2024版國開河南電大專科《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》無紙化考試(第1至3次作業(yè)練習(xí)+我要考試)試題及答案

12o24版國開河南電大?？啤都{稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》無紙化考試(第1至3次作業(yè)練習(xí)+我要考試)試題及答案說明：資料整理于2023年12月；適用于國開河南電大學(xué)員一平臺(tái)無紙化考試。1.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.(90000-9000)÷(1+1正確答案解釋：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，2.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案解釋：將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人屬于視同銷售，納稅人視同銷售貨物而無銷售額的，應(yīng)首先按納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”銷售價(jià)格確定，其次按市場(chǎng)價(jià)格確定，再次按組成計(jì)稅價(jià)格確定。本題中，無納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”售價(jià)，也無市場(chǎng)價(jià)格，只能按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，非應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率),增值稅銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×13%。3.下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為13%的是()。錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)ABD,適用9%的稅率。24.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬元，消費(fèi)稅為13.59萬元。已知增值稅稅率為13%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中正確的是()。正確答案解釋：進(jìn)口“從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品”的組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×13%。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，錯(cuò)誤的是()。A.銷售貨物，以銷售方為納稅人B.提供運(yùn)輸服務(wù)，以運(yùn)輸服務(wù)提供方為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)C,資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人。6.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。B.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(萬元)正確答案解釋：非酒類產(chǎn)品的包裝物押金5.8萬元，收取時(shí)不作為價(jià)外費(fèi)用；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算繳納增值稅；價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額須進(jìn)行價(jià)稅分離，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(萬元)。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是()。A.家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)正確答案解釋：選項(xiàng)D,學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，免征增值稅；非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，需要征收增值稅。8.某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷售生活用橡膠制品不含增值稅的銷售額為200萬元，銷售避孕用具銷售額為100萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款313.6萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用稅率為13%,則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是()。B.200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.9D.(200+100)×13%-13.6×200÷(200+100)=29[答案]B正確答案解釋：納稅人兼營免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6×100÷(200+100)=4.53(萬元),應(yīng)納稅額=200×13%—(13.6-4.53)=16.93(萬元)。9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2022年5月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的舊貨翻新設(shè)備和2010年10月購入自用的一臺(tái)舊貨翻新設(shè)備分別以10.3萬元和35.1萬元的含稅價(jià)格出售，已知小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)適用3%的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.52(萬元)B.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68C.41.2÷(1+3%)×2%+10.3÷(1+3%)×2%+35.1÷(1+3%)×3%=2.02(萬元)D.41.2÷(1+3%)×2%+(10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.12(萬元)[答案]B正確答案解釋：小規(guī)模納稅人銷售除二手車以外的舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：41.2÷(1+3%)×2%=0.8(萬元);小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：(10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=0.88(萬元);應(yīng)納稅額=0.8+0.88=1.68(萬元)。10.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴(kuò)建廠房D.外購大米用于集體福利[答案]B答案解釋：暫無11.甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2021年10月采用以舊換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的含稅銷售單價(jià)為3164元，回收的舊手機(jī)每臺(tái)折價(jià)226元，已知增值稅稅率為13%,則甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)B.3164×100×13%=41132(元)C.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)D.(3164-226)×100×13%=38194([答案]A正確答案解釋：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(非金銀首飾)的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。412.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元。當(dāng)月購進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.99190×9%+273000×9%=33497.1(元)B.273000÷(1-9%)×9%=27000(元)C.99190÷(1-9%)×9%=9810(元)正確答案解釋：取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。13.2021年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)6004元，燃油附加費(fèi)100元，代收的民航發(fā)展基金50元。已知航空運(yùn)輸電子客票行程單適用的增值稅稅率為9%。則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：取得航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(6004+100)÷(1+9%)×9%=50414.甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度銷售一批股票，賣出價(jià)為1272萬元，該批股票買入價(jià)為636萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%,M分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式，正確的是()。正確答案解釋：金融商品轉(zhuǎn)讓無法取得增值稅專用發(fā)票，為避免重復(fù)征稅，采用差額計(jì)稅方式，因無增值稅專用發(fā)票，則賣出價(jià)和買入價(jià)均為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額。