科學利用財務,提升企業(yè)盈利能力

商業(yè)，切勿外傳金融沙龍2021年5月科學利用財務，提升企業(yè)盈利才干山東金融沙龍集團科技股份引言企業(yè)只需不斷地獲取利潤，才有能夠開展，獲取利潤的才干也就是盈利才干，盈利才干強的企業(yè)具有更優(yōu)勢的開展前景，盈利是企業(yè)的重要運營目的，是生存開展的物質根底，因此對于如何利用財務提升企業(yè)的盈利才干至關重要。

目錄

第一章：企業(yè)盈利才干概述第二章：正確利用財務報表第三章：企業(yè)全面風險管理體系建立第四章：企業(yè)內控體系建立第五章：科學利用杜邦分析法

一、杜邦分析法的意義第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風險管理工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理物質的控制-職權的分別實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位4單位3必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC運營和財務信息的準確性和及時性運營和財務信息的準確性和及時性獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵監(jiān)控系統(tǒng)的評價延續(xù)性的行動和一次性的活動延續(xù)性的行動和一次性的活動反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4利用杜邦分析法是為了全面了解企業(yè)：A.運營成果和財務情況;B.將提示償債才干、營運才干和盈利才干的目的納入一個有機的分析體系中C.全面地分析、解剖企業(yè)的財務情況和運營成果;D.對企業(yè)的經(jīng)濟效益作出客觀的評價與判別。二、杜邦財務分析模型的根本構造第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風險管理工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理物質的控制-職權的分別實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位4單位3必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC運營和財務信息的準確性和及時性獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4權益凈利率是反映：我們看到：權益凈利率由銷售凈利率、資產(chǎn)周轉率、權益乘數(shù)共同決議主營業(yè)務成本權益凈利率資產(chǎn)凈利率權益乘數(shù)銷售凈利率凈利潤銷售收入銷售收入全部本錢其他利潤所得稅管理費用主營稅金及附加財務費用流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)貨幣資金其他資產(chǎn)存貨應收賬款×＋＋－－總資產(chǎn)周轉率×銷售收入÷÷+++資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)長期投資或有資產(chǎn)＋其他資產(chǎn)=資產(chǎn)總額÷一切者權益=1÷(1-資產(chǎn)負債率)銷售費用+三、杜邦財務目的體系及其相互關系第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風險管理工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素監(jiān)視信息溝通控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理物質的離實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位41.凈資產(chǎn)收益率〔權益凈利率〕是一個綜合性最強的財務目的，是整個分析系統(tǒng)的起點；2.權益乘數(shù)闡明了企業(yè)的負債程度，該目的越大，企業(yè)的負債程度越高，它是資產(chǎn)權益率〔一切者權益與資產(chǎn)總額的比率〕的倒數(shù)，3.總資產(chǎn)收益率是銷售利潤率與總資產(chǎn)周轉率的乘積，是企業(yè)銷售成果和資產(chǎn)運營的綜合反映，4.銷售凈利率反映了企業(yè)凈利潤與銷售凈收入的關系。5.總資產(chǎn)周轉率反映企業(yè)資產(chǎn)實現(xiàn)銷售收入的綜合才干。企業(yè)在利用杜邦財務分析體系進展目的分析時，可利用延續(xù)幾年的資料，找出某一目的變動的緣由和變動趨勢，并與本行業(yè)平均目的或同類企業(yè)對比，可解釋變動的趨勢。四、深化尋覓影響效益的根源---總體要素第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視信息溝通控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理物質的離實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4影響要素銷售凈利率贏利才干資產(chǎn)周轉率資產(chǎn)管理權益乘數(shù)負債比率找到了影響要素，我們就層層深化去尋覓末端的根源。

五、深化尋覓影響效益的根源---總體要素第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視信息溝通控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理物質的離實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4影響要素銷售凈利率資產(chǎn)周轉率權益乘數(shù)影響增幅上期本期工程對權益凈利率的提高權益凈利潤率的途徑：〔1〕加大負債程度，提高權益乘數(shù)，合理調整資本構造。前提：總資產(chǎn)利潤率＞債務利息率〔2〕提高銷售利潤率，擴展運營業(yè)務的獲利才干。途徑：提高銷售毛利率=〔收入-本錢〕/收入*100%〔3〕加快資產(chǎn)周轉速度，提高資產(chǎn)利用效率。途徑：加快流動資產(chǎn)的周轉，主要是存貨和應收帳款的周轉。五、深化尋覓影響效益的根源---總體要素第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視信息溝通控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理物質的離實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4影響要素銷售凈利率銷售收入凈利潤÷對銷售凈利率的影響

