湖南大學(xué)財政學(xué)期末模擬試卷及答案

湖南大學(xué)財政學(xué)模擬試題及答案（一）一、單項選擇題（共20分，每題1分）一、以下不屬于財政支出按國家職能分類的是（B）A、經(jīng)濟建設(shè)支出B、購買性支出C、社會文教支出D、行政治理支出二、以下不是行政治理支出的是（D）A、行政支出B、公安支出C、司法檢察支出D、軍隊正規(guī)化建設(shè)支出3、以下不屬于我國的現(xiàn)行稅率是（A）A、全額累進稅率B、比例稅率C、逾額累進稅率D、定額稅率4、現(xiàn)今世界各國普遍采納的幸免國際重復(fù)征稅的方式是（C）A、扣除法B、免稅法：C、抵免法D、稅收饒讓五、以下不是阻礙國債的負擔的因素的是（D）A、認購者即債權(quán)人的負擔B、政府即債務(wù)人負擔C、納稅人的負擔D、負稅人的負擔六、我國現(xiàn)行上市國債的發(fā)行方式是（A）A、以差額招標方式向一級承銷商出售可上市國債B、以承銷方式向承銷商銷售C、以定向私募方式向社會保障機構(gòu)和保險公司出售D、以強制攤派法出售7、我國國家預(yù)算分幾級（D）A、二級B、三級C、四級D、五級八、依照《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定（A）A、中央政府公共預(yù)算不列赤字B、中央預(yù)算中的資本預(yù)算列赤字

C、地址各級預(yù)算列赤字D、中央預(yù)算列赤字九、以下不是預(yù)算外資金的特點的是（D）A、財政性B、專用性C、分散性D、非財政性10、我國分稅制預(yù)算治理體制從何時起執(zhí)行（A）A、1994年1月1日B、1994年3月1日C、1996年1月1日D、1996年3月1日1一、各類公共支出項目的知足程度第一受（B）的制約A、國民收入總量B、財政收入總量和增加情形C、財政支出總量D、社會產(chǎn)品總量1二、財政對國家政府機關(guān)和政府各職能部門的支出，屬于（B）A、財政對社會事業(yè)進展的支出B、財政對社會治理部門的支出C、財政對社會經(jīng)濟部門的支出D、財政對社會效勞部門的支出13、受益原那么是指人們對財政收入的分擔應(yīng)該同人們對政府所提供的物品和勞務(wù)的（C）狀況相聯(lián)系。A、購買B、分派C、消費D、占有14、支付能力原那么是指人們對財政收入的分擔要與人們的（D）能力相適應(yīng)。A、消費B、生產(chǎn)C、互換D、支付1五、國有經(jīng)濟是指（A）領(lǐng)域中那些資產(chǎn)歸國家所有，并由政府按經(jīng)濟原那么經(jīng)營或治理的經(jīng)濟組織。A、生產(chǎn)流通B、行政事業(yè)C、收入分派D、公共需要1六、社會主義國家成立大量國有企業(yè)的目的是為了實現(xiàn)生產(chǎn)資料的社會公有和經(jīng)濟運行方式的（C）。A、市場化B、集中化C、打算化D、自由化17、在稅收三個特點中居于核心地位的是（A）A、無償性B、強制性C、靈活性D、固定性1八、今世稅收最高原那么是（B）A、量入為出原那么B、公平與效率原那么C、確實原那么D、便利原那么1九、公債是政府依據(jù)（C）原那么獲取財政收入的一種特定方式。A、打算B、市場C、信譽D、志愿20、一樣而言，公債所形成的政府與公債持有者之間的關(guān)系應(yīng)該是一種兩邊（D）的交易關(guān)系。A、獨立B、被迫C、合作D、志愿二、多項選擇題（共30分，每題2分）一、資本主義國家的財政收入要緊有（ABCD）A、稅收B、債務(wù)收入C、國有企業(yè)收入D、各類制度性收費二、以下財政支出屬于購買性支出的是（ABC）A、行政治理費支出B、各項事業(yè)的經(jīng)費支出C、政府各部門的投資撥款D、債務(wù)利息3、以下屬于財政支出的原那么的是（ABC）A、量入為出的原那么B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排原那么C、厲行節(jié)約、講求效益的原那么D、量出為入的原那么4、以下屬于社會保障的內(nèi)容的是（ABCD）A、社會救助：B、社會福利中的一部份C、社會優(yōu)撫D、社會保險五、阻礙財政集中率的因素要緊有（ABCD）A、生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)B、經(jīng)濟治理體制的模式C、政府職能范圍的大小D、分派政策六、增值稅一樣納稅人的稅率有（BCD）A、低稅率6%B、大體稅率為17%C、低稅率為13%D、出口適用零稅率7、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人有（ABD）A、在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)B、有來源于我國所得的外國企業(yè)C、有來源于外國所得的外國在華其他經(jīng)濟組織D、有來源于我國所得的外國在華其他經(jīng)濟組織八、國際重復(fù)征稅的減除方式有（ABC）A、扣除法B、免稅法：C、抵免法D、稅收饒讓九、目前，我國國債的發(fā)行方式有（ABC）A、公募法B、經(jīng)受法C、出賣法D、強制攤派法10、分稅制的內(nèi)容包括（ABCD）A、分稅B、分權(quán)C、分征D、分管1一、阻礙財政支出結(jié)構(gòu)的要緊因素有（ABCD）A、財政收入總量B、國家社會的大體需要支出和進展性支出C、經(jīng)濟進展規(guī)律D、社會經(jīng)濟制度1二、財政的轉(zhuǎn)移性支出通常包括政府的（BCD）A、國防行政支出B、財政補助支出C、社會保障支出D、債務(wù)利息支出13、從合理分擔政府活動本錢的角度來考慮，籌集財政收入的大體原那么有（BE）。A、公平原那么B、受益原那么C、效率原那么D、支付能力原那么14、財政收入按形式分類可分為（ABCD）等要緊形式。A、稅收收入B、債務(wù)收入C、國有經(jīng)濟收入D、政府收費收入1五、政府對財政收入形式的選擇將受到（ABCD）等因素的阻礙。A、社會經(jīng)濟制度B、公共品供給的特殊性C、調(diào)劑社會經(jīng)濟的需要D、短時刻融資的需要三、名詞說明（共12分，每題3分）

