公司應(yīng)收賬款管理制度范文

第頁共頁公司應(yīng)收賬款管理制度范文第一章總則第一條：為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理工作，提高公司的資金回籠率，加強(qiáng)與客戶的信用管理，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)《公司法》和相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條：公司應(yīng)收賬款管理制度適用于公司所有各部門的應(yīng)收賬款管理工作。第三條：公司應(yīng)收賬款管理制度的主要任務(wù)是規(guī)范公司各部門的應(yīng)收賬款管理程序，明確各部門的責(zé)任與義務(wù)，建立健全應(yīng)收賬款管理的監(jiān)督與控制機(jī)制。第四條：公司應(yīng)收賬款管理的基本原則是依法、自愿、互利、公平的原則，實(shí)行積極、穩(wěn)妥、科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)可控的管理方式。第二章應(yīng)收賬款的認(rèn)定第五條：公司的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在交付貨物、提供服務(wù)或者進(jìn)行其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款及其他與客戶有關(guān)的權(quán)益。第六條：公司應(yīng)收賬款的確認(rèn)原則是根據(jù)貨幣收支實(shí)際發(fā)生的原則。第七條：應(yīng)收賬款的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）欠款方與公司之間存在一種已取得充分的法律效力的合同或其他法律依據(jù)；（二）因發(fā)生業(yè)務(wù)往來，企業(yè)有權(quán)要求欠款方支付貨款或費(fèi)用；（三）應(yīng)收賬款數(shù)額能夠可靠計(jì)量；（四）應(yīng)收賬款的收取能夠可靠。第三章應(yīng)收賬款的管理流程第八條：公司應(yīng)收賬款管理流程主要分為下列幾個(gè)環(huán)節(jié)：（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)：根據(jù)相關(guān)合同或法律依據(jù)確認(rèn)應(yīng)收賬款；（二）應(yīng)收賬款的登記：將確認(rèn)的應(yīng)收賬款登記入賬冊(cè)，并進(jìn)行復(fù)核；（三）應(yīng)收賬款的核銷：在欠款方支付完畢后進(jìn)行應(yīng)收賬款的核銷；（四）應(yīng)收賬款的追收：根據(jù)實(shí)際情況和合同規(guī)定，進(jìn)行應(yīng)收賬款的追收；（五）應(yīng)收賬款的催收：對(duì)于逾期未付款的欠款方，進(jìn)行催收工作；（六）應(yīng)收賬款的逾期管理：對(duì)于逾期較長(zhǎng)時(shí)間未收回的應(yīng)收賬款，進(jìn)行逾期管理；（七）應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備：對(duì)于無法收回的應(yīng)收賬款，進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備。第四章應(yīng)收賬款的管理責(zé)任第九條：公司各部門和崗位對(duì)于應(yīng)收賬款的管理負(fù)有責(zé)任。在應(yīng)收賬款管理工作中，核心責(zé)任部門是財(cái)務(wù)部門，其他部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況負(fù)責(zé)配合。第十條：財(cái)務(wù)部門的職責(zé)包括：（一）制定應(yīng)收賬款管理制度和規(guī)范；（二）制定應(yīng)收賬款的管理流程和操作要求；（三）進(jìn)行應(yīng)收賬款的確認(rèn)、登記、核銷和追收工作；（四）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收和逾期管理工作；（五）對(duì)于無法收回的應(yīng)收賬款，進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備工作；（六）建立應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。第十一條：其他部門的職責(zé)包括：（一）配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的確認(rèn)、登記和核銷工作；（二）配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的追收和催收工作；（三）及時(shí)提供與應(yīng)收賬款相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和資料；（四）配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。第五章應(yīng)收賬款的監(jiān)督與控制第十二條：公司應(yīng)收賬款管理工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級(jí)管理和雙重授權(quán)制度。不同職能部門分別負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的確認(rèn)、登記、核銷和追收等相關(guān)工作，并互相監(jiān)督、制約。第十三條：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制制度，包括以下方面：（一）明確應(yīng)收賬款的權(quán)限和責(zé)任分工；（二）建立科學(xué)、規(guī)范的應(yīng)收賬款管理制度；（三）建立應(yīng)收賬款的管理流程和操作要求；（四）建立應(yīng)收賬款的監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制；（五）建立應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制；（六）建立應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急處理措施。第六章應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理第十四條：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制，包括以下幾個(gè)方面：（一）客戶信用評(píng)估：對(duì)于新增客戶進(jìn)行信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制；（二）合同管理和履約監(jiān)督：對(duì)于已簽訂的合同，進(jìn)行履約監(jiān)督和控制；（三）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查：對(duì)于可能存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查和評(píng)估；（四）應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防控：對(duì)于可能存在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范控制；（五）應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備：定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（六）應(yīng)收賬款的追償工作：對(duì)于無法收回的應(yīng)收賬款，及時(shí)采取追償措施。第七章應(yīng)收賬款的信息化管理第十五條：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款信息化管理系統(tǒng)，在不同的職能部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高應(yīng)收賬款管理的效率和準(zhǔn)確性。第十六條：應(yīng)收賬款信息化管理系統(tǒng)的功能主要包括以下幾個(gè)方面：（一）應(yīng)收賬款的錄入和確認(rèn)功能；（二）應(yīng)收賬款的查看和統(tǒng)計(jì)功能；（三）應(yīng)收賬款的核銷和追收功能；（四）應(yīng)收賬款的催收和逾期管理功能；（五）應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警功能；（六）應(yīng)收賬款的審計(jì)和報(bào)表功能。第八章應(yīng)收賬款管理的監(jiān)督與考核第十七條：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理的監(jiān)督與考核機(jī)制，對(duì)各部門和崗位的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行定期的監(jiān)督和考核。第十八條：應(yīng)收賬款管理的監(jiān)督包括內(nèi)部自查和外部審計(jì)等兩個(gè)方面。內(nèi)部自查由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，定期對(duì)各部門的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。外部審計(jì)由公司委托獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，對(duì)公司的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行全面的審計(jì)和評(píng)估。第十九條：應(yīng)收賬款管理的考核主要包括定性和定量?jī)蓚€(gè)方面。定性考核是對(duì)應(yīng)收賬款管理工作的規(guī)范性和制度性進(jìn)行評(píng)估。定量考核是對(duì)應(yīng)收賬款回收率和壞賬率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評(píng)估。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)相關(guān)部門和崗位進(jìn)行獎(jiǎng)懲和激勵(lì)。第二十條：公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司的高層管理層和股東報(bào)告公司的應(yīng)收賬款管理工作情況，并提出改進(jìn)措施和建議。第九章附則第二十一條：公司應(yīng)收賬款管理制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門所有。第二十二條：本制度自頒布之日起施行，以前發(fā)布的有關(guān)應(yīng)收賬款管理的文件和規(guī)定，與本制度不一致的部分，以本制度為準(zhǔn)。第二十三條：本制度未盡事宜，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。指導(dǎo)意見：公司應(yīng)收賬款管理制度是規(guī)范公司業(yè)務(wù)流程，提高公司的資金回收效率的重要制度文件。在制定本制度時(shí)，應(yīng)考慮公司的實(shí)際情況和管理需求，科學(xué)、合理地劃分管理職責(zé)和權(quán)限，并建立監(jiān)督和考核機(jī)制，保障制度的有效