15.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格為7070元。已知增值稅征收率為1%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[1010000+7070÷(1+1%)]×1%=101C.[1010000÷(1+1%)+7070]×1%D.(1010000+7070)÷(1+1%)×1%=5正確答案解釋：小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法，零售商品銷售額為含稅銷售額，外購貨物“對(duì)外”(用于投資、贈(zèng)送、分配股利)視同銷售。疫情期間適用1%的優(yōu)惠政策延期至2021年12月31日。16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)B,根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；選項(xiàng)C,存款利息，不征收增值稅17.甲公司為增值稅一般納稅人，于2021年7月10日與乙公司簽訂貨物買賣合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司預(yù)付的貨款，2021年7月2公司向乙公司發(fā)出貨物，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。正確答案解釋：采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天；先開發(fā)票的18.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元(含)以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得申請(qǐng)登記為一般納稅人錯(cuò)誤答案解釋：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。19.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。2019年12月份銷售金項(xiàng)鏈實(shí)際收取不含增值稅差價(jià)款220000元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)80000元(不含增值稅),另收取回爐費(fèi)共11300元。已知增值稅稅率為13%,該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。6正確答案解釋：金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。注20.一般納稅人銷售下列外購貨物，增值稅稅率為13%的是()。D.電力錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)ABC,適用9%的稅率。21.下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是()。B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C.建筑公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水22.下列各項(xiàng)中，屬于我國稅率形式的有()。C.全額累進(jìn)稅率正確答案解釋：我國的稅率形式包括“超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率”。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)有()。A.金銀首飾B.古玩字畫C.豪華住宅正確答案解釋：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住24.下列各項(xiàng)中，屬于重大稅收違法失信案件信息公布渠道的有()。B.新聞發(fā)布會(huì)C.國家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站D.微信朋友圈7正確答案解釋：信息公布渠道包括：省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)通過省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站向社會(huì)公布(選項(xiàng)A);省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)通過本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì)(選項(xiàng)B)等形式向社會(huì)公布；國家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站(選項(xiàng)C)設(shè)立專欄鏈接省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站的公布內(nèi)容。25.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的有()。正確答案解釋：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。26.下列各項(xiàng)中，屬于我國稅收法律關(guān)系主體的有()。C.納稅人正確答案解釋：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，其中選項(xiàng)AB,屬于征稅主體；選項(xiàng)CD,屬27.個(gè)人將購買2年以上的非普通住房對(duì)外銷售，除北京、上海、廣州、深圳外，免征增值稅。()B.錯(cuò)28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市),則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()錯(cuò)誤答案解釋：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市),應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。29.納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅。()A.對(duì)830.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，由境外單位自行繳納。()錯(cuò)誤答案解釋：在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。31.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。()B.錯(cuò)錯(cuò)誤答案解釋：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。32.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中錯(cuò)誤的有()。A.技術(shù)咨詢服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)—鑒證咨詢服務(wù)”征收增值稅B.廣告的發(fā)布按“現(xiàn)代服務(wù)—廣播影視服務(wù)”征收增值稅C.代理記賬服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”征收增值稅D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)按“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”征收增值稅正確答案解釋：選項(xiàng)B,屬于“現(xiàn)代服務(wù)一文化創(chuàng)意服務(wù)(廣告服務(wù))”;選項(xiàng)D,屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。33.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法中正確的有()。A.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)BC,納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免34.下列各項(xiàng)中，屬于“電信服務(wù)—增值電信服務(wù)”的有()。A.語音通話服務(wù)和出租帶寬服務(wù)B.短信和彩信服務(wù)C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,屬于“電信服務(wù)—基礎(chǔ)電信服務(wù)”。35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)服務(wù)中，適用9%稅率的有()。9D.建筑服務(wù)錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)B,執(zhí)行13%的稅率；選項(xiàng)C,執(zhí)行6%的稅率36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)的有()。A.法國航空公司將中國公民趙某從法國運(yùn)送至美國B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝C.法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用D.美國某公司出租一棟別墅給中國境內(nèi)某企業(yè)，用于其美國分公司辦公使用錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)AD,為境外單位向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售“完全在境外”發(fā)生的服務(wù)，不屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)BC,雖然提供方在境外，但不滿足“完全在境外使用”這一條件，因37.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中錯(cuò)誤的有()。