《稅法》期末復(fù)習(xí)試題及答案

《稅法》作業(yè)

一、名詞解釋

1.進(jìn)項(xiàng)稅額

2.居民企業(yè)

3.車船稅

4.應(yīng)稅憑證

5.消費(fèi)型增值稅

6.納稅期限

7.不征稅收入

8.房產(chǎn)稅

9.契稅

10.稅務(wù)登記

H.偷稅

12.消費(fèi)型增值稅

13.耕地占用稅

14.三自納稅法

15.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

16.起征點(diǎn)

17.保稅制度

18.臨時(shí)離境

19.印花稅

20.納稅擔(dān)保

21.稅源

22.關(guān)境

23.應(yīng)納稅所得額

24.資源稅

25.稅務(wù)行政訴訟

26.稅目

27.關(guān)稅

28.居民納稅人

29.土地增值稅

30.稅務(wù)行政復(fù)議

二、單選題

1.國家通過稅收調(diào)節(jié)社會(huì)總供求是為了實(shí)現(xiàn)（）的目標(biāo)。

A.公平B.穩(wěn)定C.穩(wěn)定和效率D.效率

2.現(xiàn)行中央與地方增值稅共享收入分享比例為（）。

A.中央60%地方40%B.中央75%地方25%

C.中央80%地方20%D.中央50%地方50%

3.非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.經(jīng)營核算地B.經(jīng)營活動(dòng)地C.機(jī)構(gòu)所在地D.勞務(wù)銷售地

4.認(rèn)定一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人的權(quán)限，在（

A.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國家稅務(wù)總局

C.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D.市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

5.現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的稅率有（）。

A.比例稅率、超倍累進(jìn)稅率B.比例稅率、超率累進(jìn)稅率

C比例稅率、累進(jìn)稅率D.比例稅率、幅度比例稅率

6.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定為（）。

A.受托方所在地B.機(jī)構(gòu)所在地C.委托方所在地D.貨物銷售地

7.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但不包括應(yīng)向購貨方

收取的（）稅款。

A.增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.消費(fèi)稅

8.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自（）之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

A.辦理牌照B.取得牌照C.使用D.取得

9.進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格經(jīng)海關(guān)審查未能確定的按（）次序，根據(jù)下列價(jià)格確定完稅價(jià)格：（1）從該項(xiàng)貨

物的同一出口國或者地區(qū)購進(jìn)的相同貨物的成交價(jià)格；（2）從該項(xiàng)貨物的同一出口國或者地區(qū)購進(jìn)的類似進(jìn)口貨

物的成交價(jià)格；（3）該項(xiàng)進(jìn)口貨物相同或類似貨物在國際市場上公開的成交價(jià)格；（4）進(jìn)口貨物的相同或類似貨

物在國內(nèi)市場的批發(fā)價(jià)格，減去進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié).其他稅費(fèi)以及進(jìn)口后的正常運(yùn)輸、儲(chǔ)存、營業(yè)費(fèi)用及利潤

后的價(jià)格。

A.1-4-2-3B.1-3-2-4C.1-2-4-3D.1-2-3-4

10.應(yīng)稅個(gè)人自用物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款，應(yīng)當(dāng)（）起一年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。

A.自開出稅款繳納證次日B.自驗(yàn)行之日之日

C.自驗(yàn)行次日D.自開出稅款繳納證之日

11.納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí)，在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)

期所得稅匯算清繳。

A.60日B.45日C.15日D.7日

12.我國政府對(duì)居民納稅人實(shí)施（）,即居民納稅人對(duì)我國政府負(fù)有無限納稅義務(wù)。

A.收入來源地管轄權(quán)B.單一稅收管轄權(quán)

C.雙重管轄權(quán)D.居民管轄權(quán)

13.資源稅條例規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（

A.貨款結(jié)算B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品C.簽訂銷售合同D.收到預(yù)收款

14.土地增值稅實(shí)行的稅率為（

A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.超率累進(jìn)稅率

15.耕地占用稅是國家對(duì)一切單位和個(gè)人建房或者從事（)占用耕地而征收的一種稅。

A.非農(nóng)業(yè)建設(shè)B.農(nóng)田基本建設(shè)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.農(nóng)業(yè)建設(shè)

