《稅收實務》項目教學設計整本書電子教案全

《稅收實務》

項目教學設計

任課教師:

教案案首

（總第01號）

授課時間14年9月2日第1周星期二第1、2節(jié)

授課地點3#208授課學時2

章節(jié)（單元、專題）項目一企業(yè)納稅實務認知

授課內(nèi)容

內(nèi)容1.1稅收認知

知識目標：了解稅法的基本概念，稅法的定義、稅法的分類以及我國稅法的制定與實施；

熟悉稅法的分類、稅法的作用；掌握稅收法律關系、稅法的構成要素、我國現(xiàn)行稅法體

教學目的

系。

與要求

能力（技能）目標：在理解稅收的基本理論知識基礎上，對我國稅收法律制度有一個總

體的認識。

重點：稅收法律關系、稅法的構成要素、我國現(xiàn)行稅法體系。

難點：稅收的概念與稅收的分類。

教學重點解決方法：

與難點1.對稅收的概念：從稅收的起源開始，分析稅收的本質(zhì)，加深對稅收概念的理解；

2.對稅收構成的基本要素：結合實際工作過程和一個具體的稅種，分析每一個稅制要

素，特別是納稅人、征稅對象和稅率，力求通俗易懂；

1、方法：現(xiàn)場觀摩、啟發(fā)引導、多媒體教學

教學方法

與手段2、教具：多媒體

3、是、否多媒體是（J）否（）課件來源自^刷

《稅務代理實務》中國注冊稅務師教材編寫組中國稅務出版社

參考資料

《稅收實務》呂獻榮清華大學出版社

1、組織教學（2分）

教學內(nèi)容1.1稅收認知

2、導入新課（8分）

與4、鞏固新知識（8分）

3、講授新知識（70分）

時間安排5、布置作業(yè)（2分）

走進稅務會計

正版輔助手段

板

板書z)

(

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書項目一企業(yè)納稅實務認知

實物

設1.1稅收認知

藤示zX

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計xZ

視好zx

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電子

教案z

(V

x

教學過程（附教案紙3頁）:

【組織教學】（2分）【分組討論】將學

考勤、檢查學生課前準備，創(chuàng)設一種有利的課堂情境。生分成不同的小組，

【導入新課】（8分）每組6-7人，討論稅

收制度的構成要素的

明確學習稅收的意義及方法含義、我國稅法體系

的內(nèi)容。

一、學習稅收的意義

1.稅收在經(jīng)濟生活中具有重要的作用；【思考以下問題】

2.與個人將來的工作密切相關；

1.超額累進稅率應

是財經(jīng)類學生必須掌握的知識構成；

3.用

4.稅收是財經(jīng)工作的重要一環(huán)，關系到每個同學的就業(yè)前

張某4月份取得收

景。

入3800元，若規(guī)定

二、本課的主要內(nèi)容

起征點為1500元,

三、關于學習方法采用超額累進稅率，

1.在理解的基礎上記住基本內(nèi)容

應稅收入500元以下

2.與實踐緊密聯(lián)系，每個環(huán)節(jié)都力爭貼近實際工作的，適用稅率為5%?

3.強化技能訓練

應稅收入500-2000

元的，適用稅率為

【講授新知識】（70分）10%,應稅收入

稅收認知

1.12000-5000元的，適

任務一、稅法概念及特點

用稅率為15%,則張

（一）概念某應納稅額為

首先讓學生結合教材P1明確稅法、稅收的含義，及二者關系。（C）?A.125元

（二）特點

B.220元C.445

強制性——保證；無償性——核心；固定性——結果

元D.570元

說明：

稅收的三個特征是相互聯(lián)系的統(tǒng)一體，其中稅收的無償性

是核心，強制性是保證，固定性是上述兩者的必然結果.