一、政府采購制度：是指各級政府及其所屬實體為提供社會公共產(chǎn)品和效勞及知足自身需要，在財政監(jiān)督下，以法定程序和方式從國內(nèi)、國際市場上購買所需商品、工程和勞務(wù)的常常性活動。二、課稅對象：指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。3、從價稅：是指以課稅對象的價錢為依據(jù)，按必然比例計征的稅種。如關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅。4、財政政策工具：是財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各類財政手腕。四、簡答題（共12分，每題4分）一、構(gòu)建我國公共財政理論框架應(yīng)正確熟悉哪些問題？答：㈠以市場經(jīng)濟為前提，正確熟悉財政的性質(zhì)㈡正確確信市場經(jīng)濟體制下的財政的職能范圍㈢正確確信市場經(jīng)濟體制下財政治理體制，科學(xué)劃分各級財政的權(quán)責和收支范圍二、什么轉(zhuǎn)移性支出其有何特點

答：這種支出表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，要緊包括政府部門用于補助、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。這些支出的一個一路特點：政府付出了資金，卻無任何商品和勞務(wù)所得。3、簡述分稅制的內(nèi)容。答：㈠分稅，即稅收收入在中央與地址之間劃分。㈡分權(quán)，即稅收的治理權(quán)限在中央與地址之間的劃分。㈢分征，即別離成立中央稅與地址稅各自獨立的征收系統(tǒng)。㈣分管，即中央政府與地址政府之間成立分級預(yù)算，別離治理各自的收入。五、論述題（共26分，每道小題13分）一、如何明白得購買支出與轉(zhuǎn)移支出的社會經(jīng)濟阻礙？

答：㈠購買支出和轉(zhuǎn)移支出對社會總需求的阻礙程度不同㈡公共支出中的“相機選擇”要緊通過政府對購買支出的調(diào)整來實現(xiàn)㈢轉(zhuǎn)移支出在公共支出中起著“自動穩(wěn)固器”的作用二、某國的經(jīng)濟處于如此的一個初始狀態(tài)：存在嚴峻的失業(yè)和高額的國際收支赤字，同時只有輕度的通貨膨脹。請問應(yīng)采納何種財政政策和貨幣政策的搭配形式來恢復(fù)經(jīng)濟平穩(wěn)應(yīng)如何搭配