16.土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。

A.營業(yè)收入B.實(shí)際占用的土地面積

C.轉(zhuǎn)讓土地收益D.銷售收入

17.納稅人新建、購進(jìn)房產(chǎn)或者改變用途時(shí)，應(yīng)于建成、購進(jìn)或改變用途之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件

向當(dāng)?shù)貦C(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A.10B.3OC.15D.20

18.印花稅法規(guī)規(guī)定，對(duì)加工承攬合同應(yīng)按收入的（）貼花。

A.萬分之五B.千分之三C.千分之一D.千分之五

19.某單位簽訂一項(xiàng)非專利技術(shù)合同，金額為50萬元，該單位應(yīng)納印花稅為（）。

A.500元B.250元C.150元D.25元

20.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，

有特殊情況的，可（）。

A.只追征稅款不加收滯納金B(yǎng).將追征期延長到5年

C.將追征期延長到10年D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

21.中國現(xiàn)行稅收結(jié)構(gòu)屬于（）的稅制結(jié)構(gòu)。

A.所得稅為主體稅B.財(cái)產(chǎn)稅為主體稅

C.商品稅為主體稅D.資源稅為主體稅

22.納稅人適用零稅率的，應(yīng)當(dāng)（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅。

A.按月B.按年C.按季D.按旬

23.固定業(yè)戶臨時(shí)到外縣（市）銷售貨物，必須向其（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)，稅收管理

證明，回其機(jī)構(gòu)所在地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.經(jīng)營活動(dòng)地B.經(jīng)營核算地C.勞務(wù)銷售地D.機(jī)構(gòu)所在地

24.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向（）申報(bào)繳納增值稅。

A.報(bào)關(guān)地地稅機(jī)關(guān)B.銷售地海關(guān)

C.報(bào)關(guān)地國稅機(jī)關(guān)D.報(bào)關(guān)地海關(guān)

25.某體育館為比賽提供場所，取得租賃收入3000元，應(yīng)交納營業(yè)稅為（）。

A.100元B.150元C.300元D.90元

26.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，計(jì)算公式為（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）+（1—消費(fèi)稅稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）X（1一消費(fèi)稅稅率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）4-（1+消費(fèi)稅稅率）

D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）X（1+消費(fèi)稅稅率）

27.2014年11月，某公司購買自用一輛轎車，支付含增值稅車價(jià)款234000元，應(yīng)納的車輛購置稅為（）?

A.20000元B.11700元C.23000元D.23400元

28.城建稅一般以納稅人（）的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額為稅基。

A.應(yīng)當(dāng)繳納B.代征單位繳納C.代征單位扣繳D.實(shí)際繳納

29.因海關(guān)誤征，多納的關(guān)稅稅款，可以自繳納稅款之日起（）內(nèi)申請(qǐng)退稅。

A.3年B.1年C.2年D.半年

30.現(xiàn)行關(guān)稅對(duì)（）實(shí)行滑準(zhǔn)稅。

A.原油B.新聞紙C.膠卷D.啤酒

31.納稅人每納稅年度的收入總額減去（）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

A.費(fèi)用B.營業(yè)外支出C.生產(chǎn)成本D.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

32.適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得為（）。

A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得

33.下列情形中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減征或免征資源稅的是（）o

A.中外合資企業(yè)B.開采企業(yè)虧損的

C.企業(yè)在開采過程中發(fā)生意外事故D.軍事單位

34.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（）。

A.按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅B.匯總申報(bào)納稅

C.選擇其中一地納稅D.以上答案均不正確

35.經(jīng)濟(jì)特區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最高不得超過規(guī)定稅額的（）。

A.20%B.50%C.30%D.40%

36.耕地占用稅實(shí)行（）o

A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)定額稅率

37.房產(chǎn)稅法規(guī)規(guī)定，對(duì)與地上房屋直接相連的地下室、地窖、鍋爐房（）o

A.免稅B.減半征稅C.暫不征收D.征稅

38.印花稅對(duì)記載資金帳簿的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.實(shí)收資本與資本公積合計(jì)金額B.賬簿件數(shù)

C.流動(dòng)資金的合計(jì)金額D.固定資產(chǎn)合計(jì)金額

39.下列各合同不貼印花稅票的有（)?

