2024年度助理會計師《經濟法基礎》考試模擬訓練（含答案）

2024年度助理會計師《經濟法基礎》考試模擬訓練（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當地職工基本醫(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據社會保險法律制度的規(guī)定，關于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月資金增加額的下列計算中，正確的是（）。

A.6800×6%×30%=122.4（元）

B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）

C.6800×2%=136（元）

D.6800×2%+6800×6%=544（元）

2.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務取得含增值稅收入911．6萬元，替游客向其他單位支付交通費55．12萬元、住宿費37．1萬元、門票費23．32萬元，另支付本單位導游工資12．72萬元。已知甲旅游公司選擇差額計稅方法計繳增值稅，旅游服務增值稅稅率為6％。計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.(911.6-55.12-12.72)÷(1+6％)×6％=47.76(萬元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72)÷(1+6％)×6％=45.66(萬元)

C.(911.6-55.12-37.1-23.32)÷(1+6％)×6％=45.06(萬元)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)÷(1+6％)×6％=44.34(萬元)

3.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消費稅的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

4.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按”現代服務--租賃服務”繳納增值稅的是（）。

A.水路運輸的程租業(yè)務B.融資性售后回租C.航空運輸的濕租業(yè)務D.車輛停放業(yè)務

5.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折扣額30000元，銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13％。下列計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.(200000-30000)÷(1+13％)×13％=19557.52(元)

B.(200000-30000)×13％=22100(元)

C.200000÷(1+13％)×13％=23008.85(元)

D.200000×13％=26000(元)

6.2019年9月甲公司進口生產設備一臺，海關審定的貨價45萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知，關稅稅率為10%。根據關稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務應當繳納關稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（45+4+2）×10%=5.1（萬元）

B.45÷（1-10%）×10%=5（萬元）

C.（45-2）×10%=4.3（萬元）

D.（45-4）×10%=4.1（萬元）

7.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權。要求：根據支付結算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：關于丙公司追索權的行使，說法正確的是（）。

A.丙公司應當先向乙公司追索

B.丙公司可以同時向甲乙兩公司追索

C.丙公司應當先向Q銀行追索

D.丙公司應當同時向甲公司、乙公司、Q銀行進行追索

8.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職，需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，:要求公司支付經濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制，其月平均工資為5000元，當地職工上年度月平均工資為5500元。要求:根據．上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職，甲公司應向其支付經濟補償的數額為（）。

A.5500元B.0C.2500元D.5000元

9.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額的是（）。

A.紅利所得B.轉讓財產所得C.租金所得D.利息所得

10.根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列主體，無須辦理稅務登記的是（）。

A.企業(yè)在外地設立的分支機構B.個體工商戶C.國家機關D.從事生產、經營的事業(yè)單位

11.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費稅比例稅率56%，乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。A煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務消費稅的下列計算列式中，正確的是（）。

A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）

B.18000×11%+300×200×0.005=2280（元）

C.20000×56%+200×200×0.005+18000×36%+300×200×0.005=18180（元）

D.20000×11%+200×200×0.005+18000×11%+300×200×0.005=4980（元）

12.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“銷售無形資產”繳納增值稅的是（）。

A.轉讓在建的建筑物所有權B.轉讓海域使用權C.轉讓建筑物有限產權D.轉讓建筑物永久使用權

13.根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列稅款中，由海關代征旳是（）。

A.在境內未設置機構、場所旳非居民納稅企業(yè)來源于境內旳股息所得應繳納旳企業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務,但在境內未設有經營機構旳企業(yè)繳納旳增值稅

C.進口貨品旳企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納旳增值稅

D.從境外獲得所得旳居民應繳納旳個人所得稅

14.某企業(yè)2019年度實現利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元．直接向某小學捐款5萬元。在計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（）萬元。

A.5B.10C.12D.15

15.根據會計法律制度的規(guī)定，下列關于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A.原始憑證必須來源于單位外部

B.除日期外，原始憑證記載的內容不得涂改

C.對不真實的原始憑證，會計人員有權拒絕接受

D.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位更正并加蓋印章

16.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的下列所得中，以收入全部減除財產凈值后的余額為應納稅所得額的是（）。

A.利息所得B.轉讓財產所得C.股息、紅利等權益性投資收益D.租金所得

17.某生產企業(yè)2019年轉讓一棟二十世紀末建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為800萬元，成新度折扣率為四成。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納土地增值稅的下列計算中正確的是（）。

