如何建立集中穩(wěn)健高可控的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系

建立集中、穩(wěn)健、高可控的

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系

樸智管理咨詢公司

樸智理念－樸智理解戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略實(shí)施經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)決策財(cái)務(wù)管理企業(yè)戰(zhàn)略制定的依據(jù)；企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的有效保障和工具；保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)高效運(yùn)行的必要手段；企業(yè)管理者制定經(jīng)營(yíng)決策的重要支持。加強(qiáng)權(quán)限管理防范道德風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立集中、穩(wěn)健、高可控的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系全面預(yù)算管理確保目標(biāo)達(dá)成財(cái)務(wù)集中管理有效分配資源管理體系財(cái)務(wù)集中管理資金集中管理投資集中管理財(cái)務(wù)集中管理資金集中管理－原那么資金專管?？亟y(tǒng)一管理資金資金預(yù)算制度統(tǒng)一調(diào)配資金資金方案管理合理使用資金資金使用效率最佳資金集中管理－管理方法嚴(yán)格預(yù)算管理各部門原那么上不允許使用預(yù)算外資金按方案使用資金使用必須申報(bào)資金使用方案現(xiàn)金使用預(yù)約一次使用現(xiàn)金在規(guī)定范圍內(nèi)必須提前預(yù)約資金統(tǒng)一管理公司財(cái)務(wù)部為企業(yè)資金統(tǒng)一管理部門資金管理財(cái)務(wù)部資金集中管理－資金管理關(guān)系主管副總裁資金預(yù)算審批資金方案審批籌資方案審批資金使用部門編制資金方案資金合理使用資金方案執(zhí)行資金方案審核制定籌資方案資金統(tǒng)一調(diào)配全面預(yù)算管理全面預(yù)算－全面預(yù)算管理目標(biāo)時(shí)間2024～2024年2024年2024年預(yù)算執(zhí)行效果全面預(yù)算開始執(zhí)行，管理監(jiān)控制度陸續(xù)到位，全年預(yù)算執(zhí)行情況在±20％以內(nèi)。全面預(yù)算管理進(jìn)一步加強(qiáng)，全年預(yù)算執(zhí)行情況在±15％以內(nèi)。全面預(yù)算管理日趨完善，全年預(yù)算執(zhí)行情況在±8％以內(nèi)。全面預(yù)算－全面預(yù)算范圍資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算費(fèi)用預(yù)算本錢預(yù)算工程預(yù)算預(yù)計(jì)損益表貨幣資金預(yù)算全面預(yù)算資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算費(fèi)用預(yù)算本錢預(yù)算全面預(yù)算－全面預(yù)算編制順序工程預(yù)算預(yù)計(jì)損益表貨幣資金預(yù)算全面預(yù)算編制全面預(yù)算－全面預(yù)算編制范圍預(yù)算部門資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算費(fèi)用預(yù)算成本預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算預(yù)計(jì)損益表貨幣資金預(yù)算直屬企業(yè)業(yè)務(wù)處室管理部門財(cái)務(wù)部√√√√√√√√√√√√√√√全面預(yù)算－全面預(yù)算編制原那么做多少事花多少錢方法科學(xué)計(jì)算準(zhǔn)確工程細(xì)化全面預(yù)算－資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算部門/項(xiàng)目名稱部門預(yù)算□項(xiàng)目預(yù)算□固定資產(chǎn)名稱/規(guī)格/型號(hào)單價(jià)數(shù)量金額購(gòu)置時(shí)間用途合計(jì)低值易耗品名稱/規(guī)格/型號(hào)單價(jià)數(shù)量金額購(gòu)置時(shí)間用途合計(jì)部門經(jīng)理簽字年月日上級(jí)審核簽字年月日財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核簽字年月日預(yù)算審批簽字年月日部門/項(xiàng)目資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：元資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算要根據(jù)年度部門工作方案和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，確定完成年度工作必須需要什么資產(chǎn)，再制定詳細(xì)的年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算；資產(chǎn)預(yù)算單價(jià)以同期市場(chǎng)價(jià)格編制；資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算直接影響各部門以及整個(gè)公司的年度費(fèi)用預(yù)算，也就是資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算越多，年度折舊費(fèi)用越多。全面預(yù)算－費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算明細(xì)及編制方法部門及編號(hào)：金額單位：元統(tǒng)一費(fèi)用工程明細(xì)及預(yù)算編制方法，將費(fèi)用工程細(xì)化；根據(jù)具體費(fèi)用的實(shí)際情況，確定預(yù)算編制最小單位，再逐級(jí)匯總；專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由指定部門負(fù)責(zé)編制；工薪、體檢、工作餐等通用費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，由指定部門負(fù)責(zé)提供；建立健全費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制。序號(hào)費(fèi)用名稱費(fèi)用說(shuō)明及預(yù)算編制方法…………7辦公用品及消耗根據(jù)個(gè)人年內(nèi)完成工作需要使用的辦公用品明細(xì)、消耗紙張數(shù)量計(jì)算個(gè)人的消耗；部門匯總后根據(jù)部門總體消耗紙張數(shù)量計(jì)算出消耗的硒鼓、墨粉數(shù)量。8辦公室供應(yīng)根據(jù)年內(nèi)完成工作需要消耗的飲品、抹布、洗滌用品合計(jì)計(jì)算；部門匯總后再加上部門掃除用品合計(jì)計(jì)算。9折舊費(fèi)根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供的目前部門使用的各類資產(chǎn)月折舊，加上部門年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的折舊計(jì)算。10加班市內(nèi)交通費(fèi)依據(jù)周加班頻次、家距離單位的單程打的費(fèi)用，計(jì)算出周加班打的費(fèi)用，乘以48計(jì)算出年度個(gè)人費(fèi)用。11低值易耗品根據(jù)年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算制定，12市內(nèi)電話費(fèi)由公司相關(guān)部門提供每部分機(jī)的額度計(jì)算。13長(zhǎng)途電話費(fèi)根據(jù)個(gè)人的工作需要，確定需要往那幾個(gè)城市通話，一周各個(gè)城市通話頻次是多少，時(shí)間是多少，再根據(jù)電信部門的每分鐘單價(jià)計(jì)算。14移動(dòng)通訊費(fèi)根據(jù)崗位額度填列，各類人員級(jí)別由公司統(tǒng)一制定，在額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過(guò)額度不允許報(bào)銷?！骖A(yù)算－本錢預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表部門及編號(hào)：金額單位：元資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算完成后，再根據(jù)年度利潤(rùn)指標(biāo)、各種稅率、預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)外收支、預(yù)計(jì)投資收益、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)等，采用倒推損益表法，計(jì)算編制利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)；本錢預(yù)算依據(jù)平均毛利率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)算編制；最后計(jì)算編制預(yù)計(jì)收入。項(xiàng)目行次年度預(yù)算一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）10