A.借款合同B.購銷合同C.技術(shù)合同D.出版合同

40.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（)內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.60日B.10日C.30日D.15日

41.稅收是公共部門滿足公共需要執(zhí)行（）的社會(huì)必要費(fèi)用。

A.國際事務(wù)B.地區(qū)事務(wù)C.私人事物D.公共事物

42.對(duì)商品重疊征稅是指（

A.對(duì)同一納稅人征兩種稅B.對(duì)商品價(jià)值的同一部分多次征稅

C.對(duì)同一納稅人征多次稅D.對(duì)同一納稅人征多種稅

43.納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核

算銷售額的（

A.從高適用稅率B.按4%征稅C.從低適用稅率D.按6%征稅

44.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營業(yè)稅的適用范圍是（）。

A.一切企業(yè)、單位及個(gè)人

B.非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

C.國有企業(yè)

D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

45.營業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（）。

A.計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤率）/（1+營業(yè)稅稅率）

B.計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本*（1-成本利潤率）/（1+營業(yè)稅稅率）

C.計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率）

D.計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤率）/營業(yè)稅稅率

46.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。

A.取得索取銷售款憑據(jù)B.合同約定的收款日期

C.貨物發(fā)出D.收訖銷售款

47.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅（）?

A.以上答案均不正確B.可同時(shí)退庫

C.可退庫減免稅額的50%D.不允許同時(shí)退庫

48.車輛購置稅的稅基，為納稅人購置各種應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，計(jì)稅價(jià)格由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）規(guī)定

不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。

A.國務(wù)院B.交通部C.財(cái)政部D.國家稅務(wù)總局

49.在設(shè)有自由貿(mào)易區(qū)的國家，關(guān)境與國境的關(guān)系是（）。

A.不確定B.關(guān)境小于國境C.關(guān)境大于國境D.關(guān)境等于國境

50.行郵物品進(jìn)口稅實(shí)行（）。

A.從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征B.從價(jià)計(jì)征

C.從量計(jì)征D.從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征

51.下列企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人的是（

A.私營有限責(zé)任公司B.國有企業(yè)

C.外商投資企業(yè)D.私營合伙企業(yè)

52.某人2014年1月將其自有住房出租，租期一年。該人每月取得租金收入2,500元，全年租金收入30,

000元，該人2014年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為（)o

A.3,360元B.41,800元C.5,840元D.4,080元

53.納稅人應(yīng)納的資源稅，向應(yīng)稅產(chǎn)品（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

A.生產(chǎn)所在地B.銷售地C.機(jī)構(gòu)所在地D.經(jīng)營核算地

54.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（）內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納

稅申報(bào)。

A.15日B.10日C.7日D.5日

55.關(guān)于軍隊(duì)系統(tǒng)用地不征收土地使用稅的有（）。

A.專門生產(chǎn)軍品工廠用地B.軍辦企業(yè)用地

C.軍隊(duì)出租房產(chǎn)地D.軍隊(duì)服務(wù)社對(duì)外營業(yè)的用地

56.納稅人在臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，（）已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

A.不予退還B.全額退還50%C.退還70%D,退還30%

57.房產(chǎn)稅法規(guī)規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。

A.10%至30%B.10%至15%C.10%至25%D.10%至20%

58.在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)貼印花稅票

金額（）的罰款。

A.5至10倍B.1至3倍C.2至4倍D.3至5倍

59.納稅人符合減征或者免征契稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同后（）日內(nèi)，向土地、

房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理減征或者免征契稅手續(xù)。

A.7B.5C.30D.10

60.關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是（）。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

B.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)

D.扣繳人不得采取郵寄申報(bào)方式

61.下列稅種納稅人與負(fù)稅人一致的是（）?

A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.消費(fèi)稅D.營業(yè)稅

62.消費(fèi)型增值稅的稅基（）生產(chǎn)型增值稅的稅基。

A.小于B.等于C.大于D.小于等于

63.從宏觀方面理解，增值額（）進(jìn)入最終消費(fèi)是的價(jià)值額。

A.不確定B次于C.小于D.等于

64.娛樂場所為顧客進(jìn)行娛樂活動(dòng)提供的飲食和銷售的煙酒收入應(yīng)（)?

