出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)（第二版）課件 項(xiàng)目三 出納銀行存款業(yè)務(wù)技能

項(xiàng)目四銀行存款業(yè)務(wù)技能

出納崗位的工作主要圍繞著資金展開(kāi)的，除了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的以外，其他都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

銀行存款結(jié)算方式是以銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介，辦理各種貨幣支付和資金清算。中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定的支付清算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解和處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

目前，我國(guó)除了直接通過(guò)銀行賬戶支付還有豐富的票據(jù)支付結(jié)算方式，具體的票據(jù)結(jié)算方式包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款，托收承付等。做好企業(yè)銀行存款的核算與管理工作，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行的重要保障。

本項(xiàng)目通過(guò)工作中實(shí)際的案例對(duì)銀行卡及網(wǎng)銀業(yè)務(wù)、支票業(yè)務(wù)、銀行匯票業(yè)務(wù)、銀行本票業(yè)務(wù)、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)、微信支付寶業(yè)務(wù)、銀行存款日記賬的登記與清查等進(jìn)行講解。學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)熟悉銀行存款業(yè)務(wù)的處理程序和方法；熟練掌握各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的使用范圍和方法。通過(guò)學(xué)習(xí)本章，能夠正確進(jìn)行銀行存款結(jié)算管理；正確使用銀行存款賬戶，確保銀行存款的安全和完整，正確應(yīng)用各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。項(xiàng)目引例小王上崗后與銀行的業(yè)務(wù)。（見(jiàn)教材）互動(dòng)、思考：（1）銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)有哪些結(jié)算方式？（2）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的種類(lèi)有哪些？（3）我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)包括哪些？工作任務(wù)掌握銀行存款的結(jié)算管理，熟練處理各種銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。實(shí)訓(xùn)任務(wù)一銀行卡及網(wǎng)銀業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)1：?jiǎn)挝唤Y(jié)算卡的開(kāi)立 業(yè)務(wù)2：網(wǎng)銀的開(kāi)通與使用 實(shí)訓(xùn)任務(wù)二支票業(yè)務(wù)的辦理 業(yè)務(wù)1：提現(xiàn)備用業(yè)務(wù)2：開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算材料款 業(yè)務(wù)3：收到轉(zhuǎn)賬支票支付預(yù)付款 實(shí)訓(xùn)任務(wù)三銀行匯票業(yè)務(wù)的辦理業(yè)務(wù)1：采購(gòu)材料申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，并持票結(jié)算業(yè)務(wù)2：銀行匯票收款業(yè)務(wù)處理

目錄CONTENTS實(shí)訓(xùn)任務(wù)四銀行本票業(yè)務(wù)的辦理 業(yè)務(wù)1：申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票 業(yè)務(wù)2：銀行本票收款業(yè)務(wù)處理 實(shí)訓(xùn)任務(wù)五商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的辦理 業(yè)務(wù)1：申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票 業(yè)務(wù)2：開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算材料款 實(shí)訓(xùn)任務(wù)六微信、支付寶業(yè)務(wù)的處理 業(yè)務(wù)1：支付寶的注冊(cè)與使用 業(yè)務(wù)2：微信支付結(jié)算 實(shí)訓(xùn)任務(wù)七銀行存款日記賬的登記與清查 業(yè)務(wù)1：銀行存款日記賬的清查 業(yè)務(wù)2：登記銀行存款日記賬 目錄CONTENTS任務(wù)一銀行卡及網(wǎng)銀業(yè)務(wù)【任務(wù)導(dǎo)入】2019年3月20日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司出納錢(qián)清要去辦理一張中國(guó)建設(shè)銀行的單位結(jié)算卡。要準(zhǔn)備些設(shè)么材料，有哪些規(guī)則和注意事項(xiàng)？信達(dá)公司已經(jīng)在中國(guó)建設(shè)銀行的一般存款戶開(kāi)通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，2019年5月6日有筆款項(xiàng)要支付，網(wǎng)銀付款如何操作，有哪些注意事項(xiàng)？8任務(wù)一銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理提出申請(qǐng)，提交開(kāi)立單位結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)；預(yù)留銀行印鑒；領(lǐng)卡激活。01020304（一）單位結(jié)算卡開(kāi)立的流程單位結(jié)算卡就是銀行面向單位客戶發(fā)行的銀行卡。由單位結(jié)算卡的定義可以看出，它的主要功能和個(gè)人的銀行卡相似，都可以查詢賬戶情況、可以做轉(zhuǎn)賬匯款，現(xiàn)金存取、消費(fèi)等。9任務(wù)一銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理（二）網(wǎng)銀支付結(jié)算的程序客戶在銀行網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)通企業(yè)電話銀行或辦理企業(yè)普通卡證書(shū)后，就可在柜面或在線自助注冊(cè)企業(yè)網(wǎng)上銀行普及版。客戶憑普通卡證書(shū)卡號(hào)和密碼即可登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行普及版，獲得基本的網(wǎng)上銀行服務(wù)。操作指南業(yè)務(wù)1：?jiǎn)挝唤Y(jié)算卡的開(kāi)立

