稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)全真模擬A卷含答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)全真模擬A卷含答案

單選題（共50題）1、以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的服務(wù)，屬于（）。A.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備服務(wù)B.增值稅代理申報(bào)服務(wù)C.增值稅計(jì)算準(zhǔn)備服務(wù)D.增值稅申報(bào)準(zhǔn)備并代理申報(bào)服務(wù)【答案】B2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金D.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)【答案】A3、一般納稅人申請(qǐng)專票（包括專票和貨物運(yùn)輸業(yè)專票）最高開(kāi)票限額不超過(guò)（）萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A.1B.5C.10D.100【答案】C4、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅額36.4萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅高檔香水精的買價(jià)為10萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅高檔香水精的買價(jià)為150萬(wàn)元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.21B.42C.84D.140【答案】A5、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無(wú)需回避【答案】D6、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不作為職工福利費(fèi)支出的是（）。A.探親假期補(bǔ)助B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼C.職工困難補(bǔ)貼D.職工交通補(bǔ)貼【答案】A7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額150000元，月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅90000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】C8、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的表述，不正確的是（）。A.無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證B.保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證，并對(duì)不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項(xiàng)予以說(shuō)明，提請(qǐng)預(yù)期使用者決策C.無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見(jiàn)，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說(shuō)明涉稅鑒證事項(xiàng)無(wú)法表明意見(jiàn)的依據(jù)D.否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見(jiàn)，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說(shuō)明持否定意見(jiàn)的依據(jù)【答案】B9、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.自2020年1月1日起，對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)護(hù)人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)稅B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)稅C.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額D.疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定【答案】C10、下列關(guān)于原始憑證的審查，說(shuō)法不正確的是（）。A.通過(guò)庫(kù)存商品、原材料（材料物資）等出入庫(kù)憑證的檢查，看有無(wú)產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無(wú)涂改、污損、偽造、大頭小尾等問(wèn)題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題C.對(duì)外來(lái)和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無(wú)白條作支出憑證的情況【答案】C11、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過(guò)5個(gè)月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人只能書面申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B13、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢法D.控制計(jì)算法【答案】A14、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購(gòu)二手車，取得了乙公司開(kāi)具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對(duì)外出售，取得價(jià)稅合計(jì)金額15萬(wàn)元。甲公司的下列處理正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元【答案】D15、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B16、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開(kāi)具紅字發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票B.納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票C.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明D.納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢【答案】A17、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷售其開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。A.支付給政府部門的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除B.支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料【答案】B18、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅B.可以開(kāi)展稅收籌劃業(yè)務(wù)C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A19、2021年4月稅務(wù)師在對(duì)某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務(wù)：A.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000B.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000C.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11504.42D.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）11504.42【答案】D20、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶；將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答案】C21、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）【答案】C22、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開(kāi)庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】D23、被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說(shuō)明。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)【答案】D24、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C25、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅D.企業(yè)取得銀行開(kāi)具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【答案】B26、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C27、住房貸款利息個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除最長(zhǎng)為（）月。A.120B.180C.240D.360【答案】C28、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。A.1B.2C.3D.10【答案】D29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬(wàn)元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000【答案】A30、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适牵ǎ?。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B31、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為3元/股的1600萬(wàn)股和300萬(wàn)元銀行存款收購(gòu)乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.425萬(wàn)元【答案】B32、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D33、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。A.撤銷權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D34、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C35、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A.1萬(wàn)B.3萬(wàn)C.5萬(wàn)D.10萬(wàn)【答案】C36、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C37、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C38、稅務(wù)師事務(wù)所自辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料，辦理行政登記。A.20B.15C.30D.10【答案】A39、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C40、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公電腦8臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷高鐵票票面金額共計(jì)1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B41、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解和調(diào)解的是（）。