A.按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅B.分別按服務(wù).業(yè)、娛樂業(yè)征收營業(yè)稅

C.按銷售貨物和服務(wù)業(yè)分別征收增值稅和營業(yè)稅

D.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

65.對(duì)于卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按（）征收消費(fèi)稅。

A.零售價(jià)格B.批發(fā)價(jià)格

C.評(píng)估價(jià)格D.計(jì)稅價(jià)格或核定價(jià)格

66.中國現(xiàn)行的消費(fèi)稅，是對(duì)特定消費(fèi)品，向其（）征收的一種稅。

A.生產(chǎn)者B.消費(fèi)者

C.生產(chǎn)者和經(jīng)營者D.經(jīng)營者

67.納稅人購買自用、或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)

理由的，按照（）征收車輛購置稅。

A.批發(fā)價(jià)格B.最高計(jì)稅價(jià)格C.零售價(jià)格D.最低計(jì)稅價(jià)格

68.車輛購置稅是是在原交通部門收取的(）的基礎(chǔ)上演變而來的。

A.車船使用稅B.養(yǎng)路費(fèi)

C.車輛購置附加費(fèi)D.燒油特別稅

69.出口關(guān)稅組成價(jià)格的計(jì)算公式為（)o

A.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口關(guān)稅稅率+20%）

B.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1一出口關(guān)稅稅率）

C.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1—出口關(guān)稅稅率+20%）

D.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口關(guān)稅）

70.企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，可以

分別按照計(jì)稅工資總額的（）計(jì)算扣。

A.5%、14%、1.5%B.2%、14%、2.5%

C.2%、1.5%、1.4%D.5%、10%、2.5%

71.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體等部門向教育、公益事業(yè)的捐贈(zèng)未超過納稅人

應(yīng)納稅所得額（）的部分可以扣除。

A.5%B.10%C.30%D.3%

72.個(gè)人在兩處出版同一作品而取得的稿酬所得（）。

A.應(yīng)合并為一次所得征稅B.只可就一處收入扣除費(fèi)用后合并征稅

C.不得扣除任何費(fèi)用征稅

D.應(yīng)分別各處所得，按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅

73.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量的，

（）。

A.從高適用稅額計(jì)稅并加征B.免稅

C.從低適用稅額計(jì)稅D.從高適用稅額計(jì)稅

74.對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計(jì)算的金額之和，加計(jì)

（）%的扣除。

A.20B.30C.25D.10

75.關(guān)于公園、名勝古跡中屬于免稅的土地有（）。

A.冷飲部用地B.管理單位的辦公用地

C.游樂場所用地D.照像館用地

76.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，（）。

A.由擁有人納稅B.由代管人或?qū)嶋H使用人納稅

C.免予征稅D.由擁有人和使用人共同納稅

77.下列證照中，不征收印花稅的是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.土地使用證E.衛(wèi)生許可證

78.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人（）。

A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日

C.支付全部價(jià)款后D.支付部分價(jià)款后

79.下列情形可酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅的是（）。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

B.個(gè)人購買自用普通住宅

C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

D.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

80.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（

A.省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

B.省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

C.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款

D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

81.我國稅收行政法規(guī)的制定機(jī)關(guān)是（）。

A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門B.全國人大或人大常委會(huì)

C.財(cái)政部D.國務(wù)院

82.小規(guī)模納稅人增值稅含稅銷售額換算為不含稅銷售額公式為（）。

A.不含稅銷售額=含稅銷售額+征收率

B.不含稅銷售額=含稅銷售額+（1-征收率）

C.不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）

D.不含稅銷售額=含稅銷售額X（1+征收率）

83.設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)，將貨物移送另--機(jī)構(gòu)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。

A.取得索取銷售款憑據(jù)B.收訖銷售款

C.合同約定的收款日期D.貨物移送

84.某旅游企業(yè)取得收入10萬元，其中替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)1萬元、住宿費(fèi)用1萬元、交通費(fèi)用1