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）11

減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用14

管理費(fèi)用15

財(cái)務(wù)費(fèi)用16三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）18

加：投資收益（損失以“－”號(hào)填列）19

補(bǔ)貼收入22

營(yíng)業(yè)外收入23

減：營(yíng)業(yè)外支出25四、利潤(rùn)總額（虧損以“－”號(hào)填列）27

減：所得稅28五、凈利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）30全面預(yù)算－工程預(yù)算應(yīng)用方案業(yè)務(wù)由于其特殊性，年初不能準(zhǔn)確編制出全年損益預(yù)算，為確保工程的盈利及預(yù)算監(jiān)控到位，應(yīng)于工程立項(xiàng)時(shí)編制工程預(yù)算；工程預(yù)算的編制主體為各工程組；工程預(yù)算主要包括資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、本錢費(fèi)用預(yù)算、工程損益預(yù)算，編制方法同前面的資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、本錢預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表。項(xiàng)目損益預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算全面預(yù)算－全面預(yù)算監(jiān)控全面預(yù)算預(yù)算管理辦法預(yù)算指導(dǎo)書預(yù)算過(guò)程監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行考評(píng)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系財(cái)務(wù)內(nèi)控體系本錢控制內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)管理風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)內(nèi)控體系本錢控制內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)管理風(fēng)險(xiǎn)管理√權(quán)責(zé)管理－原那么權(quán)責(zé)對(duì)等責(zé)任權(quán)力權(quán)責(zé)管理－目的給予各級(jí)業(yè)務(wù)群、平臺(tái)、職能部門充分的財(cái)務(wù)支配權(quán)；明確權(quán)責(zé)、防范風(fēng)險(xiǎn)，提高審批效率；促使公司各級(jí)管理人員很好履行財(cái)務(wù)審批職責(zé)，對(duì)所審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)報(bào)銷崗位能夠有據(jù)可依，使公司員工明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批流程。權(quán)責(zé)管理－財(cái)務(wù)審批次序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)審核人專業(yè)審核人業(yè)務(wù)審批人最終復(fù)核人權(quán)責(zé)管理－業(yè)務(wù)經(jīng)辦人定義指具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的承辦人。責(zé)任嚴(yán)格遵循公司規(guī)章制度和流程規(guī)范；保證公司資源的有效利用；保證所經(jīng)辦業(yè)務(wù)及原始票證的真實(shí)性；保證實(shí)際發(fā)生金額與申請(qǐng)報(bào)賬金額一致。權(quán)責(zé)管理－業(yè)務(wù)審核人定義指對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)申請(qǐng)出具審核意見，但沒有最終決定權(quán)的簽字人。責(zé)任保證經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性；在職責(zé)范圍內(nèi)審核資源使用的合理性；對(duì)經(jīng)辦人的過(guò)失或舞弊承擔(dān)失察責(zé)任。權(quán)責(zé)管理－業(yè)務(wù)審批人定義指對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)申請(qǐng)出具最終決策意見的簽字人。責(zé)任保證公司資源使用的合理性；對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做出決策并承擔(dān)最終決策責(zé)任；對(duì)經(jīng)辦人、審核人的過(guò)失或舞弊承擔(dān)失察責(zé)任。權(quán)責(zé)管理－專業(yè)審核人定義指對(duì)涉及專業(yè)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具專業(yè)管理意見的人（如法律事務(wù)審核），簽字表明是否同意。