財(cái)務(wù)制度與成本管理理念(培訓(xùn)教材)-圖文

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首先，歡迎大家加入到廣汽集團(tuán)。大家剛剛從學(xué)校走進(jìn)社會(huì)，將在廣汽這個(gè)大家庭里開始你們?nèi)松巧霓D(zhuǎn)換，你們也將從消費(fèi)群體的一員轉(zhuǎn)變成創(chuàng)造財(cái)富群體的一員。對(duì)在座每一個(gè)人來說，現(xiàn)在都是新的起點(diǎn)，你們很快就開始你們的職業(yè)生涯，所以希望大家在自己剛踏入社會(huì)的同時(shí)就能樹立起成本理念，并把這理念貫穿于你們的人生的每一個(gè)階段。

前言一、財(cái)務(wù)管理制度介紹

*重點(diǎn)介紹財(cái)務(wù)審批制度二、成本管理理念介紹

*重點(diǎn)介紹成本概念、管理方法及相關(guān)案例主要內(nèi)容1、公司財(cái)務(wù)管理制度框架財(cái)務(wù)管理制度（含會(huì)計(jì)政策）成本管理規(guī)定資金管理規(guī)定預(yù)算管理規(guī)定成本企劃制度全面預(yù)算管理成本管理規(guī)定存貨及盤點(diǎn)管理辦法財(cái)務(wù)審批制度資金管理制度出納工作職責(zé)投資管理制度一.財(cái)務(wù)管理制度的介紹費(fèi)用管理規(guī)定銀行評(píng)價(jià)體系2、公司財(cái)務(wù)審批制度介紹一.財(cái)務(wù)管理制度的介紹3、公司財(cái)務(wù)審批流程介紹一.財(cái)務(wù)管理制度的介紹1、成本的基本概念（從單臺(tái)車收益圖說起）二.成本管理理念的介紹二.成本管理理念的介紹所謂（產(chǎn)品）成本是為了生產(chǎn)某一種產(chǎn)品（獲得某一使用價(jià)值）而在生產(chǎn)要素上耗費(fèi)的資金價(jià)值-個(gè)別的物化勞動(dòng)和個(gè)別的生產(chǎn)者必要活勞動(dòng)，并應(yīng)從其銷售收入中得到補(bǔ)償?shù)膬r(jià)值。

分類生產(chǎn)成本期間成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用材料成本-CKD-廠外國產(chǎn)件-內(nèi)作直材內(nèi)作成本(直接人工+制造費(fèi)用)二.成本管理理念的介紹成本＝價(jià)格－利潤市場決定目標(biāo)利潤目標(biāo)成本在成本競爭中勝出所采取的具體活動(dòng)『成本管理』1、成本的基本概念2、成本管理方法（1）-成本企劃（PDCA)二.成本管理理念的介紹新車型和擴(kuò)能導(dǎo)入流程市場調(diào)研產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)準(zhǔn)備量產(chǎn)開始導(dǎo)入段確品確量確量產(chǎn)18-21個(gè)月二.成本管理理念的介紹新車型和擴(kuò)能成本評(píng)價(jià)目的與內(nèi)容評(píng)價(jià)的目的評(píng)價(jià)的內(nèi)容1、使引入的新車型項(xiàng)目和擴(kuò)能項(xiàng)目在保證時(shí)間、品質(zhì)的條件下，降低對(duì)資源的需求；2、為管理層的決策提供依據(jù)。

內(nèi)作設(shè)備投資外作設(shè)備投資投資內(nèi)作成本外作成本材料成本計(jì)提折舊單臺(tái)成本立-1費(fèi)立-2費(fèi)立-3費(fèi)經(jīng)費(fèi)其他期間費(fèi)用收益預(yù)測(cè)二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（2）-全面預(yù)算管理（沿革）全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，它曾對(duì)現(xiàn)代工商企業(yè)的成熟與發(fā)展起到過至關(guān)重要的作用。錢德勒在其名著《看得見的手—美國企業(yè)的管理革命》中描述了這一史實(shí)。第一次世界大戰(zhàn)后的經(jīng)濟(jì)衰退使很多成長中的美國現(xiàn)代工商企業(yè)陷入困境，為了增強(qiáng)企業(yè)對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力，減少環(huán)境變化對(duì)企業(yè)的損失，發(fā)展一套能夠按照科學(xué)預(yù)測(cè)而得到的需求量來計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量的方法和分配資源的程序成為必然。隨著全面預(yù)算管理的推行，高層管理者的職能逐漸集中于對(duì)資源的長期規(guī)劃與對(duì)下級(jí)的績效考核上，企業(yè)內(nèi)部的層級(jí)制也就從原來的“形式”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩?shí)質(zhì)”。管理方法的發(fā)展和組織形式的創(chuàng)新相互促進(jìn)，最終使現(xiàn)代工商企業(yè)走向成熟，并為其日后在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中取得支配地位奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（2）-全面預(yù)算管理（概念）二.成本管理理念的介紹預(yù)算環(huán)境預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算報(bào)告預(yù)算調(diào)控預(yù)算考評(píng)2、成本管理方法（2）-全面預(yù)算管理（框架）二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（2）-全面預(yù)算管理（內(nèi)容）二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動(dòng)不斷降低原單位管理IGA活動(dòng)成本改善提案制度團(tuán)體個(gè)人日常5S二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動(dòng)-原單位管理原價(jià)的考慮方法

