稅法II考試試卷(共六卷)含答案解析

稅法Ⅱ考試試卷(一)總分：100分考試時(shí)間：90分鐘>部分學(xué)科有選作題，注意按題目要求進(jìn)行作答，如有選項(xiàng)框，請(qǐng)使用2B鉛筆將選定題目對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)框涂滿涂黑，不得多涂或漏涂。>考試結(jié)束前要離開考場(chǎng)的考生須先按答題卡、試卷、草稿紙從上到下的順序平放在桌面1、某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元、營(yíng)業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營(yíng)業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元),2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元?！敬鸢浮緽公益性捐贈(zèng)扣除限額=220×12%=26.4(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是26.4萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(萬元)。2、某公司2018年購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元，房產(chǎn)原值3000萬元，扣除比例30%,2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。(增值稅采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算)【答案】A納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(萬元)3、下列屬于轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)確定應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用采用的方法的是()4、(2016年)2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價(jià)為6000萬元，超基價(jià)部分應(yīng)分給經(jīng)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入()萬元。業(yè)與購(gòu)買方簽訂購(gòu)銷合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入為8000萬元。5、宋仲基為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外HK公司擔(dān)任高管，2019年4月3日來華，8月20日離開。期間宋仲基因工作原因，曾于5月1日離境，5月2日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，他在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工【答案】A工作天數(shù)。中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=27.5+30(5月份兩個(gè)半天合為一天)+30+31+19.5=138(天)6、(2018年)關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是A、自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅B、自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度，均勻D、自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均【答案】B7、下列選項(xiàng)中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是()。A、甲公司生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)8、(2017年)下列合同，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是()A、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同B、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同【答案】A用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。9、下列各項(xiàng)中不屬于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、停留時(shí)間C、重要利益中心心、習(xí)慣性居處和國(guó)籍。10、3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元(15000-2000-800)×20=244000(元)(15000-2000-800)×20=244000(元)元，境外單位每月支付工資折合人民幣15000元，2019年11月20日約翰工A、6(8000+15000)×[8000÷(8000+15000)]×(19.5÷30)=5200(元),2019年11月約翰應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=(5200-5000)×3%12、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()?！敬鸢浮緼13、某企業(yè)2019年期初營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額為500萬元，2019年4月該企業(yè)增加實(shí)收資本200萬元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利證1件、衛(wèi)生許可證1件。該企業(yè)上述憑證4月應(yīng)納印花稅為()元。月1日起減半計(jì)稅貼花；其他賬簿2018年5月1日以后免稅，專利證按件貼14、甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()15、某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元?！敬鸢浮緽元),調(diào)增所得額2萬元；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元),不需要調(diào)整。職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生35萬元，扣除限額=200×14%=28(萬元),需要調(diào)增所得額7萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)：軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，實(shí)際發(fā)生4萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16(萬元),可以全額扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3.5萬元，扣除限額=200×2%=4(萬元),可以全額扣綜上分析，上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元。16、經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但不超過規(guī)定最低稅額的()17、(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售D、將外購(gòu)禮品用于交際應(yīng)酬18、(2013年)甲公司2012年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2012年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2012年4~6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%,甲公司2012年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)因此：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅=8000×(1-30%)×1.2%×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1(萬元);從租計(jì)征的房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44(萬元);甲公司2012年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.519、下列人員屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是()。A、2020年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)B、自2020年7月12日至2021年3月11日，在中國(guó)境內(nèi)工家C、在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的華僑人員【答案】D個(gè)納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住滿183天的判定標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)B,需要分2020年7月12日至2010年12月31日，2021年1月1日至2021年3月11日兩個(gè)納訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2020年5月應(yīng)繳納印花稅()【解析】【解析】應(yīng)繳納印花稅=200×10000×0.3%o+(300+100)×10000×0.5%。=2600(元)=2600(元)120萬元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬元。外購(gòu)的原材料丟失(已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅),賬面成本24.65萬=24.65+(24.65-4.65)×13%+4.65×9%-=24.65+(24.65-4.65)×13%+4.65×9%-5=22.67(萬元)。23、下列各項(xiàng)中，不屬于獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得判定標(biāo)準(zhǔn)的是()【答案】A提供勞務(wù)的地點(diǎn)及收入來源國(guó)，通常采用以下標(biāo)準(zhǔn)：(1)固定基地標(biāo)準(zhǔn)；(2)24、年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是(B、乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出D、甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確【答案】B于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；被25、(2019年)非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是B、向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加扣稅款C、扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所26、(2012年)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某食品加工廠2018年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬元、國(guó)債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為152018年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=(50+4)×15%×25%=2.03(萬元)27、(2016年)2016年吳某以150萬元的價(jià)格買下任職公司為其購(gòu)置的住房，公司購(gòu)買該住房的各項(xiàng)支出為175萬元。