凈利潤并沒有隨著銷售收入的增長同比增長，而是遠小于銷售收入的增長速度。緣由在于我們的本錢和費用的增長速度制約了收入的增長速度。五、深化尋覓影響效益的根源---總體要素第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視信息溝通控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理物質的離實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4影響要素凈利潤收入銷售費用本錢管理費用其他利潤財務費用所得稅

影響公司凈利潤變動的主要要素有：收入、本錢、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、其他利潤、所得稅等。由于收入及其他利潤等比上期有所添加；本錢費用等比上期相對減少；因此凈利潤比上期亦有所添加。五、深化尋覓影響效益的根源---銷售收入第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略進展風險管理的監(jiān)視與改良進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理物質的離實現(xiàn)目的的管理機制風險評價控制活動監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4銷售收入的增長,主要是由于銷售數(shù)量的增長及銷售單價的調整即微調上升的增長引起的，闡明了企業(yè)必需及時品構造，才干在市場競爭中立于不敗之地。ABC監(jiān)控單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵風監(jiān)控營經(jīng)務財單位4影響要素

總體目的表銷售收入數(shù)據(jù)五、深化尋覓影響效益的根源---銷售收入第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視信息溝通控制活動風險估營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC獲取內部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4影響要素銷售收入數(shù)據(jù)

銷售收入品類表由于拌種劑、除草劑、殺蟲劑、殺菌劑銷售數(shù)量的增長在價錢不變的前提下銷售收入仍有所增長，闡明薄利多銷的銷售戰(zhàn)略目前是可行的；而殺線蟲劑、葉面肥雖銷售數(shù)量比上期有所下降，但銷售單價比上期大幅度的提升，故此銷售收入仍處于上升趨勢。拌種劑除草劑殺蟲劑殺菌劑殺線蟲劑葉面肥五、深化尋覓影響效益的根源---費用分析第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視信息溝通控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3信息系統(tǒng)提供有關財務、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4全部費用運營費用管理費用財務費用各個工程運用部門費用構造費用構造、單位耗用五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價制定風險管理戰(zhàn)略提出風險管理處理方案進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位41.運營費用分析1.1費用總體分析表1.1：費用總體分析表我們來對比一下：銷售量比上期有所添加，但本錢費用比上期添加幅度接近85%，也就是說銷售量雖有所添加，但銷售本錢及期間費用增幅相當大，公司必需從預算管理各責任中心查找緣由，清查責任人的相關責任。五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案外部要素監(jiān)視信息溝通控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風險風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4本錢〔費用〕分析1.運營費用分析1.1費用總體分析表1.2：單位費用分析表我們來對比一下：銷售量比上期有所添加，但本錢費用比上期添加幅度接近85%，也就是說銷售量雖有所添加，但銷售本錢及期間費用增幅相當大，公司必需從預算管理各責任中心查找緣由，清查責任人的相關責任。五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4本錢〔費用〕分析1.運營費用分析1.1費用總體分析表1.2：單位費用分析圖增長率對比圖銷售量增長25%，本錢〔費用〕增長85%，單位耗用50%以上，公司必需從預算管理各責任中心查找原因，清查責任人的相關責任。五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位3單位4本錢〔費用〕分析1.運營費用分析1.2部門費用分析表1.2：部門運營費用分析分析：XX1部門費用比上期增長了15%，XX2部門費用比上期增長了25%，XX3部門費用比上期增長了13%，合計共增長53%；公司必需根據(jù)各責任中心的預算目的，按績效考評原那么，獎罰清楚，對有關人員進展仔細考評兌現(xiàn)。五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位3單位4本錢〔費用〕分析1.運營費用分析1.2部門費用分析表1.2：XX部門運營費用單位耗用分析銷售量比上期增長較快接近10%，但費用比上期增長了32%，單耗增長了35%以上，公司對此，必需采取果斷措施，對XX部門在每個細節(jié)上、崗位上進展分析，找出詳細緣由，按照績效考核規(guī)范，予以獎罰！五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財反映嚴重問題的系統(tǒng)風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位3單位41.運營費用分析1.3分析結論結論：公司本錢費用比上期增長的主要要素有以下情況：1.從主營業(yè)務分析來看，公司原有的主力中成藥產(chǎn)品收入是同比添加的，但本期公司主營業(yè)務本錢上升是由于原資料、直接人工費、水電費等制造本錢上升所致；2.銷售費用添加主要緣由是本期公司重點開發(fā)中成藥根本藥物銷售市場和人參食品銷售市場，目前都處于初期展開階段，因此費用破費較大，置信未來會逐漸好轉的