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅B.固定電話安裝費(fèi)按“電信服務(wù)”征收增值稅正確答案解釋：選項(xiàng)B,屬于“建筑服務(wù)—安裝服務(wù)”;選項(xiàng)C,屬于“郵政服務(wù)”。38.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使交通郵政檢查權(quán)時(shí)，可以到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查旅客自帶的行李物品。()錯(cuò)誤答案解釋：可以檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)“單據(jù)、憑證和有關(guān)資料”;不能對(duì)其他內(nèi)容進(jìn)行檢查，比如旅客自帶的行李物品等。39.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其執(zhí)行稅收保全措施。()錯(cuò)誤答案解釋：所述情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其核定應(yīng)納稅額。40.行政復(fù)議聽證人員不得少于3人，聽證主持人由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)指定。()A.對(duì)錯(cuò)誤答案解釋：行政復(fù)議聽證人員不得少于“2人”。41.征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。()42.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)書面申請(qǐng)。()A.對(duì)錯(cuò)誤答案解釋：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。43.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)B.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)C.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起20日內(nèi)D.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)44.按照規(guī)定甲公司最晚于2021年5月15日繳納應(yīng)納稅款，甲公司遲遲未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年6月30日前繳納應(yīng)納稅款，甲公司直到7月14日才繳納稅款。關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間的下列表述中，正確的是()。A.2021年6月30日至2021年7月15日B.2021年6月15日至2021年7月15日C.2021年7月1日至2021年7月14日正確答案解釋：滯納天數(shù)為自納稅期限屆滿之次日(2021年5月16日)至實(shí)際繳納稅款之日(2021年745.甲公司應(yīng)于5月30日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書，要求其于6月20日前補(bǔ)繳上年度所得稅稅款及滯納金共計(jì)68萬元。至限期滿，甲公司仍未繳納，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是()。正確答案解釋：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，46.甲公司是執(zhí)行按月納稅的增值稅納稅人，按規(guī)定應(yīng)于每月15日前申報(bào)并交納上月稅款，至2021年9月15日甲公司均未辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其下達(dá)責(zé)令限期改正通知書，要求甲公司于9月20日前辦理納稅申報(bào)，至限期滿甲公司仍未申報(bào)，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。A.責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保B.核定甲公司應(yīng)納稅額C.對(duì)甲公司進(jìn)行稅收保全D.對(duì)甲公司執(zhí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行正確答案解釋：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申47.欠繳稅款的甲公司的法定代表人趙某，準(zhǔn)備去韓國做整容手術(shù)，在出境前該公司尚未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，則稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列做法中正確的是()。C.直接阻止趙某出境正確答案解釋：欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅48.下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是()。A.稅收優(yōu)惠C.征稅對(duì)象D.稅率49.登記制度改革在全面實(shí)施“五證合一、一照一碼”的基礎(chǔ)上，將涉及企業(yè)登記、備案等有關(guān)事項(xiàng)和各類證照進(jìn)一步整合到營業(yè)執(zhí)照上，實(shí)現(xiàn)“多證合一、一照一碼”。下列各項(xiàng)中，屬于一照的是()。A.B.營業(yè)執(zhí)照C.社保登記證50.2021年8月稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形，遂責(zé)令其在15日內(nèi)繳納本月應(yīng)納稅款，在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報(bào)，某飯店正在轉(zhuǎn)讓店面并已將銀行存款賬戶注銷。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該飯店采取的稅款征收措施是()。A.核定其應(yīng)納稅額B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保D.稅務(wù)人員到飯店直接征收稅款正確答案解釋：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期限之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在“限期內(nèi)”發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保1.甲公司為居民企業(yè)，2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，來源于W國的應(yīng)納稅所得額150萬元，已在W國繳納企業(yè)所得稅稅額為30萬元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%,計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。B.(500+150)×25%=162.5(萬元)正確答案解釋：(1)甲公司境外所得：在W國取得的所得在我國應(yīng)繳稅額=150×25%=37.5(萬元),在W國已繳稅額30萬元，須補(bǔ)繳稅額=37.5-30=7.5(萬元);(2)甲公司境內(nèi)所得：應(yīng)納稅額=500×25%=125(萬元);(3)應(yīng)納稅額合計(jì)=125+7.5=132.5(萬元)。2.某家具企業(yè)2021年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生廣告費(fèi)30000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，2020年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是()。A.5000×60%+272000×15%=43B.272000×5%+30000+10000=C.272000×5%+272000×D.5000+30000+10000+10000(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5000×60%=3000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272000×5%=1360(元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1360元；(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計(jì)=30000+10000+10000=50000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272000×15%=40800(元),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除40800元；(3)二者合計(jì)可扣除金額=40800+1360=42160元)。3.甲公司2021年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年購入一臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，取得境外所得，在中國境內(nèi)可以抵免稅額為20萬元，則下列甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，正確的是()。A.(1000-100×70%)×25%-2B.1000×25%-100×10%-20=22正確答案解釋：(1)企業(yè)購入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中減免，減免稅額=100×10%=10(萬元);(2)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率一減免稅額一抵免稅額=1000×25%-100×10%-20=220(萬元)。