吳某【解析】【解析】(175-150)×10000/12=20833.33(元),適用稅率20%,速算扣除數(shù)為1410,吳某低價(jià)購(gòu)房差價(jià)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(175-150)×10000×20%-1410=485×10000×20%-1410=48590(元)。29、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2017年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價(jià)為60萬元業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲某應(yīng)繳納契稅()萬元。【答案】A納契稅，房產(chǎn)抵債，應(yīng)由丙某繳納契稅，甲不繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房30、(2015年)某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車的車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳了車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2015年實(shí)繳的車船稅關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。實(shí)繳的車船稅=4×480+48(元)。31、年初，船舶公司擁有非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位3000噸；拖船3艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4000千瓦。當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船凈噸位2001~10000噸的，年稅額為5元/噸。該船舶公司2020年應(yīng)繳納車船稅()元。照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1干瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算車船稅。所以，該船舶公司應(yīng)繳32、根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以()為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。C、自行測(cè)量的土地面積D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積【答案】B地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。33、某雜志社專職記者2019年1月取得工資8000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅【答案】B位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該記者34、A公司2019年發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付B公司賬款700萬元。當(dāng)年12月經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅公允價(jià)值為400萬元，實(shí)際成本為A、B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。(解析】A公司銷售貨物所得=400-240=160(萬元);債務(wù)重組利得=700-400-400×13%=248(萬元);A公司該業(yè)務(wù)(160+248)×25%=102(萬元)35、4月，王大慶取得房屋租賃所得5000國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)12400元(取得捐贈(zèng)證明),假設(shè)王大慶無其他所得，當(dāng)月王大慶可扣除的捐贈(zèng)額為()元。(解析】捐贈(zèng)扣除限額=50000×(1-20%)×30%=12000(元),36、甲公司是一家科技型中小企業(yè)，2019年1月開展《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為()萬元。損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤37、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入確認(rèn)的說法，不正確的是()。A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，處理 38、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)資產(chǎn)用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷39、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)在2018年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬元和2018年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2018至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。(不考慮增值稅的影響)40、從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，按照()項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。(解析】從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，工商登記改變41、甲與乙達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫(kù)存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為140萬元，該批商品的增值稅稅率為13%。假定適用企業(yè)所得稅稅率25%,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企【答案】B債務(wù)重組收益=180.8-140-140×13%=22.6(萬元)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額=(10+22.6)×25%=8.15(萬元)42、6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款6業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可),稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊年限為10年。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元?！敬鸢浮緼(解析】會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊=600×(1-8%)÷5÷12×6=55.2(萬元)所得稅允許扣除的折舊=600×(1-8%)÷10÷12×6=27.6(萬元)所以，安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)增額為27.6萬元(55.2_27.6)A、選擇有利的企業(yè)組織形式44、深圳市甲公司受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批同，原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲公司向乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)100萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額80萬元由甲公司提供，合同注明【答案】C20×0.05%×10000=840(元)45、(2018年)2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)的比例稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完×20%=3.4(萬元)46、,某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元),各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)?！窘馕觥俊窘馕觥繎?yīng)納稅額=(3000-400-1800-600)×25%=50(萬元)企業(yè)任職(非高管)。2019年4月5日來華，2019年9月25日離開中國(guó)；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員取得探親費(fèi)2000元。該外籍個(gè)人9月間公歷天數(shù)=80000×30000÷80000×24.5÷30=24500(元)外籍個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(24500-5000)×20%-1410=249049、位于某市區(qū)的甲開發(fā)公司，2019年度開發(fā)辦公樓一棟，7月20日與本市稅)2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅()萬元?！窘馕觥俊窘馕觥坑』ǘ?3000×0.5%o+500×0.5%=1.75(地16000平方米(其中2000平方米為該企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地),三等地段土地20000平方米(其中5000平方米為該企業(yè)自辦醫(yī)院用地);當(dāng)年5月1元/平方米)D2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×5+16000×3+(20000-5000)×2=118000(元)?！?=118000(元)。總分：100分考試時(shí)間：90分鐘注意事項(xiàng)：>部分學(xué)科有選作題，注意按題目要求進(jìn)行作答，如有選項(xiàng)框，請(qǐng)使用2B鉛筆將選定題目對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)框涂滿涂黑，不得多涂或漏涂?？荚嚱Y(jié)束前要離開考場(chǎng)的考生須先按答題卡、試卷、草稿紙從1、(2013年)2012年1月某公司購(gòu)進(jìn)一套價(jià)值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額是()萬元。