2019年3月20日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司由于業(yè)務(wù)需要指定辦理一張中國(guó)建設(shè)銀行的單位結(jié)算卡，出納錢(qián)清去辦理此事。

1.實(shí)訓(xùn)資料

企業(yè)基本信息表公司名稱(chēng)長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司注冊(cè)地址長(zhǎng)沙市開(kāi)福區(qū)蔡鄂北路118號(hào)企業(yè)類(lèi)型有限責(zé)任公司注冊(cè)資本100萬(wàn)元基本存款賬戶中國(guó)工商銀行長(zhǎng)沙開(kāi)福區(qū)支行基本戶賬號(hào)432000654223588法人代表、身份證號(hào)碼陳銘、身份證號(hào)營(yíng)范圍及主要產(chǎn)品日常用品經(jīng)營(yíng)方式批發(fā)、零售日用品、食品財(cái)務(wù)主管高清出納員錢(qián)清會(huì)計(jì)部門(mén)人員會(huì)計(jì)主管：陳一民納稅人識(shí)別號(hào)、類(lèi)型914305896523012589，一般納稅人2.實(shí)訓(xùn)流程（1）了解申辦條件和步驟申請(qǐng)辦理單位結(jié)算卡的企業(yè)，需要在該行開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶且年檢合法有效，并同意使用密碼辦理支付結(jié)算等業(yè)務(wù)。（2）提出申請(qǐng)、提交材料與銀行簽訂《單位結(jié)算卡使用協(xié)議》，并提供相關(guān)材料（3）領(lǐng)卡激活在銀行審核資料無(wú)誤后，收到單位結(jié)算卡并激活。領(lǐng)卡記過(guò)后需在柜面修改初始密碼，如果初始密碼未經(jīng)修改只能辦理存款業(yè)務(wù)。（4）簽約信息維護(hù)在領(lǐng)卡激活后，可在銀行網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)辦理結(jié)算卡基本信息、關(guān)聯(lián)賬戶、交易對(duì)手、支付限額等簽約信息維護(hù)。

業(yè)務(wù)2：網(wǎng)銀的開(kāi)通與使用2019年5月6日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司通過(guò)中國(guó)建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行支付湖南文華科技有限公司前欠貨款20000元及增值稅2600元，共計(jì)22600元。文華科技有限公司開(kāi)戶行中國(guó)工商銀行長(zhǎng)沙岳麓區(qū)支行，賬號(hào)432000654222355。1.實(shí)訓(xùn)資料（1）中國(guó)建設(shè)銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行