答：㈠應(yīng)采納擴張性的財政政策加緊縮性貨幣政策。㈡采納如下的搭配方式：⒈以緊縮性的貨幣政策加擴張性的財政政策提高利率，使之在短時刻內(nèi)吸引外國資歷本流入，足以大大削減國際收支赤字，改善國際收支狀態(tài)。⒉以擴張性的財政政策效勞于增進充分就業(yè)目標，具體而言，通過減稅、增加財政支出和形成財政赤字，增進公共部門和私人部門增加生產(chǎn)、擴大就業(yè)。⒊以緊縮性貨幣政策造成的總需求削減，抵消掉擴張性財政政策造成的總需求擴張，于是總需求仍維持不變，可不能造成新的通貨膨脹的壓力，原先存在的輕度銀行膨脹將繼續(xù)取得維持，并未惡化。在這三個環(huán)節(jié)中，環(huán)節(jié)1保證了宏觀經(jīng)濟的外部平穩(wěn)的恢復(fù)；環(huán)節(jié)二、3保證了宏觀經(jīng)濟內(nèi)部平穩(wěn)的恢復(fù)。湖南大學(xué)財政學(xué)模擬試題及答案（二）一、單項選擇題（共20分，每題1分）一、公共支出的擠出效應(yīng)在經(jīng)濟生活中，（D）A、通常指公共支出的負面效應(yīng)B、通常指公共支出的正面效應(yīng)C、通常指公共支出的替代效應(yīng)D、可能產(chǎn)生負面效應(yīng)，也可能產(chǎn)生踴躍效應(yīng)二、消費政府提供的公共產(chǎn)品，（D）A、社會成員都必需提供等價的費用B、社會成員都沒必要付出任何代價C、社會成員都能夠“免費搭車”D、需要社會付出必然的代價3、混合產(chǎn)品的供給，（C）A、只能由政府來提供B、只能由社會成員來提供C、既能夠由政府部門提供，也能夠由私人部門通過市場來提供D、只能由市場主體來提供4、政府從事財政收入活動的首要目的是（A）。A、獲取財政資金B(yǎng)、進行收入再分派C、改善資源配置D、穩(wěn)固經(jīng)濟五、從公共產(chǎn)品的特點來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進行籌資的最正確財政收入手腕是（B）。A、政府債務(wù)B、國家稅收C、企業(yè)利潤D、政府收費六、工資是不是成為財政收入的征收對象，關(guān)鍵是看其中的（B）含量。A、必要勞動B、剩余勞動C、物化勞動D、活勞動7、衡量宏觀稅收負擔水平的指標是（C）A、企業(yè)繳納稅收總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值B、企業(yè)繳納稅收總額/企業(yè)利潤總額C、稅收收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值D、稅收/產(chǎn)品收入產(chǎn)值八、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式中前轉(zhuǎn)又稱（B）A、后轉(zhuǎn)B、順轉(zhuǎn)C、逆轉(zhuǎn)D、稅收資本化九、隨著征稅對象增大而逐級提高計征比例的稅率是（B）A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、邊際稅率10、最先的公債產(chǎn)生于（B）社會的末期。A、原始B、奴隸C、封建D、資本主義1一、債務(wù)依存度是指一國的年度債務(wù)收入占其年度（B）的比重。A、財政收入B、財政支出C、國民收入D、國民生產(chǎn)總值1二、政府可否維持高的債務(wù)余額，關(guān)鍵是看其可否在年度財政支出中安排足夠的（D）。A、投資支出B、補助支出C、消費支出D、利息支出13、那些大體上能夠準確測定受益者和受益程度的項目最適合采納（A）的方式。A、專項收費B、特許權(quán)收費C、行政性收費D、事業(yè)性收費14、為了聽取社會公眾對政府收費定價的意見，應(yīng)該成立（A）制度A、價錢聽證B、價錢審批C、價錢檢查D、價錢預(yù)測1五、那些要求社會成員充分消費的事業(yè)效勞通常應(yīng)該以（B）的方式來向社會提供。A、私人提供B、公共提供C、政府提供D、市場提供1六、我國現(xiàn)行體制中，中央與地址分享增值稅的比例為（D）A、80％與20％B、50％與50％C、55％與45％D、75％與25％17、一樣性轉(zhuǎn)移支付要緊分為收入分享轉(zhuǎn)移支付和（A）兩大類。A、均衡性轉(zhuǎn)移支付B、配套性轉(zhuǎn)移支付C、特殊性轉(zhuǎn)移支付D、無選擇性轉(zhuǎn)移支付1八、政府預(yù)算最先產(chǎn)生于（B）A、美國B、英國C、法國D、德國1九、凱恩斯經(jīng)濟理體系的核心是（B）。A、物價理論B、就業(yè)理論C、貨幣理論D、經(jīng)濟周期理論20、均衡就業(yè)量是由總需求價錢與總供給價錢一致時的（C）所決定的。A、就業(yè)水平B、總供給C、總需求D、就業(yè)結(jié)構(gòu)二、多項選擇題（共30分，每題2分）一、阻礙公共支出增加的要緊因素有（ABCDE）A、經(jīng)濟進展的需要B、國家干與經(jīng)濟的需要C、人口增加D、社會福利的改善E、物價阻礙二、實現(xiàn)對公共支出的合理操縱，必需（ACDE）明確政府的職能范圍B、穩(wěn)固國際收支C、操縱公共支出增加的的總量D、操縱公共支出增加的結(jié)構(gòu)E、進行必要的制度建設(shè)與創(chuàng)新3、在財政支出中堅持量入為出原那么，才能（BD）A、保證政府的需要B、維持財政分派的相對穩(wěn)固C、保證公共支出的需要D、幸免國家債務(wù)過度膨脹E、保證財政收入的實現(xiàn)4、政府對財政收入形式的選擇將受到（ABCE）等因素的阻礙。A、社會經(jīng)濟制度B、公共品供給的特殊性C、調(diào)劑社會經(jīng)濟的需要D、政府的主觀愿望E、短時刻融資的需要五、財政收入的來源結(jié)構(gòu)分析包括了財政收入的（ABC）等方面的內(nèi)容。A、所有制組成B、價值組成C、產(chǎn)業(yè)部門組成D、政府部門組成E、社會成員組成六、阻礙財政收入規(guī)模的因素有：（ABCDE）經(jīng)濟進展水平B、大體社會經(jīng)濟制度的選擇C、價錢D、特殊情形E、治理水平7、稅率的大體形式有（ABD）A、比例稅率B、累進稅率C、邊際稅率D、定額稅率E、累退稅率八、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式有（ABCD）A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、混轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)E、稅收資本化九、以下哪些情形下稅負容易轉(zhuǎn)嫁（ADE）A、商品供給彈性大B、商品供給彈性小C、商品需求彈性大D、商品需求彈性小E、課稅范圍廣10、對我國稅制進展以下表述正確的選項是（AB）A、1950年稅制成立，為我國稅制的進一步進展奠定了良好的基礎(chǔ)B、十年騷亂期間的“簡化稅制”的改革將已經(jīng)成立的稅制破壞殆盡C、“利改稅”成立了分稅制的稅收治理體制D、94年稅改的要緊緣故是由于原稅制過于繁縟1一、對現(xiàn)實世界性稅改浪潮的評判正確的選項是（BD）A、目前的減稅浪潮是由于各國彼此跟風的結(jié)果B、直接的降低稅率減輕了企業(yè)和個人的負擔，刺激了投資和消費C、減稅有利于增強各國的稅收競爭力D、稅制改革更有利于公平稅制的成立1二、關(guān)于WTO原那么對稅制改革的要求（ABCD）A、國民待遇B、互惠待遇C、關(guān)稅減讓D、透明度13、阻礙公債法定利息率的要緊因素有（ABCDE）。A、市場利息率B、公債期限C、政府信譽D、政府的財政政策E、政府的貨幣政策14、公債歸還和資金來源通常有（ABCD）。A、增加的稅收B、成立償債基金C、借新債還舊債D、發(fā)行貨幣E、增加收費1五、政府年度公債發(fā)行的限度在客觀上受到（AD）等因素的制約A、私人閑置資金的數(shù)量B、政府的資金需求狀況C、政府對公債認購的強制程度D、公共品的有效供給E、公債籌集資金的用途。三、名詞說明（共12分，每題3分）