定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，其折舊或者攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2(萬元)2、(2012年)2019年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股2020年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2020年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是D、A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加(解析】根據(jù)稅法的規(guī)定被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)3、某外籍個(gè)人2019年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國(guó)，另外5月份，該外籍個(gè)人從我國(guó)某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2019年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額()元。(解析】該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額=[(20000+10005月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額=[(20000+10000)×20000÷30000×24.5÷31-5000]×10%-210=870.65(元)。×20000÷30000×24.5÷31-5000]×10%-210=870.65(元)。向我國(guó)海關(guān)繳納船舶噸稅()元。(超過50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6)B元。應(yīng)繳納船舶噸稅=60000×7.6=456000(元)。元。應(yīng)繳納船舶噸稅=60000×7.6=456000(元)。的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B,被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本7、(2018年)個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會(huì)保險(xiǎn)和【答案】A“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)BCD:個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。8、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。A、占用菜地開發(fā)花圃D、占用耕地開發(fā)茶園稅。9、經(jīng)()批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。A、國(guó)家稅務(wù)總局D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的3010、對(duì)個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是得稅。11、(2017年)甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值1000萬元，運(yùn)輸費(fèi)用25萬元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元，下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是()納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。所以乙公司不交印花稅，甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×10000×0.5%o=12512、甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2016年7月以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的乙企業(yè)(中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元。甲企業(yè)2018年度利潤(rùn)總額為100萬2019年度利潤(rùn)總額為300萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元，年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。股權(quán)投資額的70%=200×70%=140(萬元),抵扣2018年度應(yīng)納稅所得額以后，還有40萬元(140-100)未抵扣完，可以結(jié)轉(zhuǎn)到2019年13、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的()。定的適用稅額的50%。定的適用稅額的50%。14、某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工20%,工業(yè)用地下房產(chǎn)以原價(jià)的55%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)和其他用途的地下房產(chǎn)以原價(jià)的75%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。納房產(chǎn)稅()元。【解析】【解析】2019年該企業(yè)獨(dú)立地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400000×55%×(1-20%)×1.2%+600000×75%×(1-20%)×1.2%=6432(元)。5000萬元；3月投資100萬元購(gòu)買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元；2019年取得國(guó)債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)持有時(shí)間未超過12個(gè)月，不免稅。2019年企業(yè)所得稅={(6800-5000)+(120-(120-100)+2}×25%=455.50(萬元)【答案】B18、某公司2019年度支出合理的工資薪金總額2000萬元，依照有關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)300萬元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)60萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬元。該公司2019年度發(fā)生的上述支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為()萬元。職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)300萬元可以全額在稅前扣除；企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分(2000×5%=100萬元),在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬元不得扣除。該公司2019年度發(fā)生上述支出在計(jì)算應(yīng)納稅=2000+300+60=2360(萬元)20、(2016年)某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2018年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬元用于購(gòu)置原材料，約定年利率為10%,銀行同期同類貸款利率為7%。2019年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為()萬元。=5000×7%=350(萬元)。=5000×7%=350(萬元)。21、某企業(yè)與海外公司2019年簽訂一份金額為850萬美元的采購(gòu)合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2020年修改該合同，將金額增加為1050萬美元，修改當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.5,當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6.5,則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣()元。【答案】A印花稅；應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按修×6.5×0.03%×10000=3900(元)注意：如果不修改合同，則不存在補(bǔ)交印花稅的問22、個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是()得稅的。23、年末，某造船廠擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測(cè)算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。C、已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例D、已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例24、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法錯(cuò)誤的是()A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除B、對(duì)企業(yè)投資者持有2019年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收免予征收企業(yè)所得稅C、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的D、企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損【答案】B25、某由國(guó)家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位2019年年初實(shí)際占用土地面積為8600平方米，當(dāng)年6月1日將其中1600平方米的土地及其附著物出租給某生產(chǎn)企業(yè)，租期一年。該事業(yè)單位2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米)【答案】A單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租給生產(chǎn)企業(yè)的土地需要照章納(元)。26、下列不屬于國(guó)際避稅方法的是()B、選擇有利的企業(yè)組織形式C、利用稅收協(xié)定27、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)都在同一國(guó)家)時(shí)，下列對(duì)于盈虧彌補(bǔ)的理解，正確的是()A、境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對(duì)境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈B、境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損C、境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)D、境外盈利不可以彌補(bǔ)企業(yè)當(dāng)年的虧損境外虧損。