稅率問題（稅收問題）-2023-2024學年六年級數學上冊典型例題解析蘇教版

2023-2024學年六年級數學上冊典型例題系列第六單元：稅率問題（稅收問題）專項練習一、填空題。1．購買車輛要繳納5%的消費稅，李明爸爸買了一輛車花了120000元錢，要繳納消費稅()元。【答案】6000【分析】把購買車輛的總金額看作單位“1”，已知購買車輛要繳納5%的消費稅，根據求一個數的百分之幾是多少，用購買車輛的總金額乘5%，即可求出要繳納消費稅?！驹斀狻?20000×5%＝120000×0.05＝6000（元）要繳納消費稅6000元。【點睛】本題考查稅率問題，掌握“消費稅＝消費金額×稅率”是解題的關鍵。2．某飯店六月份的營業(yè)額為170000元，納稅后剩下161500元，這個飯店是按()%的稅率納稅的?！敬鸢浮?【分析】由題意可知，某飯店六月份的營業(yè)額為170000元，納稅后剩下161500元，則納稅的金額為170000－161500＝8500元，再根據稅率＝納稅額÷營業(yè)額×100%即可?！驹斀狻浚?70000－161500）÷170000×100%＝8500÷170000×100%＝0.05×100%＝5%則這個飯店是按5%的稅率納稅的?！军c睛】本題考查稅率問題，求出納稅額的金額是解題的關鍵。3．小水果店平均月營業(yè)額6000元，若按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，該水果店平均每月需繳納營業(yè)稅()元。【答案】300【分析】把水果店平均月營業(yè)額看作單位“1”，按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，根據求一個數的百分之幾是多少，用平均月營業(yè)額乘5%，即可求出該水果店平均每月需繳納營業(yè)稅。【詳解】6000×5%＝6000×0.05＝300（元）該水果店平均每月需繳納營業(yè)稅300元?！军c睛】本題考查稅率問題，掌握“營業(yè)稅＝營業(yè)額×稅率”是解題的關鍵。4．星光書店去年平均每月的營業(yè)額是50萬元，按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，這個書店去年全年繳納營業(yè)稅()萬元?！敬鸢浮?0【分析】全年有12個月，根據應納稅部分×稅率＝應納稅額，代入數據解答即可?！驹斀狻?0×12×5%＝600×0.05＝30（萬元）即這個書店去年全年繳納營業(yè)稅30萬元?！军c睛】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握，關鍵是找出需要繳稅的錢數。5．張叔叔得到一筆3800元勞務費，其中800元是免稅的，其余部分要按20%的稅率繳稅，這筆勞務費一共應繳稅()元。【答案】600【分析】張叔叔的應納稅部分是勞務費去掉800元后的剩余部分，所以張叔叔的這筆勞務費用一共要繳稅的錢數＝（勞務費用的錢數－免稅的錢數）×稅率，據此代入數據作答即可。【詳解】（3800－800）×20%＝3000×20%＝3000×0.2＝600（元）即這筆勞務費一共應繳稅600元。【點睛】掌握應納稅額的計算方法是解答題目的關鍵。6．某超市第三季度平均每月的營業(yè)額中應納稅部分為15萬元，如果按營業(yè)額中應納稅部分的3%繳納增值稅，那么這家超市第三季度只需要繳納增值稅()元?！敬鸢浮?3500【分析】求應納稅額，相當于求一個數的百分之幾是多少，即應納稅額=收入額×稅率。據此先用150000乘3%求得平均每月需繳納的增值稅是多少，再乘3就是第三季度共需繳納的增值稅?！驹斀狻?5萬＝150000150000×3%＝4500（元）4500×3＝13500（元）所以這家超市第三季度共需繳納增值稅13500元。【點睛】明確求應納稅額的方法是解決此題的關鍵。7．微信提現手續(xù)費規(guī)定：每位用戶終身享受1000元免費提現額度，超出部分按銀行費率0.1%收取手續(xù)費。微商李阿姨首次提現5萬元，需扣除她()元的手續(xù)費?！敬鸢浮?9【分析】李阿姨提現50000元，則超出部分是（50000－1000）元，再用超出部分的錢乘0.1%，即可求出收取的手續(xù)費?！驹斀狻?萬元＝50000元（50000－1000）×0.1%＝49000×0.001＝49（元）即需扣除49元手續(xù)費?！