2024年度初級會計師職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》重點題型匯編及答案

2024年度初級會計師職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》重點題型匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

B.加收滯納金

C.責令納稅人提供擔保

D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

2.甲公司2019年度利潤總額為3000萬元，當年通過公益性社會團體捐贈200萬元用于救助災害，直接向某小學捐款120萬元，準予結(jié)轉(zhuǎn)的上年度未在稅前扣除的公益性捐贈支出100萬元。已知企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）。

A.300萬元B.360萬元C.320萬元D.420萬元

3.甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉(zhuǎn)正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

4.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動合同。該勞動合同中雙方依法可約定的最長試用期期限為（）

A.1個月B.2個月C.12個月D.6個月

5.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費稅比例稅率56%，乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。A煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務消費稅的下列計算列式中，正確的是（）。

A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

B.18000×11%+300×200×0.005=2280（元）

C.20000×56%+200×200×0.005+18000×36%+300×200×0.005=18180（元）

D.20000×11%+200×200×0.005+18000×11%+300×200×0.005=4980（元）

6.以下選項中不屬于個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務功能的是()。

A.賬戶信息查詢B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務C.B2B網(wǎng)上支付D.外匯買賣業(yè)務

7.依據(jù)會計法律制度的規(guī)定，以下行為中，屬于偽造會計資料的是（）。

A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿

B.用涂改、挖補等手段轉(zhuǎn)變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容

C.隨便變更會計處理方法

D.由于過失導致會計憑證與會計賬簿記錄不全都

8.擔任單位會計機構(gòu)負貴人(會計主管人員)的,應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（）

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同C.大型機器設備采購合同D.專利實施許可所書立的合同

10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于相對必要記載事項的是（）。

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

11.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。計算甲酒廠當月應當繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000×20％=678000(元)

B.3390000÷(1+13％)×20％=600000(元)

C.3390000÷(1+13％)×20％+50×2000×0.5=650000(元)

D.3390000×20％+50×2000×0.5=728000(元)

12.各單位必須根據(jù)（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

A.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項C.累計發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項D.主要經(jīng)濟業(yè)務事項

13.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務機關(guān)實際繳納增值稅60000元，消費稅30000元，預繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護建設稅稅率為5%。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

14.國家機關(guān)可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

15.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

16.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于行政法規(guī)。（）

A.正確B.錯誤

17.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）

18.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應視為（）。

A.背書不成立B.背書無效C.出票日背書D.到期日前背書

19.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務機關(guān)實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設稅70700元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（）。

A.（750000＋70700）×3%＝24621元

B.（260000＋70700）×3%＝9921元

C.（260000＋750000）×3%＝30300元

D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元

20.2018年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請求保護其民事權(quán)利的訴訟時效期間不得超過一定期限，該期限為（）。

A.3年B.5年C.10年D.20年

21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是（）。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.個人取得的保險賠款

22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是（）。

A.機動船舶B.輪式專用機械車C.掛車D.商用客車

23.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2017年1月1日至12月31日，約定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，2019年12月1日，該地區(qū)發(fā)生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。

A.2020年7月1日以前

B.2020年8月1日以前

C.2020年9月1日以前

D.2021年8月1日以前

24.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中，礦井用地450000平方米,生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

25.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設歷代兵器展取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當月上述門票收入應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36÷（1+3%）×3%+61.8×3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）×3%=2.2248（萬元）

C.12.36÷（1+3%）×3%=0.36（萬元）

D.61.8÷（1+3%）×3%=1.8（萬元）

二、多選題(20題)26.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應稅貨物C.向消費者個人銷售應稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照“銷售無形資產(chǎn)”稅目計繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

28.下列糾紛中，當事人可以提請仲裁的有（）。

A.王某和趙某的繼承糾紛B.張某與丙公司的商品房買賣糾紛C.甲公司與乙公司的貨物保管糾紛D.孫某和李某的離婚糾紛

29.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，計征土地增值稅時，可作為扣除項目金額的有()。

A.取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.房屋及建筑物的評估價格

D.實際成交房價

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

31.下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同的計稅依據(jù)為列明的價款，不包括增值稅稅額