4.甲公司2021年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%;公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案解釋：公益性捐贈(zèng)的扣除限額=300×12%=36(萬元),因此應(yīng)調(diào)增38-36=2(萬元);應(yīng)納稅額=(300+2)×25%-60=15.5(萬元)。5.甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)。2021年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是正確答案解釋：小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%;年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項(xiàng)關(guān)于皮膚方面的科研項(xiàng)目，取得財(cái)政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，接受乙公司投資取得投資款1000萬元。則該企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，計(jì)入收入總額的金額，下列計(jì)算正確的是()。正確答案解釋：(1)銷售化妝品取得收入2000萬元為主營業(yè)務(wù)收入，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬元為其他業(yè)務(wù)收入，均屬于應(yīng)稅收入；(2)取得財(cái)政撥款400萬元屬于不征稅收入；(3)投資國債取得利息收入30萬元為免稅收入；(4)取得乙公司投資款屬于實(shí)收資本，不屬于企業(yè)收入；(5)本題要求計(jì)算的是“收入總額”,應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入均應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額，但實(shí)收資本不能計(jì)入。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是()。A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)正確答案解釋：選項(xiàng)A,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)B,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D,在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。8.甲食品生產(chǎn)企業(yè)(不屬于小型微利企業(yè))2015年發(fā)生虧損20萬元，2016年盈利12萬元，2017年虧損1萬元，2018年盈利4萬元，2019年虧損5萬元，2020年盈利2萬元，2021年盈利38萬元。則該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：2015年虧損的20萬元，可以以2016年、2018年、2020年的利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后尚有2萬元虧損，2017年、2019年企業(yè)虧損，應(yīng)計(jì)入2015年虧損的彌補(bǔ)期限，至2020年，2015年以用于彌補(bǔ)2017年、2019年的虧損，則該企業(yè)2021年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅=(38-1-5)×25%=9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是()。A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案解釋：選項(xiàng)A,按照“實(shí)際收到”捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C,按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。10.甲小家電生產(chǎn)企業(yè)2021年取得會(huì)計(jì)利潤80萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出40萬元，未形成無形資產(chǎn)，已做管理費(fèi)用扣除，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的下列計(jì)算中，正確答案解釋：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出，未形成無形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除100%。11.某公司2021年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2021年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：(1)基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：全額扣除；(2)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：稅法規(guī)定的扣除限額=1000×5%=50(萬元)<實(shí)際發(fā)生額80(萬元),故補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前可以扣除50萬元；(3)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：稅法規(guī)定的扣除限額=1000×5%=50(萬元)>實(shí)際發(fā)生額45萬元，故補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前可以扣除45萬元；(4)為高管繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：不得扣除；(5)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額合計(jì)=150+50+45=245(萬元)。12.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2021年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為()。正確答案解釋：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；2021年度應(yīng)納稅所得額=500+350=850(萬元)。13.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額的下列算式中，正確的萬元的部分，減按12.5%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。B.一人有限責(zé)任公司C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)國《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)為50人以下(可以為1人),一人有限責(zé)任公司，股東承擔(dān)“有限責(zé)任”,是有限責(zé)任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)D,為其他取得收入的“組織”,屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由投資人承擔(dān)“無限責(zé)任”的非法人企15.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備資格的高新技術(shù)企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，但是最長不得超過一定期限。該期限是()。正確答案解釋：高新技術(shù)企業(yè)自2018年1月1日起，當(dāng)年具備資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至“10年”。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額正確答案解釋：選項(xiàng)A,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)C,一般情況下，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D,銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。17.高層管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)12萬元，甲公司2021年度上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的金額為()。D.280萬元養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。本題中為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)250萬元。(2)自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。本題中，為公司高層管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)18萬元不得扣除。(3)除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。綜上，稅前可扣除金額=250(萬元)18.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)25萬元，已知補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)子扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)子扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為()。