(yè)層次市場部收入、費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）推薦使用工程部費(fèi)用（工程協(xié)調(diào)費(fèi)）推薦使用其他部門管理類費(fèi)用推薦使用方案將按照不同層次和對(duì)象進(jìn)展設(shè)置19結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系20結(jié)合基數(shù)確定法運(yùn)用在成員公司收入舉例各個(gè)參數(shù)確定步驟：第一步：總部根據(jù)成員企業(yè)上年完成收入數(shù)據(jù)或者市場調(diào)研數(shù)據(jù)下達(dá)總部要求數(shù)，舉例成員企業(yè)分別為1000萬，800萬，300萬第二步：根據(jù)上下級(jí)信息不對(duì)稱程度設(shè)置下級(jí)合同權(quán)數(shù)，舉例成員企業(yè)分別為0.6，0.5，0.5第三步：根據(jù)平穩(wěn)過渡原那么，確定達(dá)標(biāo)根本獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)，使成員企業(yè)假設(shè)完成上年同樣義務(wù)得到根本獎(jiǎng)勵(lì)與上年一樣。舉例成員企業(yè)分別為0.016，0.011，0.003第四步：經(jīng)過試算超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)和權(quán)衡，確定成員企業(yè)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)，少報(bào)懲罰系數(shù)和多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)。舉例成員企業(yè)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)為0.1，0.1，0.05，少報(bào)懲罰系數(shù)設(shè)為0.08，0.08，0.04；多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)設(shè)為0.04，0.04，0.02。21收入舉例：成員企業(yè)之一可以看出成員企業(yè)在自報(bào)數(shù)和實(shí)踐收入數(shù)一樣時(shí)才可以獲得最大獎(jiǎng)勵(lì)?？偛吭谠囁愦_定參數(shù)過程中可以在EXCEL表調(diào)整各個(gè)參數(shù)察看獎(jiǎng)勵(lì)曲線的變化，以便選擇一組適宜的參數(shù)。22結(jié)合基數(shù)確定法運(yùn)用在成員公司可控費(fèi)用舉例各個(gè)參數(shù)確定步驟：第一步：總部根據(jù)成員企業(yè)上年實(shí)踐費(fèi)用數(shù)據(jù)下達(dá)一個(gè)較寬松的總部要求數(shù)，舉例成員企業(yè)分別為360萬，360萬，240萬第二步：根據(jù)上年成員企業(yè)預(yù)算數(shù)和實(shí)踐費(fèi)用數(shù)差距較小的情況，舉例成員企業(yè)合同權(quán)數(shù)都設(shè)置為0.5，即合同費(fèi)用目的為上下級(jí)各報(bào)的算術(shù)平均數(shù)第三步：經(jīng)過試算節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)和權(quán)衡，確定成員企業(yè)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)，多報(bào)懲罰系數(shù)和少報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)。舉例成員企業(yè)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)為0.1，多報(bào)懲罰系數(shù)設(shè)為0.08，少報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)設(shè)為0.0423費(fèi)用舉例：成員企業(yè)之一可以看出成員企業(yè)在自報(bào)數(shù)和實(shí)踐費(fèi)用數(shù)一樣時(shí)才可以獲得最大獎(jiǎng)勵(lì)。消除了成員企業(yè)經(jīng)過抬高費(fèi)用目的獲得節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的動(dòng)機(jī)。總部在試算確定參數(shù)過程中可以在EXCEL表調(diào)整各個(gè)參數(shù)察看獎(jiǎng)勵(lì)曲線的變化，以便選擇一組適宜的參數(shù)。24總部讓成員企業(yè)確定利潤目的數(shù)的特例適用情況1、成員企業(yè)預(yù)算和實(shí)踐相差非常大，闡明信息嚴(yán)重不對(duì)稱2、新成立成員企業(yè)，沒有歷史數(shù)據(jù)3、利潤或者收入類目的結(jié)合基數(shù)法參數(shù)確定步驟第一步：總部下達(dá)數(shù)設(shè)置為零第二步：成員企業(yè)合同權(quán)數(shù)設(shè)置為0.9，即合同基數(shù)等于成員企業(yè)自報(bào)數(shù)打九折，由成員企業(yè)決議了合同目的基數(shù)第三步：設(shè)立達(dá)標(biāo)根本獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)，可以根據(jù)上年獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)據(jù)設(shè)定或者全公司一致規(guī)范第四步：超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)設(shè)置為0.9，少報(bào)懲罰系數(shù)為0.85，多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)為0.7。25特例：成員企業(yè)自報(bào)數(shù)變動(dòng)時(shí)獲得獎(jiǎng)勵(lì)的變化即使總部要求數(shù)為零，成員企業(yè)也只需在自報(bào)數(shù)和實(shí)踐利潤數(shù)一樣時(shí)才可以獲得最大獎(jiǎng)勵(lì)。總部不用顧慮成員企業(yè)預(yù)算少報(bào)利潤，由成員企業(yè)決議合同利潤數(shù)，不再討價(jià)討價(jià)，大大減少了談判本錢。26EXCEL表格測算經(jīng)過實(shí)踐數(shù)字進(jìn)展測算。27結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系28總部下達(dá)：實(shí)踐完成數(shù)超越自報(bào)數(shù)和合同基數(shù)BA總部下達(dá)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)實(shí)踐實(shí)現(xiàn)數(shù)注釋：A：超越合同基數(shù)獲得超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)B：下級(jí)獲得了超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)，但是同時(shí)被扣除了少報(bào)懲罰，得到的是超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)和少報(bào)懲罰的凈值1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>少報(bào)處分系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)>=029總部下達(dá)：實(shí)踐完成數(shù)低于自報(bào)數(shù)但高于合同基數(shù)AB總部下達(dá)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)實(shí)踐實(shí)現(xiàn)數(shù)注釋：A：下級(jí)獲得了超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)B：下級(jí)沒有完成自報(bào)數(shù)，但是獲得了多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>少報(bào)處分系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)>=030總部下達(dá)：實(shí)踐完成數(shù)低于自報(bào)數(shù)和合同基數(shù)AB總部下達(dá)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)實(shí)踐實(shí)現(xiàn)數(shù)注釋：A：下級(jí)遭到了缺乏懲罰B：下級(jí)沒有完成自報(bào)數(shù)，但是獲得了多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>少報(bào)處分系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)>=031總部下達(dá)：總部下達(dá)數(shù)大于下級(jí)自報(bào)數(shù)的情景分析總部下達(dá)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)實(shí)踐實(shí)現(xiàn)數(shù)注釋：A：下級(jí)遭到了缺乏懲罰B：下級(jí)沒有完成自報(bào)數(shù)，并且遭到了少報(bào)懲罰AB1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>少報(bào)處分系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)>=032結(jié)合根底確定法數(shù)學(xué)證明 Y－下級(jí)得到獎(jiǎng)勵(lì)〔懲罰〕總額 當(dāng)SA，Y＝(ωP－R)S＋DP(1－ω)＋A(R－P) 當(dāng)S>A，Y＝(ωP－Q)S＋DP(1－ω)＋A(Q－P) 當(dāng)SA時(shí)，需求令獎(jiǎng)勵(lì)總額函數(shù)為一個(gè)斜率向上的 直線,也就是使ωP－R>0,即R<ωP； 為了在S＝A時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)總額最大，需求在S>A時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)總 額函數(shù)變成一個(gè)斜率向下的直線，也就是使ωP－ Q<0，即Q>ωP。 結(jié)合起來的參數(shù)關(guān)系就是Q>ωP>R。