《企業(yè)全面預(yù)算》課件

《企業(yè)全面預(yù)算》ppt課件企業(yè)全面預(yù)算概述全面預(yù)算的編制全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的績效評估企業(yè)全面預(yù)算的案例分析目錄01企業(yè)全面預(yù)算概述企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，對未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃的一系列管理活動。定義全面性、系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性、計劃性。特點定義與特點通過全面預(yù)算，企業(yè)可以將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，從而確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。有助于企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提高企業(yè)資源使用效率降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部溝通與協(xié)作全面預(yù)算可以對企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置，避免資源浪費(fèi)和低效使用，提高資源使用效率。通過全面預(yù)算，企業(yè)可以對未來的經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，提前發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的經(jīng)營風(fēng)險。全面預(yù)算的編制和執(zhí)行需要企業(yè)內(nèi)部各部門的共同參與和協(xié)作，有助于加強(qiáng)部門間的溝通和合作。全面預(yù)算的重要性預(yù)算編制各部門根據(jù)企業(yè)整體目標(biāo)和計劃，編制本部門的預(yù)算。目標(biāo)制定與計劃根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，制定具體的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算。預(yù)算審批與調(diào)整上級部門對下級部門提交的預(yù)算進(jìn)行審批，并根據(jù)實際情況進(jìn)行必要的調(diào)整。預(yù)算評估與反饋對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，同時將評估結(jié)果反饋給各部門，作為下一輪預(yù)算編制的參考。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，同時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控。全面預(yù)算的流程02全面預(yù)算的編制固定預(yù)算法根據(jù)正常情況下的業(yè)務(wù)量水平，確定一個固定預(yù)算數(shù)作為各期預(yù)算數(shù)的方法。適用于業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)。根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量水平變動較大的企業(yè)。在預(yù)算編制過程中，對預(yù)算實施分期編制，逐期滾動的管理方法。每編制一次，向前滾動一次，并根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整。以零為基礎(chǔ)的預(yù)算編制方法，對每個項目重新進(jìn)行評估和審定，不受以往預(yù)算水平的影響。適用于業(yè)務(wù)量水平變化較大的企業(yè)。彈性預(yù)算法滾動預(yù)算法零基預(yù)算法編制方法確定目標(biāo)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，確定預(yù)算目標(biāo)。制定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場環(huán)境，制定各項費(fèi)用和成本的標(biāo)準(zhǔn)。編制草案各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和實際情況，編制預(yù)算草案。審查平衡財務(wù)部門對各部門提交的草案進(jìn)行審查和平衡，確保整體預(yù)算的合理性和可行性。審議批準(zhǔn)預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門提交的預(yù)算進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。編制流程

編制工具Excel電子表格利用Excel的公式和函數(shù)功能，進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)的計算和分析。預(yù)算管理軟件專業(yè)的預(yù)算管理軟件，能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)控等全過程管理。ERP系統(tǒng)集成企業(yè)資源管理，實現(xiàn)財務(wù)、采購、生產(chǎn)等各部門之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作。03全面預(yù)算的執(zhí)行與控制根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定全面預(yù)算的執(zhí)行計劃，明確各項預(yù)算的執(zhí)行時間、責(zé)任人和具體要求。制定詳細(xì)計劃將全面預(yù)算細(xì)化為具體的任務(wù)和目標(biāo)，按照部門和崗位進(jìn)行分解，確保每個員工明確自己的責(zé)任和目標(biāo)。分解任務(wù)合理分配企業(yè)資源，包括人力、物力、財力等，以滿足全面預(yù)算的執(zhí)行需求，確保各項任務(wù)的順利完成。資源配置執(zhí)行策略建立預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控機(jī)制，定期收集和分析數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。