五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位4營經(jīng)務財反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位3單位42.管理費用分析2.1費用總體分析表2.1：費用總體分析表我們來對比一下：銷售量比上期有所添加，但管理費用比上期添加幅度接近45%，也就是說銷售量雖有所添加，但管理費用增幅相當大，公司必需從預算管理各責任中心查找緣由，清查責任人的相關責任。五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位42.管理費用分析2.2管理總體分析表2.2：單位費用分析圖增長率對比圖銷售量增長25%，管理費用增長45%，單位耗用50%以上，公司必需從預算管理各責任中心查找原因，清查責任人的相關責任。五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損建立風險預警機制完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位4營經(jīng)務財反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位3單位42.管理費用分析2.2部門費用分析表2.2：部門管理費用分析分析：XX1部門費用比上期增長了20%，XX2部門費用比上期增長了15%，XX3部門費用比上期增長了10%，合計共增長45%；公司必需根據(jù)各責任中心的預算目的，按績效考評原那么，獎罰清楚，對有關人員進展仔細考評兌現(xiàn)。五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通控制活動營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位42.管理費用分析2.2部門費用分析表2.2：XX部門管理費用單位耗用分析分析：銷售量比上期增長較快接近10%，但費用比上期增長了32%，單耗增長了35%以上，公司對此，必需采取果斷措施，對XX部門在每個細節(jié)上、崗位上進展分析，找出詳細緣由，按照績效考核規(guī)范，予以獎罰！五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制活動實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風險評價信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位42.管理費用分析2.3分析結論結論：公司本錢費用比上期增長的主要要素有以下情況：管理費用的添加，是由于管理部門人員的工資添加，及管理部門培訓費、會務費的添加等等；五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險評價進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位1單位2單位43.財務費用分析3.1財務費用構造分析表12：財務費用構造分析分析：財務費用比上期各工程均有所下降平均下降達15%，公司對此，必需采取果斷措施，合理利用財務杠桿，加強融資擴展研發(fā)消費規(guī)模，提高經(jīng)濟效益。五、深化尋覓影響效益的根源---全部本錢第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位1單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位1單位2單位43.財務費用分析3.2分析結論財務費用的減少，是由于借款利息減少，利息收入添加、外幣匯率浮動呵斥匯兌收入添加及匯兌支出減少等等。五、深化尋覓影響效益的根源---其他利稅第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位4其他利潤及所得稅分析其他業(yè)務利潤比上期添加了14%，主要是原資料的銷售及廢品的處置所引起的；所得稅費用比上期添加了15%主要要素是由于銷售費用、管理費用的添加幅度略低于主營業(yè)務收入添加的幅度所致。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案-風險管理信息系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位2單位3單位4營經(jīng)務財守遵反映嚴重問題的系統(tǒng)信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位4資產(chǎn)周轉率資產(chǎn)總額銷售收入÷長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金應收帳款存貨預付帳款其他應收款五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.資產(chǎn)總額1.1資產(chǎn)構成分析資產(chǎn)構成圖流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)應收帳款貨幣資金預付帳款存貨其他應收款長期投資無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.資產(chǎn)總額1.2資產(chǎn)構造分析表1.2-1：資產(chǎn)構造表1本期長期資產(chǎn)、流動資產(chǎn)均比上期有所添加，其中長期資產(chǎn)比上期添加了2%，流動資產(chǎn)比上期添加了5%。公司應及時查明緣由，采取措施，減少非消費性開支。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.