2.實(shí)訓(xùn)流程（1）登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行第一步：打開(kāi)個(gè)人網(wǎng)上銀行登錄頁(yè)面，點(diǎn)擊“如果您是在銀行柜臺(tái)開(kāi)通網(wǎng)上銀行首次登錄，請(qǐng)點(diǎn)擊這里進(jìn)入”，進(jìn)入首次登錄頁(yè)面后，輸入證件號(hào)碼、姓名；第二步：選擇任意簽約賬戶，并輸入簽約賬戶取款密碼、附加碼；第三步：設(shè)置您的個(gè)人網(wǎng)上銀行登錄密碼和交易密碼，如果您使用的是非預(yù)制網(wǎng)銀盾客戶，則提示您繼續(xù)下載數(shù)字證書(shū)；第四步：點(diǎn)擊“進(jìn)入網(wǎng)上銀行”，登錄成功。（2）網(wǎng)上提交付款指令，復(fù)核確認(rèn)

拔出制單員的網(wǎng)銀盾，關(guān)閉所有的瀏覽器，再插入復(fù)核員的網(wǎng)銀盾，登錄企業(yè)網(wǎng)銀完成復(fù)核；（3）打印電子回單（4）編制記賬憑證實(shí)訓(xùn)任務(wù)二

支票業(yè)務(wù)的辦理【任務(wù)導(dǎo)入】

長(zhǎng)沙信達(dá)公司出納錢(qián)清手上有三張支票，第一張是為本公司提取備用金準(zhǔn)備的，第二張是為了給文華公司支付材料款而準(zhǔn)備的，還有一張是收到北京萬(wàn)達(dá)公司支付貨款的支票。請(qǐng)你判斷這是幾張分別什么類(lèi)型的支票？適用范圍是否合理？記錄的事項(xiàng)是否全面？如果要去銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)該如何辦理？如果讓你來(lái)填寫(xiě)支票，有哪些規(guī)則和注意事項(xiàng)？一、支票結(jié)算（一）支票的概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）支票的種類(lèi)1.記名支票和不記名支票記名支票：又稱(chēng)抬頭支票，即在支票上記載收款人姓名。不記名支票：又稱(chēng)空白支票，即在支票上不記載收款人姓名。2.現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票現(xiàn)金支票：支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，是開(kāi)戶單位用于向開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的憑證，只能用于向銀行提取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票：支票上印有轉(zhuǎn)賬字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，是用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他款項(xiàng)往來(lái)的結(jié)算憑證，只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于提取現(xiàn)金。普通支票：支票上未印有現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬字樣的為普通支票，普通支票既可以用來(lái)支付現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金支票現(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票背面20轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票正面轉(zhuǎn)賬支票背面普通支票付款期支票的提示付款期限自出票日起10日（從簽發(fā)的次日起算，到期遇到節(jié)假日順延），但中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。過(guò)期支票作廢。超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。適用范圍和適用對(duì)象支票結(jié)算方式適用于單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)的結(jié)算。支票是同城結(jié)算中使用最為廣泛的一種結(jié)算方式。2007年6月25日，中國(guó)人民銀行完成全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的建設(shè)推廣，實(shí)現(xiàn)了支票在全國(guó)范圍內(nèi)的互通使用。金額起點(diǎn)支票的金額起點(diǎn)在《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《票據(jù)法》）和《票據(jù)管理實(shí)施辦法》中并沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定，具體到不同銀行有不同的限制。010203(三)支票結(jié)算的管理規(guī)定(三)支票結(jié)算的管理規(guī)定123456表明“支票”字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額付款人名稱(chēng)出票日期；出票人簽章。4.支票記載的事項(xiàng)1.支票的辦理

支票由各銀行統(tǒng)一印制，單位需要時(shí)，應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審批后由出納人員填寫(xiě)單證領(lǐng)購(gòu)單，并加蓋預(yù)留銀行印鑒，送交開(kāi)戶銀行辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。開(kāi)戶銀行核對(duì)印鑒相符后，在領(lǐng)購(gòu)單上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用單位、支票起訖號(hào)碼等，收取工本費(fèi)后，將支票交給領(lǐng)購(gòu)單位。如果使用密碼支票，沒(méi)有使用密碼器的情況下，銀行在出售支票的同時(shí)，還會(huì)打印兩張支票密碼，一張給領(lǐng)用單位，另一張銀行留存?zhèn)洳?，以便辦理結(jié)算時(shí)核對(duì)。5.支票的辦理和使用方法提示付款簽發(fā)支票收取支票010203050406背書(shū)轉(zhuǎn)讓支票退票支票掛失（2）支票的使用1243申請(qǐng)簽發(fā)支票，申請(qǐng)人必須按要求填寫(xiě)“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”。支票在使用過(guò)程中，要登記“支票供應(yīng)使用登記簿”。支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。一旦簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票，使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行除退票外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。6.支票使用中須注意的內(nèi)容5存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷(xiāo)。業(yè)務(wù)1：提現(xiàn)備用