1P>Q>ωP>R0S－下級(jí)自報(bào)費(fèi)用目的數(shù)；D－上級(jí)要求費(fèi)用目的數(shù)；C－合同費(fèi)用基數(shù)＝ωS+(1-ω)D；A－期末實(shí)踐費(fèi)用P－節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔超額懲罰系數(shù)〕；Q－多報(bào)懲罰系數(shù)〔少報(bào)不獎(jiǎng)〕33結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系34結(jié)合基數(shù)確定法的參數(shù)一覽表超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏受罰系數(shù)〕P下級(jí)自報(bào)數(shù)S少報(bào)受罰系數(shù)Q合同權(quán)重W多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)R合同基數(shù)C總部下達(dá)數(shù)D1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>少報(bào)處分系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或者缺乏受罰系數(shù)>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)>=0成員企業(yè)根據(jù)實(shí)踐情況，加上利用測算表預(yù)測，綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和收益確定根據(jù)成員企業(yè)的三一方案、目的預(yù)測、分析，以資本市場的要求為調(diào)理確定根據(jù)上面三個(gè)要素確定，C=D×〔1-W〕+S×W和信息不對(duì)稱嚴(yán)重程度成正相關(guān)關(guān)系，可以根據(jù)總部的判別確定根據(jù)公司的薪酬體系程度，需求的獎(jiǎng)勵(lì)彈性和懲罰彈性的不同進(jìn)展調(diào)整結(jié)合根底確定法中的各個(gè)參數(shù)確定較為靈敏，思索了眾多要素；同時(shí)可以多角度的進(jìn)展績效考核導(dǎo)向的調(diào)整35結(jié)合基數(shù)確定法參數(shù)確定的主要流程成員企業(yè)總部總部下達(dá)數(shù)合同權(quán)重成員企業(yè)上報(bào)數(shù)達(dá)成合同基數(shù)成員企業(yè)實(shí)踐數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏受罰系數(shù)〕少報(bào)受罰系數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)根據(jù)信息不對(duì)稱程度確定下級(jí)權(quán)數(shù)1根據(jù)市場預(yù)測和運(yùn)營情況確定上級(jí)要求數(shù)2根據(jù)試算和權(quán)衡確定節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)3根據(jù)不等式確定少報(bào)懲罰系數(shù)5根據(jù)不等式確定多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)436結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系37費(fèi)用和收入聯(lián)動(dòng)考核設(shè)計(jì)假設(shè)費(fèi)用合同基數(shù)為Cf，收入合同基數(shù)為Cs，實(shí)踐費(fèi)用為Af，實(shí)踐收入為As?？己速M(fèi)用節(jié)約還是超標(biāo)有以下9種情況：一、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用等于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入也等于合同收入，那么考核費(fèi)用剛好，不獎(jiǎng)也不罰。二、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用等于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入小于合同收入，那么考核費(fèi)用為超標(biāo)，費(fèi)用超標(biāo)額為Cf/Cs×(Cs－As)；費(fèi)用超標(biāo)懲罰為費(fèi)用超標(biāo)額乘于費(fèi)用超標(biāo)懲罰系數(shù)。三、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用等于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入大于合同收入，那么考核費(fèi)用為節(jié)約，費(fèi)用節(jié)約額為Cf/Cs×(As－Cs)；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)為費(fèi)用節(jié)約額乘于費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)。四、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用小于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入等于合同收入，那么考核費(fèi)用為節(jié)約，費(fèi)用節(jié)約額為Cf－Af；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)為費(fèi)用節(jié)約額乘于費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)。五、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用小于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入也小于合同收入，那么根據(jù)〔Af/As－Cf/Cs〕×As計(jì)算，計(jì)算結(jié)果為正數(shù)那么考核費(fèi)用為超標(biāo)，計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)那么考核費(fèi)用為節(jié)約；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)或者超標(biāo)懲罰為計(jì)算結(jié)果乘于費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)或者費(fèi)用超標(biāo)懲罰系數(shù)。·

38費(fèi)用和收入聯(lián)動(dòng)考核設(shè)計(jì)假設(shè)費(fèi)用合同基數(shù)為Cf，收入合同基數(shù)為Cs，實(shí)踐費(fèi)用為Af，實(shí)踐收入為As。考核費(fèi)用節(jié)約還是超標(biāo)有以下9種情況：六、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用小于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入大于合同收入，那么考核費(fèi)用為節(jié)約，費(fèi)用節(jié)約額為〔Cf/Cs－Af/As〕×As；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)為費(fèi)用節(jié)約額乘于費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)。七、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用大于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入等于合同收入，那么考核費(fèi)用為超標(biāo)，費(fèi)用超標(biāo)額為Af－Cf；費(fèi)用超標(biāo)懲罰為費(fèi)用超標(biāo)額乘于費(fèi)用超標(biāo)懲罰系數(shù)。八、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用大于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入大于合同收入，那么根據(jù)〔Af/As－Cf/Cs〕×As計(jì)算，計(jì)算結(jié)果為正數(shù)那么考核費(fèi)用為超標(biāo)，計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)那么考核費(fèi)用為節(jié)約；費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)或者超標(biāo)懲罰為計(jì)算結(jié)果乘于費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)或者費(fèi)用超標(biāo)懲罰系數(shù)。九、假設(shè)實(shí)踐費(fèi)用大于合同費(fèi)用，實(shí)踐收入小于合同收入，那么考核費(fèi)用為超標(biāo)，費(fèi)用超標(biāo)額為〔Af/As－Cf/Cs〕×As；費(fèi)用超標(biāo)懲罰為費(fèi)用超標(biāo)額乘于費(fèi)用超標(biāo)懲罰系數(shù)。39結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系40結(jié)合基數(shù)確定法的前提假設(shè)下級(jí)目的值申報(bào)人均以追求本身利益最大化為目的；下級(jí)目的申報(bào)人不可以利用的合規(guī)的但是不符合企業(yè)利益的方式進(jìn)展考核標(biāo)的的調(diào)整；上級(jí)主管獲得的一切財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，不存在假帳的影響。不存在過多的例外審批和管理，導(dǎo)致體系外的例外獎(jiǎng)懲可以嚴(yán)重干擾考核體系之內(nèi)的獎(jiǎng)懲；結(jié)合基數(shù)確定法的運(yùn)用不能偏離整個(gè)企業(yè)管理體系的薪酬和鼓勵(lì)的體系和文化。