28、企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按()計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)29、下列關(guān)于船舶噸稅應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定，不正確的是()。A、船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)納稅額按照船位乘以適用稅額計(jì)算B、應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅C、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報(bào)納稅時(shí)，可以按照《噸申領(lǐng)一種期限的《噸稅執(zhí)照》D、應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，《噸稅執(zhí)照》繼續(xù)有A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，處理31、從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)D房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬元的小轎車一輛；將當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙納稅契稅的情況是()。A、甲不繳納，乙30000元，丙3600元B、甲3600元，乙30000元，丙不繳納元)。34、(2010年)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可),稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整金額()(解析】會(huì)計(jì)折舊=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(萬元);稅法允許扣除的折舊=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(萬元);35、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的是【答案】B特許權(quán)使用費(fèi)收入。36、(2016年)某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的A、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為48B、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為處理是不一樣的，企業(yè)所得稅中，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，所以2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元。增值稅中，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2016年增37、下列各項(xiàng)中，不符合個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是()A、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納B、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)納稅分5年均勻繳納C、個(gè)人以非貨市性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值讓收入D、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股【答案】B38、(2016年)下列應(yīng)收賬款損失，如已說明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。39、()是海關(guān)對(duì)自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的征收的一種稅40、(2017年)某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積3萬平方米的廠房，建筑成本和費(fèi)用為2000萬元，2016年底竣工驗(yàn)收并投入使用。對(duì)該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)所確定的房產(chǎn)原值是()萬元。41、甲運(yùn)輸公司2020年6月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費(fèi)金額共計(jì)100萬元，另外作為承運(yùn)方簽訂一份運(yùn)輸合同，總金額40C萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。×0.5%o×10000=2500(元)42、某居民企業(yè)對(duì)原價(jià)2000萬元的生產(chǎn)廠房(使用年值)使用19年后進(jìn)行改建，取得變價(jià)收入30萬元，改建時(shí)各類投入100萬元，改建后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年，企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改建后該資產(chǎn)43、某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地9用地7萬平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。2019年該機(jī)44、(2015年)下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除；銀行企的利息，可以稅前扣除。選項(xiàng)D,煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)，不得稅前扣除。45、(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來源地是②動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。46、(2019年)農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)，2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應(yīng)繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500(元)。應(yīng)繳納耕地占用稅7500元。47、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是【答案】B所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C:個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:個(gè)人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。48、某工業(yè)企業(yè)2019年全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，當(dāng)年共發(fā)生三筆捐贈(zèng)支出，分別為：通過公益性社會(huì)組織向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)10萬元用于扶貧項(xiàng)目、通過當(dāng)?shù)厥姓驗(yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬元用于災(zāi)后重建、直接向希望小學(xué)捐贈(zèng)30萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2019年的應(yīng)納稅所得額為門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅前扣除限額=1000×12%=120(萬元)>實(shí)際發(fā)生額100萬元，無須納稅調(diào)2019年的應(yīng)納稅所得額=1000+30=1030(萬元)。49、五林公司原賬面資產(chǎn)總額2000萬元，負(fù)債400萬元，所有者權(quán)益1600萬元，其中：實(shí)收資本(股本)1000萬元，資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累合計(jì)600萬元。假定李小白(新股東)向五林公司原股東購(gòu)買該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)價(jià)1500萬元，李小白收購(gòu)企業(yè)后，五林公司將資本A、0【解析】【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(1600-1500)×20%=20(萬元)。新股東以低于凈資產(chǎn)的價(jià)格1500萬元收購(gòu)該新股東以低于凈資產(chǎn)的價(jià)格1500萬元收購(gòu)該企業(yè)股權(quán)，因此收購(gòu)價(jià)格1500萬元減原實(shí)收資本(股本)1000萬元的差額500萬元不征稅，股權(quán)收購(gòu)價(jià)格1500萬元低于原所有者權(quán)益1600萬元的部分：1500萬元低于原所有者權(quán)益1600萬元的部分：100萬元按“利息、股息、紅50、A公司2020年3月終止經(jīng)營(yíng)，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為10780萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負(fù)債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)120計(jì)200萬元。則其清算時(shí)需要繳納的企業(yè)所得稅為()萬元?！敬鸢浮緼償損益-清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等=10780(全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值)-10200(資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))+(5200-5000)(負(fù)債清償收益)-200(清算費(fèi)用)-120(相關(guān)稅費(fèi))=460(萬元)應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115(萬元)稅法Ⅱ考試試卷(三)總分：100分考試時(shí)間：90分鐘>部分學(xué)科有選作題，注意按題目要求進(jìn)行作答，如有選項(xiàng)框，請(qǐng)使用2B鉛筆將選定題目對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)框涂滿涂黑，不得多涂或漏涂。考試結(jié)束前要離開考場(chǎng)的考生須先按答題卡、試卷、草稿紙從1、(2017年)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是()。A、銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確B、銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)C、銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到D、銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商2、甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。