稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)提升訓(xùn)練A卷收藏附答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)提升訓(xùn)練A卷收藏附答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D2、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個月內(nèi)向上一級人民法院申請再審。A.1B.2C.3D.6【答案】D3、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】C4、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C5、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈【答案】C6、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。A.5B.7C.10D.15【答案】B7、（2016年真題）2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600【答案】B8、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A.5萬元以上50萬元以下的罰款B.1萬元以上200萬元以下的罰款C.5萬元以上10萬元以下的罰款D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】A9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.20B.15C.10D.5【答案】B10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。A.管理費用B.主營業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理【答案】C11、（2017年真題）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.天然原油B.汽油C.機(jī)油D.人造石油【答案】A12、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A13、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點實物D.詢問或函證事項【答案】A14、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D15、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。A.6個月B.1年C.2年D.3個月【答案】B16、某公司2017年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】B17、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D18、（2016年真題）稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并記入“管理費用—職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)C.作納稅調(diào)整增加，并按補充登記法調(diào)整賬務(wù)D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)【答案】A19、（2017年真題）下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒收的財產(chǎn)損失【答案】B20、下列各項中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為B.其他個人銷售不動產(chǎn)C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務(wù)D.其他個人銷售自己使用過的家具【答案】D21、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D22、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C23、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】D24、關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具B.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢【答案】B25、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品【答案】D27、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年D.納稅人計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿【答案】C28、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個人【答案】A29、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是（）。A.允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除B.對取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計扣除C.只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20％扣除的基數(shù)【答案】B30、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理，正確的是（）。A.項目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補充計劃D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應(yīng)當(dāng)制定并及時通知委托人【答案】C31、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13貸：營業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B32、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B33、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D34、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補助費C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費D.保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?！敬鸢浮緾35、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】D36、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（）。A.銷售免稅貨物B.以分期收款方式銷售貨物C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目D.以賒銷方式銷售貨物【答案】C37、（2016年真題）某公司年末有800萬元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn)，其中600萬元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個人購買房產(chǎn)而向公司的借款。對這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定的是（）。A.200萬元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅B.800萬元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅C.不涉及個人所得稅D.200萬元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅【答案】B38、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費稅是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B39、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A40、下列關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】C41、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】B42、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的住房B.市區(qū)的室外游泳池C.建制鎮(zhèn)的酒精池D.縣城的倉庫【答案】D43、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬元。A.120B.48C.72D.12【答案】B44、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A45、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D46、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入【答案】C47、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)B.附列資料（二）本期進(jìn)項稅額明細(xì)C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細(xì)D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C48、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費稅B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A49、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元【答案】B50、對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。A.納稅信用級別為B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】B多選題（共25題）1、下列貨物，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。A.鉑金首飾B.鉆石首飾C.翡翠首飾D.包金首飾E.鍍金首飾【答案】AB2、關(guān)于納稅評估結(jié)果的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)約談的對象限于企業(yè)財務(wù)會計人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員B.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的應(yīng)交給稅務(wù)稽查部門處理E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加【答案】BC3、審查原始憑證的時候需要審查原始憑證內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性。具體審查的內(nèi)容有（）。A.審查原始憑證的真實性B.審查原始憑證的完整性C.審查原始憑證的及時性D.審查自制的原始憑證手續(xù)是否完備E.審查自制的原始憑證應(yīng)備附件是否齊全【答案】ABD4、以下說法正確的有（）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.從事成品油銷售的加油站，連續(xù)12個月累計銷售額不滿500萬元的，可以申請為小規(guī)模納稅人C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅D.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的無須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明E.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記【答案】AC5、下列項目可以差額計算繳納增值稅的有（）。A.融資租賃服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用簡易計稅方法的E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用一般計稅方法的【答案】ABC6、下列（）行為應(yīng)繳納我國的增值稅。A.美國A公司向我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在我國的連鎖經(jīng)營權(quán)B.