A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A42、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以抵扣）A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C43、企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】B44、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請(qǐng)減稅、免稅。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.12個(gè)月【答案】C45、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】A46、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A47、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫(kù)存商品2000（紅字）B.借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：庫(kù)存商品2000C.借：營(yíng)業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）D.借：庫(kù)存商品2780（紅字）貸：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）【答案】A48、華北某油田2019年8月開(kāi)采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬(wàn)元，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬(wàn)元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B49、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】D50、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過(guò)7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C多選題（共25題）1、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制、報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)的報(bào)表有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.損益表C.應(yīng)稅所得表D.現(xiàn)金流量表E.留存利潤(rùn)表【答案】AC2、2020年7月某縣某企業(yè)（一般納稅人）將廠房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格為600萬(wàn)元，廠房原值為630萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬(wàn)元，賬面凈值230萬(wàn)元。廠房出售過(guò)程中用銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬(wàn)元，不考慮印花稅、城建稅和教育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)清理2300000累計(jì)折舊4000000貸：固定資產(chǎn)6300000B.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅200000C.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200000D.借：稅金及附加600000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅600000E.借：固定資產(chǎn)清理6550000貸：資產(chǎn)處置損益6550000【答案】AB3、某公司經(jīng)主管稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)2020年4月購(gòu)進(jìn)的甲材料發(fā)生非正常損失，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司在本月調(diào)賬并補(bǔ)交稅款，則正確的賬務(wù)處理為（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1300B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷項(xiàng)稅額）1300D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1300E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1300貸：銀行存款1300【答案】AD4、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷項(xiàng)稅額抵減【答案】BD5、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指在一個(gè)日歷年度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.年應(yīng)稅銷售額包括預(yù)售銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)月的銷售額D.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】D6、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊(cè)稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任B.注冊(cè)稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款C.注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)。D.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，同時(shí)向社會(huì)公告E:注冊(cè)稅務(wù)師知道委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說(shuō)無(wú)效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報(bào)_后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師不需承擔(dān)法律責(zé)任【答案】BCD7、（）只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，稅務(wù)代理公司等其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)不能從事。A.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)B.涉稅鑒證C.納稅申報(bào)代理D.稅收策劃E.納稅情況審査業(yè)務(wù)【答案】ABD8、下列稅種需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.增值稅B.代扣代繳的個(gè)人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅E.耕地占用稅【答案】ABCD9、下列對(duì)于納稅審查方法的表述，正確的是（）。A.針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法B.抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查C.核對(duì)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問(wèn)題，但是無(wú)法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問(wèn)題E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法【答案】ABD10、2020年1月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游，收取含稅旅游費(fèi)318000元，代旅游者支付的住宿費(fèi)、門票費(fèi)、餐費(fèi)等共計(jì)212000元，取得普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有（）。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12000貸：銀行存款212000B.借：銀行存款318000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18000C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本212000貸：銀行存款212000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）12000貸：銀行存款212000E.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000貸：銀行存款212000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）－12000【答案】BD11、關(guān)于個(gè)人取得下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B.在校學(xué)生因參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的所得，免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，不征收個(gè)人所得稅E.個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】AC12、下列關(guān)于個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)取得的拍賣收入征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐呐馁u物品的原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用C.納稅人拍賣自己使用過(guò)的小汽車時(shí)實(shí)際繳納的相關(guān)稅費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候扣除D.納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E.拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】BC13、下列稅費(fèi)中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)能夠作為扣除項(xiàng)目扣除的有（）。A.契稅B.耕地占用稅C.增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費(fèi)附加【答案】ABD14、稅務(wù)師在審核增值稅一般納稅人計(jì)稅方法，下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)E.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)【答案】ABC15、個(gè)體工商戶的下列支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定扣除的有（）。A.存貨盤虧損失B.實(shí)際支付的水電費(fèi)C.支付的賠償金D.贊助支出E.意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧敬鸢浮緼BC16、下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.未投入使用的倉(cāng)庫(kù)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】CD17、會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書面文件，按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.