運(yùn)用結(jié)合基數(shù)確定法管理控制目的值確定模型的前提假設(shè)：41導(dǎo)致結(jié)合基數(shù)確定法失效的假設(shè)干種風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)名稱解釋與舉例違反的假設(shè)解決動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)管理層在收入考核上為了整個(gè)管理和經(jīng)營工作上更加輕松而放棄考核的獎(jiǎng)勵(lì)；此風(fēng)險(xiǎn)違反了上述假設(shè)中下級(jí)目標(biāo)值申報(bào)人均以追求自身利益最大化為目標(biāo)；盡量通過體系設(shè)計(jì)使得獎(jiǎng)金達(dá)到以相對(duì)平衡的狀態(tài)，能夠激勵(lì)成員企業(yè)標(biāo)的調(diào)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)與員工個(gè)人的消費(fèi)性質(zhì)比較雷同，主要風(fēng)險(xiǎn)在于員工在取得的績效獎(jiǎng)勵(lì)和費(fèi)用花銷之間作出取舍，任何不當(dāng)?shù)膮?shù)設(shè)置都會(huì)導(dǎo)致員工實(shí)質(zhì)上選擇了更多的費(fèi)用花銷而舍棄了績效獎(jiǎng)勵(lì)，從而使得整個(gè)考核體系失效；第四季度收入調(diào)節(jié)也可能導(dǎo)致整體體系的失效此風(fēng)險(xiǎn)違反了下級(jí)目標(biāo)申報(bào)人可以利用的合規(guī)的但是不符合企業(yè)利益的方式進(jìn)行考核標(biāo)的的調(diào)整；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)可以考慮按照半年度或者季度的方式進(jìn)行績效考核；42導(dǎo)致結(jié)合基數(shù)確定法失效的假設(shè)干種風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)名稱解釋與舉例違反的假設(shè)解決舞弊風(fēng)險(xiǎn)被考核者為了個(gè)人利益，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的考核標(biāo)的的粉飾，存在財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；此風(fēng)險(xiǎn)違反了上級(jí)主管獲得的所有財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，不存在假帳的影響。盡量通過體系設(shè)計(jì)使得獎(jiǎng)金達(dá)到以相對(duì)平衡的狀態(tài)，能夠激勵(lì)成員企業(yè)過多例外管理風(fēng)險(xiǎn)由于過多的例外管理導(dǎo)致考核體系，例如年底考核之后高級(jí)管理層過多的進(jìn)行了例外的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，且獎(jiǎng)懲幅度超過了聯(lián)合基數(shù)確定法的獎(jiǎng)懲幅度；此風(fēng)險(xiǎn)違反了不存在過多的例外審批和管理，導(dǎo)致體系外的例外獎(jiǎng)懲可以嚴(yán)重干擾考核體系之內(nèi)的獎(jiǎng)懲；采用以聯(lián)合基數(shù)確定法為主題的，需要減少了例外管理作為調(diào)整的績效考核體制43導(dǎo)致結(jié)合基數(shù)確定法失效的假設(shè)干種風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)名稱解釋與舉例違反的假設(shè)解決獎(jiǎng)勵(lì)處罰不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)勵(lì)和處罰系數(shù)的掌握，確定決定到員工的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰金額，這個(gè)金額應(yīng)當(dāng)和原有的考核體制和不使用聯(lián)合基數(shù)法的其他考核有適當(dāng)?shù)钠胶?，一方面使得員工有節(jié)約的激勵(lì)，一方面使得其他部門的員工不會(huì)由于部分特殊的激勵(lì)政策產(chǎn)生不滿；此風(fēng)險(xiǎn)違反了聯(lián)合基數(shù)確定法的使用不能偏離整個(gè)企業(yè)管理體系的薪酬和激勵(lì)的體系和文化盡量通過體系設(shè)計(jì)使得獎(jiǎng)金達(dá)到以相對(duì)平衡的狀態(tài)，能夠激勵(lì)成員企業(yè)44結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系45結(jié)合基數(shù)確定法的分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)化由于現(xiàn)行的績效考核體制為平衡計(jì)分卡，因此獎(jiǎng)金方式的考核需求從獎(jiǎng)金的方式向分?jǐn)?shù)的方式進(jìn)展轉(zhuǎn)換。轉(zhuǎn)換思緒：經(jīng)過設(shè)立總分值對(duì)應(yīng)目的值和零分對(duì)應(yīng)目的值，經(jīng)過一次函數(shù)進(jìn)展轉(zhuǎn)換。46系數(shù)計(jì)算經(jīng)過函數(shù)的方法進(jìn)展獎(jiǎng)勵(lì)法向分?jǐn)?shù)法的轉(zhuǎn)換，為了在實(shí)踐管理任務(wù)中便于處置和調(diào)整，工程組采用線性函數(shù)進(jìn)展轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換的函數(shù)推導(dǎo)如下：獎(jiǎng)金法下的獎(jiǎng)金輸出：x分?jǐn)?shù)法下的分?jǐn)?shù)結(jié)果：y實(shí)踐數(shù)到達(dá)上級(jí)下達(dá)數(shù)得到的獎(jiǎng)勵(lì)：m實(shí)踐數(shù)為零時(shí)候得到的獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰：n平衡計(jì)分卡中的總分值：f函數(shù)方式：y=ax+b函數(shù)區(qū)間：y為正數(shù)；x與和獎(jiǎng)金分?jǐn)?shù)的區(qū)間一樣；47系數(shù)計(jì)算〔續(xù)〕計(jì)算的目的那么是根據(jù)上述的知條件，推算a、b系數(shù)的過程；根據(jù)知條件聯(lián)立方程組：實(shí)踐完成數(shù)到達(dá)上級(jí)下達(dá)數(shù)的時(shí)候，設(shè)定為總分值，超越那么添加：f=am+b實(shí)踐完成數(shù)為零的時(shí)候，設(shè)定為零分，低于那么為負(fù)數(shù)；0=an+b求解方程組：a=f/(m-n)、b=-fn/(m-n)得到轉(zhuǎn)換函數(shù)：y=f/(m-n)x-fn/(m-n)48EXCEL表格測算經(jīng)過實(shí)踐數(shù)字進(jìn)展測算。49分?jǐn)?shù)法的優(yōu)勢(shì)在結(jié)合新奧目前的情況下，整體評(píng)價(jià)上分?jǐn)?shù)法占優(yōu)，主要表達(dá)在：分?jǐn)?shù)法防止了獎(jiǎng)金法下為了堅(jiān)持獎(jiǎng)勵(lì)程度和以前年度不變的計(jì)算過程，同時(shí)也經(jīng)過相對(duì)數(shù)〔考核分?jǐn)?shù)〕的方式防止過高的獎(jiǎng)勵(lì)本錢〔獎(jiǎng)金法中獎(jiǎng)勵(lì)是上下不設(shè)限的〕；分?jǐn)?shù)法有利于和目前的平衡計(jì)分卡考核體系進(jìn)展銜接，防止獎(jiǎng)金法實(shí)踐上建立一套和平衡計(jì)分卡系統(tǒng)完全對(duì)立的系統(tǒng)；分?jǐn)?shù)法可以在各個(gè)成員企業(yè)層面針對(duì)管理程度進(jìn)展比較。50結(jié)合基數(shù)確定法分?jǐn)?shù)法和獎(jiǎng)金法的比較比較項(xiàng)目分?jǐn)?shù)法獎(jiǎng)金法考核結(jié)果衡量獎(jiǎng)金數(shù)額，絕對(duì)數(shù)考核分?jǐn)?shù)，相對(duì)數(shù)（百分比）與獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤程度直接掛鉤通過其他考核形式掛鉤考核結(jié)果區(qū)間上下不設(shè)限上下不設(shè)限和其他考核方法聯(lián)系自成體系可以作為其他考核方式的一部分成員互相比較絕對(duì)數(shù)在各個(gè)成員企業(yè)之間不具備可比性相對(duì)數(shù)可以進(jìn)行各個(gè)成員企業(yè)之間的比較51調(diào)整分?jǐn)?shù)的分布調(diào)整分?jǐn)?shù)的分布取決于三個(gè)要素：結(jié)合基數(shù)確定法的約束條件；結(jié)合基數(shù)確定法本身的各個(gè)系數(shù)；為了求解轉(zhuǎn)換函數(shù)系數(shù)而根據(jù)管理需求設(shè)定的兩個(gè)約束條件，普通來說，需求對(duì)零分和總分值進(jìn)展界定。52結(jié)合基數(shù)確定法目錄簡單的例子和信息不對(duì)稱問題結(jié)合基數(shù)確定法簡介結(jié)合基數(shù)確定法的效果結(jié)合基數(shù)確定法的測算結(jié)合基數(shù)確定法特性的緣由闡明結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定結(jié)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)結(jié)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接結(jié)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系53現(xiàn)有考核體系下的運(yùn)用手段超基獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)缺乏受罰系數(shù)超額獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)考核難度運(yùn)營方案目的宏觀預(yù)測手段方案預(yù)算管理績效考核實(shí)踐利潤總部管理導(dǎo)向現(xiàn)有的整個(gè)績效管理的中心目的手段是經(jīng)過上下溝通調(diào)整一致的運(yùn)營方案目的，它肩負(fù)了多種管理的手段，經(jīng)常會(huì)有兩難的境地。54結(jié)合基數(shù)確定法添加了考核體系的運(yùn)用手段超基獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)缺乏受罰系數(shù)少報(bào)受罰系數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)總部下達(dá)數(shù)下級(jí)合同權(quán)重下級(jí)上報(bào)數(shù)合同基數(shù)宏觀預(yù)測手段方案預(yù)算績效考核實(shí)踐利潤總部管理導(dǎo)向結(jié)合基數(shù)確定法的運(yùn)用可以是多管理手段的選擇過程。