（1）稅收"三性特點“應同時具備、缺一不可，構成稅

收統(tǒng)一體，否則不稱其為稅收。

（2）“三性特點”是區(qū)別稅收與其他財政收入方式的主要

標志；也是區(qū)別稅收與其他行政部門各種集資、收費、罰款等

標志。

任務二、稅收法律關系（重點）

（一）稅收法律關系的組成

1.權利主體：（1）雙主體；（2）權利主體雙方法律地位是

平等的，但權利和義務不對等；（3）對納稅方采用屬地兼屬人

原則；

2.權利客體---征稅對象

3.稅收法律關系的內(nèi)容--征、納雙方各自享有的權力

和承擔的義務

（二）稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅、保護

任務三、稅法構成要素（重點掌握：三大基本要素）

（一）納稅人，即一切履行納稅義務的法人、個人及其他

組織；

（相關概念:代扣代繳義務人、負稅人、納稅單位.）

（二）征稅對象，它是區(qū)分不同稅種的主要標志；

（相關的概念:計稅依據(jù)、稅源、稅目、征稅范圍）

X（三）稅率

1.比例稅率。

2.超額累進稅率。

3.定額稅率。

※四、稅收分類：

結合教材舉例講解，主要從以下方面掌握：

1、分類標志

2、分類類別及特點

3、每類包括的主要稅種

（要求學生課后用圖示歸納分類）

任務四、我國稅法的制定與實施（熟悉）

（-）稅法制定

（二）稅法實施

1.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律；

2.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；

3.國際法優(yōu)于國內(nèi)法；

4.實體法從舊，程序法從新。

任務五、我國現(xiàn)行稅法體系（掌握）

（一）稅收實體法體系

1.流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

2.資源稅類。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.所得稅類。企業(yè)、個人、企業(yè)所得稅

4.特定目的稅類。

5.財產(chǎn)和行為財稅。包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照

稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

6.關稅。主要對進出我國國境的貨物、物品征收。

（二）稅收征收管理法律制度

包括《稅收征收管理法》、《海關法》和《進出口關稅條例》等。

【鞏固新知識】（8分）

首先從小結本節(jié)主要內(nèi)容，指出重點，然后指導學生討論，并

進行輔導答疑

【布置作業(yè)】（2分）

思考題：

1.我國目前開設了哪些稅種？

2.目前的分稅制有何優(yōu)點和缺點

【課后回顧】

教案案首

（總第02號）

授課時間14年9月4日第1周星期四第1、2節(jié)

授課地點3#315授課學時2

章節(jié)（單元、專題）項目一企業(yè)納稅實務認知

授課內(nèi)容

內(nèi)容1.2稅收征收管理的有關規(guī)定

教學目的知識目標：了解稅收征收管理的基本規(guī)定及稅務登記的程序。

與要求能力（技能）目標：能夠熟練填寫稅務登記表。

重點：稅務登記表填制技巧。

教學重點難點：稅務登記表填制技巧。

與難點解決方法：

通過模擬案例練習各類稅務登記表的填制。

1、方法：多媒體教學、角色扮演

教學方法

與手段2、教具：多媒體

3、是、否多媒體是（否（）課件來源自制

《稅務代理實務》中國注冊稅務師教材編寫組中國稅務出版社

參考資料

《稅收實務》呂獻榮清華大學出版社

1、組織教學（2分）

教學內(nèi)容模塊1:稅法基本理論知識

2、導入新課（8分）

與4、鞏固新知識（8分）

3、講授新知識（70分）

5、布置作業(yè)（2分）

時間安排走進稅務會計

正版輔助手段

板

書項目一企業(yè)納稅實務認知板書（）

設1.2稅收征收管理的有關規(guī)定實物

計展示（）

投影片（）

電子

教案（

教學過程（附教案紙2頁）:

【組織教學】（2分）【思考以下問題】

考勤、檢查學生課前準備，創(chuàng)設一種有利的課堂情境。1.下列各項中，屬

【導入新課】（8分）于稅務機關的稅收

教師提問：管理權限的有（）。

1.我國稅法體系（2004年）

2.稅法構成要素A.緩期征稅權

總結并導入新課。B,稅收行政法規(guī)制

定權

【講授新知識】（70分）C.稅法執(zhí)行權

D.提起行政訴訟權

【答案】A、C

1.2稅收征收管理的有關規(guī)定

【解析】稅收行

任務一、我國稅收管理體制（熟悉）政法規(guī)的制定權屬

于最高行政機關（國

（一）稅收立法權、執(zhí)法權的劃分

務院）或經(jīng)授權的地

第一，中央稅、中央與地方共享稅以及全國統(tǒng)一實行的地方稅

方人民代表大會，而

的立法權集中在中央。

不屬于稅務機關，故

第二，依法賦予地方適當?shù)牡胤蕉愂樟⒎唷?/p>

B選項錯誤；在稅務

【啟發(fā)引導】引導學生思考：現(xiàn)行財政分稅制下，越是地方基

行政訴訟中，起訴權

層政府，其財政狀況通常越是困難，為什么？

是單向性的，稅務

（二）稅收征收管理范圍劃分

機關不享有起訴權，

1.國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的項目

只有應訴權，故D選

2.地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的項目

項錯誤。

任務二、企業(yè)稅務登記

（-）開業(yè)稅務登記程序

1.申請2.受理3.調(diào)查審核4.發(fā)證5.持證到主管稅

務機關辦理有關申報手續(xù)。

（二）模擬開業(yè)登記

1.根據(jù)材料填寫稅務登記表

【角色扮演】由學

2.稅務登記表格式（見附表）

生扮演企業(yè)報稅

任務三、掌握企業(yè)納稅申報基本程序

員角色，模擬報稅

（一）國稅報稅程序（以增值稅為例）工作流程。

1.自2009年1月1日起，每月15號（如果10號是節(jié)假日，

可順延）之前到主管稅務局的征收所去申報納稅，填增值稅申

報表，申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人

一般要填六張表格，具體包括：《增值稅納稅申報表》《增值稅

納稅申報補充報表》《增值稅報稅附表（一）》《增值稅納稅申

報附表（二）》《資產(chǎn)負債表》及《損益表》；如果是小規(guī)模納

稅人只填一張主表和一張副表。

2.增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網(wǎng)上申報，

手工申報和IC卡申報都是要到稅務機關來申報，不同是IC

卡申報要先在企業(yè)的電腦里先寫卡，然后在到稅務所申報。網(wǎng)

上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。

（二）地稅報稅程序

1.直接申報納稅

2.郵寄申報納稅

3.電子申報納稅

4.網(wǎng)上申報納稅（最為常用）

【鞏固新知識】（8分）

首先從小結本節(jié)主要內(nèi)容，指出重點，然后指導學生討論，并

進行輔導答疑

【布置作業(yè)】（2分）

思考題：

企業(yè)開業(yè)進行稅務登記的程序

實踐題：練習企業(yè)開業(yè).稅務登記表的填報

【課后回顧】

教案案首

（總第03號）

授課時間14年9月6日第1周星期五第3.4節(jié)

授課地點19實訓室授課學時2

章節(jié)（單元、專題）

授課內(nèi)容

內(nèi)容納稅登記實訓

知識目標：掌握企業(yè)稅務登記的流程、熟練完成稅務登記工作。

教學目的

能力（技能）目標：能夠熟練填寫稅務登記表。

與要求

重點：稅務登記表填制技巧。

難點：結合實際工作過程和一個具體的稅種，分析每一個稅制要素，特別是納稅人、征

教學重點稅對象和稅率。

與難點解決方法：1.帶領學生到當?shù)囟悇請蠖惔髲d，參觀稅務登記的實際過程，結合具體案例

掌握企業(yè)稅務登記的流程；

2.根據(jù)具體案例，由學生練習填寫各種稅務表格。

1、方法：現(xiàn)場觀摩教學

教學方法

與手段2,教具：多媒體

3、是、否多媒體是（J）否（）課件來源自制

《稅務代理實務》中國注冊稅務師教材編寫組中國稅務出版社

參考資料

《稅收實務》呂獻榮清華大學出版社

教學內(nèi)容1.組織教學（2分）

與2.企業(yè)納稅實訓（86分）3.總結（2分）

時間安排

正版輔助手段

稅務登記實訓一填寫納稅登記表

板1.準確填寫稅務登記報告書；板書（）

書2.準確填寫稅務登記表（三種）；實物

設3.準確填寫代收代繳稅種的初始申報表：展示（）

計4.準確填寫委托代征稅種的初始申報表。投影片（）

電子

教案（

教學過程（附教案紙2頁）:

【組織教學】（2分）

考勤、檢查學生課前準備，創(chuàng)設一種有利的課堂情境。

【實訓過程】（86分）

一、開業(yè)稅務登記程序

1.申請2.受理3.調(diào)查審核4.發(fā)證

5.持證到主管稅務機關辦理有關申報手續(xù)。

二、模擬開業(yè)登記

1.根據(jù)材料填寫稅務登記表

碧海有限責任公司，于2013年4月1號向北京朝陽工商

管理分局注冊登記，取得企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，執(zhí)照字號為：

44083303001555o注冊地址：北京市朝陽區(qū)新華路15號。郵

政編碼：100192。生產(chǎn)經(jīng)營期限：2013年4月1日至2018

年3月31號。從業(yè)人數(shù)：10人。經(jīng)營方式：批發(fā)兼零售。登【角色扮演】由學

記注冊類型：有限責任公司。行業(yè)：商業(yè)。注冊資本100萬生扮演企業(yè)報稅

元；投資總額：150萬元。經(jīng)營面積150平方米。員角色，模擬報稅

2.稅務登記表格式（見附表）工作流程。

三、掌握企業(yè)納稅申報基本程序

（一）國稅報稅程序（以增值稅為例）

1.自2009年1月1日起，每月15號（如果10號是節(jié)假日，

可順延）之前到主管稅務局的征收所去申報納稅，填增值稅申

報表，申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人

一般要填六張表格，具體包括：《增值稅納稅申報表》《增值稅

納稅申報補充報表》《增值稅報稅附表（一）》《增值稅納稅申

報附表（二）》《資產(chǎn)負債表》及《損益表》；如果是小規(guī)模納

稅人只填一張主表和一張副表。

2.增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網(wǎng)上申報，

手工申報和IC卡申報都是要到稅務機關來申報，不同是IC

卡申報要先在企業(yè)的電腦里先寫卡，然后在到稅務所申報。網(wǎng)

上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。

（二）地稅報稅程序

1.直接申報納稅

直接申報納稅是由納稅人在法定申報期限內(nèi)到主管稅務機

關辦稅場所報送納稅申報表及有關資料，辦理稅款入庫的方

式。

2.郵寄申報納稅

郵寄申報納稅是由納稅人在法定申報期限內(nèi)自行計算，然

后將納稅申報表及有關資料，通過稅務機關發(fā)放的專郵信封郵

寄到稅務機關，同時通過郵匯或者電匯方式繳納稅款。采用郵

寄申報方式的納稅人，必須經(jīng)地市級稅務機關批準。

3.電子申報納稅

電子申報納稅是由納稅人在法定申報期限內(nèi)自行計算應

納稅款，并將納稅申報信息通過主管稅務機關指定的專用通訊

線路傳輸?shù)街鞴芏悇諜C關，主管稅務機關據(jù)此通知指定銀行，

從納稅人的“稅款預儲帳戶”上劃撥稅款的繳納稅款方式。采

用電子申報方式的納稅人，必須經(jīng)地市級稅務機關批準。

4.網(wǎng)上申報納稅（最為常用）

該種納稅方式是指企業(yè)登陸當?shù)氐囟惥W(wǎng)，比如濰坊企業(yè)就

要登陸http：//www.wfds.gov.cn/,登陸后，填寫企業(yè)需要的

填寫的稅種，比如城建稅、教育費附加、印花稅等；填寫完畢

后“發(fā)送”，“劃款”，“打印報表”。

【總結】（2分）

教案案首

（總第04號）

授課時間14年9月9日第2周星期二第1、2節(jié)