計(jì)算甲所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出12萬元=74萬元，超過該限額，所以只能按照限額扣除，在計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣3、某公司2020年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2020年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。(解析】稅法規(guī)定，通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地4、王某2020年3月購(gòu)買小轎車一輛，排量1.6升，2020年8月為兒子購(gòu)買摩托車一輛(以父親王某名義進(jìn)行登記),已知在購(gòu)買的登記證，當(dāng)?shù)?.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則當(dāng)年王某需要申報(bào)繳納的車船稅為()元。算。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即為購(gòu)買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)當(dāng)年應(yīng)納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425(元)5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年開發(fā)10棟房產(chǎn)待售，房產(chǎn)原值共計(jì)1500萬元且每棟房產(chǎn)原值一致，2019年5月1日，將其中的7棟對(duì)外出售，另外1棟作為本企業(yè)固定資產(chǎn)使用、2棟對(duì)外出租，年租金稅),房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元?！敬鸢浮緾月1日開始出租，應(yīng)計(jì)算8個(gè)月租金的房產(chǎn)稅；2019年該月1日開始出租，應(yīng)計(jì)算8個(gè)月租金的房產(chǎn)稅；2019年該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=12/12×8×12%+1500/10×(1-30%)×1.2%×8/12=0.96+0.84=1.8(萬元)。A、B兩棟辦公樓，A棟占地2000平方米，B棟占地1000平方米。2019地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米9元。下列表述正確的是()。A、國(guó)家機(jī)關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅27000元B、國(guó)家機(jī)關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元C、工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅5250元業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×9×6/12=4500(元)。業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×9×6/12=4500(元)。7、甲企業(yè)2019年初擁有廠房原值2000萬元，倉(cāng)庫(kù)原值500萬元。2019年5月20日，將倉(cāng)庫(kù)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。×1.2%×5/12=18.55(萬元)8、王先生通過拍賣行將一幅祖?zhèn)鞯淖之嬇馁u，取得收入付相關(guān)稅費(fèi)60000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王先生250000元。王先生拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。通過祖?zhèn)魇詹氐?，?cái)產(chǎn)原值為其收藏該拍賣應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(600000-250000-60000)×20%=58000(元)9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售D、銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬10、(2017年)下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是()【答案】A選項(xiàng)D,沒有此項(xiàng)優(yōu)惠。11、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際使用10%者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)12、下列關(guān)于船舶噸稅的說法，不正確的是()。A、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)13、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是()。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個(gè)人B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，得稅C、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所D、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購(gòu)房的納稅人，免【答案】A暫緩征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D,自2010年10出售自有住房并在1年內(nèi)重新購(gòu)房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅。14、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率的劃分標(biāo)準(zhǔn)是15、中國(guó)公民王某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場(chǎng)價(jià)格每月收取租金3500元，假定不考慮其他稅費(fèi)，王某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅起，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。王某每月租=(3500-800)×10%=270(元)。16、下列各項(xiàng)中不屬于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、停留時(shí)間C、重要利益中心17、下列關(guān)于船舶噸稅應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定，不正確的是()。A、船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)納稅額按照船位乘以適用稅額計(jì)算B、應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅C、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報(bào)納稅時(shí)，可以按照《噸D、應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船適用稅率變化的，《噸稅執(zhí)照》無效(解析】選項(xiàng)D,應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅18、(2018年)下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。19、(2017年)某公司2017年1月以1200萬元(不含增值稅)購(gòu)入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計(jì)提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%,該公司購(gòu)入寫字樓應(yīng)繳納契稅()萬元。20、下列各項(xiàng)中，不屬于法人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。21、(2016年)下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是B、律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處C、任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)D、出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D,按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得22、(2019年)國(guó)際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法是()。23、個(gè)人所得稅的納稅人不包括()B、個(gè)體工商戶【答案】A24、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算[即分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)],或者不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算[即不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)]其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，上述方法一經(jīng)選擇，()年內(nèi)不得改變?！窘馕觥俊窘馕觥孔?017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算[即分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)],或者不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算[即不分國(guó)(地區(qū))不分25、某企業(yè)在2019年發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2016年有一筆實(shí)際資產(chǎn)損失10萬元未在稅前扣除，當(dāng)年按照應(yīng)納稅所得額100萬元申報(bào)繳納所得稅25萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為200萬元，2019年已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬元。2019【解析】【解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×25%-30-10×25%=17.5(萬元)26、(2019年)甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對(duì)價(jià)，收購(gòu)乙企業(yè)80%的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各所得=[(1350+150)-1000]×[150÷(1350+150)]=50(萬元)。所得=[(1350+150)-1000]×[150÷(1350+150)]=50(萬元)。稅口口28、(2016年)胡某是保險(xiǎn)公司經(jīng)紀(jì)人，與保險(xiǎn)公司簽訂有勞務(wù)合同。