萬元，該旅游企業(yè)的營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額應(yīng)為（）。

A.10萬元B.8萬元C.6萬元D.7萬元

85.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法的卷煙，其稅基為卷煙的（

A.調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格B.評(píng)估價(jià)格

C.批發(fā)價(jià)格D.零售價(jià)格

86.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅地點(diǎn)為（)o

A.受托方所在地B.貨物銷售地C.加工所在地D.委托方所在地

87.城建稅從收入用途看，屬于（）。

A.地方附加稅B.資源稅C.特定目的稅D.商品稅

88.車輛購置稅采用比例稅率為（）o

A.17%B.13%C.5%D.10%

89.出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）,向發(fā)貨

人或者他們的代理人補(bǔ)征。

A.3年B.半年C.2年D.1年

90.某納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款1,000萬元，全年支付利息180萬元，金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率為6.5%,

則企業(yè)應(yīng)允許稅前扣除利息支出（）。

A.180萬元B.130萬元C.65萬元D.90萬元

91.我國的個(gè)人所得稅采用了（）征收方式。

A.代扣代繳B.自行申報(bào)納稅

C.代扣代繳和自行申報(bào)納稅相結(jié)合D.以上答案均不正確

92.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按（）稅額征收資源稅。

A.液體鹽B.固體鹽50%C.固體鹽D.固體鹽70%

93.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由（）決

定。

A.省、自治區(qū)、直轄市政府B.國家稅務(wù)總局

C.國務(wù)院D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)

94.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目20%的，（）。

A.減征土地增值稅B.減半征收土地增值稅

C.免征土地增值稅D.征收土地增值稅

95.土地使用稅法規(guī)規(guī)定，土地使用權(quán)共有的，（）。

A.減半征稅B.不征稅

C.由共有各方分別納稅D.雙方商定由何方納稅

96.下列房產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)可以定期減征或免征房產(chǎn)稅的有（）o

A.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房屋

B.符合條件的社會(huì)福利企業(yè)的的自用房產(chǎn)

C.企業(yè)在關(guān)停期間出租使用的房產(chǎn)D.福利企業(yè)出租的房產(chǎn)

97.下列情形暫減半征收契稅的是（）。

A.個(gè)人購買自用普通住宅

B.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施的

C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

D.對(duì)個(gè)人購買普通住房，且住房屬于家庭唯一住房

98.土地使用權(quán)交換、房屋交換，所交換價(jià)格相等的（）。

A.按市場價(jià)格征收契稅B.不征收契稅

C.按交換價(jià)格減半征收契稅D.按交換價(jià)格征收契稅

99.納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對(duì)其所有的房屋、地上定著物等財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為稅款及滯納金的

擔(dān)保，稱為（

A.納稅擔(dān)保B.納稅補(bǔ)償C.納稅質(zhì)押D.納稅抵押

100.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定正確的是（）。

A.受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書面告知申請(qǐng)人

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)審查，決定是否受理

C.對(duì)符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到次日起即為受理

D.申請(qǐng)人書面申請(qǐng)行政復(fù)議的必須采取當(dāng)面遞交的方式

101.下列屬于地稅負(fù)責(zé)征管范圍的有（）。

A.增值稅B.各保險(xiǎn)總公司集中交納的營業(yè)稅

C.地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅

D.個(gè)人所得稅（不包括對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征稅部分）

102.一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的，適用（）的基本稅率。

A.6%B.13%C.17%D.14%

103.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按（）計(jì)算銷售額。

A.銷售額=含稅銷售額X（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額X（1一稅率）

C.銷售額=含稅銷售額+（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額4-（1一稅率）

104.金融業(yè)的金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)（）。

A.按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營業(yè)稅B.不征營業(yè)稅

C.按服務(wù)業(yè)代理業(yè)征收營業(yè)稅D.按服務(wù)業(yè)其他服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

105.消費(fèi)稅有兩種形式，通常所說的消費(fèi)稅，是指（）。

A.直接消費(fèi)稅B.生產(chǎn)消費(fèi)稅C.間接消費(fèi)稅D.生活消費(fèi)稅

106.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。

A.貨物發(fā)出B.合同約定的收款日期

C.取得索取銷售款憑據(jù)D.收訖銷售款

107.車輛購置稅是以中國境內(nèi)的應(yīng)稅車輛為征稅對(duì)象，對(duì)（）應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。