A.（400－800×40%－25）×30%＝16.5萬元

B.（400－300－25）×30%＝22.5萬元

C.（400－800×40%）×30%＝24萬元

D.（400－300）×30%＝30萬元

18.某公司整頓保管期滿會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經公司負責人訂立意見后銷毀。關于銷毀會計檔案監(jiān)銷人下列表述中，符合法律規(guī)定是()

A.應由公司檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應由公司會計部門派員單獨監(jiān)銷

C.應由公司檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應由公司辦公室派員單獨監(jiān)銷

19.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口一輛小汽車自用，海關審定的關稅完稅價格為182000元，甲公司繳納關稅27300元、消費稅20700元。已知車輛購置稅稅率為10%。甲公司進口該輛自用小汽車應繳納車輛購置稅稅額為（）。

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

20.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉賬支票，支票上記載的付款銀行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉讓給丙公司，下列屬于該支票非基本當事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

21.可以不辦理稅務登記的是（）。

A.公益性社會團體B.無固定生產經營場所的流動性農村小商販C.公立大學D.企業(yè)的分支機構

22.2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經濟業(yè)務需要委托代理記賬。下列各項中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務的是（）。

A.M會計師事務所B.會計專業(yè)在校生李某C.N公司會計師宋某D.退休會計人員徐某

23.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，采取的解決方式是（）。

A.以部門規(guī)章為準B.以地方政府規(guī)章為準C.由國務院裁決D.由全國人民代表大會常務委員會裁決

24.2021年9月甲酒廠將自產的1噸藥酒用于抵償債務，該批藥酒生產成本35000元／噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元／噸，不含增值稅平均銷售價格60000元／噸，不含增值稅最低銷售價格59000元／噸，已知消費稅稅率10％，計算甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000×10％=5900(元)

B.60000×10％=6000(元)

C.62000×10％=6200(元)

D.35000×10％=3500(元)

25.依據《會計法》的規(guī)定。以下各項中，屬于我國法定會計年度期間的是（）。

A.公歷1月1日起至l2月31日止

B.公歷4月1日起至3月31日止

C.公歷7月l日起至6月30日止

D.由企業(yè)依據經營特點自行確定的會計年度期間

二、多選題(20題)26.下列稅種中，由海關負責征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關稅

27.根據銀行結算法律制度旳規(guī)定，有關委托收款結算方式旳下列表述中,對旳旳有（）。

A.銀行在為單位辦理劃款時,付款人存款賬戶局限性支付旳,應告知付款人交足存款

B.單位憑已承兌旳匯票辦理款項結算,可以使用委托收款方式結算

C.以銀行以外旳單位為付款人旳，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

D.委托收款僅限于異地使用

28.甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設計服務取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

29.關于會計法律制度和會計職業(yè)道德互有關系下列表述中，對的有（）。

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員行為規(guī)范

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德互相補充、互相增進

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依托國際機器強制執(zhí)行

30.有法定行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，這類違法行為包括（）。

A.不依法設置會計賬簿的行為

B.隨意變更會計處理方法的行為

C.任用會計人員不符合會計法規(guī)定的行為

D.未按照規(guī)定使用會計記錄文字或記賬本位幣的行為

31.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

32.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，屬于無效勞動合同的有（）。

A.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下變更勞動合同

B.用人單位免除自己法定責任

C.用人單位排除勞動者權利

D.以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同

33.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

34.依照會計法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對賬單C.明細分類帳D.總分類帳

35.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收土地增值稅的有（）。

A.企業(yè)之間交換房產B.國有土地使用權出讓C.將房屋贈與直系親屬D.企業(yè)之間合作建房，建成后轉讓

36.下列各項中，可以成為法律關系主體的有（）。

A.個人獨資企業(yè)B.未成年人C.基金會D.搜索引擎機器人

37.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應填制開立銀行結算賬戶申請書

B.P銀行應報經當地中國人民銀行分支機構核準

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務

D.甲公司與P銀行應簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議

38.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據的有（）。

A.出票時未記載收款人的支票

B.中文大寫金額與阿拉伯數碼不一致的本票

C.企業(yè)自行印制并簽發(fā)的商業(yè)匯票

D.出票后更改收款人名稱的銀行匯票

39.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按照“綜合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學校領取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

40.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.甲服裝廠生產銷售高檔服裝

B.乙汽車貿易公司進口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

41.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中．屬于長期待攤費用的有（）。

A.固定資產的大修理支出

B.融資租入固定資產的租賃費支出

C.已足額提取折舊固定資產的改建支出

D.經營租入固定資產的改建支出

42.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）。

A.在乙商場累積消費達到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部

B.取得房屋轉租收入10000元

C.為孫某提供擔保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副

43.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同終止的有（）。

A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內勞動合同期滿的

B.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的

C.勞動者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動者懷孕，在孕期內勞動合同期滿的

44.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

45.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現必須記載的事項是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實付金額C.貼現利率D.貼入人M銀行名稱