2019年4月該保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)績(jī)分三次給胡某發(fā)放報(bào)酬。分別為3800元、11200元和50000元。胡某4月份獲得的勞務(wù)報(bào)酬并入綜合所得的金額為()元【答案】A×(1-20%)×(1-25%)-附加稅費(fèi)=(3800+11200+50000)×(1-20%)×(1-25%)=39000(元)29、(2017年)根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、土地使用權(quán)出讓合同【答案】B30、根據(jù)車船稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()A、已經(jīng)繳納車船稅的車船，因質(zhì)量原因，被退回生產(chǎn)企業(yè)的，納稅享受申請(qǐng)退還已繳納的稅款31、(2013年)依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相33、甲企業(yè)將原值為28萬元的房產(chǎn)作價(jià)30萬元(不含增值稅，下同)投資業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則下列表述正確的是()。【解析】乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=30×3%=0.9(萬元);丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=40×3%=1.2(萬元)。34、某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元、營(yíng)業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營(yíng)業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元),2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元?！敬鸢浮緽公益性捐贈(zèng)扣除限額=220×12%=26.4(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是26.4萬元。35、下列各項(xiàng)中，符合車船稅征收管理規(guī)定的是()A、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C、車船稅的具體申報(bào)納稅期限由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)局規(guī)定D、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，分期繳納項(xiàng)C,車船稅的具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定；選項(xiàng)36、(2019年)關(guān)于企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅成本的確定，下列說法正確A、企業(yè)搬遷過程中外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)B、企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的為計(jì)稅成本開發(fā)金額共計(jì)200萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為3:1。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3%,甲企業(yè)2019年9月應(yīng)繳納印花稅()元。=200×10000×1/4×0.3%o=150(元)39、1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買本公司2019年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是()元。40、()其征收稅款主要用于港口建設(shè)維護(hù)及海上41、(2016年)下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的C、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出【答案】A42、(2019年)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)A、自清算完成之日起30日內(nèi)B、自注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)C、自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)D、自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)43、(2017年)某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得其專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元(含增值稅),發(fā)生成本10萬元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅=21.2÷(1+6%)×10%=2(萬元)44、自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在()的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用45、5月，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率為5000港，拖船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》,在港口停留期限為90天，甲國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。已知超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的，噸稅執(zhí)照期限為90天的，稅率為5.8元/凈噸。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納船舶噸稅()元。相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。應(yīng)繳納船舶噸稅=5000×0.67×5.46、(2013年)企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)D:只有會(huì)其他服務(wù)或商品另收費(fèi)的，取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收47、某企業(yè)2019年9月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地4000平方米建造高爾夫球場(chǎng)，占用菜地2000平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅；占用菜地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=4000×10=40000(元)48、(2016年)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按合理的方法分配成本，其中單獨(dú)作為過渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本的分配方法是49、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳的表述中，不正確的是A、非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，人B、對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其應(yīng)繳納的企業(yè)所以支付人為扣繳義務(wù)人。50、某教授2019年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬50000元，2019年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元，【答案】D50000×(1-20%)×70%×20%+(37050000×(1-20%)×70%×20%+(370總分：100分考試時(shí)間：90分鐘注意事項(xiàng)：>部分學(xué)科有選作題，注意按題目要求進(jìn)行作答，如有選項(xiàng)框，請(qǐng)使用2B鉛筆將選定題目對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)框涂滿涂黑，不得多涂或漏涂。>考試結(jié)束前要離開考場(chǎng)的考生須先按答題卡、試卷、草稿紙從上到下的順序平放在桌面1、個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國(guó)境內(nèi)所得的是(得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所2、甲運(yùn)輸公司2020年6月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費(fèi)金額共計(jì)100萬元，另外作為承運(yùn)方簽訂一份運(yùn)輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元×0.5%o×10000=2500(元)3、某個(gè)體工商戶2019年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入800萬元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬元，本年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元。2019年該個(gè)體工商戶計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為【答案】A待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=(800+200)×5%o=5(萬元)>實(shí)際發(fā)生額的60%=8×60%=4.8(萬元),所以該個(gè)體工商戶在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為4.8萬元。4、我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)甲與國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)我國(guó)境內(nèi)托運(yùn)方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國(guó)際貨運(yùn)合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)起運(yùn)，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙丙分別持有全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，下列關(guān)于計(jì)算繳納印花稅的表述中正確的是()?！敬鸢浮緼5、某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場(chǎng)外道路用地7萬平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用土地使用稅稅額為5元/平方米。