審計署關于內部審計工作的規(guī)定

公司內部培訓審計署關于內部審計工作的規(guī)定公司內部培訓目錄一二三四五總則內部審計機構和人員管理內部審計職責權限和程序審計結果運用對內部審計工作的指導和監(jiān)督公司內部培訓目錄六七責任追究附則公司內部培訓一總則公司內部培訓總則為什么要制定本規(guī)定？

為了加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，提升內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計作用，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》以及國家其他有關規(guī)定，制定本規(guī)定。公司內部培訓總則本規(guī)定適用范圍有哪些？依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位內部審計工作審計機關對單位內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督公司內部培訓總則本規(guī)定對內部審計的定義？本規(guī)定所稱內部審計，是指對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動。公司內部培訓總則內部審計機構和人員工作原則內部審計機構和內部審計人員從事內部審計工作，應當：嚴格遵守有關法律法規(guī)獨立、客觀、公正、保密嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范忠于職守公司內部培訓總則重要規(guī)定！內部審計機構和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。公司內部培訓二內部審計機構和人員管理公司內部培訓內部審計機構和人員管理內部審計機構的領導本單位黨組織、主要負責人直接領導國有企業(yè)國家機關事業(yè)單位社會團體總審計師（大型國企）企業(yè)黨組織、董事會（或主要負責人）公司內部培訓內部審計機構和人員管理1.內部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。單位應當嚴格內部審計人員錄用標準，支持和保障內部審計機構通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內部審計人員的職業(yè)勝任能力。2.內部審計機構負責人應當具備審計、會計、經濟、法律或者管理等工作背景。3.內部審計機構應當根據工作需要，合理配備內部審計人員。除涉密事項外，可以根據內部審計工作需要向社會購買審計服務，并對采用的審計結果負責。內審人員管理公司內部培訓內部審計機構和人員管理內審人員管理4、單位應當保障內部審計機構和內部審計人員依法依規(guī)獨立履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。5、內部審計機構履行內部審計職責所需經費，應當列入本單位預算。6、對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部審計人員，由所在單位予以表彰。公司內部培訓三內部審計職責權限和程序公司內部培訓內部審計職責權限和程序內審職責1.對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；2.對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況進行審計；3.對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計；4.對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計；5.對本單位及所屬單位的自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況進行審計；公司內部培訓內部審計職責權限和程序內審職責6.就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料；7.對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計；8.對本單位及所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計；9.對本單位內部管理的領導人員履行經濟責任情況進行審計；10.協助本單位主要負責人督促落實審計發(fā)現問題的整改工作；11.對本單位所屬單位的內部審計工作進行指導、監(jiān)督和管理；12.國家有關規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。公司內部培訓內部審計職責權限和程序內審權限1.要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數據，下同），以及必要的計算機技術文檔；2.參加單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；3.參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出制定內部審計規(guī)章制度的建議；4.檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物；5.檢查有關計算機系統及其電子數據和資料；6.就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料；公司內部培訓內部審計職責權限和程序內審權限7.對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報告，經同意作出臨時制止決定；8.對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經批準，有權予以暫時封存；9.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；10.對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；11.對嚴格遵守財經法規(guī)、經濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向單位黨組織、董事會（或者主要負責人）提出表彰建議。公司內部培訓內部審計職責權限和程序其他單位黨組織、董事會（或者主要負責人）應當定期聽取內部審計工作匯報，加強對內部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。下屬單位、分支機構較多或者實行系統垂直管理的單位，其內部審計機構應當對全系統的內部審計工作進行指導和監(jiān)督。系統內各單位的內部審計結果和發(fā)現的重大違紀違法問題線索，在向本單位黨組織、董事會（或者主要負責人）報告的同時，應當及時向上一級單位的內部審計機構報告。單位應當將內部審計工作計劃、工作總結、審計報告、整改情況以及審計中發(fā)現的重大違紀違法問題線索等資料報送同級審計機關備案。公司內部培訓四審計結果應用公司內部培訓審計結果運用單位應當建立健全審計發(fā)現問題整改機制，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發(fā)現的問題和提出的建議，被審計單位應當及時整改，并將整改結果書面告知內部審計機構。單位對內部審計發(fā)現的重大違紀違法問題線索，應當按照管轄權限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關、司法機關。審計機關在審計中，特別是在國家機關、事業(yè)單位和國有企業(yè)三級以下單位審計中，應當有效利用內部審計力量和成果。對內部審計發(fā)現且已經糾正的問題不再在審計報告中反映。制度公司內部培訓審計結果運用分析研究典型性問題普遍性問題傾向性問題內控措施制定、完善管理制度建立健全公司內部培訓審計結果運用信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改共同落實內審機構內部紀檢組織人事其他內部監(jiān)督公司內部培訓五對內部審計工作的指導和監(jiān)督公司內部培訓對內部審計工作的指導和監(jiān)督審計機關指導監(jiān)督職責1.起草有關內部審計工作的法規(guī)草案；2.制定有關內部審計工作的規(guī)章制度和規(guī)劃；3.推動單位建立健全內部審計制度；4.指導內部審計統籌安排審計計劃，突出審計重點；5.監(jiān)督內部審計職責履行情況，檢查內部審計業(yè)務質量；6.指導內部審計自律組織開展工作；7.法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。公司內部培訓對內部審計工作的指導和監(jiān)督業(yè)務指導業(yè)務培訓交流研討日常監(jiān)督審計項目監(jiān)督專項檢查其它監(jiān)督方式業(yè)務監(jiān)督公司內部培訓對內部審計工作的指導和監(jiān)督對內部審計制度建設和內部審計工作質量存在問題的，審計機關應當督促單位內部審計機構及時進行整改并書面報告整改情況；情節(jié)嚴重的，應當通報批評并視情況抄送有關主管部門。審計機關應當按照國家有關規(guī)定對內部審計自律組織進行政策和業(yè)務指導，推動內部審計自律組織按照法律法規(guī)和章程開展活動。必要時，可以向內部審計自律組織購買服務。公司內部培訓六責任追究公司內部培訓責任追究單位黨組織、董事會（或者主要負責人）責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：1.拒絕接受或者不配合內部審計工作的；2.拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；3.拒不糾正審計發(fā)現問題的；4.整改不力、屢審屢犯的；5.違反國家規(guī)定或者本單位內部規(guī)定的其他情形。被審計單位有下列行為之一的處罰公司內部培訓責任追究由單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：1.未按有關法律法規(guī)、本規(guī)定和內部審計職業(yè)規(guī)范實施審計導致應當發(fā)現的問題未被發(fā)現并造成嚴重后果的；2.隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；3.泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；4.利用職權謀取私利的；5.違反國家規(guī)定或者本單位內部規(guī)定的其他情形。內審機構或履行內審職責的內設機構和內審人員有以下情形之一的處罰公司內部培訓責任追究內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，單位黨組織、董事會（或者主要負責人）應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。公司內部培訓七附則公司內部培訓附則

本規(guī)定所稱國有企