原價(jià)

（單位成本）＝原單位（單位用量）×比率（單位分配率）所謂原單位（例）材料使用量（單位使用量）、標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間等所謂比率（例）材料單價(jià)、工資率二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動(dòng)-原單位管理

各種標(biāo)準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)原價(jià)以標(biāo)準(zhǔn)原價(jià)為依據(jù)的原價(jià)管理是指管理各種標(biāo)準(zhǔn)所謂標(biāo)準(zhǔn)原價(jià)是指受管理的?應(yīng)有的原價(jià)?PlanDoCheckAction原單位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)方案其他A-1、標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動(dòng)-原單位管理A-2、基準(zhǔn)原單位的設(shè)定方法?企畫估計(jì)?試產(chǎn)時(shí)實(shí)測(cè)使用量?量產(chǎn)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)使用量標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)企畫原價(jià)基準(zhǔn)原單位DoPlanActionCheckDo二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動(dòng)-原單位管理B、異常管理異常管理界限上限管理界限下限

時(shí)間材料、加工不良設(shè)備停止等。原價(jià)“維持”＝現(xiàn)場“每天”的原單位管理異常值管理（見例子）標(biāo)準(zhǔn)=原單位

原價(jià)實(shí)績異常馬上采取對(duì)策Action二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（3）-降低成本活動(dòng)-原單位管理C、無止境的改善發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)、消除浪費(fèi)是永無止境的TPS的7個(gè)浪費(fèi)⑦等待的浪費(fèi)⑥動(dòng)作浪費(fèi)⑤庫存的浪費(fèi)③加工浪費(fèi)②過度制造的浪費(fèi)①不良、返修的浪費(fèi)浪費(fèi)是指不能產(chǎn)生附加價(jià)值的東西DoPlanActionCheckDo二.成本管理理念的介紹原單位管理案例--------05平均實(shí)際06目標(biāo)06/106/206/306/406/506/606/706/806/906/1006/1106/12Check發(fā)現(xiàn)異常連桿線原價(jià)推移表原因在哪里?消耗性工具推移表元/臺(tái)要因分析二.成本管理理念的介紹原單位管理案例連桿OP240（大端孔珩磨）超出計(jì)劃原因1）目標(biāo)壽命7000個(gè)，2000~5000時(shí)不定期脫落對(duì)策1）砂輪條品質(zhì)確認(rèn)，現(xiàn)無異常。（脫落砂輪條與達(dá)到壽命砂輪條對(duì)比——技術(shù)部范實(shí)施中）2）砂輪張開不靈活，有異物（推測(cè)原因）。2000后定期（1/2000）吹氣清潔——現(xiàn)場實(shí)施中)3）砂輪條端部倒角（刃磨人員實(shí)施中）6月份確認(rèn)是否有改善效果產(chǎn)品技術(shù)部與連桿組對(duì)原因進(jìn)行分析,提出改善方案效果跟蹤二.成本管理理念的介紹原單位管理案例通過各部門的緊密配合，原價(jià)改善課題成功解決二.成本管理理念的介紹2、成本管理方法（4）-成本戰(zhàn)略管理-5種力量分析潛在進(jìn)入者產(chǎn)業(yè)競爭者現(xiàn)有公司之間的競爭供應(yīng)商購買者