A.60萬元正確答案解釋：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的扣除限額均為：700*5%=35萬元，合計(jì)為：35+25=6019.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬元，以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)子扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)子扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()。正確答案解釋：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè)〉收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入600+200=800萬元，扣除上限是800*15%=120萬元，本年發(fā)生100萬元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，所以可以抵扣的為120萬元。20.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬元，各項(xiàng)扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為A.75萬元正確答案解釋：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=300*25%=75萬21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。B.中藥材種植C.谷物種植正確答案解釋：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品C.外購已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,用白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒不得抵扣已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C,金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣翡翠已納消費(fèi)稅稅款；選項(xiàng)D,高檔手表屬于特殊應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除已納消費(fèi)稅。23.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天正確答案解釋：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。24.某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護(hù)膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司10月初庫存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬元，10月購進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬元，10月底庫存高檔護(hù)膚類化妝品10萬元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：用外購應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，可以按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。本題中，10月初庫存高檔護(hù)膚類化妝品為0,本月購進(jìn)100萬元，10月底庫存10萬元，則生產(chǎn)領(lǐng)用為90萬元。25.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87000元。已知乙類卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為36%,定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：卷煙的消費(fèi)稅執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，從價(jià)計(jì)征部分適用的銷售額為不含增值稅的銷售額，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[87000÷(1+13%)]×36%+1500×200×0.003=28616.81(元)。26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是()。C.卷煙錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅(非加征);選項(xiàng)C,在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,在27.甲公司為增值稅一般納稅人，主營二手車交易。2021年8月銷售二手車取得含增值稅的銷售額301.5萬元，銷售自己使用過的一批包裝物，取得含增值稅的銷售額22.6萬元。已知：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%,銷售二手車減按0.5%的征收率征收。則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額的下列計(jì)D.301.5÷(1+0.5%)×0.5%+22.6÷(1+13%)×13正確答案解釋：(1)本題給出的銷售額含增值稅，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額；(2)銷售二手車減按0.5%的征收率征收，應(yīng)納稅額=301.5÷(1+0.5%)×0.5%=1.5(萬元);(3)銷售自己使用過的一批包裝物適用13%的稅率，應(yīng)納稅額=22.6÷(1+13%)×13%=2.6(萬元);(4)本月應(yīng)納稅額=1.5+2.6=4.1(萬元)。28.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2021年8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中正確的是()。正確答案解釋：將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售的，依銷售額全額計(jì)算消費(fèi)稅。29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。B.調(diào)味料酒C.汽油D.煙絲錯(cuò)誤答案解釋：消費(fèi)稅稅目中的“酒”,包括白酒、啤酒、黃酒、其他酒，不包括“調(diào)味料酒”。30.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率31.合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。()正確答案解釋：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人32.合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，減半征收企業(yè)所得稅。()A.對(duì)錯(cuò)誤答案解釋：題目所述所得，暫免征收企業(yè)所得稅。33.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()34.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。()錯(cuò)誤答案解釋：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所“沒有”實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。35.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。()36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。A.向客戶支付的合同違約金B(yǎng).向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金C.向銀行支付的逾期利息正確答案解釋：選項(xiàng)AC,屬于企業(yè)承擔(dān)的民事責(zé)任賠償，準(zhǔn)予在稅前扣除；選項(xiàng)B,稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)D,屬于企業(yè)承擔(dān)的行政處罰中的財(cái)產(chǎn)罰款不得在稅前扣除。37.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式的有()。C.減計(jì)收入38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中不適用對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定的有()。A.煙草制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)正確答案解釋：下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；娛樂業(yè)；財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。39.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。正確答案解釋：選項(xiàng)BC,記入“稅金及附加”科目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除；選項(xiàng)AD,在計(jì)算40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)D,超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。