社會公益項目財務(wù)管理

財務(wù)管理操作實務(wù)社會公益工程二〇一四年九月八日公司簡介市場分析營銷運營投資回報風(fēng)險控制目錄頁ContentsPage公益項目立項目的及資金來源1公益項目財務(wù)核算制度2公益項目資金使用原則3公益項目資金使用范圍4建立資金使用審批制度5建立報表制度6規(guī)范資金使用7公益項目財務(wù)管理具備條件8日常核算及控制9公益工程立工程的及資金來源正文第一章立工程的1助殘2育幼3救困4養(yǎng)老1益善益善5公益工程立工程的及資金來源正文第一章資金來源2公益組織發(fā)起人出資其他單位贊助其他公益組織資助個人贊助公益組織非公益業(yè)務(wù)收入撥付社會福利事業(yè)管理機(jī)構(gòu)公益工程撥付政府財政公益工程撥付其他來源公益工程財務(wù)核算制度正文第二章行政法規(guī)廣州市民政局、廣州市財政局

穗民〔2013〕357號《廣州市社會組織公益創(chuàng)投項目管理辦法》執(zhí)行財會【2004】7號《民間非營利組織會計制度》第二條本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的符合本制度規(guī)定特征的民間非營利組織。民間非營利組織包括依照國家法律、行政法規(guī)登記的社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位和寺院、宮觀、清真寺、教堂等。第七條（三）執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，具有獨立的財務(wù)管理、財務(wù)核算和資產(chǎn)管理制度，以及依法繳納稅收、社會保險費的良好記錄。第七條（七）堅持非營利性，除合理工資、福利外，未以任何形式向舉辦者（出資人）、會員及工作人員分配各項收入。特征：該組織不以營利為宗旨和

目的資源提供者向該組織投入

資源不得取得經(jīng)濟(jì)回報資源提供者不享有該組織

的所有權(quán)公益工程資金使用原那么正文第三章集中撥付02專賬核算04預(yù)算管理01?？顚Ｓ?3所有的公益效勞工程在申報時，都需申報公益效勞工程專項資金使用明細(xì)預(yù)算。工程資金審批下達(dá)后，工程資金使用內(nèi)容應(yīng)與工程申報預(yù)算一致。公益效勞工程專項資金按正常渠道集中撥付至實施工程的社會組織〔單位〕或?qū)嵤┕こ趟劳械纳鐣M織〔單位〕賬戶。廣州采取4：4：2的原那么按照時間進(jìn)度撥付。初期、中期評估合格后、結(jié)題驗收后。公益效勞工程專項資金要?？顚Ｓ?，不得挪用。由工程負(fù)責(zé)人及工程團(tuán)隊根據(jù)工程進(jìn)展需要申請使用，不得用于與工程開展無關(guān)的支出，也不得由工程團(tuán)隊以外的人支配使用。公益效勞工程專項資金在財務(wù)核算上應(yīng)實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設(shè)立專項明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。公益工程資金使用范圍01正文第四章學(xué)校課程輔導(dǎo)0203051業(yè)務(wù)活動費23工程活動經(jīng)費54工程管理費為了實現(xiàn)工程目標(biāo)而開展工程活動或提供工程效勞所發(fā)生的費用。主要包括人員勞務(wù)本錢和工程活動經(jīng)費等。人員勞務(wù)本錢邀請專家、督導(dǎo)、社工等進(jìn)行工程支持所支出的勞務(wù)費用以及招募社會志愿者參與工程所支出的補(bǔ)貼。開展工程活動的各項費用，其中市級福彩公益金僅限列支場租費、交通費、宣傳費、專家、志愿者簡餐費和工程活動材料、物品費。在實施工程過程中發(fā)生的管理費用。包括管理人員工資及場租和辦公用品費其他費用無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動費和工程管理費中的費用。公益效勞工程專項資金原那么上不得用于購置固定資產(chǎn)；不可直接給效勞對象發(fā)放補(bǔ)貼。建立資金使用審批制度正文第五章原始票據(jù)的內(nèi)容包括：項目名稱、單位名稱、內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。原始票據(jù)的列支應(yīng)當(dāng)有經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人的簽名等審批手續(xù)。購買物品要附明細(xì)購物清單。物品購買列支時，要注明其在項目具體活動中的用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù)。人員勞務(wù)成本的發(fā)放要制表造冊，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審核人的簽名手續(xù)，領(lǐng)取人必須進(jìn)行實名簽字。列支時要附費用發(fā)放依據(jù)，包括專家或教師培訓(xùn)上課考勤登記表、志愿者服務(wù)記錄單、服務(wù)對象的回饋記錄單、主題活動舉辦小結(jié)記錄等。舉辦活動租用場地和購買演出服等重要或較大業(yè)務(wù)活動費支出，事先應(yīng)簽訂協(xié)議合同。列支要附協(xié)議合同。項目資金使用審批制度原始票據(jù)列支明細(xì)購物清單重要或較大項目列支人員勞務(wù)成本建立報表制度正文第六章編制項目收支決算表項目收支決算表應(yīng)在公益服務(wù)項目全部完成的當(dāng)月上報，上報至承辦活動的第三方組織。編制項目收支報表項目收支報表可以在項目實施的每季度末上報，也可以在每月末上報至承辦活動的第三方組織。標(biāo)準(zhǔn)資金使用正文第七章01項目預(yù)算02項目合同03項目結(jié)案在工程實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的工程申報書和工程預(yù)算執(zhí)行。一般不得隨意變更或者終止工程預(yù)算。

規(guī)范資金使用原則標(biāo)準(zhǔn)資金使用正文第七章1工程預(yù)算工程在實施過程中，因方案不周或物價波動等原因，致使工程內(nèi)容發(fā)生變化，必須進(jìn)行工程預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)及時提出書面申請，并按照批復(fù)意見進(jìn)行調(diào)整。擅自調(diào)整工程預(yù)算內(nèi)容的，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。標(biāo)準(zhǔn)資金使用正文第七章2工程合同因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應(yīng)及時提出書面申請，經(jīng)核實后，未履行合同的工程資金按原出資渠道全額收回。未經(jīng)審批同意，不得擅自轉(zhuǎn)讓效勞工程。標(biāo)準(zhǔn)資金使用正文第七章3工程結(jié)案公益效勞工程專項資金原那么上收支平衡；工程結(jié)案后，配套的市級福彩公益金如有結(jié)余，資金撥付機(jī)關(guān)將按原出資渠道予以收回。公益工程財務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案財務(wù)人員1核算體系2核算方法3項目費用支出人員4項目費用審批制度流程5項目評價分析體系6公益工程財務(wù)管理具備條件正文第八章1財務(wù)人員1專業(yè)知識技能1財務(wù)核算經(jīng)驗項目財務(wù)管理經(jīng)驗23公益工程財務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案核算體系2執(zhí)行會計制度的要求1核算科目設(shè)置的要求2報表制度的要求3公益工程財務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案核算方法33425核算內(nèi)容具體核算辦法核算口徑核算結(jié)果的輸出方式核算數(shù)據(jù)分析公益工程財務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案工程費用支出人員41費用支出內(nèi)容規(guī)定了解2費用支出審批流程了解3費用支出單據(jù)完整性合法性的了解公益工程財務(wù)管理具備條件正文第八章工程結(jié)案工程費用審批制度流程512制定詳細(xì)合理的財務(wù)報銷管理制度制定詳細(xì)合理的財務(wù)報銷審批流程公益工程財務(wù)管理具備條件正文第八章工