A.購置和自產(chǎn)自用B.自產(chǎn)自用

C.使用D.購置

108.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（）作為完稅價(jià)格。

A.到岸價(jià)格-進(jìn)口關(guān)稅B.到岸價(jià)格+出口關(guān)稅

C.到岸價(jià)格D.離岸價(jià)格

109.出口關(guān)稅的納稅義務(wù)人為出口貨物的（）。

A.發(fā)貨人B.收貨人C.代理人D.出口商

110.企業(yè)所得稅規(guī)定：對(duì)于沒有有效期限，也沒有受益期限的無形資產(chǎn)其攤銷期不得少于（）。

A.5年B.10年C.15年D.20年

111.對(duì)偶然所得征收個(gè)人所得稅適用的規(guī)定是（）。

A.扣除費(fèi)用800元B.按收入全額計(jì)算征收

C.扣除費(fèi)用4000元D.扣除費(fèi)用20%

112.某人6月份參與設(shè)計(jì)圖紙得報(bào)酬2,400元，后來又參加講課得報(bào)酬1,700元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A.656元B.500元C.400元D.320元

113.資源稅條例規(guī)定，對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征（）。

A.50%B.30%C.60%40%

114.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，可否征收土地使用稅（）oA.可比照事業(yè)

經(jīng)費(fèi)的單位自用土地，免征土地使用稅

B.托兒所、幼兒園的占地不征，學(xué)校和醫(yī)院的用地應(yīng)照章征收

C.應(yīng)照章征收D.可以定期減稅

115.關(guān)于免稅單位自用土地的解釋正確的是（）。

A.免稅單位自用的土地，是指這些單位本身的辦公用地和公務(wù)用地、經(jīng)營用地

B.宗教、寺廟自用的土地，是指舉行宗教儀式等用地和寺廟的宗教人員生活和經(jīng)營用地C.事業(yè)單位的土地,

是指其本身的業(yè)務(wù)用地

D.公園、名勝古跡自用的土地，是指供公共參觀瀏覽的用地及其管理單位辦公用地

116.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，（）。

A.免稅B.暫不征稅C.減半征稅

D.由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納

117.某單位由市人民保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)了--批財(cái)產(chǎn)物資，保險(xiǎn)期為一年，保險(xiǎn)費(fèi)為20000元，該單位和市保險(xiǎn)公

司各應(yīng)納印花稅（）。

A.10元B.6元C.20元D.1元

118.契稅是在土地產(chǎn)權(quán)、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，按當(dāng)事人雙方訂立的契約，向（）征收的一種稅。

A.當(dāng)事人雙方B.產(chǎn)權(quán)所有人C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移人D.承受人

119.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征管法》的有（

A.房產(chǎn)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.海關(guān)代征的增值稅D.消費(fèi)稅

120.申請(qǐng)人對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。

A.上一級(jí)國家稅務(wù)局和上一級(jí)地方稅務(wù)局

B.上一級(jí)國家稅務(wù)局C.共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.省級(jí)人民政府

三、多選題

1.下列稅種納稅人與負(fù)稅人不一致的有（）。

A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅

D.增值稅E.營業(yè)稅

2.主體稅選擇的決定因素有（）。

A.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B.政治管理體制C.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

D.稅收政策E.經(jīng)濟(jì)管理體制

3.下列稅種由國稅負(fù)責(zé)征管的有（）。

A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.消費(fèi)稅

D.車輛購置稅E.增值稅

4.小規(guī)模納稅人是指（）的增值稅納稅人。

A.年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下B.會(huì)計(jì)核算不健全

C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為D.不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

E.年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上

5.實(shí)行從量定額計(jì)稅方法的應(yīng)稅消費(fèi)品，以銷售數(shù)量為稅基。具體確定為（）。A.委托加工的應(yīng)稅

消費(fèi)品，為納稅人收回后銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

B.生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)確定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

6.教育費(fèi)附加的繳納人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人，包括（）。

A.事業(yè)單位B.軍事單位

C.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人D.外商投資企業(yè)

7.以應(yīng)稅貨物和物品的流向?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅劃分為（）o

A.保護(hù)關(guān)稅B.進(jìn)口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.財(cái)政關(guān)稅E.出口關(guān)稅

8.下列收入不征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

B.財(cái)政撥款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

9.下列個(gè)人所得中，不扣除費(fèi)用以收入全額為依據(jù)征稅的是（）。

A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.資源稅的作用有（)?