一、財政支出：財政支出也能夠稱為公共支出或政府支出，它是政府為知足社會公共需要而進行的財政資金分派活動。二、稅收制度：是國家規(guī)定的稅收法令和征收方式的總稱，它包括稅收的法規(guī)、條例、實施細那么和征收治理方式，也包括稅收的結(jié)構(gòu)體系。3、國家預(yù)算：是國家治理社會經(jīng)濟事務(wù)、實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控的要緊手腕之一。從具體表現(xiàn)形式看，它是一國政府在一個預(yù)算年度內(nèi)的財政收支打算，是經(jīng)國家權(quán)利機構(gòu)批準的法律文件。4、國際重復(fù)征稅：是指兩個或兩個以上的國家對同一跨國納稅人或不同納稅人的同一課稅對象或稅源同時征收相同或類似的稅收。

四、簡答題（共12分，每題4分）一、如何明白得稅收的“三性”

答：㈠強制性㈡無償性㈢固定性二、增值稅的最大特點和優(yōu)勢。答：增值稅的最大特點在于：不是按商品流轉(zhuǎn)額“全額”征稅，而是按部份流轉(zhuǎn)額即增值額征稅。這使得增值稅具有很多優(yōu)勢：㈠能夠幸免重復(fù)征稅和稅負不均的問題。假設(shè)是按商品流轉(zhuǎn)額“全額”征稅，會隨著流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增多而稅負加重，存在重復(fù)征稅問題。而增值稅由于是按增值額征收的，轉(zhuǎn)移價值不征稅，能夠幸免重復(fù)征稅和稅收負擔不公平問題。㈡能夠適應(yīng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的各類轉(zhuǎn)變，保證財政收入的穩(wěn)固。由于增值稅是按增值額征收的，在增值稅稅率必然的條件下，生產(chǎn)和流通結(jié)構(gòu)的任何轉(zhuǎn)變都可不能阻礙稅額，既可不能因生產(chǎn)從全能改成專業(yè)化協(xié)作而加重企業(yè)的稅收負擔，也可不能因生產(chǎn)經(jīng)營由分散的眾多小企業(yè)組合為大企業(yè)而減少稅收收入。從流通方面來看，不管流通環(huán)節(jié)是增加仍是減少，都可不能阻礙稅負。顯然，這有利于經(jīng)濟體制改革和生產(chǎn)流通結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有利于企業(yè)的兼并、分解，也有利于財政收入的穩(wěn)固。㈢有利于商品的出口退稅，從而增進對外貿(mào)易的進展。世界各國對出口商品的流轉(zhuǎn)稅普遍實行“零稅率”，即將出口商品在國內(nèi)已交納的流轉(zhuǎn)稅款在出口環(huán)節(jié)一次全數(shù)退還給企業(yè)。由于增值稅不存在重復(fù)征稅問題，一種商品在國內(nèi)已征多少稅款是能夠準確計算出來的，即等于按商品最后銷售價計算的稅額。這就便于實行出口退稅。3、傳統(tǒng)體制下社會保障制度的短處是什么？

