工程審計(jì)管理實(shí)施辦法

工程審計(jì)管理實(shí)施辦法

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)工程管理，完善和規(guī)范工程審計(jì)制度，達(dá)到維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，防止企業(yè)效益流失的目的，制定本辦法。第二條工程審計(jì)項(xiàng)目包括大、中、小型基建工程、各單位自籌資金建設(shè)的項(xiàng)目、更新改造工程、業(yè)擴(kuò)工程、大修理工程、維修工程、裝飾工程(包括二次裝修工程、修繕工程、改建工程、拆除工程)等。第三條審計(jì)依據(jù)主要有以下內(nèi)容：1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》；2.國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；3.原電力工業(yè)部?jī)?nèi)部審計(jì)辦法；4.國(guó)家政府部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；5.地方政府有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的法律性文件；6.批準(zhǔn)的立項(xiàng)文件和項(xiàng)目投資計(jì)劃；8.國(guó)家、有關(guān)部委、地方政府部門(mén)頒布的有關(guān)工程施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等；9.《》；10.其它有關(guān)規(guī)定。第五條審計(jì)人員必須具備履行職責(zé)所需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，并且要樹(shù)立高度的主人翁責(zé)任感和敬業(yè)精神，對(duì)待工程審計(jì)應(yīng)不循私情，嚴(yán)格把關(guān)，依法審計(jì)，忠于職守。第六條主動(dòng)聯(lián)系并取得行業(yè)主管部門(mén)(如建委、定額站等)的支持，營(yíng)造好的外部環(huán)境，以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第七條對(duì)所有工程的開(kāi)工建設(shè)前、建設(shè)期到竣工各階段的全過(guò)程及重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。各單位工程歸口管理部門(mén)要和審計(jì)部門(mén)攜手把關(guān)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，從工程招投標(biāo)、簽訂工程各類合同、工程預(yù)決算、標(biāo)的核對(duì)、工程期中審計(jì)等各個(gè)方面，審計(jì)部門(mén)都必須積極參與，工程管理部門(mén)要提供工程配合等方面的方便和條件。第八條項(xiàng)目審批手續(xù)審計(jì)主要審查開(kāi)工前各項(xiàng)審批手續(xù)(包括可研評(píng)估報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、立項(xiàng)批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等)是否完備、合法，項(xiàng)目是否由上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，是否納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃或其他投資計(jì)劃，自籌資金來(lái)源有無(wú)違反政策等；對(duì)項(xiàng)目前期工作(包括資金籌措、勘測(cè)、可研、初設(shè)、方案優(yōu)化等)作出評(píng)價(jià)。第九條工程招投標(biāo)審計(jì)具備招標(biāo)條件的工程一律實(shí)行招標(biāo)。審計(jì)部門(mén)必須參加工程的招標(biāo)、評(píng)議標(biāo)及優(yōu)選施工隊(duì)伍等工作，著重審計(jì)投標(biāo)單位的資信、履約能力、標(biāo)的的合理性等。第十條合同審計(jì)1.工程的各類合同簽署前，必須經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)的合同不予承認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予付款；2.工程合同的簽訂，負(fù)責(zé)承辦部門(mén)應(yīng)將有關(guān)的各類資料和審簽申請(qǐng)單送交審計(jì)部門(mén)審計(jì)；3.重要的合同必須有審計(jì)部門(mén)有關(guān)人員參加洽談；4.合同的副本必須送交審計(jì)部門(mén)存檔備案，以便作為工程決算審計(jì)的依據(jù)。合同審計(jì)的主要內(nèi)容有：1.主要審查合同內(nèi)容、合同格式(包括承包方式、工期、質(zhì)量及技術(shù)要求、付款方式、結(jié)算方式、材料供應(yīng)、履約獎(jiǎng)懲等)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性；2.合同中增加和減少的條款是否合理、合法；3.合同雙方簽字、銀行賬號(hào)、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟(jì)合同授權(quán)委托書(shū)的代理人，法人代表證明及委托書(shū)要留底存檔；4.合同制定的法律依據(jù)；5.合同中需明確成品保護(hù)及保修要求、違約責(zé)任及爭(zhēng)議解決方式；6.對(duì)于實(shí)行招投標(biāo)的工程，招標(biāo)書(shū)中的條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力；投標(biāo)書(shū)中的承諾條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力。此外，工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容：1.審查承包方的企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)等級(jí)、營(yíng)業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；2.審查承包方的工程取費(fèi)證書(shū)、施工許可證，并將復(fù)印件存檔；3.合同中需明確規(guī)定工程承包單位所采購(gòu)的調(diào)價(jià)材料設(shè)備實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制(必要時(shí)設(shè)計(jì)單位、產(chǎn)品技術(shù)監(jiān)督部門(mén)、質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)也可參入)，并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十一條購(gòu)銷合同的審計(jì)1.大宗的材料設(shè)備采購(gòu)應(yīng)采用招投標(biāo)制，采取貨比三家，擇優(yōu)錄取的方針選擇供應(yīng)商或生產(chǎn)廠家；2.合同簽署前，物資采購(gòu)部門(mén)須將市場(chǎng)考察報(bào)告遞交審計(jì)部門(mén)。市場(chǎng)考場(chǎng)報(bào)告需包括材料設(shè)備的名稱、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色，材料設(shè)備的供應(yīng)渠道，各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)比較、性能比較等綜合評(píng)定結(jié)論。未提交完整的市場(chǎng)考察報(bào)告的合同不予審計(jì)；3.合同中需明確材料設(shè)備的名稱、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、技術(shù)參數(shù)，材料設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及要求，購(gòu)貨數(shù)量及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，材料設(shè)備的包裝要求及包裝品回收方式和價(jià)值計(jì)算方式，需明確材料設(shè)備的交貨單位、交貨期限、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、提貨單位、提貨方式、驗(yàn)收方法及運(yùn)費(fèi)計(jì)算方法和承擔(dān)者，材料設(shè)備的價(jià)格和結(jié)算方式等；4.對(duì)于需供應(yīng)商無(wú)償提供的備品、備件必須按有關(guān)規(guī)定供足；合同中要有明確的售后服務(wù)條款；可參照《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的有關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)條款；5.主要材料設(shè)備須經(jīng)本單位物資主管部門(mén)認(rèn)可，并對(duì)其價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。工程勘測(cè)合同、設(shè)計(jì)合同、技術(shù)服務(wù)合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。第十二條竣工資料審計(jì)工程項(xiàng)目竣工后，施工單位提交竣工資料和結(jié)算報(bào)告，由工程歸口管理部門(mén)進(jìn)行初審后，將審核人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章齊全的結(jié)算書(shū)一式四份、完整的竣工資料及圖紙一份送交審計(jì)部門(mén)審計(jì)。1.認(rèn)真閱評(píng)議標(biāo)書(shū)記錄和施工組織設(shè)計(jì)資料，詳細(xì)核對(duì)工程隱蔽記錄及設(shè)計(jì)變更。準(zhǔn)確把握工程圖紙和標(biāo)準(zhǔn)圖集，以圖紙、變更、簽