授課地點3#208授課學時2

章節(jié)（單元、專題）項目二增值稅納稅實務

授課內(nèi)容

內(nèi)容2.1增值稅認知

教學目的知識目標：1.征稅范圍的界定；2.新辦企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理；

3.一般納稅人的認定辦法；4.一般納稅人的認定標準

與要求

能力（技能）目標：納稅人身份的認定與選擇。

重點：增值稅征稅范圍、納稅人、稅率

難點：1.視同銷售貨物行為；2.小規(guī)模納稅人的認定標準

教學重點解決方法：對視同銷售貨物行為，分析其為何視同銷售的原因，特別強調(diào)外購的貨物與

與難點自制（包括委托加工的）貨物的不同。并提醒應與后面將學習的不得抵扣的進項稅額容

易發(fā)生混淆，要特別注意。對小規(guī)模納稅人的認定標準，要解析為何劃分小規(guī)模納稅人

和一般納稅人，結合實際講解為什么稅法要做出如此規(guī)定。

1、方法：啟發(fā)引導、多媒體教學

教學方法

與手段2、教具：多媒體

3、是、否多媒體是（J）否（）課件來源自制

《稅務代理實務》中國注冊稅務師教材編寫組中國稅務出版社

參考資料

《稅收實務》呂獻榮清華大學出版社

1、組織教學（2分）

教學內(nèi)容2.1增值稅認知

2、復習舊知識（5分）

與5、鞏固新知識（5分）

3、導入新課（3分）

6、布置作業(yè)（5分）

時間安排4、講授新知識（70分）

正版輔助手段

項目二增值稅納稅實務板書（J）

板

2.1增值稅認知

實物

節(jié)

展示（）

設

投影片（）

針

電子

教案（J）

教學過程（附教案紙2頁）:

【組織教學】（2分）【學生總結】

考勤、檢查學生課前準備，創(chuàng)設一種有利的課堂情境。

【復習舊知識】（5分）視同銷售共同點：

通過引導學生回顧在會計專業(yè)課等涉及到有關稅金核算（1）視同銷售貨物情

管理等知識，了解學生對有關流轉(zhuǎn)稅知識的掌握情況，便于后況下，應計算銷項稅

面知識的講解。額，計稅銷售額必須

【導入新課】（3分）按規(guī)定的順序確定，

通過對流轉(zhuǎn)稅體系的回顧，指出其核心是增值稅故本節(jié)內(nèi)而不能用移送貨物的

容為重點。賬面價值；

【案例導入】（2）視同銷售發(fā)生

通過案例指明本項目的學習，我們就能夠輕松地回答上述時，所涉及的購進貨

問題。物的進項稅額，符合

【講授新知識】（70分）規(guī)定可以抵扣。

項目二增值稅納稅實務（3）視同銷售不僅繳

2.1增值稅認知納增值稅，還會涉及

一、征稅范圍繳納企業(yè)所得稅的情

（一）一般范圍：況。

1、銷售貨物——有形動產(chǎn)視同銷售不同點：

2、提供加工、修理修配勞務購買的貨物用途不

3、進口貨物同，處理也不同

X（二）特殊范圍（重難點）（1）購買的貨物：用

1.屬于征稅范圍的特殊項目于投資5、分配6、贈

2.屬于征稅范圍的特殊行為送8,即向外部移送

X（1）視同銷售--8種行為（熟練掌握）——視同銷售計算銷

2、混合銷售貨物行為、兼營非應稅勞務行為項稅；

（與第七節(jié)銜接講解）（2）購買的貨物：用

【啟發(fā)引導】引導學生思考：混合銷售和兼營有何區(qū)別和聯(lián)于非應稅項目4、集

系？體福利和個人消費

二、增值稅納稅人的身份確定（20分）7,本單位內(nèi)部使用

1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準----不得抵扣進項

2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理方法稅；已抵扣的，作進

三、認識兩種稅率（10分）項稅轉(zhuǎn)出處理。

1.一般納稅人稅率

（1）銷售貨物的稅率

（2）提供應稅勞務的稅率

【分組討論】

（3）提供應稅服務的稅率

將學生分成不同的小

2.小規(guī)模納稅人

組，每組6-7人，討

征收率3%。

【鞏固新知識】（5分）論小規(guī)模納稅人的認

小結本堂課內(nèi)容，隨堂輔導答疑。定標準應如何掌握。

【布置作業(yè)】（5分）

1.視同銷售貨物行為范圍？

2.混合銷售貨物行為與兼營非應稅勞務行為有何不同與

聯(lián)系？

3.小規(guī)模納稅人的認定標準是怎樣規(guī)定的？

【課后回顧】

教案案首

（總第06號）

授課時間2014年9月13日第二周星期五第3.4節(jié)