資產(chǎn)總額1.2資產(chǎn)構造分析表1.2-2：資產(chǎn)構造表2長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.資產(chǎn)總額1.2資產(chǎn)構造分析結論：有資產(chǎn)構造圖可以看出：公司資產(chǎn)構造相比還是合理的，但應收賬款所占比例較大，應采取措施，加大催款力度，以利于流動資金的周轉。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.流動資產(chǎn)2.1流動資產(chǎn)周轉率流動資產(chǎn)周轉率銷售收入÷流動資產(chǎn)分析：本期流動資產(chǎn)周轉率比上期有所加快，其主要要素是由于本期銷售收入比上期有所添加及流動資產(chǎn)有所減少所致。長期資產(chǎn)普通相對較為穩(wěn)定，可變要素少，我們就重點從流動資產(chǎn)入手，深化分析流動資產(chǎn)周轉情況。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.流動資產(chǎn)2.2應收帳款周轉率應收周轉率銷售收入÷應收帳款流動資產(chǎn)周轉率與兩個要素親密相關：應收周轉率存貨周轉率＋分析：應收賬款周轉率比上期有所添加，其主要原因是由于銷售收入比上期增幅略大于應收賬款比上期的增幅所致。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.流動資產(chǎn)2.2應收帳款表2.2：應收帳款分析表應收賬款略低于上期的主要緣由是由于公司加大了催款力度，特別是對經(jīng)銷商的欠款采取款到提貨的營銷戰(zhàn)略后，回款率大幅度上升，因此周轉率比上期有所加快！五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.流動資產(chǎn)2.2存貨周轉率存貨周轉率銷售收入÷存貨分析：存貨周轉率比上期增幅達18%，其主要緣由是由于銷售收入比上期有所添加，以及存貨比上期有所減少所致。應收周轉率＋存貨周轉率流動資產(chǎn)周轉率與兩個要素親密相關：五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.流動資產(chǎn)2.3存貨表2.3：存貨分析表存貨周轉率比上期增幅達18%，其主要緣由是由于銷售收入比上期有所增加，其中產(chǎn)廢品、半廢品銷售收入均比上期有所添加，原資料有所下降；存貨比上期有所減少，其中產(chǎn)廢品、半廢品比上期下降幅度較大，原資料亦有所下降所致。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.流動資產(chǎn)2.3存貨---產(chǎn)廢品表2.3：存貨—產(chǎn)廢品分析表銷售收入中總公司產(chǎn)廢品比上期增幅大于分公司及發(fā)出商品的增幅，其存貨中總公司比上期有所下降且下降幅度大于分公司及發(fā)出商品的降幅。因此存貨周轉率比上期有所添加。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.流動資產(chǎn)2.4貨幣資金表2.4？：貨幣資金明細表貨幣資金中銀行存款、其他貨幣資金均比上期有所增加，現(xiàn)金比上期有所減少，但總的趨勢是比上期添加的。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.流動資產(chǎn)2.5預付帳款表2.5：預付帳款分析表預付賬款A、B的本期金額均小于上期金額，但A、B所對的采購本錢比上期有所添加；二者相抵后，存貨本錢相對添加。五、深化尋覓影響效益的根源---資產(chǎn)周轉第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良結合風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境風險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位4其他應收款A、B的本期金額均小于上期金額，但A、B所對的收入比上期有所添加；二者相抵后，收入相對添加。2.流動資產(chǎn)2.6其他應收款表2.6：其他應收款分析表五、深化尋覓影響效益的根源---權益乘數(shù)第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)工程啟動進展風險管理的監(jiān)視與改良風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位4權益乘數(shù)資產(chǎn)負債率11÷負債資產(chǎn)÷我們曾經(jīng)對資產(chǎn)作過分析，如今就重點分析：負債五、深化尋覓影響效益的根源---權益乘數(shù)第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)進展風險管理的監(jiān)視與改良風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.負債1.1總體分析表1.1：負債總體表本期擔任總額比上期有所添加，添加幅度達12%，對此公司應詳細分析負債添加的緣由，采取措施，以利于公司安康開展。五、深化尋覓影響效益的根源---權益乘數(shù)第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)進展風險管理的監(jiān)視與改良風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.負債1.2構造分析表1.2：負債構造分析表負債構造中銀行借款比上期添加較快，應付賬款、預收賬款、其他應付款、其他均比上期略有下降；銀行借款所占比重達45%，應付賬款、預收賬款、其他應付款、其他所占比重分別為25%、20%、9%、1%；銀行借款比上期添加了15%，公司必需引起高度注重，防止更大的財務風險發(fā)生，呵斥資金流中斷，給企業(yè)呵斥不用要的損失。