實時監(jiān)控差異分析風(fēng)險預(yù)警對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異進(jìn)行分析，找出原因并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能影響預(yù)算執(zhí)行的風(fēng)險因素進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警，提前采取防范措施。030201控制方法持續(xù)優(yōu)化在預(yù)算執(zhí)行過程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，優(yōu)化全面預(yù)算的管理流程和方法，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。動態(tài)調(diào)整根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和預(yù)算執(zhí)行的實際情況，對全面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以確保預(yù)算的合理性和可行性。激勵與約束建立激勵與約束機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和獎懲，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，推動企業(yè)全面預(yù)算的順利實施。調(diào)整與優(yōu)化04全面預(yù)算的績效評估財務(wù)指標(biāo)非財務(wù)指標(biāo)成長性指標(biāo)社會責(zé)任指標(biāo)評估指標(biāo)01020304如凈利潤、毛利率、現(xiàn)金流等，用于衡量企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力。如客戶滿意度、市場份額、產(chǎn)品質(zhì)量等，用于衡量企業(yè)的市場表現(xiàn)和客戶價值。如研發(fā)投入、新產(chǎn)品開發(fā)、員工培訓(xùn)等，用于衡量企業(yè)的未來發(fā)展?jié)摿蛣?chuàng)新能力。如環(huán)保投入、公益活動參與等，用于衡量企業(yè)的社會責(zé)任感和公眾形象。通過數(shù)據(jù)和指標(biāo)進(jìn)行量化的分析和比較，如財務(wù)分析、市場占有率分析等。定量評估通過專家評審、客戶反饋等方式進(jìn)行主觀評價和分析，如SWOT分析、五力模型等。定性評估將定量和定性評估相結(jié)合，綜合考慮各種因素，得出全面客觀的評估結(jié)果。綜合評估評估方法形成評估報告將評估結(jié)果整理成書面報告，向相關(guān)人員進(jìn)行匯報和溝通。進(jìn)行評估根據(jù)評估指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實際的評估工作。制定評估標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實際情況制定具體的評估標(biāo)準(zhǔn)，為評估提供參考。確定評估指標(biāo)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，確定具體的評估指標(biāo)。數(shù)據(jù)收集與分析收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行定性和定量的分析，為評估提供依據(jù)。評估流程05企業(yè)全面預(yù)算的案例分析總結(jié)詞該制造企業(yè)通過實施全面預(yù)算管理，實現(xiàn)了資源的合理配置和有效利用，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。詳細(xì)描述該制造企業(yè)面臨市場競爭激烈、產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重的問題，為了提高企業(yè)的競爭力和盈利能力，開始實施全面預(yù)算管理。他們首先建立了預(yù)算管理體系，明確了各部門和人員的職責(zé)和分工；然后制定了預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等流程和規(guī)范，確保預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性。通過實施全面預(yù)算管理，該制造企業(yè)實現(xiàn)了資源的合理配置和有效利用，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。案例一：某制造企業(yè)的全面預(yù)算管理總結(jié)詞該零售企業(yè)通過全面預(yù)算管理的實施，優(yōu)化了企業(yè)的資源配置，提高了企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。詳細(xì)描述該零售企業(yè)為了應(yīng)對市場競爭和消費(fèi)者需求的變化，開始實施全面預(yù)算管理。他們以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，制定了詳細(xì)的預(yù)算計劃，包括商品采購、庫存管理、物流配送等方面的預(yù)算。同時，他們還建立了預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和反饋機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。通過全面預(yù)算管理的實施，該零售企業(yè)優(yōu)化了企業(yè)的資源配置，提高了企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力，進(jìn)一步鞏固了市場地位。案例二：某零售企業(yè)的全面預(yù)算實施總結(jié)詞：該科技公司通過全面預(yù)算管理的優(yōu)化，提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。詳細(xì)描述：該科技公司為了提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，開始對全面預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化。他們首先分析了企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)管理狀況和市場需求，明確了全面預(yù)算管理的目標(biāo)和重點。然后，他們針對原有的全面預(yù)算管理體系進(jìn)行了改進(jìn)和升級，引入了先進(jìn)的財務(wù)管理軟