答：㈠社會對社會保障的需求現(xiàn)國家財力不足組成了尖銳的矛盾。

㈡就業(yè)與保障高度重合的保障方式，不但本身已難以長期維持下去，而且也給社會經(jīng)濟的進展造成了多方面的阻礙。

㈢社會保障所需資金的籌集和利用方式上存在著許多問題。

㈣“政出多門”的治理體制，造成了許多短處。

㈤傳統(tǒng)體制下的社會保障制度與我國經(jīng)濟體制改革的進展進度不相適應(yīng)。

五、論述題（共26分，每道小題13分）一、政府應(yīng)如何參與競爭性經(jīng)營國有企業(yè)的收入分派？答：㈠不同體制中的競爭性經(jīng)營國有企業(yè)的數(shù)量不同。㈡對國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)處置方式不同那么政府參與企業(yè)利潤分派的形式也不同。㈢政府有權(quán)直接參與產(chǎn)權(quán)合一、國有國營企業(yè)的收入分派。㈣政府應(yīng)依照產(chǎn)權(quán)分離的不同形式選擇股息分紅、收取承包費和租賃費等方式參與所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離、自主經(jīng)營企業(yè)的稅后收益分派。二、分析流轉(zhuǎn)稅與所得稅的社會經(jīng)濟效應(yīng)。答：流轉(zhuǎn)稅的效應(yīng)分析㈠財政效應(yīng)。流轉(zhuǎn)稅從價依率計征，征收范圍廣，不受本錢高低阻礙，能夠保證財政收入及時、穩(wěn)固、靠得住取得，因此具有優(yōu)良的財政效應(yīng)。㈡社會經(jīng)濟效應(yīng)。從經(jīng)濟角度分析，流轉(zhuǎn)稅依率計征，透明度高，能鼓舞企業(yè)提高效率，但稅收負擔歸宿不甚明了。同時，流轉(zhuǎn)稅按不同行業(yè)產(chǎn)品設(shè)置不同稅率，易于調(diào)劑生產(chǎn)與消費，和諧國民經(jīng)濟比例關(guān)系；從社會角度分析，流轉(zhuǎn)稅能夠較好地貫徹社會政策，在抑制不良消費，調(diào)劑高消費方面有踴躍作用。㈢社會行政效應(yīng)。流轉(zhuǎn)稅課稅對象簡單明了，計算簡便，征管便利，具有專門好的社會行政效應(yīng)。收益所得稅具有以下效應(yīng)：㈠財政效應(yīng)。一方面，稅收收入可隨著生產(chǎn)力進展和納稅人收益提高而穩(wěn)固增加，另一方面，收益所得稅的課征不傷及資本，有利于經(jīng)濟的進展。㈡社會經(jīng)濟效應(yīng)。從經(jīng)濟角度分析，收益所得稅具有彈性調(diào)劑機制，具有“內(nèi)在穩(wěn)固器”的功能；從社會角度分析，收益所得稅貫徹量能負擔原那么，較好地表現(xiàn)稅負公平要求，具有良好社會效應(yīng)。。㈢稅務(wù)行政效應(yīng)。收益所得稅的計算較為復(fù)雜，稅收的征收治理需要較高的水平，因此在稅收征收治理方面不具有稅務(wù)行政效應(yīng)優(yōu)勢。湖南大學(xué)財政學(xué)模擬試題及答案（三）一、單項選擇題（共20分，每題1分）

一、操縱公共支出增加總量的大體前提是（①）①科學(xué)界定政府的職能范圍②知足政府支出的需要③確信保證經(jīng)濟增加的需要④確信社會進展的需要二、財政分派中的量入為出的含義是（①）以財政收入總量來安排財政支出以國家最大體的財政支出需要來確信財政收入③以國債來保證財政支出④以增加稅收來保證財政支出3、量出為入的財思想是指應(yīng)依照（②）國家財政收入來確信財政支出國家最大體的財政支出來確信財政收入規(guī)模國家的需要來確信財政收入4、在財政分派中，購買支出的實現(xiàn)，（①）①要換回等價的商品和勞務(wù)②不換回等價的商品和勞務(wù)③會直接增加社會成員的收入④會增加社會成員的福利五、在市場經(jīng)濟國家，政府對社會生產(chǎn)經(jīng)營部門的支出要緊指對（③）①加工工業(yè)的支出②第一產(chǎn)業(yè)的支出③公共工程和自然壟斷行業(yè)的支出④第三產(chǎn)業(yè)的支出六、有償性財政支出形式產(chǎn)生的最直接緣故是（②）①政府干與經(jīng)濟的需要②政府公共支出壓力的增大③經(jīng)濟進展水平低下④經(jīng)濟進展的需要7、按受益原那么征收財政收入能夠使社會成員的（④）降至最低。①效率水平②效率損失③福利水平④福利損失八、從理論上講，資本的（③）部份是社會維持簡單再生產(chǎn)的基礎(chǔ)。①新增價值②剩余價值③轉(zhuǎn)移價值④本錢價值九、政府為獲取更多的收入而壟斷某種產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營稱為（③）壟斷。①經(jīng)濟性②行政性③財政性④社會性10、存在于對私人完全開放的行業(yè)中的國有企業(yè)稱為（④）經(jīng)營的國有企業(yè)。①開放性②封鎖性③壟斷性④競爭性1一、壟斷性經(jīng)營的國有企業(yè)，其產(chǎn)品的價錢一樣是由（①）來制訂的。①政府②企業(yè)③市場④消費者1二、累進稅率的優(yōu)勢是（③）①計算簡單②不受征稅對象價錢變更的阻礙③對收入進行彈性調(diào)劑④鼓舞作用較強13、按稅收負擔可否轉(zhuǎn)嫁，或?qū)⒍愂辗譃椋á郏購膬r稅和從量稅②價內(nèi)稅和價外稅③直接稅和間接稅④中央稅與地址稅14、以商品流轉(zhuǎn)額和非商品營業(yè)額為課稅對象的是（①）①流轉(zhuǎn)稅類②收益稅類③資源稅類④財產(chǎn)和行為稅類1五、在擴張性財政政策中，政府多項選擇擇（③）。①長期債務(wù)②中期債務(wù)③短時刻債務(wù)④無期債務(wù)1六、在緊縮性財政政策中，政府多項選擇擇（①）。①長期債務(wù)②中期債務(wù)③短時刻債務(wù)④無期債務(wù)17、古典經(jīng)濟學(xué)家反對政府過量借債是同他們視政府活動為（④）的觀點相一致的。①公共性②非公共性③生產(chǎn)性④非生產(chǎn)性1八、罰款是政府的一種（③）收費。①專項籌集性②事業(yè)效勞性③行政治理性④行為特許性1九、政府的行政治理職能歸根究竟是為了成立標準而公平的（①）和安寧而公正的（）。①競爭機制、社會環(huán)境②企業(yè)機制、生態(tài)環(huán)境③政府機制、行政環(huán)境④教育機制、人文環(huán)境20、政府決算是經(jīng)法定程序批準的年度（③）執(zhí)行結(jié)果的會計報告。①政府打算②經(jīng)費打算③政府預(yù)算④稅收打算二、多項選擇題（共30分，每題2分）