替代者新進(jìn)入者的威脅供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)能力購買者討價(jià)還價(jià)能力替代產(chǎn)品或服務(wù)的威脅以某公司為首的新進(jìn)者的威脅。替代的威脅很小由于車價(jià)持續(xù)下降，購買者還價(jià)能力明顯提高對(duì)供應(yīng)商價(jià)格依賴增強(qiáng)二.成本管理理念的介紹弱項(xiàng)1、新的汽車產(chǎn)業(yè)政策2、TOYATA勢(shì)力的擴(kuò)大3、強(qiáng)者生存的市場環(huán)境4、節(jié)能、環(huán)保的要求越來越高機(jī)會(huì)（Ｏ）挑戰(zhàn)（Ｔ）1、優(yōu)秀的產(chǎn)品與價(jià)格組合2、有效的成本控制3、與中國政府的良好配合，強(qiáng)調(diào)國產(chǎn)化強(qiáng)項(xiàng)針對(duì)產(chǎn)品線比較窄，在加大引入新車型力度的同時(shí)，逐步提高自主開發(fā)能力。1、擴(kuò)大規(guī)模，保持成本優(yōu)勢(shì)2、強(qiáng)化營銷網(wǎng)絡(luò)，提高營銷力3、加強(qiáng)對(duì)市場深度的研究成本戰(zhàn)略管理-SWOT分析（以某汽車公司為例）二.成本管理理念的介紹中國乘用車市場從2002年、2003年井噴態(tài)勢(shì)在2004年5月后步入低迷狀態(tài)，與此同時(shí)，世界原材料、能源價(jià)格上漲，對(duì)環(huán)保的要求提高，國內(nèi)行業(yè)政策出臺(tái)等。

1、要獲得壓倒性的成本優(yōu)勢(shì)，在競爭中立于不敗之地。2、在消費(fèi)稅、研發(fā)費(fèi)用方面獲得國家政策的優(yōu)惠。3、探討與金融機(jī)構(gòu)合作，提供多種的金融服務(wù)，使圍繞公司的資金流通暢無阻，并降低資金成本。

1、A車型的國產(chǎn)化率達(dá)到84%，能夠引導(dǎo)市場的產(chǎn)品價(jià)格。2、提高真正國產(chǎn)化率，增強(qiáng)競爭力。實(shí)現(xiàn)世界最有競爭力的成本。1、啟動(dòng)建設(shè)第2工廠。2、通過分開兩大車型生產(chǎn)線提高效率。3、提高配套零部件的真正國產(chǎn)化強(qiáng)化體質(zhì)。

提高[目標(biāo)][技術(shù)][質(zhì)量]在創(chuàng)造喜悅方面達(dá)到世界第一。=加強(qiáng)公司特色1、第2工廠的設(shè)立，與第1工廠共享銷售、管理等資源。2、獲得壓倒性的成本優(yōu)勢(shì)。從環(huán)境認(rèn)識(shí)得出課題從前中期方針的CAP-DO提取課題從遠(yuǎn)景方針得出課題成本戰(zhàn)略管理-中期成本課題（以某汽車公司為例）公司中期課題二.成本管理理念的介紹成本戰(zhàn)略管理-中期成本課題(以某汽車公司為例）某公司某公司二.成本管理理念的介紹3、企業(yè)文化與成本意識(shí)-以本田公司為例企業(yè)的目標(biāo)狀態(tài)（ＶＩＳＩＯＮ）＝公司宗旨＝企業(yè)文化-自由豁達(dá)-挑戰(zhàn)精神-誠意誠實(shí)-共創(chuàng)運(yùn)營方針-經(jīng)常保持夢(mèng)想與朝氣-尊重理論、創(chuàng)意和時(shí)間-熱愛工作、注重相互溝通-共同創(chuàng)造和諧、有條不紊的工作流程-勿忘不斷的研究和努力企業(yè)的運(yùn)作規(guī)范(MANAGEMENT）=運(yùn)營方針=公司的存在意義（ＭＩＳＳＩＯＮ）=基本理念=企業(yè)的文化（ＣＵＬＴＵＲＥ）=本田的文化=基本理念-尊重個(gè)性-三個(gè)喜悅本田哲學(xué)企業(yè)文化本田公司宗旨我們放眼全球，竭盡全力以合理的價(jià)格提供高質(zhì)量的商品，讓全世界的用戶滿意。統(tǒng)一思想降低溝通成本二.成本管理理念的介紹4、成本管理的意義-案例一案例:應(yīng)對(duì)央行加息,增加財(cái)務(wù)收益2004年10月28日晚,中國人民銀行宣布從10月29日開始加息,1年期存貸款利率提高0.27百分點(diǎn),除了半年期(含半年期)以下的存款利率保持不變外,其他期限的利率也有所提高。