2019年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6、(2015年)下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()B、籌辦費(fèi)應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于2年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷C、籌建期發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)D、籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生次性扣除，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷；企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)。7、從2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下且屬家庭唯一住房8、車船稅扣繳義務(wù)人解繳稅款的具體期限，由各省、自治區(qū)、直轄市()依D、財(cái)政局【答案】C直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。9、某航空企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地20000平方米用于建設(shè)民用機(jī)場(chǎng)，其中飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地9000平方米，停機(jī)坪占用耕地6000平方米，停車場(chǎng)占用耕地5000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=(9000+6000)×2+5000×7=65000(元)10、(2014年)下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。C、個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房D、房開企業(yè)尚未使用或出租而待售的商品房農(nóng)村；選項(xiàng)B:房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)11、某工業(yè)企業(yè)2019年4月1日向非金融企業(yè)借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%,借款期限為12個(gè)月。該廠房于2018年開始建造，2019年9月30日完工并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。已知同期銀行同類貸款年利率為6%,則該A、6【解析】【解析】2019年4月~9月的利息應(yīng)作為資本性支出計(jì)入廠房的成本，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予直接扣除的利息支出=300×6%×312、(2017年)某企業(yè)2020年6月投資300萬元購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍),2020年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額16813、(2014年)下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是()【答案】A14、甲企業(yè)使用A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓為甲企業(yè)所有，占地5200平方米，B樓為甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占用土地面積6000平方米，建筑面積15000平方米，甲企業(yè)與乙企業(yè)占用比例為2:1。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則甲企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元?！敬鸢浮緽積，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)每=5200×10+6000×2/3×10=92000(元)15、根據(jù)《船舶噸稅法》規(guī)定，下列屬于船舶噸稅范圍，應(yīng)繳納我國(guó)船舶噸稅B、自悉尼港進(jìn)入三亞港的船舶C、自天津港進(jìn)入青島港的船舶D、自神戶港進(jìn)入珍珠港的船舶稅。16、5月，A國(guó)某運(yùn)輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈?guó)天津港，該游艇無法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動(dòng)機(jī)功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人已向我國(guó)該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》,在港口停留期限為30天，A國(guó)已與我國(guó)費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納船舶噸稅()元。(不超過2000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為1.5)【答案】D折合凈噸位0.05噸。該游艇應(yīng)享受優(yōu)惠稅率，每?jī)魢嵨粸?.5元。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000×0.05×1.5=225(元)17、納稅人實(shí)際占用的土地面積，尚未核發(fā)土地使用證書的，()城鎮(zhèn)土地使用稅。C、由房地產(chǎn)管理部門估定土地面積，據(jù)以繳納D、由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以繳納整。18、甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)2020年產(chǎn)生利潤(rùn)200萬元，下列關(guān)于該境外利潤(rùn)確認(rèn)收入時(shí)間的說法中，正確的是D、按照境外分支機(jī)構(gòu)做出利潤(rùn)匯回決定的日期確19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征車船稅的是()。以及依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶。選項(xiàng)A,不征收車船稅；選項(xiàng)CD,警用車船，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。20、4月，王大慶取得房屋租賃所得50000元(假設(shè)無其他扣除事項(xiàng)),通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)12400元(取得捐贈(zèng)證明),假設(shè)王大慶無其他所得，當(dāng)月王大慶可扣除的捐贈(zèng)額為()元?！敬鸢浮緼21、各國(guó)企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，絕大多數(shù)國(guó)家采用(),該稅率對(duì)小企業(yè)比較公平，對(duì)大企業(yè)發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，不足之處是計(jì)算比較麻業(yè)發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，不足之處是計(jì)算比較麻煩。22、某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。23、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的描述錯(cuò)誤的是()。C、設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的A公司D、簽訂購(gòu)銷合同的兩家公司【答案】A24、下列占用耕地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的是()。B、企業(yè)占用耕地新建廠房C、占用耕地開發(fā)茶園D、占用耕地建魚塘25、(2019年)下列工資、薪金所得免征個(gè)人所得稅的是()26、中國(guó)鐵路總公司于2019年1月初建造的大樓完工并用于職工辦公使用，會(huì)計(jì)賬簿上注明該辦公樓固定資產(chǎn)原值1000萬元。則應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值按減除30%后的余值計(jì)繳房產(chǎn)稅)27、對(duì)地方主辦、不涉及省際關(guān)系的訂貨會(huì)、展銷會(huì)上所簽合同的印花稅，其納稅地點(diǎn)由()自行確定。B、國(guó)家稅務(wù)總局稅，其納稅地點(diǎn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確28、(2011年)2010年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)30萬元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元?！窘馕觥俊窘馕觥繎?yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×(1-30%)×1.2%+20×80%×(1-30%)×1.2%]×10000=2604(元)×1.2%]×10000=2604(元)29、(2013年)某上市公司2011年以5000萬元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加為30%,2012年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=482012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.722017年的某項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，業(yè)未按照規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料)。該公司于2019年6月10日補(bǔ)繳了該稅款。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬元。(公布的同期人民幣貸款基準(zhǔn)年利率為5.5%)日以后發(fā)生交易補(bǔ)征的企業(yè)所得稅稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款入庫(kù)之日止的期間，按日加收利息。利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國(guó)人民銀行人個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按照一年365天折算日利息率。應(yīng)加收的利息=30×31、4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以300000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()32、某企業(yè)占用林地14萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。及其他農(nóng)用地，從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占用林地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=14×30=420(萬元)。