2019年5月5日，長(zhǎng)沙信達(dá)公司出納錢(qián)清，開(kāi)具一張現(xiàn)金支票，金額10000元，提現(xiàn)備用。1.實(shí)訓(xùn)資料（1）現(xiàn)金支票（正面）（2）現(xiàn)金支票（背面）（3）記賬憑證2.實(shí)訓(xùn)流程（1）致電到開(kāi)戶行或者登錄企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢企業(yè)銀行存款的余額。（2）出納使用現(xiàn)金支票提現(xiàn)錢(qián)，需告知財(cái)務(wù)經(jīng)理或者其他相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)做好現(xiàn)金支票使用情況的登記。（3）嚴(yán)謹(jǐn)，規(guī)范的填寫(xiě)好現(xiàn)金支票，正面及背面。（4）現(xiàn)金支票填寫(xiě)好后，必須在支票的正面和背面蓋上銀行預(yù)留的印鑒，蓋章時(shí)，要保證印章清晰，不得重疊。（5）將支付密碼器生成的支付密碼，填在支票上。

（6）從銀行取現(xiàn)并清點(diǎn)現(xiàn)金。實(shí)訓(xùn)任務(wù)三

銀行匯票業(yè)務(wù)的辦理【任務(wù)導(dǎo)入】

長(zhǎng)沙信達(dá)公司出納錢(qián)清因?yàn)楣井惖刂Ц督Y(jié)算申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，又因銷(xiāo)售貨物收到一張銀行匯票需要辦理進(jìn)賬。如果讓你來(lái)辦理這些手續(xù)該如何辦理？有哪些規(guī)則和注意事項(xiàng)？銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票按照是否可以支取現(xiàn)金，可以分為現(xiàn)金銀行匯票和轉(zhuǎn)賬銀行匯票。在銀行匯票票面“出票金額”欄注明“現(xiàn)金”字樣，然后填寫(xiě)金額的銀行匯票為現(xiàn)金銀行匯票。（二）銀行匯票的分類(lèi)（一）銀行匯票的概念四、銀行匯票結(jié)算銀行匯票業(yè)務(wù)的辦理（三）銀行匯票結(jié)算的管理規(guī)定1.適用范圍和適用對(duì)象銀行匯票結(jié)算方式適用于異地結(jié)算的先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易。單位和個(gè)人在不同票據(jù)交換區(qū)域辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金，均可以使用銀行匯票。2.金額起點(diǎn)根據(jù)《票據(jù)法》和《票據(jù)管理實(shí)施辦法》，中國(guó)人民銀行總行對(duì)銀行結(jié)算辦法進(jìn)行了全面的修改、完善，形成了《支付結(jié)算辦法》。新的《支付結(jié)算辦法》取消了銀行匯票金額起點(diǎn)500元的限制。3.付款期銀行匯票的提示付款期自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月。4.銀行匯票記載的事項(xiàng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第二章第二十二條的規(guī)定，銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“匯票”字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人的名稱(chēng)；收款人的名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。銀行匯票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”。出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人，并為其開(kāi)具收費(fèi)憑證，向其收取手續(xù)費(fèi)。01025.銀行匯票辦理和使用方法03申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。收款人接受銀行匯票后，要逐項(xiàng)認(rèn)真審查票據(jù)內(nèi)容，看其是否齊全，是否符合規(guī)定。在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人和未在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人，均應(yīng)在銀行匯票付款期內(nèi)，向銀行提示付款。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，申請(qǐng)人必須按要求填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”。0102036.銀行匯票使用中須注意的內(nèi)容0504銀行匯票使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)。銀行匯票一律記名，現(xiàn)金銀行匯票可以向銀行掛失，轉(zhuǎn)賬銀行匯票不予掛失。銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)F(xiàn)金銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。業(yè)務(wù)1：采購(gòu)材料申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，并持票結(jié)算