A.合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入水平B.促進(jìn)企業(yè)公平競爭

C.促進(jìn)國有資源的合理開采、節(jié)約使用、有效配置

D.取得一定的財(cái)政收入

11.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括（）。

A.個(gè)人所得稅B.營業(yè)稅C.增值稅

D.城建稅E.教育費(fèi)附加

12.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，具體包括：在（）范圍內(nèi)的房產(chǎn)。

A.城市B.工礦區(qū)C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村E.縣城

13.下列憑證免征印花稅的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)

B.國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同

D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同E.無息、貼息貸款合同

14.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.關(guān)稅C.農(nóng)業(yè)稅

D.教育費(fèi)附加E.車輛購置稅

15.以下關(guān)于稅務(wù)行政訴訟原則正確的有（）o

A.起訴可停止執(zhí)行的原則B.人民法院特定主管的原則

C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任的原則D.不適用調(diào)解的原則

E.稅務(wù)具體行為合法性審查原則

16.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收水平，具體包括（）?

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.消費(fèi)結(jié)構(gòu)C.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

D.城市化水平E.國際化水平

17.國家調(diào)節(jié)個(gè)人收入可采取的措施有（）.

A.農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持制度B.社會(huì)保障C.最低工資制度

D.稅收E.社會(huì)救濟(jì)

18.我國現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅類稅種包括（）。

A.車船稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房產(chǎn)稅D.城市房地產(chǎn)稅

19.增值稅條例規(guī)定，構(gòu)成委托加工的條件有（）。

A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代購原材料

C.受托方代墊輔助材料D.受托方收取加工費(fèi)

E.委托方提供輔助材料

20.采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品主要包括（）。

A.啤酒B.卷煙C.薯類白酒D.糧食白酒E.小轎車

21.城建稅的征稅范圍包括（）。

A.城市B.工礦區(qū)C.縣城D.鎮(zhèn)E.農(nóng)村

22.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。成交價(jià)格中未包括下列費(fèi)用的，應(yīng)計(jì)

入完稅價(jià)格（）.

A.進(jìn)口人為在國內(nèi)生產(chǎn)、制造、出版、發(fā)行或使用該項(xiàng)貨物而向國外支付的軟件費(fèi)；

B.保險(xiǎn)費(fèi)

C.貨物運(yùn)抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用；

D.該項(xiàng)貨物成交過程中，進(jìn)口人向賣方支付的傭金；

23.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。

A.未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

24.張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)（擁有企業(yè)經(jīng)營成果所有權(quán)），每年上繳承包費(fèi)5萬元，該承包費(fèi)用（）。

A.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除B.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許扣除

C.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除D.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除

25.在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人單位是指（）。

A.外資企業(yè)B.私有企業(yè)C.國有企業(yè)

D.集體企業(yè)E.股份制企業(yè)

26.土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓（）并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種

稅。

A.房地產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.土地

D.國有土地使用權(quán)E.地上建筑物及其附著物

27.土地使用稅的征稅對(duì)象為在（）內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。

A.建制鎮(zhèn)B.城市C.縣城D.農(nóng)村E.工礦區(qū)

28.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人，下列說法正確的有（）。

A.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納

B.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納

D.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納

E.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納

29.在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。承受，是指以（）等方式取得土

地、房屋權(quán)屬的行為。

A.轉(zhuǎn)讓B.買賣C.贈(zèng)與D.出讓

30.納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括（）。

A.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利

B.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密

C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

31.公共需要具有的特征包括（）。

A.客體的可分性B.生產(chǎn)的競爭性C.消費(fèi)的競爭性

D.客體的不可分性E.消費(fèi)的非競爭性

32.稅收水平的衡量指標(biāo)有（

A.GDP稅收率B.人均稅收額

C.產(chǎn)業(yè)增加值稅收率D.國民收入稅收率

33.我國現(xiàn)行稅法體系包括（）。

A.商品稅類B.財(cái)產(chǎn)稅類C.所得稅類D.其他稅類E.農(nóng)業(yè)稅類

34.增值稅的作用包括（）。

A.維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益B.防止避稅，穩(wěn)定財(cái)政收入

C.鼓勵(lì)引進(jìn)外資，促進(jìn)對(duì)外開放

D.避免重疊征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展

E.便于出口退稅，擴(kuò)大商品出口

35.在中國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（

A.福利企業(yè)