附表及附注說(shuō)明E.所有者權(quán)益變動(dòng)表【答案】ABCD18、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，下列項(xiàng)目可作為計(jì)算加計(jì)扣款憑據(jù)的有()。A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅B.支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)管理人員的工資C.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)D.銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費(fèi)E.精裝房的裝修費(fèi)【答案】AB19、2019年1月1日至2021年12月31日期間，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征（）。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.車船稅D.房產(chǎn)稅E.耕地占用稅【答案】ABD20、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合規(guī)定情形的納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。下列各項(xiàng)，屬于規(guī)定情形的有（）。A.納稅信用級(jí)別為A級(jí).B級(jí)和C級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶E.小規(guī)模納稅人【答案】BCD21、會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（）。A.會(huì)計(jì)主體B.實(shí)質(zhì)重于形式C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)D.會(huì)計(jì)分期E.貨幣計(jì)量【答案】ACD22、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)合同上約定的捐贈(zèng)資產(chǎn)移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定D.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】AC23、居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出時(shí)，以下處理正確的有（）。A.居民個(gè)人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除B.居民個(gè)人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額，個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的順序E.居民個(gè)人選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD24、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.房產(chǎn)稅B.土地使用稅C.教育費(fèi)附加D.車船稅E.契稅【答案】ABCD25、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.稅務(wù)師指導(dǎo)個(gè)體工商戶正確填制或依法取得有效的原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加或合并某些會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿時(shí)，只需要編制應(yīng)稅所得表E.稅務(wù)師可以代理登記現(xiàn)金日記賬【答案】ABCD大題（共10題）一、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對(duì)其2020年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：資料1：5月12日，48號(hào)憑證：支付生產(chǎn)工人勞務(wù)派遣費(fèi)。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本666000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1500貸：銀行存款667500后附原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票1份，載明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為*人力資源服務(wù)*派遣費(fèi)，注明金額666000元，稅額1500元，備注欄注明“差額征稅”。（2）網(wǎng)上銀行付款憑證1份，注明金額667500元。資料2：5月29日，115號(hào)憑證：支付銷售貨物運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銷售費(fèi)用70000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4200貸：銀行存款74200后附原始憑證：【答案】二、稅務(wù)師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報(bào)代理。該賓館系增值稅一般納稅人。按協(xié)議預(yù)收省外出租的辦公用房半年房屋租賃費(fèi)價(jià)稅合計(jì)436000元，未開(kāi)具發(fā)票。該辦公用房為2017年8月購(gòu)入。已向辦公用房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳稅款，取得辦公用房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。要求：請(qǐng)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和應(yīng)預(yù)繳的增值稅。【答案】三、某市工業(yè)企業(yè)2019年相關(guān)資產(chǎn)情況如下：（1）年初擁有房產(chǎn)原值共計(jì)5700萬(wàn)元，占地共計(jì)2400平方米。其中廠房原值3200萬(wàn)元，占地1000平方米；廠辦幼兒園房產(chǎn)原值1200萬(wàn)元，占地500平方米；企業(yè)內(nèi)部綠化占地200平方米、廠區(qū)內(nèi)道路占地100平方米。（2）當(dāng)年4月20日將占地400平方米，原值1000萬(wàn)元的辦公樓出售，簽訂的合同中注明銷售收入1400萬(wàn)元。（3）當(dāng)年5月1日將占地200平方米，原值300萬(wàn)元的閑置倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，合同中注明每月收取不含稅租金5萬(wàn)元，租期1年。（4）9月30日受讓一宗500平方米的土地使用權(quán)，簽訂的合同中注明地價(jià)款300萬(wàn)元，委托某建筑公司在該宗土地上新建廠房，簽訂的合同中注明工程款800萬(wàn)元，當(dāng)年廠房的建造尚未完工。已知：當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅?！敬鸢浮浚?）企業(yè)辦幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3200×（1-30%）×1.2%+1000×（1-30%）×1.2%×4/12+300×（1-30%）×1.2%×4/12+5×8×12%=35.32（萬(wàn)元）。（2）企業(yè)辦幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（1000+200+100）×10+400×10×4/12+200×10+500×10×3/12=17583.33（元）。（3）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅=1400×10000×0.5‰+5×12×10000×1‰+300×10000×0.5‰+800×10000×0.3‰=11500（元）。四、2019年5月15日，中國(guó)居民李某準(zhǔn)備投資一家小型公司。李某想咨詢我國(guó)對(duì)小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策。作為稅務(wù)師。請(qǐng)您回答李某咨詢的下列問(wèn)題：（1）企業(yè)所得稅法對(duì)小型微利企業(yè)規(guī)定的條件是什么？（2）作為新辦企業(yè)，能否在預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策？如果可以，在匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，如何處理？（3）小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批還是報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，如何履行手續(xù)？【答案】五、某市貿(mào)易公司于2012年8月16日將擁有的商鋪以800萬(wàn)元出售.經(jīng)審核：該商鋪購(gòu)房發(fā)票顯示開(kāi)票日期為2007年1月18日，金額為500萬(wàn)元；繳納契稅15萬(wàn)元、印花稅0.25萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元；商鋪購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用75萬(wàn)元：商鋪于2007年6月18日開(kāi)始投入使用。貿(mào)易公司除將印花稅計(jì)入“管理費(fèi)用”外，商鋪置的價(jià)款、稅費(fèi)和裝修費(fèi)均計(jì)入“固定資產(chǎn)”，合計(jì)原值為600萬(wàn)元.截止到出售時(shí)，商鋪己累計(jì)計(jì)提折舊140萬(wàn)元。問(wèn)題：1.計(jì)算商鋪出售時(shí)應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)。2.計(jì)算商鋪出售后應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額。【答案】六、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，從2020年3月起向業(yè)主收取A樓盤車位管理費(fèi)。已知該樓盤車位是業(yè)主在購(gòu)房時(shí)一并購(gòu)買的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。問(wèn)題：物業(yè)公司收取的這部分車位管理費(fèi)，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？適用稅率多少【答案】七、甲公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報(bào)并繳納稅款入庫(kù)。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳了50萬(wàn)元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過(guò)法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達(dá)該公司簽收。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）該公司多交稅款是否可以申請(qǐng)退還？并簡(jiǎn)述相關(guān)規(guī)定。（2）甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予退稅決定，是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？并簡(jiǎn)述理由。（3）甲公司若申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)從何時(shí)開(kāi)始多少天內(nèi)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？（4）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)做出復(fù)議決定？【答案】（1）該公司可以申請(qǐng)退還多繳稅款。相關(guān)規(guī)定：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