55結(jié)合基數(shù)確定法的總結(jié)比較項(xiàng)目非聯(lián)合基數(shù)確定法聯(lián)合基數(shù)確定法考核指標(biāo)形成上下溝通之后形成單一指標(biāo)上級(jí)下達(dá)數(shù)、下級(jí)上報(bào)數(shù)和合同基數(shù)準(zhǔn)確性考核手段通常無多報(bào)系數(shù)和少報(bào)系數(shù)完成程度考核手段基本獎(jiǎng)勵(lì)和超額獎(jiǎng)勵(lì)基本獎(jiǎng)勵(lì)、超基獎(jiǎng)勵(lì)或者不足懲罰預(yù)算模式低報(bào)傾向準(zhǔn)確的上報(bào)可預(yù)測的完成能力完成模式完成到考核指標(biāo)的水平左右越多（節(jié)約）越好向分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)化函數(shù)方法函數(shù)方法平衡計(jì)分卡緊密相關(guān)緊密相關(guān)和預(yù)算關(guān)系和預(yù)算是完全一體化，是預(yù)算的直接目標(biāo)和預(yù)算有機(jī)結(jié)合，但是不完全一體化56全面預(yù)算管理優(yōu)化目錄新奧預(yù)算現(xiàn)狀和優(yōu)化方向全面預(yù)算管理優(yōu)化方案簡介優(yōu)化方案中的重點(diǎn)概念引見全面預(yù)算管理的實(shí)施步驟571.1新奧全面預(yù)算管理現(xiàn)狀：優(yōu)勢(shì)建立了較為完善的方案預(yù)算體系，覆蓋了大部分的運(yùn)營和財(cái)務(wù)工程；方案和預(yù)算的體系曾經(jīng)初步實(shí)現(xiàn)的銜接，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和實(shí)踐運(yùn)營規(guī)律之間的轉(zhuǎn)換；可以和上游的市場營銷和下游的績效考核機(jī)制進(jìn)展有效的銜接；財(cái)務(wù)預(yù)算的結(jié)果可以結(jié)合業(yè)務(wù)預(yù)算可以產(chǎn)生完好的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，并且相互結(jié)合嚴(yán)密；具有一致的方案預(yù)算的表格和規(guī)范的填寫規(guī)那么，方便下級(jí)的及時(shí)填報(bào)和上級(jí)的合并匯總；在年度預(yù)算編制的同時(shí)，建立了季度方案分解的體系，并且允許根據(jù)實(shí)踐有一定差別和調(diào)整；一切參與方案和預(yù)算的人員都具有相當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)與水準(zhǔn)，完成整個(gè)全面預(yù)算管理流程較為有效。581.2新奧全面預(yù)算管理現(xiàn)狀：改良要點(diǎn)整個(gè)全面方案預(yù)算還沒有構(gòu)成一個(gè)真正的閉環(huán)；缺乏全面總結(jié)的過程；預(yù)算分析〔包括財(cái)務(wù)分析和運(yùn)營分析〕都是以羅列現(xiàn)實(shí)為主，對(duì)問題的分析在質(zhì)和量上都比較欠缺企業(yè)整體預(yù)算目的確實(shí)定決議于成員企業(yè)“三一方案〞的匯總和來自資本市場的業(yè)績要求，經(jīng)常表現(xiàn)為方式簡單的目的下壓；預(yù)算數(shù)字不準(zhǔn)確，影響預(yù)算準(zhǔn)確性有大量的內(nèi)外部要素；成員企業(yè)〔在預(yù)算目的對(duì)本人不利的情況下〕習(xí)慣于以“不合實(shí)踐〞作為與控股總部討價(jià)討價(jià)的理由；預(yù)算執(zhí)行剛性不強(qiáng)，本錢費(fèi)用超支對(duì)整體考核的相對(duì)影響不大，對(duì)成員企業(yè)的制約效果不明顯；財(cái)務(wù)對(duì)公司業(yè)務(wù)情況的評(píng)價(jià)才干和監(jiān)控才干比較差，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏合理的業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)進(jìn)展輔助分析，較難根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)果對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營情況有效評(píng)價(jià)；由于EXCEL的局限性，預(yù)算文件的制造、維護(hù)和傳送的效率不高，編制人員的任務(wù)量大，并且無法對(duì)成員單位自行決議的預(yù)算前提假設(shè)進(jìn)展復(fù)核，也無法進(jìn)展數(shù)據(jù)調(diào)用和分析的功能，特別是數(shù)據(jù)的溯源分析困難，對(duì)于一些高級(jí)運(yùn)用尚無法開展。591.3新奧燃?xì)馊骖A(yù)算管理的優(yōu)化方向根據(jù)上述的問題歸納出全面預(yù)算管理的優(yōu)化方向：在現(xiàn)有全面預(yù)算的體系之上進(jìn)一步書面化、體系化和邏輯化；提出并推行滾動(dòng)預(yù)測，在年度預(yù)算的架構(gòu)下建立重點(diǎn)突出的微觀動(dòng)態(tài)預(yù)測工具，更加突出了成員企業(yè)本身的管理；在考核目的確實(shí)立和預(yù)算管理建立融入結(jié)合基數(shù)確定法的方法論，改動(dòng)管理和考核機(jī)械關(guān)聯(lián)的方式，將管理和考核有機(jī)的結(jié)合；詳略結(jié)合、重點(diǎn)突出的有層次的建立預(yù)算的報(bào)告體系；強(qiáng)化預(yù)算分析的職能，將分析任務(wù)以詳細(xì)管理報(bào)告的方式正式確立下來。60目錄新奧預(yù)算現(xiàn)狀和優(yōu)化方向優(yōu)化方案中的重點(diǎn)概念引見全面預(yù)算管理優(yōu)化方案簡介全面預(yù)算管理的實(shí)施步驟612.1結(jié)合基數(shù)確定法的計(jì)算闡明：結(jié)合基數(shù)確定法的簡化計(jì)算如下：上級(jí)下達(dá)數(shù)實(shí)踐完成數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)/缺乏受罰少報(bào)受罰/多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)總額下級(jí)合同權(quán)重超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)/缺乏受罰系數(shù)少報(bào)受罰/多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)罰系數(shù)＋622.2結(jié)合基數(shù)確定法的主要原理超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏受罰系數(shù)〕少報(bào)受罰系數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)合同權(quán)重〔針對(duì)自報(bào)數(shù)〕自報(bào)數(shù)總部下達(dá)數(shù)實(shí)踐數(shù)1超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏受罰系數(shù)〕>>少報(bào)處分系數(shù)>>合同權(quán)重X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)〔缺乏受罰系數(shù)〕>>多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)>=0在預(yù)算上報(bào)時(shí)，成員企業(yè)在“實(shí)踐數(shù)=自報(bào)數(shù)〞進(jìn)展預(yù)算上報(bào)；在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，成員企業(yè)會(huì)盡力完成最高的程度。結(jié)合基數(shù)確定法是著力處理信息不對(duì)稱性的優(yōu)秀方法之一632.3結(jié)合基數(shù)確定法中系數(shù)的定義當(dāng)實(shí)踐完成數(shù)超越合同基數(shù)時(shí)，下級(jí)獲得獎(jiǎng)勵(lì)占超越數(shù)的比例超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)：下級(jí)自報(bào)數(shù)占合同基數(shù)的權(quán)重缺乏受罰系數(shù)：當(dāng)實(shí)踐完成數(shù)不到合同基數(shù)時(shí)，下級(jí)受罰占缺乏數(shù)的比例少報(bào)受罰系數(shù)：當(dāng)實(shí)踐完成數(shù)超越下級(jí)自報(bào)數(shù)時(shí)，下級(jí)受罰占超越數(shù)的比例下級(jí)合同權(quán)重：當(dāng)下級(jí)自報(bào)數(shù)超越實(shí)踐完成數(shù)時(shí)，下級(jí)獲獎(jiǎng)?wù)汲綌?shù)的比例多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)：鼓勵(lì)下級(jí)超額完成義務(wù)處分下級(jí)沒有完成義務(wù)處分下級(jí)瞞報(bào)少報(bào)鼓勵(lì)下級(jí)提出更高目的調(diào)理上下級(jí)權(quán)重642.4滾動(dòng)預(yù)算定義滾動(dòng)預(yù)測又稱“永續(xù)預(yù)算〞或“延續(xù)預(yù)算〞，是一種經(jīng)常穩(wěn)定堅(jiān)持一定期限〔如五個(gè)季度〕的預(yù)算。其根本特點(diǎn)是，凡預(yù)算執(zhí)行過一個(gè)季度后，即根據(jù)前一季度的運(yùn)營成果結(jié)合執(zhí)行過程中發(fā)生的變化等新信息，對(duì)剩余四個(gè)季度加以修訂，并自動(dòng)后續(xù)一個(gè)季度，從而使總預(yù)算經(jīng)常堅(jiān)持五個(gè)季度的預(yù)算期。