33、我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率所采用的形式是()34、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、股份有限公司B、國(guó)有獨(dú)資公司《企業(yè)所得稅法》,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)35、下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的表述，不正確的是()。A、非專門從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶經(jīng)營(yíng)國(guó)際運(yùn)輸?shù)玫氖杖雽儆趪?guó)際運(yùn)輸收入B、演藝人員活動(dòng)包括演藝人員從事的舞臺(tái)、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動(dòng)C、中外合作辦學(xué)項(xiàng)目中開展教育教學(xué)活動(dòng)的場(chǎng)所，不方居民在中國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)D、對(duì)于使用或有權(quán)使用商業(yè)、科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用許權(quán)使用費(fèi)總額的60%確定稅基目中開展教育教學(xué)活動(dòng)的場(chǎng)所構(gòu)成稅收協(xié)定締約對(duì)方居民在中國(guó)的常設(shè)機(jī)36、(2019年)自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎(jiǎng)勵(lì)，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政37、6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)備按直線法折舊年限為10年。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元?！敬鸢浮緼所得稅允許扣除的折舊=600×(1-8%)÷10÷12×6=27.6(萬元)38、下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是()?！窘馕觥俊窘馕觥窟x項(xiàng)A:小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B:國(guó)39、(2011年)下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處B在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企D、72萬元【解析】【解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);實(shí)際捐贈(zèng)支出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出12萬元=74萬元，超過該限額，所以只能出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出12萬元=74萬元，超過該限額，所以只能活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D,自2010年10月1日起，對(duì)提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費(fèi)50萬元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費(fèi)20萬元。上【解析】【解析】應(yīng)繳納印花稅=(40+50)(元)。(元)。之間共計(jì)2年。2020年6月劉某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、0【答案】B休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除44、甲企業(yè)2019年3月1日向乙公司借入經(jīng)營(yíng)性資金500萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅調(diào)整應(yīng)納稅所得額=28-25=3(萬元)45、某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬元?！敬鸢浮緽品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×5%o=10(萬元),30×60%=18(萬元),按10萬元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：2000×15%=300(萬元),小于實(shí)際發(fā)生額320萬元(240+80),按300萬元扣除。合計(jì)=10+300=310(萬元)。46、退休的公民韓某按年一次性領(lǐng)取企業(yè)年金7200元，2020年韓某領(lǐng)取的全部企業(yè)年金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()47、甲企業(yè)將一套價(jià)值160萬元(不含增值稅，下同)的房屋給乙企業(yè)用以抵償140萬元的債務(wù)，甲企業(yè)取得乙企業(yè)支付的差價(jià)款20萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%,則乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。稅。乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=(140+20)×5%=8(萬元)。48、某公司2018年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)),投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬元(不含增值稅)。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)30%,該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況，新版習(xí)題，考前實(shí)際上是金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該公司2019年應(yīng)元)。49、車船稅采用的稅率類型是()。50、某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5200萬元、其他業(yè)務(wù)收入200萬，投資收益-30萬，營(yíng)業(yè)外收入120萬元，與收入配比的成本4300萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)800萬元，營(yíng)業(yè)外支出90萬元(其中直接捐贈(zèng)10萬給希望小學(xué)，通過縣政府公益性捐贈(zèng)支出40萬元),2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(公益性捐贈(zèng)扣除限額=300×12%=36(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是36萬元。應(yīng)納稅調(diào)增4萬元(40-36)另有直接捐贈(zèng)10萬不得稅前扣除，合計(jì)調(diào)增14萬元(10+4)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(300+14-30)×25%=71元；甲企業(yè)2019年銷售(營(yíng)業(yè))收入為5000萬元，2019年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1600萬元，甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1500萬元(未考【解析】乙企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%,則2019年乙企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=4500×15%=675(萬元),則乙企業(yè)轉(zhuǎn)移到甲企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=675×60%=405(萬元),在乙企業(yè)稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=675-405=270(萬元),甲企業(yè)稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額=5000×30%=1500(萬元),實(shí)際發(fā)生【解析】乙企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%,則2019年乙企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=4500×15%=675(萬元),則乙企業(yè)轉(zhuǎn)移到甲企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=675×60%=405(萬元),在乙企業(yè)稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=675-405=270(萬元),甲企業(yè)稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額=5000×30%=1500(萬元),實(shí)際發(fā)生務(wù)宣傳費(fèi)=1500+405=1905(萬元),甲企業(yè)稅前扣除限額是1500萬元，但是實(shí)際發(fā)生1600萬元，應(yīng)納稅調(diào)增100萬元，因?yàn)閺囊移髽I(yè)歸集來的廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額=1500+100-405=1應(yīng)納稅所得額=1500+100-405=1195(萬元),甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1195×25%=298.75(萬元)。得稅=1195×25%=298.75(萬元)。產(chǎn)車間，停車場(chǎng)原值200萬元，地下建筑物原值400萬元，該企業(yè)所在省財(cái)政和稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2019年4月至12月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅1.89(萬元)3、(2019年)下列車輛中，可免征車船稅的是(4、(2017年)下列耕地占用行為，減按每平方米2元【答案】A用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅5、(2013年)2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬元，期限1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。銀行貸款年利率為7%。該公司20112011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7%-2800×7%×3/12×200/2800]=196-24.5=171.5(萬元)2011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7%×3/12+(2800-400)171.5(萬元)6、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于