責(zé)任對(duì)出具的專業(yè)意見負(fù)責(zé)，保證不因?yàn)閷I(yè)方面的原因使公司產(chǎn)生損失。權(quán)責(zé)管理－最終復(fù)核人定義指經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)申請(qǐng)最終生效執(zhí)行前，對(duì)審批結(jié)果作最后復(fù)核的人（如財(cái)務(wù)前臺(tái)審核、庫(kù)房管理），蓋章或簽字表達(dá)復(fù)核通過(guò)，通知執(zhí)行。責(zé)任復(fù)核規(guī)章制度和流程規(guī)范的遵循性；復(fù)核申請(qǐng)票證的合法、合規(guī)性；復(fù)核申請(qǐng)票證內(nèi)容與實(shí)際用途的一致性。權(quán)責(zé)管理權(quán)責(zé)管理－相關(guān)配套制度財(cái)務(wù)簽字權(quán)限管理規(guī)定財(cái)務(wù)簽字授權(quán)管理規(guī)定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方法財(cái)務(wù)內(nèi)控體系本錢控制內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)管理風(fēng)險(xiǎn)管理√內(nèi)部審計(jì)－原那么客觀真實(shí)公平公正內(nèi)部審計(jì)－價(jià)值及目的監(jiān)控公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行，杜絕經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成。為公司重大經(jīng)營(yíng)決策、資本運(yùn)作提供佐證及技術(shù)支持。對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)察，為決策層提供建議。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控,躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部審計(jì)－范圍專項(xiàng)審計(jì)日常審計(jì)事中監(jiān)控事前防范事后反映內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)－性質(zhì)轉(zhuǎn)變事后反映財(cái)務(wù)內(nèi)控體系本錢控制內(nèi)部審計(jì)權(quán)責(zé)管理風(fēng)險(xiǎn)管理√本錢控制本錢構(gòu)成控制原那么控制方案本錢控制本錢構(gòu)成控制原那么控制方案√本錢構(gòu)成－范圍企業(yè)本錢產(chǎn)品本錢運(yùn)營(yíng)本錢管理本錢本錢構(gòu)成－產(chǎn)品本錢產(chǎn)品本錢是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所發(fā)生的各種消耗。直接材料本錢直接人工本錢制造費(fèi)用本錢構(gòu)成－運(yùn)營(yíng)本錢運(yùn)營(yíng)本錢是指為維持企業(yè)根本運(yùn)營(yíng)所發(fā)生的各種消耗。人力資源本錢經(jīng)營(yíng)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用本錢構(gòu)成－管理本錢管理本錢是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所發(fā)生的各種有形、無(wú)形消耗。管理費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或有損失樸智觀點(diǎn)本錢控制本錢構(gòu)成控制原那么控制方案√控制原那么建立責(zé)任單位,納入績(jī)效考核.不應(yīng)對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)產(chǎn)生影響。把握關(guān)鍵控制點(diǎn)分級(jí)控制成本。獲取長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)最大化本錢控制本錢構(gòu)成控制原那么控制方案√企業(yè)成本控制方案控制方案－方案設(shè)計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)全面預(yù)算績(jī)效考核內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理＋＝＋＋＋控制方案－產(chǎn)品本錢控制業(yè)務(wù)單元年度利潤(rùn)指標(biāo)年度責(zé)任利潤(rùn)指標(biāo)公司年度全面預(yù)算公司內(nèi)控管理體系制造費(fèi)用直接人工本錢直接材料本錢控制方案本錢工程控制方案－運(yùn)營(yíng)本錢控制公司年度利潤(rùn)指標(biāo)公司年度全面預(yù)算公司內(nèi)控管理體系財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用人力資源本錢控制方案本錢工程控制方案－管理本錢控制公司年度利潤(rùn)指標(biāo)公司年度全面預(yù)算公司內(nèi)控管理體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系