B.同一應稅憑證由兩方或兩方以上當事人訂立的，應當按照各自涉及的價款或者報酬分別計算應納稅額

C.技術(shù)合同以支付的價款、報酬或使用費為計稅依據(jù)

D.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應按件貼花

32.為保護單位資金安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或減少風險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制辦法有（）。

A.授權(quán)審批控制B.預算控制C.會計系統(tǒng)控制D.不相容職務分離控制

33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

34.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征資源稅的有()。

A.開采原油過程中用于修井的原油B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油

35.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中由原告住所地法院管轄的有（）。

A.被告住所地與經(jīng)常居住地不一致

B.對不在中國境內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

C.對下落不明或宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

D.對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起民事訴訟

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A.娛樂服務B.貸款服務C.居民日常服務D.餐飲服務

37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅

38.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

39.根據(jù)銀行結(jié)算法律制度旳規(guī)定，有關(guān)委托收款結(jié)算方式旳下列表述中,對旳旳有（）。

A.銀行在為單位辦理劃款時,付款人存款賬戶局限性支付旳,應告知付款人交足存款

B.單位憑已承兌旳匯票辦理款項結(jié)算,可以使用委托收款方式結(jié)算

C.以銀行以外旳單位為付款人旳，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

D.委托收款僅限于異地使用

40.國家創(chuàng)制法的方式（）

A.解釋B.認可C.制定D.匯編

41.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當按照規(guī)定向主管稅務機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有()。

A.王某從英國取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某2016年度取得所得15萬元

42.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

43.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）

A.納稅人進口貨物的，為報關(guān)進口的當天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當天

C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租賃物的當天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

44.依照《會計法》規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容有（）。

A.合同審核和訂立B.款項和有價證券收付C.資本、基金增減D.財務收發(fā)、增減和使用

45.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒收取的下列款項中，應并入銷售額計繳消費稅的有（）。

A.向W公司收取的優(yōu)質(zhì)費B.向Y公司收取的品牌使用費C.向Z公司收取的儲備費D.向X公司收取的包裝物租金

三、判斷題(20題)46.申請人對稅務機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請行政復議。（）

A.正確B.錯誤

47.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。（）

A.正確B.錯誤

48.最低工資標準包括以貨幣形式發(fā)放的住房補貼()。

A.正確B.錯誤

49.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

50.法人的權(quán)利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。（）

A.正確B.錯誤

51.計算職工病休期間的醫(yī)療期時，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。（）

A.正確B.錯誤

52.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。()

A.正確B.錯誤

53.不同內(nèi)容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。（）

A.正確B.錯誤

54.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。（）

A.正確B.錯誤

55.收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求交更品名和金額（）

A.正確B.錯誤

56.農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設自用住宅，可以免征耕地占用稅。（）

A.正確B.錯誤

57.當事人申請仲裁，必要按照級別管轄和地區(qū)管轄規(guī)定選取仲裁委員會。（）

A.正確B.錯誤

58.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）

A.正確B.錯誤

59.資源稅納稅人開采應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，于移送時繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

60.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全部記入個人賬戶（）

A.正確B.錯誤

61.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

62.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個人。()

A.正確B.錯誤

63.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務。()

A.正確B.錯誤

64.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。（）

A.正確B.錯誤

65.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務說明，審查無誤后應于當日將款項主動支付給收款人。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A稅務機關(guān)責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施:①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

2.A（1）直接捐贈的120萬元不得扣除;（2）公益性捐贈支出扣除限額=3000x12%=360（萬元）360萬元>300萬元（本年發(fā)生額200萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)額100萬元），當年準予扣除的公益性捐贈支出為300萬元。

3.A勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的勞動者試用期滿后的工資。

4.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

5.A本題考查消費稅的計算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅，因此本題中A煙草批發(fā)企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費稅。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)實行復合計征方式征收消費稅，分別計算從價及從量計征部分后相加。（1）從價部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11％，從價計征部分應納稅額=20000×11％。（2）定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙，從量計征部分應納稅額=200（條）×200（支/條）×0.005（元/支）。故選項A正確。

6.CB2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動，B2B網(wǎng)上支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務功能。

7.A此題考核偽造會計資料行為的種類。偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿。以虛假的經(jīng)濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿的行為屬于偽造會計資料的行為。