2019年5月9日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司采購(gòu)部劉強(qiáng)完成采購(gòu)任務(wù)，向財(cái)務(wù)部提交上海經(jīng)貿(mào)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明買(mǎi)價(jià)200000元，增值稅26000元。出納錢(qián)清箱開(kāi)戶行提出申請(qǐng)開(kāi)具銀行匯票230000元。完成結(jié)算收到多余款收賬通知，金額4000元。上海經(jīng)貿(mào)公司開(kāi)戶行中國(guó)銀行上海靜安區(qū)支行，賬號(hào)4352212556545681.實(shí)訓(xùn)資料（1）業(yè)務(wù)委托書(shū)

（2）銀行匯票（第一聯(lián)）

（3）記賬憑證2.實(shí)訓(xùn)流程（1）填寫(xiě)銀行匯票業(yè)務(wù)委托書(shū)；（2）開(kāi)戶行簽發(fā)銀行匯票；（3）持該匯票前往異地辦理結(jié)算；（4）編制記賬憑證；（5）登記銀行存款日記賬。實(shí)訓(xùn)任務(wù)四

銀行本票業(yè)務(wù)的辦理【任務(wù)導(dǎo)入】長(zhǎng)沙信達(dá)公司出納錢(qián)清需要辦理同城的結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行本票是個(gè)不錯(cuò)的選擇。錢(qián)清去銀行申請(qǐng)簽發(fā)了銀行本票支付支付金星裝飾公司工程款。還收到了長(zhǎng)沙恒泰公司的一張銀行本票，錢(qián)清去銀行辦理了進(jìn)賬手續(xù)。如果你是錢(qián)清，什么情況可以使用銀行本票？簽發(fā)銀行本票要注意些什么？如果要去銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)該如何辦理？（一）銀行本票的概念（二）銀行本票的分類(lèi)銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。1.定額銀行本票和不定額銀行本票定額銀行本票一式一聯(lián)，由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一規(guī)定票面規(guī)格、顏色和格式并統(tǒng)一印制。不定額銀行本票一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由申請(qǐng)人留存，簽發(fā)銀行結(jié)清本票時(shí)作付出傳票，第二聯(lián)由簽發(fā)行留存，作為結(jié)清本票時(shí)的傳票附件。2.現(xiàn)金銀行本票和轉(zhuǎn)賬銀行本票銀行本票按照是否可以支取現(xiàn)金，可以分為現(xiàn)金銀行本票和轉(zhuǎn)賬銀銀行本票結(jié)算適用范圍和適用對(duì)象銀行本票結(jié)算方式適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、工程款以及其他款項(xiàng)的結(jié)算。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。金額起點(diǎn)根據(jù)《票據(jù)法》和《票據(jù)管理實(shí)施辦法》，中國(guó)人民銀行總行對(duì)銀行結(jié)算辦法進(jìn)行了全面的修改、完善，形成了《支付結(jié)算辦法》。新的《支付結(jié)算辦法》取消了不定額銀行本票金額起點(diǎn)100元的限制。0102銀行本票結(jié)算的管理規(guī)定03付款期銀行本票的提示付款期自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。持票人（收款人）超過(guò)付款期限提示付款的，銀行不予受理。銀行本票記載的事項(xiàng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第三章第七十五條的規(guī)定，銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“本票”字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；收款人的名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。本票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。銀行本票辦理和使用方法申請(qǐng)人使用銀行本票應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票，用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上畫(huà)去“現(xiàn)金”字樣；申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上畫(huà)去“轉(zhuǎn)賬”字樣。收款人接受銀行本票后，要逐項(xiàng)認(rèn)真審查票據(jù)內(nèi)容，看其是否齊全，是否符合規(guī)定。1243現(xiàn)金銀行本票的申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。銀行本票使用中須注意的內(nèi)容在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人和未在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人，均應(yīng)在銀行本票付款期內(nèi)，向銀行提示付款。銀行本票結(jié)算的管理規(guī)定5銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)F(xiàn)金銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票，申請(qǐng)人必須按要求填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”。銀行本票信譽(yù)度高，支付能力強(qiáng)，在付款期內(nèi)見(jiàn)票即付，當(dāng)場(chǎng)抵用。銀行本票一律記名，現(xiàn)金銀行本票可以向銀行掛失，轉(zhuǎn)賬銀行本票不予掛失。業(yè)務(wù)1：申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票