军c睛】弄清楚哪些錢需要收取手續(xù)費是解答本題的關鍵，計算要認真仔細。8．新春超市3月份的營業(yè)額是200萬元，如果按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，這家超市這個月應繳納營業(yè)稅()萬元?！敬鸢浮?0【分析】根據題意，按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，把營業(yè)額看作單位“1”，求應繳納營業(yè)稅的金額，就是求200萬元的5%是多少萬元，根據求一個數的百分之幾是多少，用乘法計算?！驹斀狻?00×5%＝200×0.05＝10（萬元）這家超市這個月應繳納營業(yè)稅10萬元?！军c睛】本題考查稅率問題，找出單位“1”，單位“1”已知，根據百分數乘法的意義解答。二、解答題。9．李師傅每月工資是4200元，按規(guī)定工資在3500元以上的部分應繳納個人所得稅，如果按5%繳納個人所得稅，李老師每月的實際收入是多少元？【答案】4165元【分析】先求出超出3500元的部分，超出部分×稅率＝繳納的個人所得稅，工資－繳納的個人所得稅＝實際收入，據此列式解答?！驹斀狻?200－（4200－3500）×5%＝4200－700×0.05＝4200－35＝4165（元）答：李老師每月的實際收入是4165元?！军c睛】關鍵是理解稅率的意義，應納稅額與各種收入的比率叫稅率。10．李師傅得到了一筆5300元的勞務費用。其中800元是免稅的，其余部分要按20%的稅率繳稅。這筆勞務費用一共要繳稅多少元？【答案】900元【分析】用總的勞務費用5300元減去800元，求出應納稅部分。將應納稅部分乘20%，即可求出一共需要繳稅多少元。【詳解】（5300－800）×20%＝4500×20%＝900（元）答：這筆勞務費用一共要繳稅900元。【點睛】本題考查了稅率問題，應納稅額＝應納稅部分×稅率。11．李明家買了一套總價為90萬元的普通商品房。如果一次性付清房款，就可以享受九六折的優(yōu)惠價。（1）李明家選擇一次性付清房款，打折后房子的總價是多少萬元？（2）買這套房子還要按照實際房價的繳納契稅，李明家需要繳納契稅多少萬元？【答案】（1）86.4萬元；（2）1.296萬元【分析】（1）九六折相當于96%，用一套普通商品房的總價×折扣＝打折后房子的總價，代入數據即可求出打折后房子的總價是多少萬元。（2）再用打折后房子的總價乘契稅的稅率1.5%，即可求出李明家需要繳納契稅多少萬元?！驹斀狻浚?）＝＝86.4（萬元）答：打折后房子的總價是86.4萬元。（2）＝＝1.296（萬元）答：李明家需要繳納契稅1.296萬元。【點睛】本題考查打折和稅率問題，解答本題的關鍵是掌握解決打折和稅率問題的計算方法。12．張老師寫了一本散文集的稿費5000元，按照個人所得稅法規(guī)定，稿費收入超過800元的部分按20%交納個人所得稅，他應繳稅多少元？【答案】840元【分析】根據題意，用張老師的稿費減去800元，求出超過800元的部分；超過部分按20%交納個人所得稅，根據求一個數的百分之幾是多少，用超過部分的金額乘20%，即是他應繳稅的金額?！驹斀狻浚?000－800）×20%＝4200×0.2＝840（元）答：他應繳稅840元?！军c睛】本題考查稅率問題，關鍵是求出超過800元的部分，再根據百分數乘法的意義解答。13．小紅的爸爸月工資為6000元，按規(guī)定，工資超過5000元的部分，應按繳納個人所得稅。這樣小紅的爸爸每月實際得到工資收入是多少元？【答案】5970元【分析】根據題意可知，小紅爸爸應納稅部分為（6000－5000）元，已知超出5000元的部分要按3%繳納個人所得稅，則根據應納稅部分×稅率＝應納稅額，代入數據解答即可求出應繳納個人所得稅，再用6000元減去個人所得稅，即可求出小紅爸爸每月實際得到的工資?！驹斀狻浚?000－5000）×3%＝1000×3%＝30（元）6000－30＝5970（元）答：小紅爸爸每月實際得到工資5970元?！军c睛】此題考查了應納稅額的計算，要熟練掌握，關鍵是找出需要繳稅的錢數。14．張鵬爸爸的月工資是5700元，按規(guī)定超出5000元的部分要按3%的稅率繳納個人所得稅，那么張鵬爸爸每個月應繳納個人所得稅多少元？