41.某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消正確答案解釋：納稅人通過自設(shè)“非獨(dú)立核算”門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額42.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。()正確答案解釋：企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，不征收消費(fèi)稅。43.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市正確答案解釋：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)44.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”,應(yīng)并入白酒的銷售額繳納消費(fèi)稅。()45.甲企業(yè)3月受托加工一批煙絲，已收到由委托方提供的材料及加工費(fèi)，該煙絲計(jì)劃于4月10日加工完成并交付。則甲企業(yè)應(yīng)于4月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代收代繳的委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。()錯(cuò)誤答案解釋：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人“提貨”的當(dāng)天。46.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有()。C.啤酒正確答案解釋：選項(xiàng)AC,酒類應(yīng)稅消費(fèi)品中，白酒執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，啤酒、黃酒從量定額計(jì)征，其他酒從價(jià)計(jì)征；選項(xiàng)BD,煙類產(chǎn)品中，卷煙執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，雪茄煙和煙絲從價(jià)計(jì)征。47.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)AC,從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。48.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A.金銀飾品店將購進(jìn)的黃金首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)員工B.摩托車廠將自產(chǎn)的氣缸容量250毫升以上的摩托車用于廣告樣品C.筷子廠將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于本廠食堂D.化妝品公司將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈(zèng)送客戶正確答案解釋：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅；納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于獎(jiǎng)勵(lì)、饋贈(zèng)、廣告、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、職工福利等，于移送使用時(shí)，繳納消費(fèi)稅。49.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升的涂料B.太陽能電池正確答案解釋：選項(xiàng)AB,免征消費(fèi)稅；選項(xiàng)CD,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。50.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工B.銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金，合同約定3個(gè)月后到期C.將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本企業(yè)職工宿舍裝修D(zhuǎn).使用自產(chǎn)高檔香水生產(chǎn)高檔化妝品正確答案解釋：選項(xiàng)A,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)B,對(duì)酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C,視同銷售繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,將1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以做專項(xiàng)附加扣除的D.贍養(yǎng)老人支出錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,屬于專項(xiàng)扣除。2.經(jīng)濟(jì)學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的是()A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報(bào)酬B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會(huì)議主講嘉賓取得的報(bào)酬C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報(bào)酬3.趙某是我國公民，2021年取得工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)計(jì)入年終匯算清繳的收入額共計(jì)為161600元，全年個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)為20000元，允許作為專項(xiàng)附加扣除的金額合計(jì)為24000元，無其他扣除項(xiàng)目，已知全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)為2520,趙某全年已預(yù)繳個(gè)人所得稅23000元，趙某2021年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退個(gè)人所得稅的下列計(jì)算列式中，正確的是(A.(161600-60000-20000-24000)×10%-2520-23000=-19B.(161600—60000-20000-24000)×10%-2520C.(161600-20000-24000)×10%-2520-230當(dāng)扣除60000元生計(jì)費(fèi)以及準(zhǔn)予扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除；(3)全年應(yīng)納稅所得額=161600-60000-20000-24000=57600(元);全年應(yīng)納稅額=57600×10%—2520=3240(元);全年已預(yù)繳稅額為23000元；應(yīng)退稅額=23000-3240=19760(元)。4.2021年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過20000元的預(yù)扣率為20%,超過20000元到50000元的預(yù)扣率為30%,速算扣除數(shù)為2000。每次收入超過4000元的，減除費(fèi)用20%。王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案解釋：(1)應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000(元),適用預(yù)扣率為30%,速算扣除數(shù)為2000;(2)應(yīng)納稅額=24000×30%-2000=5200(元)。5.趙某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價(jià)格出售，該住宅系6年前以40萬元的價(jià)格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8萬元(發(fā)票為證)。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%,則趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。6.張某出租住房取得租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，修繕費(fèi)600元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，收入不超過4000元的，減除800元費(fèi)用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算中，正確的是()。正確答案解釋：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額一財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)一由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]×20%。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民個(gè)人的是A.M國甲，在華工作5個(gè)月D.Y國丁，2020年8月1日入境，2021年3月1日離境正確答案解釋：選項(xiàng)AB,在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天，不屬于居民個(gè)人；選項(xiàng)C,丙2021年度在中國境內(nèi)居住滿183天，屬于居民個(gè)人；選項(xiàng)D,丁2020年度和2021年度分別在中國境內(nèi)居住均不滿183天，在兩個(gè)納稅年度均不屬于居民個(gè)人。8.趙某是我國公民，在甲公司工作。