2019年5月15日，長(zhǎng)沙信達(dá)公司出納錢(qián)清向開(kāi)戶行申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票150000萬(wàn)元，用于支付金星裝飾公司工程款。1.實(shí)訓(xùn)資料(1)業(yè)務(wù)委托書(shū)(2)銀行本票（第一聯(lián)）

填制記賬憑證2.實(shí)訓(xùn)流程（1）填寫(xiě)銀行本票委托書(shū)。申請(qǐng)人辦理銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)銀行本票委托書(shū)，詳細(xì)填明收款人的名稱(chēng)，金額，日期的內(nèi)容，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。（2）申請(qǐng)辦理銀行本票。銀行受理企業(yè)遞交的一式三聯(lián)的銀行本票業(yè)務(wù)委托書(shū)，在收妥款項(xiàng)之后，據(jù)以簽發(fā)銀行本票（3）持銀行本票結(jié)算（4）填制記賬憑證實(shí)訓(xùn)任務(wù)五

商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的辦理【任務(wù)導(dǎo)入】

長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司最近出現(xiàn)了周轉(zhuǎn)上的小困難，賬面資金不足以支付一筆較大的貨款，出納錢(qián)清找到財(cái)務(wù)經(jīng)理高清咨詢這筆貨款應(yīng)該如何處理。高清告訴錢(qián)清，你可以去申請(qǐng)一張銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是企業(yè)資金的好幫手，可以延緩支付貨款，最長(zhǎng)期限有6個(gè)月。于是錢(qián)清著手去辦這個(gè)事情，他先打電話到開(kāi)戶銀行進(jìn)行咨詢，了解遇到什么情況才能夠申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票，要攜帶什么資料，填寫(xiě)什么資料。咨詢完了之后，錢(qián)清對(duì)銀行承兌匯票有了進(jìn)一步的了解。他想到其他單位也可以運(yùn)用同樣的方式來(lái)達(dá)到短期融資的目的，如果我們公司收到了一張銀行承兌匯票，我們應(yīng)該如何處理呢？于是他想到了背書(shū)和貼現(xiàn)的辦法。商業(yè)匯票結(jié)算（一）商業(yè)匯票的概念電子商業(yè)匯票，是出票人依托人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（二）商業(yè)匯票的分類(lèi)1.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票承兌即承諾兌付，是付款人在匯票上簽章表示承諾將來(lái)在匯票到期時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)的一種行為。承兌人是指在承兌匯票上承諾并記載匯票到期日支付匯票金額的付款人，也是匯票的主債務(wù)人。承兌人可以是付款人，也可以是付款人的開(kāi)戶銀行。匯票一經(jīng)承兌，承兌人即上升為匯票主債務(wù)人。應(yīng)該承擔(dān)匯票到期付款的責(zé)任和最終的追索責(zé)任。商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，付款人向其開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由銀行審查并同意承兌，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的商業(yè)匯票。電子商業(yè)匯票是指出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票又分電子商業(yè)承兌匯票和電子銀行承兌匯票。電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)承兌。而電子商業(yè)承兌匯票由金融機(jī)構(gòu)以外的法人或其他組織承兌。商業(yè)匯票按照是否計(jì)息，可以分為帶息商業(yè)匯票和不帶息商業(yè)匯票。帶息商業(yè)匯票的到期值＝面值＋利息。不帶息商業(yè)匯票的到期值＝面值。3.帶息商業(yè)匯票和不帶息商業(yè)匯票2.電子商業(yè)承兌匯票和電子銀行承兌匯票（二）商業(yè)匯票的分類(lèi)（二）商業(yè)匯票的分類(lèi)（三）商業(yè)匯票結(jié)算的管理規(guī)定4.商業(yè)匯票記載的事項(xiàng)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二章第三節(jié)第七十八條的規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人的名稱(chēng)；收款人的名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。欠缺記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。電子商業(yè)承兌匯票除了上述7個(gè)事項(xiàng)，增加了“出票人名稱(chēng)”，“票據(jù)到期日”兩個(gè)必須記載事項(xiàng)。5.商業(yè)匯票辦理和使用方法商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。商業(yè)承兌匯票的付款人開(kāi)戶銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人。商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓或申請(qǐng)貼現(xiàn)。7定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。5在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票結(jié)算。1持票單位遺失銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)向承兌銀行辦理掛失注銷(xiāo)手續(xù)。6申請(qǐng)使用銀行承兌匯票，申請(qǐng)人必須要與銀行簽訂一式三聯(lián)的“銀行承兌協(xié)議”，并向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi)。3商業(yè)承兌匯票的出票人應(yīng)與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。24付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。6.商業(yè)匯票使用中須注意的內(nèi)容業(yè)務(wù)1：申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票