【答案】21元【分析】根據題意，規(guī)定超出5000元的部分要按3%的稅率繳納個人所得稅，先用（5700－5000）元求出超出5000元的部分，再乘3%，即是張鵬爸爸每個月應繳納個人所得稅的金額?！驹斀狻浚?700－5000）×3%＝700×0.03＝21（元）答：張鵬爸爸每個月應繳納個人所得稅21元?！军c睛】本題考查稅率問題，理解“超出5000元的部分要按3%的稅率繳納個人所得稅”的含義。15．李老師編著了一本《數學之旅》，共得稿酬7500元。按規(guī)定，扣除5000元的免稅額后，需按的稅率繳納個人所得稅。李老師需繳納個人所得稅多少元？【答案】125元【分析】由題意可知，扣除免稅額后應納稅的金額為7500－5000＝2500元，再根據應納稅的金額×稅率＝應繳納的個人所得稅，據此解答即可?！驹斀狻浚?500－5000）×5%＝2500×5%＝125（元）答：李老師需繳納個人所得稅125元?！军c睛】本題考查稅率問題，明確應繳納部分的金額是解題的關鍵。16．王阿姨今年6月份的工資是7500元，扣除5000元個稅免征額后的部分需要按3%的稅率繳納個人所得稅，王阿姨繳納個人所得稅后的工資有多少元？【答案】7425元【分析】先用工資的總錢數減去5000元，求出超出的部分，再把這部分的錢數看成單位“1”，用這部分的錢數乘稅率，即可求出繳納個人所得稅的錢數，最后用工資總錢數減去繳納個人所得稅的錢數即可?！驹斀狻浚?500－5000）×3%＝2500×3%＝75（元）7500－75＝7425（元）答：王阿姨繳納個人所得稅后的工資有7425元?！军c睛】本題考查了稅率問題，解答此類問題，首先找清單位“1”，進一步理清解答思路，列式的順序，從而較好的解答問題。17．2022年4月，我國將某產品進口關稅稅率從20%降到了15%，調整后，原本價值200億元的商品少征收了多少億元的關稅？【答案】10億元【分析】把200億元看作單位“1”，求少征收了多少億元的關稅，就相當于求200億元的（20%－15%）是多少，用乘法計算?！驹斀狻?00×（20%－15%）＝200×5%＝10（億元）答：原本價值200億元的商品少征收了10億元的關稅?！军c睛】本題考查了百分數乘法應用題，關鍵是確定單位“1”解答依據是：求一個數的百分之幾是多少，用乘法計算。18．個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律、法規(guī)規(guī)定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過了個稅法修正案，將個稅免征額由現行的2000元提高到3500元。2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》，將個稅免征額由每月3500元提高到5000元。曹叔叔2022年5月份的工資是6000元，扣除個稅免征額后的部分需要按3%的稅率繳納個人所得稅，曹叔叔2022年5月需要交納個人所得稅多少錢？【答案】300元【分析】由題意可知，曹叔叔的工資的免征額是5000元，則用曹叔叔的工資減去5000，剩下的部分是需要交稅的，根據求一個數的百分之幾是多少，用乘法計算即可。【詳解】（6000－5000）×3%＝1000×3%＝300（元）答：曹叔叔2022年5月需要交納個人所得稅300元?！军c睛】本題考查稅率問題，明確應交稅的部分是解題的關鍵。19．先閱讀下面的材料，再解答。徐叔叔2021年1月的工資、薪金所得是7500元。他目前有兩個孩子，一個剛出生六個月，另一個正在上小學六年級，在子女教育個人所得稅專項扣除方面選擇了“父母分別扣除50%”，并再無其他附加扣除項。他本月應該繳納個人所得稅多少元？【答案】60元【分析】因為7500－5000＝2500（元），2500元不超過3000元，所以先算出專項扣除1000元的50%；再按余額不超過3000元的部分按3%的比例繳納個人所得稅。注意其中一個孩子才六個月，另一個孩子正在上六年級，所以只有一個孩子可以享受每月扣除1000元?！驹斀狻?000×50%＝500（元）7500－5000－500＝2000（元）2000×3%＝60（元）答：徐叔叔本月應該繳納個人所得稅60元?！军c睛】本題的關鍵是要理解題意以及本題里的專項扣除是指什么。20．根據國家稅務法規(guī)定，個人所得稅征收標準為：個人月收入5000元以下的不征稅，超過5000元的，超過部分按如表的標準征收個人所得稅。李叔叔6月份工資是9500元，需要交稅多