8.C擔任單位會計機構(gòu)負貴人(會計主管人員)的，應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

9.D技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。大型機器設備采購合同屬于買賣。

10.C本題考查票據(jù)的相對必要記載事項。票據(jù)金額屬于“絕對必要記載事項”，若無此類記載，票據(jù)無效，選項A錯誤；背書記載的條件屬于“記載不生效票據(jù)法上效力的事項”，即所記載的條件不具有匯票上的效力，選項B錯誤；票據(jù)到期日屬于“相對必要記載事項”，未記載此類事項，票據(jù)行為仍然有效，但須依照法律規(guī)定決定相應事項，選項C正確；承兌記載的條件屬于“記載使票據(jù)行為無效事項”，即不僅該記載無效，而且導致整個票據(jù)行為無效（承兌無效），選項D錯誤。故本題選擇選項C。

11.C銷售白酒復合征收消費稅。應納消費稅=不含增值稅的銷隹額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率=3390000÷（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故選項C正確。

12.A各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

13.C城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（60000+30000）x5%=4500（元）。

14.B國家機關(guān)不可以以單位會員加入社會團休。

15.D因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

16.B行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)即國務院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章。

17.D委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的，其計算公式為:應納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率

18.D本題考查背書記載事項。“背書日期”為相對記載事項，未記載背書日期的，《票據(jù)法》視同背書日期為”到期日前”，選項D正確。

19.C教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和”。

20.A向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

21.A”省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免稅項目。

22.A選項BC，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項D，以輛數(shù)為計稅依據(jù)

23.B對于訴訟時效期間的中止，只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生法定事由，才能中止時效的進行。自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿。本題中，2020年1月31日原因消除，故主張權(quán)利的法定期間為2020年8月1日以前。

24.C甲鹽礦全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（40000+5000）x2=90000（元）。

25.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務”，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收入應依法納稅。

26.CD一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的(選項A可以開具)；(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的(選項B可以開具，選項C不得開具)；(3)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的(避孕藥品和用具免稅，選項D不得開具)；(4)金融商品轉(zhuǎn)讓；(5)提供旅游服務選擇差額計稅的，向旅游服務購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費用，不得開具專用發(fā)票。故選CD。

27.ABC無形資產(chǎn)包括：技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。因此答案選ABC,D屬于銷售服務-金融服務-金融商品轉(zhuǎn)讓的情形。

28.BC婚姻（選項D）、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承（選項A）糾紛，依法應當由行政機關(guān)處理的行政爭議糾紛不能提請仲裁。

29.ABC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。

30.BC計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

31.ABC著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照列明的價款，為計稅依據(jù)，不包括增值稅稅額。

32.ABCD題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制辦法。

33.BD對銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金,無論押金是否返還及會計上如何核算,均應在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增值稅。

34.AB選項AB，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。選項CD，開采后出口和銷售的原有正常納稅。

35.BCD選項A，由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

36.ABCD購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

37.BCD

38.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

39.BC選項A錯誤,銀行在辦理劃款時,付款人存款賬戶局限性支付旳,應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項告知書，而非告知付款人交足存款;選項B對旳,單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項旳結(jié)算,均可以使用委托收款結(jié)算方式;選項Ｃ對旳,委托收款以銀行以外旳單位為付款人旳，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；選項D錯誤，委托收款在同城、異地均可以使用。故選BC。

40.BC法律是由國家制定或認可并以國家強制力保證實施的，反映由特定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國家機關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序，制定、補充、修改、廢止規(guī)范性法律文件。②認可，國家機關(guān)賦予某些既存社會規(guī)范以法律效力，或者賦予先前的判例以法律效力。

41.ACD納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的；(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；(5)國務院規(guī)定的其他情形。

42.ABCD環(huán)境保護稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(工業(yè))等應稅污染物。

43.AD選項B:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天;選項C:納稅人提供租賃服務采取預收款方式，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

44.BCD款項和有價證券收付，資本、基金增減，財務收發(fā)、增減和使用均屬于會計核算內(nèi)容。合同審核和訂立不屬于會計核算內(nèi)容。

45.ABCD

46.B本題所述情形，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復