大學(xué)課程稅法第七至九章其他稅種課件

大學(xué)課程稅法第七至九章其他稅種課件目錄CONTENCT第七至九章概述增值稅法消費(fèi)稅法企業(yè)所得稅法個人所得稅法其他稅種簡介01第七至九章概述010203理解其他稅種的基本概念和原理掌握其他稅種的計算和申報方法熟悉其他稅種的相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定課程目標(biāo)與內(nèi)容01020304增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅重要概念與原則理解企業(yè)所得稅的計稅原理和計算方法，掌握企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策和應(yīng)用。理解營業(yè)稅的計稅原理和計算方法，掌握營業(yè)稅的優(yōu)惠政策和應(yīng)用。理解增值稅的計稅原理和計算方法，掌握增值稅的優(yōu)惠政策和應(yīng)用。理解個人所得稅的計稅原理和計算方法，掌握個人所得稅的優(yōu)惠政策和應(yīng)用。學(xué)習(xí)其他稅種的基本概念和原理，注重理論聯(lián)系實(shí)際通過案例分析和實(shí)踐操作，掌握其他稅種的計算和申報方法熟悉其他稅種的相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，關(guān)注政策變化和調(diào)整多做練習(xí)題和模擬試題，提高解題能力和應(yīng)試技巧學(xué)習(xí)方法與技巧02增值稅法增值稅定義增值稅特點(diǎn)增值稅類型增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅具有征收普遍、稅負(fù)公平、稅收中性、稅收透明等特點(diǎn)。根據(jù)征稅范圍和納稅人劃分，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、消費(fèi)型增值稅和收入型增值稅。增值稅概述80%80%100%增值稅計算方法銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。應(yīng)納稅額是指納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額，等于銷項稅額減去進(jìn)項稅額。銷項稅額計算進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額計算申報時間申報方式繳納方式注意事項增值稅申報與繳納納稅人應(yīng)在每月或每季度終了后下月15日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人可以選擇網(wǎng)上申報或紙質(zhì)申報方式進(jìn)行申報。納稅人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳款等方式繳納增值稅稅款。納稅人應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，遵守稅收法規(guī)，按時繳納稅款。03消費(fèi)稅法定義特點(diǎn)目的消費(fèi)稅概述消費(fèi)稅是一種選擇性稅，只對特定商品和服務(wù)征收，稅率一般較高。通過消費(fèi)稅的征收，政府可以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，引導(dǎo)消費(fèi)者選擇更環(huán)保、更健康的商品和服務(wù)。消費(fèi)稅是對商品和服務(wù)的消費(fèi)行為征收的一種間接稅。稅目稅率消費(fèi)稅稅目與稅率消費(fèi)稅的稅目包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同商品和服務(wù)有所不同，一般較高。例如，煙草制品的稅率一般為56%，化妝品的稅率一般為30%。企業(yè)或個人在銷售商品或提供服務(wù)時，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅。申報時需要提供相關(guān)憑證和資料，如銷售合同、發(fā)票等。企業(yè)或個人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。繳納后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會出具完稅憑證，作為企業(yè)或個人已履行納稅義務(wù)的證明。消費(fèi)稅申報與繳納繳納申報04企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。定義納稅義務(wù)人征稅范圍企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括公司、合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)等。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、投資所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。030201企業(yè)所得稅概述

企業(yè)所得稅計算方法應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受20%的優(yōu)惠稅率。計算方法企業(yè)所得稅的計算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，再減去減免稅額和抵免稅額。企業(yè)所得稅的申報時間為年度終了后下一個月內(nèi)。申報時間企業(yè)所得稅的申報方式為網(wǎng)上申報或紙質(zhì)申報。申報方式企業(yè)所得稅的繳納方式為銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納。繳納方式企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時需提供相關(guān)資料，如財務(wù)報表、稅務(wù)登記證等，并按時繳納稅款，否則將面臨罰款等處罰。注意事項企業(yè)所得稅申報與繳納05個人所得稅法個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個人所得稅收的稅收。個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。個人所得稅定義納稅義務(wù)人征稅范圍個人所得稅概述稅率個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小來確定的，稅率分為不同的檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅項目和應(yīng)納稅所得額的大小來適用不同的稅率。應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額是計算個人所得稅的基礎(chǔ)，根據(jù)不同的應(yīng)稅項目，應(yīng)納稅所得額的計算方法也有所不同。速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)是用于計算個人所得稅時調(diào)整應(yīng)納稅所得額的一個固定數(shù)值，根據(jù)不同的應(yīng)稅項目和應(yīng)納稅所得額的大小來確定。個人所得稅計算方法個人所得稅的申報時間一般為月度或年度結(jié)束后，具體申報時間根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定來確定。申報時間個人所得稅的申報方式有多種，包括網(wǎng)上申報、郵寄申報、上門申報等，具體申報方式根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定來確定。申報方式個人所得稅的繳納方式有多種，包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等，具體繳納方式根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定來確定。繳納方式個人所得稅申報與繳納06其他稅種簡介關(guān)稅法是調(diào)整關(guān)稅征收與繳納過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。定義關(guān)稅是一種間接稅，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。特點(diǎn)關(guān)稅可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和市場，為國家籌集財政收入。作用關(guān)稅法特點(diǎn)資源稅是一種級差收人稅，納稅人的應(yīng)納稅額取決于其所使用資源的貧富程度、開采利用條件等。作用資源稅可以調(diào)節(jié)資源使用者因資源條件不同所取得的級差收益，促進(jìn)資源的合理開發(fā)和有效利用。定義資源稅法是對開發(fā)和利用自然資源的單位和個人，就其由于資源條件差異而取得級差收入進(jìn)行征收的一種稅法。資源稅法123城市維護(hù)建設(shè)稅法是調(diào)整城市維護(hù)建設(shè)稅征收與繳納過程