稅務知識培訓學習課件

稅務知識培訓contents目錄01稅務簡介03稅務評估02企業(yè)稅務04稅務常識稅務簡介PARTONE01稅務簡介稅法概念它是制定的調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。稅法本質稅收是對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式。稅法產生物質前提是社會有剩余產品，社會前提是有經(jīng)濟化的公共需要。稅法作用稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調節(jié)收入分配、促進資源配置、促進經(jīng)濟增長的作用稅務簡介流轉稅增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、車輛購置稅等資源稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等財產稅房產稅、城市房地產稅等行為稅印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護建設稅等利潤稅所得利潤（非收入）乘以3%其他稅農林特產稅、耕地占用稅、契稅等稅務簡介納稅主體又稱納稅人，是納稅義務的承擔者。納稅人包括自然人和法人納稅主體征稅對象又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅納稅對象這是應納稅額與征稅對象之間的比例，反映了征稅的程度稅率稅務簡介01030204納稅環(huán)節(jié)商品在整個流轉過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段納稅期限稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間納稅地點是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地納稅優(yōu)惠從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種企業(yè)稅務PARTTWO02企業(yè)稅務現(xiàn)代企業(yè)的稅務籌劃有利于最大限度實現(xiàn)財務目標，在不違反政策、法規(guī)的前提下對企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營等方面活動，乃至生產經(jīng)營、利潤分配等環(huán)節(jié)的業(yè)務進行事先策劃。稅務籌劃針對企業(yè)不同成長階段的需要，航天信息軟件技術有限公司作為“企業(yè)稅務會計軟件引領者”，在充分發(fā)揮財稅領域優(yōu)勢的基礎上，通過與外延系統(tǒng)的整合應用，形成了網(wǎng)絡、硬件、數(shù)據(jù)標準及軟件一體的解決方案。企業(yè)稅務企業(yè)財稅管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項非常重要的內容。隨著市場經(jīng)濟日趨規(guī)范和完善，財稅管理在企業(yè)競爭中所起的作用越來越顯著稅務管理企業(yè)稅務企業(yè)稅務在市場經(jīng)濟條件下，市場競爭激烈，企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，必須搞好生產經(jīng)營和財務管理工作，規(guī)避風險，以取得最佳的經(jīng)濟效益。航信軟件與國家涉稅系統(tǒng)進行信息傳遞與要素延續(xù)，對企業(yè)經(jīng)營過程涉及的諸多稅種（增值稅、所得稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅、出口退稅等）進行業(yè)務處理。既可核算各種應納稅金進行申報納稅，提高財稅人員工作效率，也可對企業(yè)賬務、票證、經(jīng)營、核算、納稅情況進行評估，更好幫助企業(yè)正確執(zhí)行國家稅務政策，進行整體經(jīng)營籌劃及納稅風險防范，為企業(yè)管理決策獻計獻策，為創(chuàng)利打下堅實基礎。企業(yè)稅務第四步實施與反饋第三步方案設計與選擇第二步目標分析第一步收集信息企業(yè)稅務籌劃的第一步就是收集信息，對信息進行統(tǒng)一整理歸納。企業(yè)稅務籌劃的第二步就是目標分析，對收集的信息進行分析總結。企業(yè)稅務籌劃的第三步就是方案設計與選擇，基于目標分析基礎上進行方案的設計與選擇。企業(yè)稅務籌劃的最后一步便是對方案進行實施，并及時反饋實施過程和結果。稅務評估PARTTHREE03稅務評估稅務評估是一個納稅服務過程。稅務機關通過信息化手段，設置能夠了解和掌握納稅人財務核算和相關經(jīng)營情況的納稅申報表納稅評估通過約談、舉證等方式，可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解錯誤而產生的涉稅問題為了及時調節(jié)國家經(jīng)濟、體現(xiàn)產業(yè)政策，稅收政策處于不斷變化之中，一項成功的稅收籌劃是對財稅政策的及時更新獲取稅務評估以及多種稅收方案優(yōu)化選擇的結果，利用稅收政策與經(jīng)濟實際適應度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點航天信息軟件可幫助企業(yè)進行稅收籌劃樹立風險成本意識，分析各種可能導致的風險因素，積極采取有效措施進行預防，避免落入偷稅、逃稅負面陷阱，并從多方位對籌劃項目的合法性、合理性及企業(yè)綜合效益充分論證，關注稅收政策變化和當?shù)囟悇諜C關稅收征管特點、具體方法，從整體稅負輕重角度應用財會知識進行實操，優(yōu)化選擇標準是盡可能在稅負較小情況下，實現(xiàn)企業(yè)整體利潤最大化。“稅務評估稅務評估模型通過行業(yè)代表企業(yè)的生產工藝、生產流程和經(jīng)營特點，測算出企業(yè)單位產品耗能、輔助材料消耗量、計件工資等指標參數(shù)，再采用投入產出法、關鍵部件控制法、單位產品耗材耗能測算法、計件工資控制法等方法，推算出產品產量或銷售額的線性公式或表格。稅務評估模型是納稅人申報信息產生的涉稅指標基礎，實現(xiàn)行業(yè)指標和涉稅指標有機結合，并互相制約的具體行業(yè)數(shù)據(jù)模型稅務常識PARTFOUR04稅務常識

沒有生意也申報企業(yè)納稅申報是一項義務，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間；企業(yè)處于免稅期間等，這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納。

存款少可遲繳稅企業(yè)申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅？可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。

看損耗是否正常企業(yè)生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。稅務常識專用發(fā)票與供應商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復印件加蓋公章解決，對方不能提供復印件的，例如：機票、車票等，可以當事人寫出具體經(jīng)過，公司內部批準就可以解決。發(fā)票丟了有辦法目前我國對電子商務的稅務規(guī)定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們講電子商務少繳稅是指印花稅。電子商務少繳稅稅務常識01減少投資時的資金壓力，作價入股以后，公司可以計入無形資產，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅技術入股好處多02稅務機關在納稅評估約談過程中不能調取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進行稅務檢查中可以經(jīng)縣以上稅務局長批準，調取納稅人的帳簿進行檢查調取帳簿不隨意03政策中的技術研究開發(fā)費還包括：用于技術研究開發(fā)場地的折舊、設備的折舊、技術研究人員的工資福利等哪些屬于開發(fā)費稅務常識多拿進項多抵扣購買辦公用品的進項，購買低值易耗品的進項，汽車加油的進項，購買修理備件的進項遭遇意外要報案運雜費不是運費有一件事千萬要記?。哼@件事與納稅還有關系。丟了手提電腦屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支企業(yè)銷售產品，采購原料的運費可以按7％計算抵扣進項，但是按規(guī)定，其他雜費不能抵扣，例如裝卸費、保險費等稅務常識外企培訓不受限內資企業(yè)的職工教育經(jīng)費按計稅工資的1.5％在所得稅前列支，外資企業(yè)的職工教育培訓費用可以據(jù)實在稅前列支，不受1.5％的限制不拿發(fā)票多繳稅稅務機關實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法外企培訓不受限中國企業(yè)福利制度的特點是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費，根據(jù)個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費需要并入當月工資繳納個人所得稅旅游就要繳個稅稅務規(guī)定要扣個稅的包括兩種情況：以現(xiàn)金發(fā)放旅游費用，對于單位的營銷人員，以旅游形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅稅務常識簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢，還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補