三、判斷題(20題)46.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯誤

47.林某欠繳稅款4000元,由稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國家稅款流失,稅務機關扣押了其一批價值4600元的商品,準備依法進行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務機關的做法正確。()

A.正確B.錯誤

48.在票據市場基礎設施上無承兌信息的紙質商業(yè)匯票，可以辦理票據貼現。（）

A.正確B.錯誤

49.甲公司進口汽車自用，應在進口環(huán)節(jié)向海關申報繳納車輛購置稅。（）

A.正確B.錯誤

50.信用卡透支利率由發(fā)卡機構與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯誤

51.稅務機關有權對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強制執(zhí)行措施。()

A.正確B.錯誤

52.同時履行抗辯權是防止對方當事人請求權的行使，是永久的抗辯權。當對方當事人履行了合同義務，同時履行抗辯權即消滅，主張抗辯權的當事人就應當履行自己的義務。()

A.正確B.錯誤

53.我國法律關系主體中的自然人不包括居住在中國境內或在境內活動的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

54.存款人撤銷銀行結算賬戶時應自行銷毀重要空白票據。（）

A.正確B.錯誤

55.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯誤

56.同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

57.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯誤

58.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)當年發(fā)生的職工福利費超過法律規(guī)定扣除標準的部分，準予在以后年度結轉扣除。（）

A.正確B.錯誤

59.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯誤

60.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起180日內提出行政復議申請。（）

A.正確B.錯誤

61.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報繳納消費稅。（）

A.正確B.錯誤

62.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯誤

63.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯誤

64.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

65.對地面的抽采煤層氣暫不收資源稅。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：（1）個人繳費部分（6800×2%）；（2）用人單位繳費的劃入部分（6800×6%×30%）。

2.C納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額，但是支付本單位的導游工資不得從收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服務的增值稅銷項稅額=(911．6-55．12-37．1-23．32)÷(1+6％)×6％=45．06(萬元)。故選C。

3.A本題考核消費稅的稅率。從量計征消費稅的應稅消費品限于啤酒、黃酒、成品油。

4.D現代服務，是指圍繞制造業(yè)、文化產業(yè)、現代物流產業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活動。包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。選項A:屬于"交通運輸服務一水路運輸服務”;選項B:屬于"金融服務一貸款服務”;選項C:屬于"交通運輸服務一航空運輸服務”

5.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額=200000×13％=26000(元)。故選D。

6.A貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費（4萬元）、保險費（2萬元）和其他勞務費等費用應當計入關稅完稅價格。

7.B本題考查追索權的行使。持票人可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權?；诖?，丙公司行使追索權“相對自由”，向票據上真實簽章的“甲公司、乙公司、Q銀行”行使追索權，沒有先后順序、也沒有“數量限制”，本題應選擇選項B。

8.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，用人單位需要支付經濟補償金。經濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。黃某的工作年限為4個月，不滿6個月的按半年計算，6個月以上不滿1年的按1年計算，因此，甲公司應支付半個月標準的經濟補償金。

9.B轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

10.C本題考查需要辦理稅務登記的情形。需要辦理稅務登記的主體包括：（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所（選項A不當選）；（2）個體工商戶（選項B不當選）；（3）從事生產、經營的事業(yè)單位（選項D不當選）。國家機關、個人、無固定生產、經營場所的流動性農村小商販，無須辦理稅務登記，選項C當選。

11.A本題考查消費稅的計算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅，因此本題中A煙草批發(fā)企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費稅。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)實行復合計征方式征收消費稅，分別計算從價及從量計征部分后相加。（1）從價部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11％，從價計征部分應納稅額=20000×11％。（2）定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙，從量計征部分應納稅額=200（條）×200（支/條）×0.005（元/支）。故選項A正確。

12.B銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業(yè)務活動。無形資產，是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。技術，包括專利技術和非專利技術。自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業(yè)特許權、配額、經營權（包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權）、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。選項ACD:應按“銷售不動產”繳納增值稅。

13.C我國旳征稅機關包括稅務機關、財政機關及海關。其中，由海關負責征收旳稅款包括關稅以及海關代征旳進口環(huán)節(jié)旳增值稅、消費稅。故選Ｃ。

14.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）＞實際捐贈10萬元，故允許扣除10萬元。

15.C選項A，原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項B，原始憑證記載的各項內容均不得涂改；選項D，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