2019年5月11日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司支付武漢銘才有限責(zé)任公司一筆貨款，金額113萬(wàn)元。如果將這筆款項(xiàng)一次性支付，會(huì)影響后期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，于是錢(qián)清去開(kāi)戶行申請(qǐng)簽發(fā)了一張銀行承兌匯票，期限為6個(gè)月。武漢銘才有限責(zé)任公司開(kāi)戶銀行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行武漢江漢區(qū)支行，賬號(hào)32015312345612345。5月13日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司將5萬(wàn)元保證金存入指定賬戶，賬號(hào)432000654123456。1.實(shí)訓(xùn)資料（1）承兌匯票申請(qǐng)書(shū)（2）轉(zhuǎn)賬支票(3)進(jìn)賬單

(4)銀行承兌匯票（第一聯(lián)）填制記賬憑證2.實(shí)訓(xùn)流程（1）申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票；（2）開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)存保證金入指定賬戶，并填寫(xiě)進(jìn)賬單；（3）開(kāi)戶行簽發(fā)銀行承兌匯票；（4）支付貨款；（5）編制記賬憑證。實(shí)訓(xùn)任務(wù)六

微信、支付寶業(yè)務(wù)的處理【任務(wù)導(dǎo)入】

長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司一直使用傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式，近兩年微信支付寶企業(yè)用戶越來(lái)越多，錢(qián)清接到領(lǐng)導(dǎo)指示，為本企業(yè)辦理企業(yè)支付寶和企業(yè)微信支付。

微信支付是集成在微信客戶端的支付功能，用戶可以通過(guò)手機(jī)完成快速的支付流程。微信支付以綁定銀行卡的快捷支付為基礎(chǔ)，向用戶提供安全、快捷、高效的支付服務(wù)。

微信支付（商戶功能），是公眾平臺(tái)向有出售物品需求的公眾號(hào)提供推廣銷(xiāo)售、支付收款、經(jīng)營(yíng)分析的整套解決方案。商戶通過(guò)自定義菜單、關(guān)鍵字回復(fù)等方式向訂閱用戶推送商品消息，用戶可在微信公眾號(hào)中完成選購(gòu)支付的流程。商戶也可以把商品網(wǎng)頁(yè)生成二維碼，張貼在線下的場(chǎng)景，如車(chē)站和廣告海報(bào)。用戶掃描后可打開(kāi)商品詳情，在微信中直接購(gòu)買(mǎi)。