2021年取得工資收入80000元，在某大學(xué)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。已知：綜合所得匯算清繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得減除20%的費(fèi)用，稿酬所得減按70%計(jì)入收入額。趙某2021年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入全年綜合所得收入額的下列計(jì)算列式中，A.80000+40000×(1-20%)+60000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=161600(元)B.80000+(40000+60000+2000特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算；(3)全年綜合所得收入額=80000+40000×(1-20%)+60000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=1619.趙某于2021年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入不超過4000元的，減除800元的費(fèi)用，超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。趙某上述收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是兩次收入分別計(jì)算；(2)應(yīng)納稅額=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。10.趙某2021年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,以收入全額扣除原值及合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則趙某2021年上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。正確答案解釋：儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。11.2021年8月，趙某購買彩票中獎(jiǎng)60000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,趙某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確答案解釋：(1)偶然所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額；(2)捐贈(zèng)額20000元>應(yīng)納稅所得額的30%=60000×30%=18000(元),捐贈(zèng)可扣除金額為18000元；(3)應(yīng)納稅額=(60000-18000)×20%=8400(元)。12.趙某任職受雇于甲公司，2021年每月取得工資10000元，專項(xiàng)扣除2000元，貸款買房每月還款，12月取得季度獎(jiǎng)金8000元，已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%;超過36000至144000的部分預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)2520,減除費(fèi)用為60000元/年，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由趙某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，前11個(gè)月已經(jīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅510元。則下列關(guān)于趙某12月取得的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算列式，A.(10000×12-60000-20B.(10000×12-60000-2000×12-1000×12+8000)×3%-51C.(10000×12-60000-2000×12+8000)×10%-2520D.(10000×12-60000-1000×12+8000)×10%-2520-51月累計(jì)收入額10000×12=120000(元),累計(jì)費(fèi)用扣除為60000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除為2000×12=24000(元),累計(jì)專項(xiàng)附加扣除為1000×12=12000(元),累計(jì)應(yīng)納稅所得額=10000×12-60000-2000×12-1000×12+8000=32000(元),累計(jì)應(yīng)納稅額=32000×3%=960(元),累計(jì)已納稅額為510元，則本月應(yīng)預(yù)繳稅額=960-510=450(元)。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是()。C.差旅費(fèi)津貼正確答案解釋：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助、差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是()。A.美國居民甲任職受雇于中國的甲公司在中國境內(nèi)工作取得工資、薪金所得B.日本居民乙將一項(xiàng)專利技術(shù)許可給中國的乙公司在中國境內(nèi)使用取得特許權(quán)使用費(fèi)所得C.韓國居民丙借款給中國居民趙某取得利息所得D.中國居民丁將位于美國紐約的一棟別墅出售給一家美國公司取得所得正確答案解釋：選項(xiàng)A,因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)B,許可各種特許權(quán)在中國使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)C,從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，屬于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)A.非廣告性的贊助支出C.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出正確答案解釋：根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。16.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)AB,轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征稅；選項(xiàng)C,“有形資產(chǎn)”“使用權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征稅；選項(xiàng)D,“無形資產(chǎn)”(除土地使用權(quán)外)的“使用權(quán)”與“所有權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征稅。17.2021年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案解釋：偶然所得以“每次收入額”為應(yīng)納稅所得額，不扣減任何費(fèi)用。18.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的下列表述，B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅正確答案解釋：企業(yè)出資購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；2、對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；3、對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。19.作家李某在某報(bào)刊連載一部小說，報(bào)社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用；稿酬所得減按70%計(jì)入收入。李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案解釋：稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額的“70%”為應(yīng)納稅所得額；應(yīng)納稅額=5000×20.應(yīng)納稅額不足50元的不征收印花稅B.錯(cuò)錯(cuò)誤答案解釋：應(yīng)納稅額不足一角的，免征印花稅。A.對(duì)錯(cuò)誤答案解釋：借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)，“不包括”借款利息。22.書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間書立的憑證不征收印花稅。23.研究所與企業(yè)之間簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同不征收印花稅。B.錯(cuò)錯(cuò)誤答案解釋：屬于技術(shù)合同范圍，應(yīng)征收印花稅。錯(cuò)誤答案解釋：融資租賃合同，以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，“不包括”被租賃財(cái)產(chǎn)價(jià)值26.商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單不征收印花稅。27.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人屬于印花稅納稅人。B.錯(cuò)28.既書立合同又開具單據(jù)，僅就合同貼B.錯(cuò)29.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不征收印花稅。正確答案解釋：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不征收印花稅。30.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。A.對(duì)31.已履行并貼花的合同，實(shí)際結(jié)算金額高于合同記載金額應(yīng)補(bǔ)貼印花。