一、政府組織財政支出應(yīng)遵循的原那么有（③④⑤）①受益能力原那么②支付能力原那么③量入為出與量出為入原那么④效益原那么⑤公平原那么二、公共支出的過度增加會（①②③④）問題的產(chǎn)生①產(chǎn)生擠出效應(yīng)②解除個人的預(yù)防動機③阻礙國際收支④致使通貨膨脹⑤致使通貨緊縮3、在現(xiàn)代國家中，堅持量入為出原那么，是（③④）①保證財政收入的要求②財政支出的唯一的原那么③維持財政分派相對穩(wěn)固的要求④是幸免國家債務(wù)過度膨脹的要求⑤是依照國家的大體財政支出來確信財政收入4、按稅收負擔可否轉(zhuǎn)嫁，可分為（②④）①流轉(zhuǎn)稅②直接稅③從量稅④間接稅⑤從價稅五、按課稅對象的性質(zhì)不同，稅收可分為（①②③④⑤）①流轉(zhuǎn)稅②收益所得稅③資源稅④財產(chǎn)稅⑤行為稅六、稅收按納稅計征標準劃分，可分為（②⑤）①直接稅②從量稅③間接稅④價外稅⑤從價稅7、以下各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（①③）①將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目②動力設(shè)備的安裝③銷售代銷的貨物④郵政局出售集郵商品八、以下行為屬于增值稅的混合銷售行為的是（③④）①醫(yī)院提供醫(yī)治并銷售藥品②郵局提供郵政效勞并銷售集郵商品③商店銷售空調(diào)并負責安裝④汽車修理廠修車并提供洗車效勞九、關(guān)于增值稅稅率以下表述正確的選項是（①③）①銷售糧食、食用植物油適用13%的稅率②出口貨物均為零稅率③提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率也為17%④6%或4%的僅適用于小規(guī)模納稅人10、凱恩斯在《就業(yè)、利息和貨幣通論》中創(chuàng)建了他的（②④⑤）。①消費理論②經(jīng)濟周期理論③儲蓄理論④物價理論⑤就業(yè)理論1一、凱恩斯以為，決定商業(yè)循環(huán)的主假設(shè)是三個大體心理規(guī)律，即（①③⑤）。①消費偏向②資本邊際利潤③資本邊際效率④流動陷阱⑤流動偏好1二、增加性財政政策是圍繞著（③④⑤）等變量來講明有關(guān)經(jīng)濟增加的宏觀財政理論的。①積存性支出占國民收入的比重②政府補償性支出占國民收入的比重③政府消費性支出占國民收入的比重④政府資本性支出占國民收入的比重⑤稅收占國民收入的比重13、國際重復(fù)課稅的免去方式（①③④⑤）①扣稅法和低稅法②扣額法③免稅法④抵免法⑤稅收饒讓14、國際逃稅的要緊方式有（②③④⑤）①選擇有利的公司組織形式②虛報本錢費用③隱匿應(yīng)稅收入④多提折舊⑤從事地下經(jīng)營1五、反國際避稅逃稅的方式有（①②③④⑤）①單方面制定反避稅逃稅法②單方面增強稅務(wù)行政治理③稅收情報互換④簽定雙邊稅收協(xié)定⑤簽定多邊稅收協(xié)定