652.5滾動(dòng)預(yù)測編制的要點(diǎn)內(nèi)容上，以重點(diǎn)性為重點(diǎn)，覆蓋燃?xì)饪毓珊统蓡T企業(yè)主要管理關(guān)注的運(yùn)營事項(xiàng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)，非重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)可以進(jìn)展一些簡化；結(jié)果上，以和考核目的相關(guān)的預(yù)算、資金預(yù)算和資本性支出預(yù)算為重點(diǎn)，產(chǎn)生和上述表格相關(guān)的表；定位上，滾動(dòng)預(yù)測更多的作為管理的工具，和年度考核不直接相關(guān)；考核上，針對(duì)滾動(dòng)預(yù)測中次季的執(zhí)行差別的準(zhǔn)確性進(jìn)展考核；方式上，以跨年度的1個(gè)季度加上4個(gè)季度進(jìn)展，第一個(gè)季度進(jìn)展詳細(xì)的預(yù)算編制，帶有執(zhí)行剛性的特征，后面季度進(jìn)展一定的預(yù)測。662.6實(shí)施季度滾動(dòng)預(yù)測的優(yōu)點(diǎn)擺脫唯考核目的而編制方案預(yù)算的問題。滾動(dòng)預(yù)測也強(qiáng)調(diào)目的，但它強(qiáng)調(diào)的是每天從目的分析中發(fā)現(xiàn)變化的因子、處置變化，把行為者的日常關(guān)注從完成目的轉(zhuǎn)移到優(yōu)化行為上，指點(diǎn)成員企業(yè)本身管理層的運(yùn)營管理，發(fā)揚(yáng)出預(yù)算管理對(duì)于運(yùn)營管理的支持作用，才會(huì)使預(yù)算更加準(zhǔn)確有效，變?yōu)槌蓡T企業(yè)的長效管理機(jī)制，也更能促進(jìn)目的考核的嚴(yán)肅性；在公司中構(gòu)成繼續(xù)方案的任務(wù)思緒和方法，迫使管理人員看得比當(dāng)期財(cái)務(wù)年度更遠(yuǎn)。許多管理者的管理視野都有一個(gè)“截止期〞，只關(guān)注本企業(yè)截止到本年年底的運(yùn)營情況，而滾動(dòng)預(yù)測改動(dòng)了公司僅在每年的第三季度才開場思索未來的做法；滾動(dòng)預(yù)測是全面預(yù)算管理的重要組成部分，是傳統(tǒng)預(yù)算的延展和補(bǔ)充。滾動(dòng)預(yù)測的益處在于促使方案預(yù)算更加迅速地反映和順應(yīng)運(yùn)營環(huán)境的變化，經(jīng)過更頻繁的預(yù)測，確定新的環(huán)境要素和驅(qū)動(dòng)要素目的，及時(shí)將各種變化表達(dá)在新的業(yè)務(wù)規(guī)劃、資源分配方案和財(cái)務(wù)價(jià)值架構(gòu)中，進(jìn)而使業(yè)務(wù)決策更貼近市場；提供了每季調(diào)整一次方案的時(shí)機(jī)。每季度預(yù)測時(shí)點(diǎn)以前的實(shí)踐數(shù)加上年底以前的預(yù)測數(shù)就構(gòu)成了對(duì)本年的最新的預(yù)測數(shù)，可以與全年預(yù)算作比較分析和趨勢(shì)分析，提供了更多的分析和發(fā)現(xiàn)問題的手段；提升管理層預(yù)測才干和管理程度，同時(shí)積累預(yù)算的相關(guān)閱歷和數(shù)據(jù)；67目錄新奧預(yù)算現(xiàn)狀和優(yōu)化方向優(yōu)化方案中的重點(diǎn)概念引見全面預(yù)算管理優(yōu)化方案簡介全面預(yù)算管理的實(shí)施步驟683.1全面預(yù)算工具的定位管理的工具對(duì)成員企業(yè)的運(yùn)營管理人員可以起到確實(shí)的作用，對(duì)于燃?xì)饪毓傻墓芾聿块T可以真實(shí)的反映下級(jí)單位的情況；控制的工具強(qiáng)化預(yù)算管理的剛性，經(jīng)過預(yù)算管理處理平常的事項(xiàng)審批，處理管理幅度的問題，降低管理任務(wù)量，提高管理任務(wù)效率；績效考核的工具預(yù)算目的確實(shí)定也是構(gòu)成預(yù)算期間的考核目的的重要環(huán)節(jié)。693.2全面預(yù)算管理體系優(yōu)化方案簡要引見項(xiàng)目使用者內(nèi)容是否考核定位項(xiàng)目目標(biāo)確定燃?xì)饪毓深A(yù)算編制部門根據(jù)資本市場要求和管理導(dǎo)向確定考核目標(biāo)聯(lián)合基數(shù)確定法下的考核考核目標(biāo)確定目標(biāo)確定年度預(yù)算燃?xì)饪毓深A(yù)算編制部門為滾動(dòng)預(yù)測在一個(gè)自然年度的深化管理流程聯(lián)合基數(shù)確定法下的考核考核目標(biāo)確定管理信息上報(bào)年度預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測－燃?xì)饪毓扇細(xì)饪毓深A(yù)算編制部門根據(jù)燃?xì)饪毓尚枰獡?jù)實(shí)填寫管理數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性考核管理信息上報(bào)滾動(dòng)預(yù)測－燃?xì)饪毓蓾L動(dòng)預(yù)測－成員成員企業(yè)根據(jù)日常管理需要據(jù)實(shí)管理準(zhǔn)確性考核具體管理工具滾動(dòng)預(yù)測－成員703.3全面預(yù)算管理體系圖示年度預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測結(jié)合基數(shù)確定法平衡計(jì)分卡獎(jiǎng)金向分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)換季度考核滾動(dòng)預(yù)測分析年度預(yù)算分析防備期間轉(zhuǎn)移目確實(shí)定了解成員企業(yè)本錢費(fèi)用定額713.4全面預(yù)算管理優(yōu)化方案的特點(diǎn)明確考核目的導(dǎo)向預(yù)算管理和考核進(jìn)展一定聯(lián)絡(luò)，完成目的導(dǎo)向和牽引的作用；加強(qiáng)管理功能預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)預(yù)測，追求預(yù)測的準(zhǔn)確性，消除信息不對(duì)稱；雙重預(yù)算主體以燃?xì)饪毓珊统蓡T企業(yè)為雙重主體的預(yù)算管理體系，燃?xì)饪毓芍攸c(diǎn)于信息的及時(shí)溝通了解和分析以便采用相應(yīng)的管理措施，成員企業(yè)那么是重點(diǎn)于實(shí)踐管理的需求；雙重剛性考核在運(yùn)用結(jié)合基數(shù)確定法的情況下，一切的考核歸于平衡計(jì)分卡，采用更加剛性的考核，在滾動(dòng)預(yù)測推行的情況下，進(jìn)展準(zhǔn)確性的執(zhí)行差別分析，結(jié)果也進(jìn)入平衡計(jì)分卡，經(jīng)過上述考核導(dǎo)向和準(zhǔn)確性導(dǎo)向的雙重考核體制；723.4全面預(yù)算管理優(yōu)化方案的特點(diǎn)〔續(xù)〕強(qiáng)調(diào)預(yù)算控制在預(yù)算剛性的情況下，凡是經(jīng)過了方案預(yù)算或者是次季滾動(dòng)預(yù)測的支出運(yùn)營性工程可以在符合性審核之后由成員企業(yè)直接進(jìn)展操作，而無須繁瑣的審批程序，這樣就實(shí)踐上強(qiáng)調(diào)了預(yù)算的準(zhǔn)確性，反過來這樣的準(zhǔn)確性又突出了預(yù)算的剛性，構(gòu)成良性的互動(dòng)；突出預(yù)算分析在優(yōu)化的預(yù)算體系的設(shè)計(jì)過程中，整個(gè)預(yù)算體系更加層次化和多樣化，可以提供更加豐富的信息以供分析，可以經(jīng)過適當(dāng)?shù)念A(yù)算不同期間的比較、預(yù)算和實(shí)踐的比較來更好的協(xié)助燃?xì)饪毓珊统蓡T企業(yè)了解運(yùn)營管理的情況；進(jìn)展預(yù)算管理轉(zhuǎn)型主要表達(dá)在節(jié)約目前預(yù)算管理中過多的預(yù)算審批和信息溝通的任務(wù)，而將更多的預(yù)算管理方向放在預(yù)算的準(zhǔn)確性編制、導(dǎo)向、分析和問題發(fā)現(xiàn)方面。733.5滾動(dòng)預(yù)測和年度預(yù)算的關(guān)系在引入結(jié)合基數(shù)確定法的情況下，年度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)測實(shí)踐上是一個(gè)完好的整體，年度預(yù)算實(shí)踐上就是滾動(dòng)預(yù)測到一個(gè)自然年度的反映；在細(xì)度上，年度預(yù)算是按照十二個(gè)月進(jìn)展的，滾動(dòng)預(yù)測是按照次季三個(gè)月加上四個(gè)季度進(jìn)展完成的，年度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)測構(gòu)成預(yù)算管理的兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的過程，年度預(yù)算完成的相對(duì)細(xì)致為下一個(gè)整年的滾動(dòng)預(yù)測的完成奠定一個(gè)根本的信息根底，之后的滾動(dòng)預(yù)測可以在這個(gè)信息根底之上進(jìn)展有重點(diǎn)的更新，防止平常的反復(fù)任務(wù)；年度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)測編制的重點(diǎn)有所不同，年度預(yù)算強(qiáng)調(diào)工程的全面性，同時(shí)，年度預(yù)算也構(gòu)成構(gòu)成考核目的的一個(gè)方面〔完成下級(jí)上報(bào)數(shù)的上報(bào)〕，是構(gòu)成平衡計(jì)分卡的一個(gè)重要要素；而滾動(dòng)預(yù)測強(qiáng)調(diào)工程的重要性，即對(duì)于重要工程在平常的全面關(guān)注，例如考核目的工程的關(guān)注、資金情況的控制、資本性支出情況的關(guān)注等等，同時(shí)滾動(dòng)預(yù)測也構(gòu)成執(zhí)行差別考核的根據(jù)，強(qiáng)化的預(yù)算的控制職能。743.6年度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)測的主要差別點(diǎn)年度預(yù)算編制的要點(diǎn)內(nèi)容上，以全面性為重點(diǎn)，覆蓋燃?xì)饪毓珊统蓡T企業(yè)的運(yùn)營事項(xiàng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)；結(jié)果上，以產(chǎn)生三張表為重點(diǎn)，產(chǎn)生估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、估計(jì)損益表、估計(jì)現(xiàn)金流量表；期間上，以一個(gè)自然年度為跨度；滾動(dòng)預(yù)測編制的要點(diǎn)內(nèi)容上，以重點(diǎn)性為重點(diǎn)，覆蓋燃?xì)饪毓珊统蓡T企業(yè)主要管理關(guān)注的運(yùn)營事項(xiàng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)，非重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)可以進(jìn)展一些簡化；結(jié)果上，以和考核目的相關(guān)的預(yù)算、資金預(yù)算和資本性支出預(yù)算為重點(diǎn)，產(chǎn)生和上述表格相關(guān)的表；在期間上，以五個(gè)季度為跨度，其中次季明細(xì)分解到月度，以后四個(gè)季度編制到季度。