16.B中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

17.A辦公樓的成新度折扣率為4成，其評估價＝800×40%＝320（萬元）?？鄢椖拷痤~＝320＋25＝345（萬元），增值額＝400－345＝55（萬元），增值率＝55÷345＝15.94%，該企業(yè)轉讓辦公樓應納土地增值稅＝55×30%＝16.5（萬元）。

18.A依照規(guī)定，銷毀會計檔案時，應當由單位檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。試題點評：本題考核會計檔案銷毀程序。教材P59倒數第七行有明確規(guī)定?；局R，應當掌握。

19.D納稅人進口自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅。計算公式為:計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅，甲公司進口該輛自用小汽車應繳納車輛購置稅稅額=（182000+27300+20700）×10%=23000。

20.C票據的基本當事人是指在票據作成和交付時就已經存在的當事人,包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當事人有出票人與收款人。非基本當事人是指票據作成并交付后,通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、承擔一定義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。支票的基本當事人有出票人(甲公司),付款人(M銀行),收款人(乙公司)。被背書人丙公司屬于票據的非基本當事人。

21.B除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，企業(yè)都應當辦理稅務登記。

22.A除會計師事務所以外的機構從事代理記賬業(yè)務，應當經縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱審批機關）批準，領取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機關由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門確定。會計師事務所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務。

23.C本題考查法的效力沖突的特殊解決方式。部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。故本題選擇選項C。

24.C“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

25.A此題考核會計年度期間。依據規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年度，即自公歷1月1日起－12月31日止，為一個會計年度。

26.CD海關主要負責下列稅收的征收和管理（1）關稅（2）船舶噸稅。進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關代征。

27.BC選項A錯誤,銀行在辦理劃款時,付款人存款賬戶局限性支付旳,應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項告知書，而非告知付款人交足存款;選項B對旳,單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項旳結算,均可以使用委托收款結算方式;選項Ｃ對旳,委托收款以銀行以外旳單位為付款人旳，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；選項D錯誤，委托收款在同城、異地均可以使用。故選BC。

28.ABD本題考查增值稅扣稅憑證?？梢缘挚圻M項的憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內旅客運輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，可以作為進項稅額的抵扣依據。故本題選擇選項ABD。

29.AC會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范范疇，選項A對的；會計法律制度是通過一定程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布，而會計職業(yè)道德出自于會計人員職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其體現形式既有成文規(guī)定，也有不成文規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上互相補充，在內容上互相滲入，在實行上互相增進，選項C對的；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究目，需要一套實行保障機制，而會計職業(yè)道德重要依托社會輿論、道德教誨、老式習俗和道德評價實現，選項D錯誤。

30.ABCD

31.AD選項A:企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。選項D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

32.ABCD

33.ABCD根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定:1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;2.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;3.轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

34.ACD會計賬簿種類重要有總賬、明細賬、日記賬和其她輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

35.AD本題考查土地增值稅的征稅范圍。一般企業(yè)之間交換房產應當征收土地增值稅，選項A正確。土地使用權出讓不征收土地增值稅，選項B錯誤。將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人，不征收土地增值稅，選項C錯誤。企業(yè)之間合作建房，建成后轉讓的，征收土地增值稅，選項D正確。故本題選擇選項AD。

36.ABC（1）選項A：屬于非法人組織；（2）選項B：屬于自然人（不論民事行為能力如何，不論國籍如何，均可成為我國法律關系的主體）；（3）選項C：屬于非營利法人；（4）選項D：只能成為法律關系的客體。

37.AD

38.BCD選項A，支票的收款人名稱可以由出票人授權補記，未記載不會導致票據無效；選項B，票據的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，票據無效；選項C，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據，票據無效；選項D，票據的“收款人”名稱不得更改，更改的票據無效。

39.ABCD本題考查個人所得稅綜合所得?！熬C合所得”包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入，屬于勞務報酬所得，選項A正確；高校教師從任職學校領取的工資，屬于工資、薪金所得，選項B正確。提供專利技術使用費收入，屬于特許權使用費所得，選項C正確。作家出版書籍取得的收入，屬于稿酬所得，選項D正確。故本題選擇選項ABCD。

40.BC(1)選項A:高檔服裝不屬于消費稅的征稅范圍:(2)選項C:煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)不繳納消費稅。

41.ACD選項B，以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

42.ACD偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質的所得。企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照"偶然所得"項目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照"偶然所得"項