三、名詞說明（共12分，每題3分）

一、社會保障：是指國家依法對國民收入進行分派形成社會消費基金，以此對喪失勞動能力、失業(yè)和碰著其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的大體生活保障。二、財政收入：政府公共部門為知足社會公共需要的支出，依據(jù)法律規(guī)定的權(quán)利或經(jīng)濟對等原那么，向社會公民取得的一切貨幣收入。3、國際稅收：是指涉及兩個或兩個以上的國家權(quán)益的稅收活動，反映著各自國家政府在對從事國際活動的跨國納稅人征稅進程中所發(fā)生的國家之間稅收分派關(guān)系。4、國債：是政府取得財政收入的一種有償?shù)男问健Ｋ骷僭O(shè)是指政府通過在國內(nèi)外發(fā)行債券（或向外國借款）的方式，來召募一部份財政資金，以知足其履行職能的需要。四、簡答題（共12分，每題4分）

一、國有經(jīng)濟的作用。答：①國有經(jīng)濟的制度作用在于表現(xiàn)和愛惜以公有制為基礎(chǔ)的社會制度。②國有經(jīng)濟的經(jīng)濟作用在社會主義制度的國家是為了進一步解放生產(chǎn)力；在資本主義制度的國家那么是為了彌補市場經(jīng)濟中私人經(jīng)濟的缺點。③國有經(jīng)濟的財政作用在于為政府生產(chǎn)特殊物品和獲取財政收入。二、簡述有償性財政支出的必要性？

答：①能減輕財政支出壓力②能提高財政支出效益③能較好地處置不同所有制之間的關(guān)系④能更有利于保證國家職能、政府目標的實現(xiàn)3、西方國家財政體制對我國有何借鑒作用？

答：①各級政府的事權(quán)與財權(quán)以法律為依據(jù)②中央政府的財力與其宏觀調(diào)控的需要相一致③平穩(wěn)地域之間差距的方式較為科學(xué)④注意發(fā)揮集權(quán)與分權(quán)兩方面的優(yōu)勢五、論述題（共26分，每道小題13分）一、加入WTO后，我國稅改的思路和方向。答：①WTO對我國稅制改革的要求依照WTO的國民待遇原那么，對外國企業(yè)和外國居民不能實行稅收歧視。只是，WTO并非反對給予外國企業(yè)和外國居民高于本國企業(yè)和本國居民的稅收待遇。以此氣宇我國的現(xiàn)行涉外稅收制度，實行的是“超過國民待遇”。因此，對外國企業(yè)和外國居民實行國民待遇是中國稅收改革方向之一。依照WTO的最惠國待遇，清理那些適用于不同成員國的帶有不同待遇性質(zhì)、又不符合所謂例外規(guī)定的項目或條款要糾正，這也是我國稅收改革一個內(nèi)容。依照WTO透明度原那么，提高稅法的立法層次，加大稅法的透明度，構(gòu)筑加入WTO后的透明稅收，是中國稅收改革又一方向。依照WTO的統(tǒng)一性原那么，統(tǒng)一稅制是我國稅制改革的又一個內(nèi)容。②我國稅制的思路增值稅，現(xiàn)行增值稅的調(diào)整方向主假設(shè)是兩個：一是轉(zhuǎn)換改型，即改生產(chǎn)型增值稅為消費型增值稅；另一是擴大范圍，即將交通運輸業(yè)和建筑安裝業(yè)納入增值稅實施范圍，完善增值稅抵扣鏈條。消費稅。要依照轉(zhuǎn)變了的客觀環(huán)境對消費稅進行調(diào)整。對那些過去沒有計征消費稅但此刻看來應(yīng)當計征消費的項目，納入消費稅的征稅范圍；將那些過去計征了消費稅的但此刻看來不該當繼續(xù)計征消費稅的項目，從消費稅的征稅范圍中清除出去。企業(yè)所得稅。要完成內(nèi)外資企業(yè)所得稅制的，統(tǒng)一納稅人的標準、統(tǒng)一稅率、統(tǒng)一稅前扣除標準、統(tǒng)一資產(chǎn)的稅務(wù)處置、統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，為各類企業(yè)提供一個穩(wěn)固、公平和透明的稅收環(huán)境。個人所得稅。改革內(nèi)容有：一是實行分類與綜合相結(jié)合，將工資薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納入征稅范圍，其它所得實行分類征稅。二是成立能夠全面反映個人收入和大額支付的信息處置系統(tǒng)，形成一個標準、周密的個人收入監(jiān)控和納稅人自行審報體系。三是簡化稅率，減少級距。關(guān)稅。現(xiàn)行關(guān)稅，要在降低關(guān)稅總水平的同時，調(diào)整關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，適當擴大從量稅、季節(jié)稅等到稅種所覆蓋的商品范圍，提高關(guān)稅的珍惜作用。費改稅。一是實行車輛道路收費改革，開征燃油稅。二是推動社會保障收費制度改革，開征社會保障稅。三是加速農(nóng)村稅費改革，切實減輕農(nóng)人負擔。四是推動環(huán)保收費制度改革，開征環(huán)境珍惜稅。除此之外，還要適時開征遺產(chǎn)稅，并合其同個人所得稅相配合，一路擔負調(diào)劑居民收入分派的重任。二、如何明白得稅收二大原那么？答：稅收原那么是稅收制度的改革、建設(shè)和調(diào)整實施進程中應(yīng)遵循的大體準那么。現(xiàn)代世界各國普遍以為，公平和效率是今世稅收的最高原那么。①公平原那么，是稅收要公平對待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)該與納稅人的負擔能力相適應(yīng)，包括橫向公平與縱向公平兩方面。②效率原那么，是在組織稅收收入的進程中和處置稅收與經(jīng)濟的關(guān)系時，必需講求效率，堅持效率優(yōu)先的原那么，包括稅收的行政效率和稅收的經(jīng)濟效率。稅收的公平與效率原那么是辯證的統(tǒng)一。正確處置稅收分派活動中二者的關(guān)系是：堅持“效率優(yōu)先，兼顧公平”。湖南大學(xué)財政學(xué)