75目錄新奧預(yù)算現(xiàn)狀和優(yōu)化方向全面預(yù)算管理優(yōu)化方案簡介優(yōu)化方案中的重點(diǎn)概念引見全面預(yù)算管理的實(shí)施步驟764.年度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的流程預(yù)算/預(yù)測預(yù)備預(yù)算/預(yù)測編制預(yù)算/預(yù)測審核預(yù)算/預(yù)測控制和執(zhí)行結(jié)合基數(shù)確定法/滾動(dòng)預(yù)算目的調(diào)整預(yù)算/預(yù)測考核預(yù)算/預(yù)測分析目確實(shí)定774.1年度預(yù)算：目確實(shí)定本報(bào)告中所稱年度預(yù)算目的確實(shí)定指的引入結(jié)合基數(shù)確定法之后的是企業(yè)主導(dǎo)運(yùn)營目的確實(shí)認(rèn)。在結(jié)合基數(shù)確定法的情況下，年度預(yù)算目的如下方法確定；上級(jí)下達(dá)數(shù)確實(shí)定根本方法：根據(jù)市場調(diào)研構(gòu)成的收入與根據(jù)歷史數(shù)據(jù)構(gòu)成的凈利潤率推算利潤目的，并根據(jù)了解的資本市場和股東的要求的進(jìn)展修正。每年10月中旬開場三一方案的構(gòu)成；每年10月下旬的目的值測算；每年11月上旬，各成員企業(yè)編制下年度運(yùn)營管理目的初稿，連同調(diào)查、分析、預(yù)測報(bào)告一并提交運(yùn)營方案部；運(yùn)營方案部根據(jù)方案預(yù)算流程的結(jié)果擬訂年度運(yùn)營管理目的－燃?xì)饪毓上逻_(dá)數(shù)〔在運(yùn)用結(jié)合根底確定法的情況下，此步驟可省略或者簡化〕；784.1年度預(yù)算：目確實(shí)定〔續(xù)〕下級(jí)上報(bào)數(shù)確實(shí)定根本方法：根據(jù)市場調(diào)研構(gòu)成的收入與根據(jù)歷史數(shù)據(jù)構(gòu)成的凈利潤率推算利潤目的，根據(jù)本身的實(shí)踐情況編制年度預(yù)算，明細(xì)到月度。運(yùn)營方案部根據(jù)成員企業(yè)和燃?xì)饪毓芍g的信息不確定性確定上下級(jí)之間的合同權(quán)數(shù)，同時(shí)根據(jù)歷史的預(yù)算差別、歷史的實(shí)踐完成情況、獎(jiǎng)勵(lì)薪酬程度、需求發(fā)揚(yáng)成員企業(yè)的客觀能動(dòng)性的特點(diǎn)等要素制定獎(jiǎng)勵(lì)懲罰、多報(bào)少報(bào)等系數(shù)；制定向分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)化的詳細(xì)方法；11月中下旬，成員企業(yè)根據(jù)燃?xì)饪毓上逻_(dá)數(shù)、合同權(quán)重、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰、多報(bào)少報(bào)等系數(shù)自行測算適當(dāng)?shù)某蓡T企業(yè)上報(bào)數(shù)，并根據(jù)上報(bào)數(shù)初步編制年度運(yùn)營管理方案和財(cái)務(wù)預(yù)算；11月中下旬，燃?xì)饪毓煞中袠I(yè)〔區(qū)〕陸續(xù)與各成員企業(yè)進(jìn)展下年度目的制定的交流，根據(jù)下達(dá)數(shù)、上報(bào)數(shù)和合同權(quán)重確定合同基數(shù)，即初步確定各成員企業(yè)運(yùn)營管理目的，運(yùn)營方案部據(jù)此草擬目的責(zé)任書；794.2現(xiàn)有的目確實(shí)定超基獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)缺乏受罰系數(shù)考核難度運(yùn)營方案目的宏觀預(yù)測手段方案預(yù)算管理績效考核實(shí)踐利潤總部管理導(dǎo)向在原有預(yù)算目確實(shí)定的情況下，目確實(shí)定是經(jīng)過單一流程進(jìn)展，設(shè)定獨(dú)一的目的。該目的和一切的預(yù)測、導(dǎo)向、績效相關(guān)聯(lián)，是經(jīng)過上下溝通調(diào)整一致的運(yùn)營方案目的，它肩負(fù)了多種管理的手段，經(jīng)常會(huì)有管理和考核兩難的境地。在目的剛性缺乏的情況下隨時(shí)有能夠?qū)е屡c該目的嚴(yán)密相聯(lián)的管理手段失效。804.3結(jié)合基數(shù)確定法的目確實(shí)定超基獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)缺乏受罰系數(shù)少報(bào)受罰系數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)總部下達(dá)數(shù)下級(jí)合同權(quán)重下級(jí)上報(bào)數(shù)合同基數(shù)宏觀預(yù)測手段方案預(yù)算績效考核實(shí)踐利潤總部管理導(dǎo)向由于結(jié)合基數(shù)確定法中的合同基數(shù)確實(shí)定需求燃?xì)饪毓上逻_(dá)數(shù)、下級(jí)上報(bào)數(shù)和合同權(quán)重三套參數(shù)決議，本質(zhì)上就改動(dòng)了現(xiàn)有的燃?xì)饪毓珊统蓡T企業(yè)僅僅確定一套運(yùn)營方案目的和財(cái)務(wù)目的的預(yù)算方案流程。在結(jié)合基數(shù)確定法運(yùn)用的情況下預(yù)算目的確實(shí)定分為兩個(gè)的流程，改動(dòng)了原有的一個(gè)流程確實(shí)定方法814.4滾動(dòng)預(yù)算的目確實(shí)定在滾動(dòng)預(yù)測目確實(shí)定的時(shí)候，不再思索上級(jí)考核的需求，一切以各級(jí)管理層實(shí)踐的管理需求出發(fā)進(jìn)展設(shè)定，上級(jí)部門的預(yù)測匯總只是起到匯總了解和分析的目的；在設(shè)定目的之前需求對(duì)成員企業(yè)的部門進(jìn)展強(qiáng)調(diào)，由于結(jié)合基數(shù)確定法的存在，上級(jí)對(duì)于滾動(dòng)預(yù)測目的數(shù)的了解不會(huì)導(dǎo)致最終以實(shí)踐的滾動(dòng)預(yù)測目的數(shù)作為年度考核數(shù)，以消除下級(jí)部門對(duì)于滾動(dòng)滾動(dòng)預(yù)測和年度考核直接掛鉤的疑慮；構(gòu)成成員企業(yè)考核本身內(nèi)部部門和員工的重要考核工具。825.年度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)測預(yù)備確定年度預(yù)算行動(dòng)方案：確定預(yù)算任務(wù)內(nèi)容、制定任務(wù)方案與時(shí)間表；編制或調(diào)整預(yù)算任務(wù)流程；預(yù)備年度預(yù)算所需的資料數(shù)據(jù)：確定預(yù)算的假設(shè)前提；制定或調(diào)整下年度預(yù)算任務(wù)的原那么和任務(wù)重點(diǎn)確認(rèn)年度預(yù)算預(yù)備內(nèi)容年度預(yù)算發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和手冊(cè)模板下發(fā)836.1預(yù)算/預(yù)測表格清單年度預(yù)算表格滾動(dòng)預(yù)算表格新奧燃?xì)饽甓确桨福艿罋庑聤W燃?xì)饽甓确桨福垦b液化氣新奧燃?xì)饽甓阮A(yù)算－財(cái)務(wù)預(yù)算新奧燃?xì)饽甓确桨福艿罋庑聤W燃?xì)饽甓确桨福垦b液化氣新奧燃?xì)饽甓阮A(yù)算－財(cái)務(wù)預(yù)算新奧燃?xì)饽甓阮A(yù)算－本錢費(fèi)用表樣：表樣：846.2預(yù)算/預(yù)測運(yùn)營方案新奧燃?xì)饽甓确桨福艿罋饽甓阮A(yù)算表格新奧燃?xì)饽甓确桨福垦b液化氣人力資源方案只在年度預(yù)算中填列一次，滾動(dòng)預(yù)算中那么不再填列856.3預(yù)算/預(yù)測資本性支出管網(wǎng)建立方案場站建立方案技改計(jì)措方案非運(yùn)營性基建改造方案行政辦公設(shè)備方案車輛購置方案投資匯總表資本性支出表格優(yōu)化變化沒有變化工程分類變化：由原先工藝設(shè)備、計(jì)量儀表、土建工程三個(gè)子項(xiàng)，改為設(shè)備投資部分、軟件投資部分、安裝本錢部分、土建本錢部分、土地運(yùn)用權(quán)部分、工程管理費(fèi)、其他投資七個(gè)子項(xiàng)。沒有變化沒有變化零星固定資產(chǎn)采購表根據(jù)上述變化進(jìn)展匯總添加了固定資產(chǎn)處置方案表866.4年度預(yù)算本錢費(fèi)用行政辦公設(shè)備方案中某些工程與本錢費(fèi)用相關(guān)方案表格優(yōu)化變化添加了管網(wǎng)設(shè)備維護(hù)方案表年度方案中納入了人力資源規(guī)劃抽出劃入房屋車輛維修方案對(duì)重點(diǎn)事件進(jìn)展單項(xiàng)方案優(yōu)化的方向是在業(yè)務(wù)方案制定的同時(shí)編制出相應(yīng)的本錢費(fèi)用方案。876.4年度預(yù)算本錢費(fèi)用新奧燃?xì)饽甓阮A(yù)算－本錢費(fèi)用年度預(yù)算表格本錢費(fèi)用工程只需在年度預(yù)算進(jìn)展細(xì)化處置，由成員公司各部門進(jìn)展方案，財(cái)務(wù)總控匯總；滾動(dòng)預(yù)算時(shí)本錢費(fèi)用只需在成員公司層面總額控制886.4本錢費(fèi)用定額與預(yù)算的關(guān)系畢博建議新奧本錢費(fèi)用預(yù)算編制的主要方法有：歷史增量法、預(yù)算定額法、立項(xiàng)方案法等。預(yù)算定額是其中的一項(xiàng)方法。