五、深化尋覓影響效益的根源---權益乘數(shù)第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)進展風險管理的監(jiān)視與改良風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3AB控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位42.一切者權益表2.1：一切者構造分析表一切者權益由實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四部分構成。其中實收資本、資本公積與上期持平；盈余公積、未分配利潤均比上期有所添加；實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤所占比重分別為85%、2%、5%和18%；從一切者權益構造中，可以看出：公司是有開展?jié)摿Φ?！公司必需時辰留意該構造的開展變化！五、透徹分析處理問題的方法---處理方案第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境控制活動監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3B控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.結論回想1.1贏利才干要素分析結論1.對企業(yè)銷售活動的盈利才干分析是企業(yè)盈利才干分析的重點。2.在企業(yè)利潤的構成中，營業(yè)利潤是主要的來源，而營業(yè)利潤高低關鍵取決于產(chǎn)品銷售的增長幅度。3.產(chǎn)品銷售額的增減變化，直接反映了企業(yè)消費運營情況和經(jīng)濟效益的好壞。因此，許多財務分析人員往往比較關注銷售額對企業(yè)盈利才干的影響，試圖只根據(jù)銷售額的增減變化情況對企業(yè)的盈利才干進展分析和評價。4.然而，影響企業(yè)銷售利潤的要素還有產(chǎn)品本錢、產(chǎn)品構造、產(chǎn)質量量等要素，影響企業(yè)整體盈利才干的要素還有對外投資情況、資金的來源構成等，所以僅從銷售額來評價企業(yè)的盈利才干是不夠的，有時不能客觀地評價企業(yè)的盈利才干。五、透徹分析處理問題的方法---處理方案第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視信息溝通營經(jīng)務財守遵監(jiān)控控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控務財單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境控制活動監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3B控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.結論回想1.2資產(chǎn)管理分析結論：〔一〕資產(chǎn)規(guī)模分析一、全部資產(chǎn)變動情況分析變動額=期末數(shù)-期初數(shù)；變動率=變動額/期初數(shù)*100%二、各類資產(chǎn)的變動影響：影響總資產(chǎn)增長率=該項資產(chǎn)變動額/總資產(chǎn)期初數(shù)*100%五、透徹分析處理問題的方法---處理方案第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控務財單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境控制活動監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3B控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財監(jiān)控營經(jīng)務財單位2單位41.結論回想1.2資產(chǎn)管理分析結論：〔二〕資產(chǎn)規(guī)模變動合理性分析1.聯(lián)絡企業(yè)消費運營活動開展變化情況調查資產(chǎn)規(guī)模變化的合理性；將資產(chǎn)規(guī)模增減率與同期企業(yè)產(chǎn)值、銷售收入等消費成果目的的增減率相對比，判別增資與增收、增資與增產(chǎn)之間能否協(xié)調，資產(chǎn)營運效率能否提高?！?〕增產(chǎn)增收同時增資；〔進展幅度比較〕〔2〕增產(chǎn)增收但不增資；〔3〕增產(chǎn)增收同時減少資金，闡明絕對節(jié)約資金，資產(chǎn)利用效率提高；〔4〕產(chǎn)值減收同時不減資，闡明資產(chǎn)利用效率效率下降；〔5〕減產(chǎn)減收同時增資，闡明資金閑置，消費才干利用缺乏，資產(chǎn)利用效率下降?！?〕減產(chǎn)減收同時增資，闡明資金閑置，消費才干利用缺乏，資產(chǎn)利用效率下降。五、透徹分析處理問題的方法---處理方案第五章：科學利用杜邦分析法虧損KPI薪酬體系建立完善內部控制系統(tǒng)風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案監(jiān)視營經(jīng)務財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風險評價控制環(huán)境單位1單位2單位3單位4風險評價控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控務財單位1單位2單位3單位4控制環(huán)境控制活動監(jiān)控務財守遵單位1單位2單位4單位3B控制環(huán)境監(jiān)控單位2單位3單位4經(jīng)務財監(jiān)控