模擬試題及答案（四）一、單項選擇題（共20分，每題1分）

一、財政支出中的效益原那么第一是指要實現(xiàn)（③）①經(jīng)濟效益②經(jīng)濟效益和社會效益③宏觀經(jīng)濟效益和社會效益④社會效益和企業(yè)效益二、財政支出所強調(diào)的公平原那么是（②）①經(jīng)濟公平②社會公平③經(jīng)濟公平與社會公平④社會的絕對公平3、最為典型的混合產(chǎn)品是指（④）①只能為私人消費的產(chǎn)品②能夠為每一個人無償利用的產(chǎn)品③不具有擁堵性的公共產(chǎn)品④具有擁堵性的公共產(chǎn)品4、一樣而言，物價總水平下降反映經(jīng)濟不景氣的到來，這可能引發(fā)（①）①政府轉(zhuǎn)移支出的擴大②政府轉(zhuǎn)移支出的減少③政府購買支出的減少④政府購買與轉(zhuǎn)移支出都會減少五、以下項目中，屬于購買支出的有（③）①社會保障支出與行政治理支出②財政補助與社會保障支出③政府投資、國防、行政支出④政府投資與債務(wù)利息支出六、以納稅人在一按時期的收益或所得額為課稅對象的是（②）①流轉(zhuǎn)稅類②收益稅類③資源稅類④財產(chǎn)和行為稅類7、以生產(chǎn)和流通進程制造的增值額為征稅對象的稅種是（④）①消費稅②營業(yè)稅③資源稅④增值稅八、在銷售收入中，只許諾扣除外購生產(chǎn)資料中的非固定資產(chǎn)項目（或其已納稅金）的，稱為（④）增值稅①消費型②收入型③增值型④生產(chǎn)型九、消費稅是（①）①流轉(zhuǎn)稅類②收益稅類③資源稅類④財產(chǎn)和行為稅類10、我國企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行的比例稅率為（③）①20％②30％③33％④35％1一、企業(yè)所得稅是（④）①流轉(zhuǎn)稅②財產(chǎn)稅③從量稅④直接稅1二、資源稅類的課征一樣采納（④）方式①從價定率②從率定價③從額定量④從量定額13、國際稅收關(guān)系形成的依據(jù)是（④）①各國制度②跨國納稅人發(fā)生跨國經(jīng)營活動③跨國納稅人取得經(jīng)營收益④稅收管轄權(quán)14、大多數(shù)國家采納（③）管轄權(quán)①公民和居民②公民和地域③居民和地域④居民1五、大多數(shù)國家普遍采納（③）來排除國際重復(fù)征稅①扣稅法②免稅法③抵免法④稅收饒讓1六、以下屬于國際避稅的方式是（③）①隱匿應(yīng)稅收入②虛報本錢費用③關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價④虛報投資額從事地下經(jīng)營17、以下屬于國際逃稅的方式是（②）①在低稅或無稅區(qū)設(shè)立基地公司②虛報本錢③關(guān)聯(lián)公司之間的轉(zhuǎn)讓定價④不合理保留利潤1八、零基預(yù)算最先實行于（①）①美國②日本③法國④英國1九、我國政府預(yù)算的執(zhí)行機關(guān)是（②）①全國人民代表大會②國務(wù)院和地址各級人民政府③中國人民銀行④各級國庫20、我國政府預(yù)算的最終審批權(quán)歸于（④）①財政部②國務(wù)院③全國人民代表大會常務(wù)委員會④全國人民代表大會二、多項選擇題（共30分，每題2分）

一、按治理和受益權(quán)限劃分，稅收可分為（②③⑤）①流轉(zhuǎn)稅②中央稅③地址稅④收益所得稅⑤中央地址共享稅二、按稅收和價錢的組成關(guān)系，可分為（①④）①價內(nèi)稅②直接稅③間接稅④價外稅⑤從價稅3、個人所得稅是（①③）①直接稅②間接稅③從價稅④從量稅⑤流轉(zhuǎn)稅4、增值稅是（①②③⑤）①間接稅②共享稅③從價稅④收益所得稅⑤價外稅五、我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括（①②④⑤）①增值稅②消費稅③所得稅④關(guān)稅⑤營業(yè)稅六、我國現(xiàn)行收益所得稅包括（①③④⑤）企業(yè)所得稅②財產(chǎn)稅③個人所得稅④外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅⑤農(nóng)牧業(yè)稅7、阻礙一國稅制結(jié)構(gòu)的因素有（①②③④⑤）①經(jīng)濟進展水平②經(jīng)濟體制