運(yùn)用預(yù)算定額法制定預(yù)算的本錢費(fèi)用科目主要有：差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修繕費(fèi)、財(cái)富保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)維護(hù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、印刷費(fèi)、通訊費(fèi)、物料耗費(fèi)、通訊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、取暖費(fèi)、宣傳費(fèi)、燃料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)控股公司對(duì)成員企業(yè)的本錢費(fèi)用總量〔以及重點(diǎn)控制項(xiàng)〕建議采取預(yù)算定額法制定預(yù)算，成員企業(yè)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)踐情況制定詳細(xì)的本錢費(fèi)用科目的預(yù)算定額，并在各部門和科目間進(jìn)展總量平衡。<本錢費(fèi)用預(yù)算編制>報(bào)告中的預(yù)算定額制定方法，主要是針對(duì)控股公司對(duì)成員企業(yè)的本錢費(fèi)用總量〔以及重點(diǎn)控制項(xiàng)〕預(yù)算定額的制定方法。 896.5預(yù)算/預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)算新奧燃?xì)饽甓阮A(yù)算－財(cái)務(wù)預(yù)算年度預(yù)算表格滾動(dòng)預(yù)算不再進(jìn)展合并估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，只進(jìn)展損益和資金的合并處置滾動(dòng)預(yù)算不再進(jìn)展合并估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，只進(jìn)展損益和資金的合并處置本錢費(fèi)用的預(yù)算模塊對(duì)這五部分費(fèi)用進(jìn)展了細(xì)化906.6編制匯總：年度預(yù)算思緒不同報(bào)表的編制匯總年度預(yù)算的編制匯總的總體思緒依然按照：首先產(chǎn)生利潤表的各分項(xiàng)表和資本性支出的各分項(xiàng)表，然后根據(jù)預(yù)算假設(shè)計(jì)算產(chǎn)生資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。此處產(chǎn)生利潤表可以作為考核的根據(jù)之一，資產(chǎn)負(fù)債表是作為一些融資性活動(dòng)的根據(jù)，而現(xiàn)金流量表只是作為總體預(yù)測的大致方向，并不用于實(shí)踐的管理運(yùn)營，而用于實(shí)踐管理運(yùn)營的管理工具是滾動(dòng)預(yù)測中產(chǎn)生的資金預(yù)算。成員企業(yè)向總部層面的報(bào)表的編制匯總年度預(yù)算中資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表都進(jìn)展符合會(huì)計(jì)原那么的合并；916.6編制匯總：年度預(yù)算合并合并抵消處置預(yù)算合并需求抵消的內(nèi)容包括估計(jì)內(nèi)部往來及內(nèi)部買賣。估計(jì)內(nèi)部往來及內(nèi)部買賣是指納入燃?xì)饧瘓F(tuán)合并預(yù)算報(bào)表編制范圍內(nèi)的各成員公司間估計(jì)發(fā)生的往來和買賣。合并預(yù)算的主要抵銷內(nèi)容包括：長期股權(quán)投資—一切者權(quán)益工程內(nèi)部往來工程內(nèi)部買賣工程〔主要為提供勞務(wù)、效力等買賣〕其他工程內(nèi)部往來和內(nèi)部買賣應(yīng)以往來和買賣類型為起點(diǎn)進(jìn)展統(tǒng)計(jì)，以保證統(tǒng)計(jì)內(nèi)容的完好性以及買賣所對(duì)應(yīng)的往來科目和損益科目的配比。926.7編制匯總：年度預(yù)算合并燃?xì)饪毓蓪用娴呢?cái)務(wù)預(yù)算合并闡明根據(jù)新奧燃?xì)饽壳暗娜骖A(yù)算表格，添加燃?xì)饧瘓F(tuán)層面的合并模板：為了方便燃?xì)饧瘓F(tuán)的合并估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、合并估計(jì)損益表和合并現(xiàn)金流量表，在財(cái)務(wù)預(yù)算模塊－成員企業(yè)層面添加表BF35:內(nèi)部往來統(tǒng)計(jì)表；在燃?xì)饪毓蓪用嬖鋈缦卤砀瘢築FC02 合并估計(jì)損益表BFC03 合并現(xiàn)金流量表BFC04 合并估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及損益表編制底稿BFC05 合并現(xiàn)金流量表編制底稿BFC06 合并抵消及調(diào)整分錄BFC07 合并內(nèi)部往來統(tǒng)計(jì)表936.8編制匯總：滾動(dòng)預(yù)算匯總主要偏重點(diǎn)在于利潤表和平常的資金方案，因此在匯總的處置上也和年度方案略有區(qū)別：不同報(bào)表的編制匯總滾動(dòng)預(yù)測的編制匯總只是包括損益表和資本性支出的加總匯總，資金方案作為成員企業(yè)本身運(yùn)用的管理報(bào)表只是上報(bào)備案〔燃?xì)饪毓梢部梢赃M(jìn)展簡單的匯總〕，資產(chǎn)負(fù)債表在滾動(dòng)預(yù)測中不作特別要求，可以不予編制和上報(bào)。成員企業(yè)向總部層面的報(bào)表的編制匯總在匯總滾動(dòng)預(yù)測時(shí)候，燃?xì)饪毓傻姆桨负皖A(yù)算編制部門只對(duì)損益表和資本性支出表進(jìn)展匯總。947.1目確實(shí)定審核各個(gè)責(zé)任主體主要職能成員企業(yè)組織編制部門原則性復(fù)核，主要對(duì)于預(yù)測的方法等的復(fù)核成員企業(yè)審核機(jī)構(gòu)代表成員企業(yè)的最終意見進(jìn)行審核并提出調(diào)整意見，并代表成員企業(yè)向燃?xì)饪毓蛇M(jìn)行申報(bào)區(qū)域協(xié)調(diào)中心代表燃?xì)饪毓蛇M(jìn)行初步審核并提出調(diào)整意見，發(fā)揮靠近經(jīng)營管理的信息優(yōu)勢(shì)控股牽頭編制部門代表燃?xì)饪毓蔂款^進(jìn)行主要的審核工作，并提出調(diào)整意見預(yù)算管理委員會(huì)高級(jí)管理層和專業(yè)技術(shù)人員都參與進(jìn)行審核，并由高級(jí)管理層進(jìn)行最終的審定957.2年度預(yù)算審核各個(gè)責(zé)任主體主要職能成員企業(yè)組織編制部門原則性復(fù)核，主要對(duì)于預(yù)測的方法等的復(fù)核成員企業(yè)審核機(jī)構(gòu)代表成員企業(yè)的最終意見進(jìn)行審核，并代表成員企業(yè)向燃?xì)饪毓蛇M(jìn)行上報(bào)區(qū)域協(xié)調(diào)中心代表燃?xì)饪毓蛇M(jìn)行原則性復(fù)核（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）控股牽頭編制部門代表燃?xì)饪毓蔂款^進(jìn)行原則性復(fù)核工作（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）預(yù)算管理委員會(huì)高級(jí)管理層和專業(yè)技術(shù)人員了解相關(guān)的計(jì)劃預(yù)算，并且備案（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）967.3滾動(dòng)預(yù)測審核各個(gè)責(zé)任主體主要職能成員企業(yè)組織編制部門原則性復(fù)核，主要對(duì)于預(yù)測的方法等的復(fù)核成員企業(yè)審核機(jī)構(gòu)代表成員企業(yè)的最終意見進(jìn)行審核，并代表成員企業(yè)向燃?xì)饪毓蛇M(jìn)行上報(bào)區(qū)域協(xié)調(diào)中心代表燃?xì)饪毓蛇M(jìn)行原則性復(fù)核（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）控股牽頭編制部門代表燃?xì)饪毓蔂款^進(jìn)行原則性復(fù)核工作（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）預(yù)算管理委員會(huì)高級(jí)管理層和專業(yè)技術(shù)人員了解相關(guān)的計(jì)劃預(yù)算，并且備案（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）978.1預(yù)算的執(zhí)行和控制預(yù)算執(zhí)行控制的目的是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)踐需求，區(qū)分業(yè)務(wù)需求是預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)還是預(yù)算外事項(xiàng)，經(jīng)過不同的管理政策和流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)踐業(yè)務(wù)發(fā)生的有效控制，從而保證年度預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)：預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)指已包括在各業(yè)務(wù)單位的業(yè)務(wù)方案和預(yù)算范圍、并得到預(yù)算管理委員會(huì)同意的事項(xiàng)。預(yù)算編制部門是預(yù)算執(zhí)行的管理單位，擔(dān)任執(zhí)行預(yù)算的跟蹤和監(jiān)視。運(yùn)營性支出預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行納入年度運(yùn)營性支出預(yù)算的工程，在執(zhí)行時(shí)無須再次上報(bào)燃?xì)饪毓蛇M(jìn)展審批，而直接由成員企業(yè)的預(yù)算控制部門核實(shí)后進(jìn)展執(zhí)行。原那么上由成員企業(yè)的管理層根據(jù)方案和預(yù)算自行判別相關(guān)的運(yùn)營性支出，不再向燃?xì)饪毓蓤?bào)批。假設(shè)遇到金額特別艱苦或者性質(zhì)特殊的工程，也可以酌情向燃?xì)饪毓蓤?bào)批或者備案。燃?xì)饪毓稍摦?dāng)有相關(guān)的部門對(duì)預(yù)算的重要性程度進(jìn)展估計(jì)和確定。資本支出預(yù)算內(nèi)工程執(zhí)行納入年度資本支出預(yù)算的工程，在執(zhí)行時(shí)，還要經(jīng)過工程執(zhí)行懇求、審核和同意的過程。預(yù)算內(nèi)工程的核實(shí)主要目的是確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行工程是成員企業(yè)預(yù)算內(nèi)的工程。