錯(cuò)誤答案解釋：已履行并貼花的合同，實(shí)際結(jié)算金額高于合同記載金額一般不再補(bǔ)貼印花。32.承攬合同為加工承攬收入，包括委托方提供的原料及主要材料價(jià)值。33.在國外訂立，但在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位屬于印花稅納稅人。A.對(duì)35.趙某在中國移動(dòng)參與存話費(fèi)送手機(jī)活動(dòng)，繳費(fèi)1000元，獲贈(zèng)四星手機(jī)一部，其獲得的手機(jī)應(yīng)繳納個(gè)B.錯(cuò)錯(cuò)誤答案解釋：企業(yè)向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù)的同時(shí)給予“贈(zèng)品”,不征收個(gè)人所得稅。36.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值的取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中不包含增值稅，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。()錯(cuò)誤答案解釋：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅“計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值”,計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。37.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資購買房屋，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人，該投資者按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。()錯(cuò)誤答案解釋：題目所述情形，該投資者按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。38.趙某以自有汽車一輛作價(jià)50萬元出資，與錢某、孫某等人成立保衛(wèi)蘿卜有限責(zé)任公司，趙某的該行為應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。()正確答案解釋：個(gè)人以“非貨幣性資產(chǎn)”投資，屬于轉(zhuǎn)讓和投資同時(shí)發(fā)生，對(duì)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所39.伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。()A.對(duì)正確答案解釋：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。40.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個(gè)人簽訂協(xié)議規(guī)定，以優(yōu)惠價(jià)格出售其商店給購買者個(gè)人，購買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。對(duì)購買者個(gè)人少支出的購房價(jià)款，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()B.錯(cuò)41.下列所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶取得的所得B.錢某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)C.孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)C,個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。42.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法中，錯(cuò)誤的有()。B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)C.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，D.扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日前，繳納稅款正確答案解釋：選項(xiàng)A,非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳；選項(xiàng)D,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款。43.下列關(guān)于“經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅的表述中，正確的有()。A.個(gè)人依法取得執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得，按經(jīng)營所得征稅C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得，按經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他所得，按經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)B,經(jīng)營所得按年計(jì)征；選項(xiàng)D,不屬于經(jīng)營所得，按有關(guān)規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。44.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有()。A.趙某將一輛汽車無償贈(zèng)送給侯某B.侯某將趙某贈(zèng)送的汽車用于投資設(shè)立公司D.侯某將高某抵債的住房與趙某換取一張名畫正確答案解釋：個(gè)人發(fā)生“非貨幣性資產(chǎn)交換”(選項(xiàng)D),以及將財(cái)產(chǎn)用于“捐贈(zèng)(選項(xiàng)A)、償債(選項(xiàng)C)、贊助、投資(選項(xiàng)B)”等用途的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)并繳納個(gè)人所得稅，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)A.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部B.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元C.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副D.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元正確答案解釋：選項(xiàng)A,企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B,個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D,個(gè)人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。46.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的A.非居民個(gè)人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的B.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元47.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得的稅務(wù)處理中，正確的有()。A.集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B.集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C.集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D.對(duì)職工以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B,暫緩征收個(gè)人所得稅。48.2021年侯某通過境內(nèi)非營利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣A.侯某將1B.侯某將2C.侯某將3D.侯某將4月份工資捐贈(zèng)給非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)月份工資捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育月份工資捐贈(zèng)給紅十字會(huì)月份工資捐贈(zèng)給公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所49.下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。D.非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)A,按月計(jì)征個(gè)人所得稅。50.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)AC,按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。我要考試(期終考試)試題及答案1.下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為13%的是()。A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)錯(cuò)誤答案解釋：選項(xiàng)ABD,適用9%的稅率。2.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。2019年12月份銷售金項(xiàng)鏈實(shí)際收取不含增值稅差價(jià)款220000元