支付寶（中國(guó)）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司是國(guó)內(nèi)的第三方支付平臺(tái)，致力于提供“簡(jiǎn)單、安全、快速”的支付解決方案。支付寶公司從2004年建立開(kāi)始，始終以“信任”作為產(chǎn)品和服務(wù)的核心。旗下有“支付寶”與“支付寶錢(qián)包”兩個(gè)獨(dú)立品牌。自2014年第二季度開(kāi)始成為當(dāng)前全球最大的移動(dòng)支付廠商。支付寶與國(guó)內(nèi)外180多家銀行以及VISA、MasterCard國(guó)際組織等機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，成為金融機(jī)構(gòu)在電子支付領(lǐng)域最為信任的合作伙伴。業(yè)務(wù)1：支付寶的注冊(cè)與使用

2019年5月20日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司正式啟用企業(yè)支付寶的結(jié)算，出納錢(qián)清負(fù)責(zé)辦理此事。1.實(shí)訓(xùn)資料(1)支付寶官網(wǎng)；(2)法人代表身份證；(3)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2.實(shí)訓(xùn)流程(1)登錄支付寶官網(wǎng)；(2)填寫(xiě)信息并上傳企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代表身份證；(3)使用支付寶。業(yè)務(wù)2：微信支付結(jié)算

2019年5月20日，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司正式啟用微信的結(jié)算，出納錢(qián)清負(fù)責(zé)辦理此事。1.實(shí)訓(xùn)資料（1）微信公眾平臺(tái)；（2）法人代表身份證；（3）公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2.實(shí)訓(xùn)流程（1）資格審查；申請(qǐng)成為公眾賬號(hào)支付商戶必須滿足以下兩個(gè)條件：第一、擁有公眾帳號(hào)，且為服務(wù)號(hào)；第二、公眾帳號(hào)須通過(guò)微信認(rèn)證；微信認(rèn)證資質(zhì)審核通過(guò)后，即可申請(qǐng)微信支付功能。（2）登錄支付寶官網(wǎng)；（3）填寫(xiě)信息并上傳企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代表身份證；（4）使用微信支付結(jié)算。實(shí)訓(xùn)任務(wù)七

銀行存款日記賬的登記與清查【任務(wù)導(dǎo)入】

2019年4月末，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司出納錢(qián)清把銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)以及可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤，為5月份的出納工作做準(zhǔn)備。2019年5月底，長(zhǎng)沙信達(dá)有限責(zé)任公司出納錢(qián)清要結(jié)清本月的銀行存款業(yè)務(wù)。該如何操作，有哪些注意事項(xiàng)？銀行存款日記賬的登記與清查業(yè)務(wù)的辦理（一）銀行存款清查的方法

銀行存款的清查，采用定期將銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)的方法，以查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。企業(yè)至少每個(gè)月與銀行對(duì)一次賬。在同銀行核對(duì)賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)記或者漏記的，應(yīng)及時(shí)更正或補(bǔ)記。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)和銀行取得憑證的時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方取得結(jié)算憑證登記入賬，另一方未取得有關(guān)憑證尚未登記入賬的款項(xiàng)。銀行存款的清查（二）銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制范圍要求2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制資料要求：銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行存款日記賬，上月對(duì)平的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付企業(yè)未付賬項(xiàng)=銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付銀行未付賬項(xiàng)企業(yè)銀行存款日記賬余額=銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付銀行未付賬項(xiàng)-銀行已收企業(yè)未收賬項(xiàng)+銀行已付企業(yè)未付賬項(xiàng)

銀行存款日記賬

2019年憑證摘要結(jié)算憑證借方貸方余額月日字號(hào)種類(lèi)號(hào)數(shù)41

月初余額

4238562.15

5付1支付差旅費(fèi)現(xiàn)支2013330

1000.004237562.15

15付2提現(xiàn)發(fā)薪現(xiàn)支2013331

45000.004192562.15

20付3辦公用品轉(zhuǎn)支004038

320.004192242.15

25收1存銷(xiāo)貨款進(jìn)賬單0024011700.00

4203942.15

26收1收貨款支票00031595000.00

4298942.15

27付3借支支票201334