業(yè)務(wù)歸口管理職能部門檢查懇求的工程內(nèi)容能否和已同意的年度方案相符；財(cái)務(wù)部檢查懇求的預(yù)算能否和已同意的年度預(yù)算相符。對(duì)于懇求和已同意方案及預(yù)算不符的，歸口管理單位和財(cái)務(wù)部有權(quán)駁回懇求；懇求單位可執(zhí)行預(yù)算外工程管理流程。988.2預(yù)算外工程執(zhí)行控制預(yù)算外事項(xiàng)是指在預(yù)算中未涉及的，因內(nèi)部或外部要素導(dǎo)致的、經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意必需執(zhí)行的事項(xiàng)。年度預(yù)算一經(jīng)同意，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性。為保證企業(yè)目的的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)的繼續(xù)運(yùn)營，各責(zé)任單位必需執(zhí)行預(yù)算外工程時(shí)，應(yīng)按照預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕管理流程提出懇求。審批預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕時(shí)，應(yīng)區(qū)分導(dǎo)致預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕的可控和不可控緣由，并成為預(yù)算考核的根據(jù)。預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕的責(zé)任單位提出懇求，填寫預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕懇求書，并由擔(dān)任人簽字確認(rèn)。預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕懇求書包括懇求執(zhí)行預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕的緣由、可帶來的利益、所包括的活動(dòng)內(nèi)容和金額、估計(jì)時(shí)間。由歸口管理部門審核預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕的合理性、經(jīng)濟(jì)性和資金需求；財(cái)務(wù)部核實(shí)資金的可行性，確定能否在本年度內(nèi)安排。經(jīng)歸口管理部門和財(cái)務(wù)部核實(shí)之后，預(yù)算管理委員會(huì)同意預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕的懇求。預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕一經(jīng)同意，懇求責(zé)任部門或責(zé)任人即可按懇求書中確定的范圍、時(shí)間和資金額度等執(zhí)行。預(yù)算外事項(xiàng)〔工程〕的執(zhí)行情況納入預(yù)算考核范圍。預(yù)算外工程確實(shí)定即構(gòu)成了如下的預(yù)算調(diào)整。999.1預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指由于環(huán)境或政策發(fā)生變化導(dǎo)致實(shí)踐和預(yù)算發(fā)生偏向而產(chǎn)生預(yù)算外工程，由預(yù)算責(zé)任單位提出預(yù)算調(diào)整需求，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和預(yù)算管理委員會(huì)的審批后，對(duì)預(yù)算進(jìn)展的調(diào)整。1009.2預(yù)算調(diào)整的原那么規(guī)范化原那么：燃?xì)饪毓珊透鱾€(gè)成員企業(yè)在預(yù)算調(diào)整上，該當(dāng)按照一致規(guī)范和流程決議能否進(jìn)展調(diào)整和調(diào)整的幅度。建立嚴(yán)厲、規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序。建立預(yù)算目的調(diào)整的規(guī)范，例如燃?xì)饪毓傻淖芳恿x務(wù)；當(dāng)?shù)卣娜細(xì)庖?guī)劃發(fā)生艱苦變化；國家相關(guān)政策發(fā)生艱苦變化；預(yù)算單位主要管理、運(yùn)營人員變動(dòng)；突發(fā)事件；上報(bào)的預(yù)算內(nèi)容嚴(yán)重不實(shí)等等；互動(dòng)原那么：目前燃?xì)饪毓傻念A(yù)算管理是遵照自下而上搜集信息，編訂目的，然后自上而下下達(dá)目的的過程。相應(yīng)的，在調(diào)整預(yù)算目的的時(shí)候，假設(shè)是成員企業(yè)要求，那么要提出充分的理由；假設(shè)是燃?xì)饪毓烧{(diào)整也要闡明根據(jù)，該當(dāng)防止簡單的一刀切的做法，要充分進(jìn)展互動(dòng)。在橫向上，各個(gè)部門之間就相關(guān)聯(lián)的預(yù)算部分進(jìn)展討論溝通，達(dá)成一致，保證信息數(shù)據(jù)的一致；記錄原那么：在未來的預(yù)算體系中，任何的調(diào)整和變化都需求附上相關(guān)的附件。經(jīng)過個(gè)人部門的任務(wù)成果和互動(dòng)的信息交流和記錄，將預(yù)算的閱歷和知識(shí)不斷的固化在系統(tǒng)之中，有助于未來的進(jìn)一步的預(yù)算管理需求；相關(guān)原那么：任何單一的預(yù)算目的的調(diào)整都需求思索到與之相關(guān)目的的調(diào)整，防止單獨(dú)調(diào)整一個(gè)目的而導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算目的體系之內(nèi)出現(xiàn)矛盾。1019.3預(yù)算調(diào)整權(quán)限預(yù)算調(diào)整由于權(quán)限的不同，對(duì)不同的調(diào)整工程，該當(dāng)明確審批的規(guī)范。應(yīng)明確定義分層次和不同情況的預(yù)算調(diào)整審批流程：不突破費(fèi)用總數(shù)，可自行調(diào)整；不影響利潤，但影響考核費(fèi)用，應(yīng)報(bào)燃?xì)饪毓上嚓P(guān)歸口管理部門和預(yù)算牽頭編制機(jī)構(gòu)的同意；影響成員企業(yè)利潤，需報(bào)燃?xì)饪毓深A(yù)算管理委員會(huì)同意；不超越資本性支出同意的年度方案，燃?xì)饪毓上嚓P(guān)歸口管理部門和預(yù)算牽頭編制機(jī)構(gòu)的同意；超越資本性年度方案或發(fā)生艱苦變化,經(jīng)成員企業(yè)主管指點(diǎn)和燃?xì)饪毓上嚓P(guān)歸口管理部門審查后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)同意。10210.1年度考核情景模式說明管理意義上報(bào)模式在相同的預(yù)計(jì)完成情況下，成員企業(yè)的預(yù)算上報(bào)數(shù)等于實(shí)際數(shù)時(shí)，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)最大；促使成員企業(yè)盡量理性預(yù)期自己的實(shí)際情況，并如實(shí)上報(bào)，避免瞞報(bào)不同水平模式在肯定可以完成預(yù)算的情況下（預(yù)算上報(bào)數(shù)和實(shí)際完成數(shù)相等的情況下），成員企業(yè)完成的情況越好，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)越大；促使成員企業(yè)既理性上報(bào)，同時(shí)挖掘潛力追求更高的目標(biāo)，具有持續(xù)改進(jìn)的意義執(zhí)行模式在預(yù)算上報(bào)數(shù)一定的情況下，成員企業(yè)完成的情況越好，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)越大（但同等水平下獎(jiǎng)勵(lì)小于實(shí)際完成和預(yù)算一致）；促使成員企業(yè)在既定的預(yù)算前提下努力達(dá)到更高的目標(biāo)；在年度考核的時(shí)候，預(yù)算管理經(jīng)過結(jié)合基數(shù)確定法將預(yù)算、執(zhí)行和目的下達(dá)有機(jī)結(jié)合起來：10310.2季度考核上級(jí)下達(dá)數(shù)滾動(dòng)預(yù)測下級(jí)上報(bào)數(shù)方案預(yù)算更新的上報(bào)數(shù)年度考核季度考核目確實(shí)定準(zhǔn)確性考核

：在年度考核的時(shí)候，預(yù)算管理經(jīng)過結(jié)合基數(shù)確定法將預(yù)算、執(zhí)行和目的下達(dá)有機(jī)結(jié)合起來；：在季度考核的時(shí)候，上級(jí)下達(dá)數(shù)提供年度數(shù)據(jù)，下級(jí)上報(bào)數(shù)提供季度數(shù)據(jù)成為分解的參考，經(jīng)過管理閱歷判別進(jìn)展季度考核，但是必需確保四個(gè)季度的考核之和成為全年的上級(jí)下達(dá)數(shù)；：在季度考核進(jìn)展更新上報(bào)的時(shí)候，同時(shí)進(jìn)展準(zhǔn)確性考核，進(jìn)入平衡計(jì)分卡。10410.3考核中對(duì)期間轉(zhuǎn)移的防備在原有預(yù)算年度編制和執(zhí)行的情況下，被考核的成員企業(yè)能夠?qū)?duì)本身不利的工程經(jīng)過一定隱蔽的手段進(jìn)展跨期間轉(zhuǎn)移下一個(gè)預(yù)算期間，例如：在年底預(yù)算目的曾經(jīng)完成的情況下，將新的合同收入轉(zhuǎn)移到下年入帳，或者將部分超額的費(fèi)用進(jìn)展轉(zhuǎn)移入帳，以便獲得更多的預(yù)算考核收益；在此情況下，由于年度預(yù)算截止于年底，燃?xì)饪毓傻姆桨割A(yù)算編制和管理部門無法得到任何下一年度的預(yù)算信息，缺乏防備預(yù)算工程期間轉(zhuǎn)移的手段；在未來的五個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)算中上述風(fēng)險(xiǎn)可以得到有效防備，由于滾動(dòng)預(yù)測的引入實(shí)踐上將預(yù)算管理的視野從靜態(tài)的年度的范圍擴(kuò)展到動(dòng)態(tài)的跨年度范圍，在這種情景之下，燃?xì)饪毓傻姆桨割A(yù)算的編制和管理部門可以在本預(yù)算期間對(duì)于未來的五個(gè)季度的