授課地點19實訓室授課學時2

章節(jié)（單元、專題）項目二增值稅納稅實務

授課內(nèi)容

內(nèi)容2.2增值稅應納稅額的計算

知識目標：通過本節(jié)教學，使學生明確準予抵扣、不準予抵扣的進項稅、應納稅額計算

教學目的

的特殊處理規(guī)定，從而全面掌握其增值稅額的計算原理。

與要求

能力（技能）目標：一般納稅人應納增值稅的計算與申報

重點：進項稅額的計算

教學重點難點：進項稅額抵扣特殊規(guī)定

與難點解決方法：1進項稅額的計算要結合具體案例講解；2不得抵扣的進項稅額，要說明不

得抵扣的原因，并與視同銷售相比較，說明二者之間的區(qū)別，加強記憶。

1、方法：綜合課案例講解法

教學方法

2、教具：

與手段

3、是、否多媒體是（J）否（）課件來源自制

《稅務代理實務》中國注冊稅務師教材編寫組中國稅務出版社

參考資料

《稅收實務》呂獻榮清華大學出版社

1、組織教學（2分）

教學內(nèi)容2.2增值稅應納稅額的計算

2、復習舊知識（5分）

與5、鞏固新知識（3分）

3、導入新課（5分）

時間安排6、布置作業(yè)（5分）

4、講授新知識（70分）

正版輔助手段

板2.2增值稅應納稅額的計算板書（J）

2.2.1一般納稅人應納稅額的計算

書實物

任務二：一般納稅人進項稅額的計算

展示（）

任務三：一般納稅人應納稅額的計算

設任務四：納稅申報表的填寫與申報

投影片（）

計電子

教案（J）

教學過程（附教案紙2頁）:

4

【分組討論】

【組織教學】（2分）

考勤、檢查學生課前準備，創(chuàng)設一種有利的課堂情境。

【復習舊知識】（5分）某企業(yè)（一般納稅人）

1月份有未抵扣完的

首先教師以復述形式引導學生復習回顧上堂課內(nèi)容，并提問：

進項稅0.5萬元，2

1、一般銷售方式下的銷售額月銷售免稅貨物40

2、特殊銷售方式下銷售額的確定萬元，生產(chǎn)免稅貨物

【導入新課】（5分）動用前期購進原材料

教師通過引導學生復習回顧，一般納稅人采用購進扣稅法的計算10萬元，則其2月份

增值稅納稅處理為

公式，說明其計算原理，關鍵在于進項稅額的抵扣問題，并且不是一

（D）。

個單純計算問題，而是需要結合有關稅法規(guī)定進行職業(yè)判斷，需要學

A.既無銷項稅，也

生把握有關規(guī)定、從而導入新課。不抵扣進項稅

【講授新知識】（70分）B.因有上期未抵扣

2.2.1一般納稅人應納稅額的計算完增值稅，因而需用

任務二：一般納稅人進項稅額的計算（30分）免稅貨物銷項稅沖抵

（一）進項稅額的抵扣范圍未抵扣完增值稅

C.因生產(chǎn)免稅貨物

1.準予抵扣范圍

企業(yè)不交增值稅

說明：（1）不是增值稅專用發(fā)票不得抵扣。

D.無銷項稅，進項

（2）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)稅作轉(zhuǎn)出處理，本期

模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價“13%”的扣除率計算進項稅交稅1.2萬元

額；

（3）準予抵扣的運費金額是指在運輸單位開具的發(fā)票上注明的【知識拓展】

“運費和建設基金”，隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得

納稅人允許抵扣的固

計入。

定資產(chǎn)進項稅額是

派2、不準抵扣的進項稅額指？

【啟發(fā)引導】

引導學生思考：不得抵扣的進項稅額與視同銷售有何聯(lián)系與區(qū)

別？

派3、進項稅額轉(zhuǎn)出（重難點）

注意與不準抵扣的進項稅額銜接與區(qū)別

X（二）當期進項稅額的界定

基本原則是：抵扣時間不得提前。

任務三：一般納稅人應納稅額的計算（30分）

（-）應納稅額時間限定

（二）進項稅額不足抵扣的處理——結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

【案例分析】

（三）向供貨方取得返還收入的稅務處理

（四）一般納稅人注銷時進項稅額的處理

一般納稅人注銷或取消輔導期一般納稅人資格，

轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅

額也不予以退稅。

任務四：納稅申報表的填寫與申報（10分）

【案例分析】

【鞏固新知識】（3分鐘）

小結：一般納稅人計算本月應納增值稅額采用當期購進扣稅法，

除熟練掌握兩個關鍵環(huán)節(jié)：一是銷項稅額如何計算；二是進項稅額如

何抵扣外，還應明確應納稅額計算的其它問題。