法國B公司將其在意大利的辦公樓出租給我國企業(yè)使用C.英國C公司對我國企業(yè)開拓國際、國內(nèi)市場提供咨詢服務(wù)D.印度D公司為我國企業(yè)在印度的建筑工程提供監(jiān)理服務(wù)E.法國E公司將車輛租賃給到法國游玩的中國游客【答案】AC7、下列居民企業(yè)中，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.煙草制造企業(yè)E.金融企業(yè)【答案】ABC8、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的有（）。A.舞弊是指委托人為獲取稅收利益采用逃避或欺騙手段的故意行為。舞弊行為獲取了稅收利益,應(yīng)作為重大風(fēng)險事項B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，以解決項目組成員之間、項目組與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生的意見分歧,在按照意見分歧解決程序解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果C.業(yè)務(wù)復(fù)核是指稅務(wù)師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，在項目組內(nèi)部成員之間進(jìn)行的D.業(yè)務(wù)監(jiān)控,是項目負(fù)責(zé)人對項目組的工作做出客觀評價的過程。E.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不因業(yè)務(wù)監(jiān)控的實施而減輕?！敬鸢浮緽C9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對下列企業(yè)處罰正確的有（）。A.某公司虛開發(fā)票8000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其罰款2萬元B.某公司虛開發(fā)票20000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其處罰20萬元C.某公司偽造發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處3萬元罰款D.某公司偽造發(fā)票監(jiān)制章，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處10萬元罰款E.某公司非法制造發(fā)票防偽專用品，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處5000元罰款【答案】ABC10、稅務(wù)師事務(wù)所的義務(wù)包括但不限于（）。A.遵守相關(guān)法律法規(guī)和涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范B.在約定期限和特定目的下提供涉稅專業(yè)服務(wù)C.提供必要的資料和工作協(xié)助D.保證提供資料的真實性、合法性和完整性E.對于執(zhí)業(yè)過程中知悉的委托人及其指向第三人的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)委托協(xié)議是否成立，均不得泄漏或者不正當(dāng)使用【答案】AB11、非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有（）。A.處以2000元以下的罰款B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.處以2000元以上1萬元以下的罰款E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款【答案】BCD12、下列關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)的說法，錯誤的有()。A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)回避與其有利害關(guān)系的委托方業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有信息負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)師對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，由業(yè)務(wù)助理人員對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)D.委托人示意稅務(wù)師作不實報告的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕E.稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要的協(xié)助【答案】BC13、下列有關(guān)涉稅服務(wù)人員從事稅收優(yōu)惠代理服務(wù)說法正確的有（）。A.申報享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)【答案】ABCD14、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.對于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù)，不出具書面的業(yè)務(wù)報告E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動【答案】BC15、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況保密B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行C.欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務(wù)稽查部門]可以直接阻止其出境E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款【答案】CD16、下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.鐵路客運火車票B.銀行業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB17、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括（）。A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備B.無欠稅（滯納金）及罰款C.銷售收入在500萬元以下的D.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)的E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的【答案】ABD18、對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解（）。A.行政賠償B.行政獎勵C.確定應(yīng)稅所得率D.存在合理性的具體行政行為E.按稅法規(guī)定必須繳納的稅款【答案】ABCD19、企業(yè)經(jīng)營活動繳納的下列稅款，計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】ACD20、涉稅鑒證業(yè)務(wù)主要有（）。A.土地增值稅清算鑒證B.土地估值鑒證C.研發(fā)費用稅前加計扣除鑒證D.高新技術(shù)企業(yè)專項認(rèn)定鑒證E.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證【答案】ACD21、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有()。A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的C.申請人的法人資格終止D.申請人死亡，無繼承人的E:申請人撤回行政復(fù)議申請【答案】AB22、疫情期間，（）免征增值稅。A.公共交通運輸服務(wù)B.生活服務(wù)C.疫情防控重點保障物資運輸收入D.居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入E.防護(hù)用品生產(chǎn)企業(yè)【答案】ABCD23、（2020年真題）下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險提醒【答案】ABCD24、個體工商戶的下列支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定扣除的有（）。A.存貨盤虧損失B.實際支付的水電費C.支付的賠償金D.贊助支出E.意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧敬鸢浮緼BC25、國家重點扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2019年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時，處理正確的有（）。A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元B.第12行“營業(yè)外支出”為30萬元C.第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬元D.第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬元E.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元【答案】A大題（共10題）一、位于A市市區(qū)的某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，以1個季度為1個納稅期，2019年第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，當(dāng)季取得含稅收入206000元，開具增值稅普通發(fā)票；當(dāng)月支付分包商工程含稅價款123600元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）在外省B市提供建筑服務(wù)，當(dāng)季取得含稅收入61800元，開具增值稅普通發(fā)票。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑物修繕服務(wù)，當(dāng)季取得含稅收入51500元，開具增值稅專用發(fā)票。（4）轉(zhuǎn)讓其2017年在機(jī)構(gòu)所在地購入的一間商鋪，取得含稅收入303000元，該商鋪購置時的價款為200000元。問題：（1）該建筑企業(yè)2019年第四季度在申報納稅時是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策？（2）在外省B市提供的建筑服務(wù)，是否需要預(yù)繳增值稅？并簡要說明理由。（3）該建筑企業(yè)提供建筑物修繕服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)上應(yīng)如何處理?（4）假設(shè)上述資料4中，該建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓商鋪，取得含稅收入323000元，則稅務(wù)上應(yīng)如何處理？【答案】（1）【正確答案】該建筑企業(yè)2019年第四季度合計銷售額＝（206000－123600）÷（1＋3%）＋61800÷（1＋3%）＋51500÷（1＋3%）＋（303000－200000）÷（1＋5%）＝288095.24（元），未超過季度銷售額30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。（2）【正確答案】在外省B市提供的建筑服務(wù)，不需要預(yù)繳增值稅。因為2019年第四季度在預(yù)繳地外省B市實現(xiàn)的建筑服務(wù)銷售額＝61800÷（1＋3%）＝60000（元），未超過30萬元，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款（3）【正確答案】該建筑企業(yè)提供建筑物修繕服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)計算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅＝51500÷（1＋3%）×3%＝1500（元）。該建筑企業(yè)當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。（4）【正確答案】該建筑企業(yè)2019年第四季度合計銷售額＝（206000－123600）÷（1＋3%）＋61800÷（1＋3%）＋51500÷（1＋3%）＋（323000－200000）÷（1＋5%）＝307142.86（元），超過了季度銷售額30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)；剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額＝（206000－123600）÷（1＋3%）＋61800÷（1＋3%）＋51500÷（1＋3%）＝190000（元），未超過季度銷售額30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，則提供建筑服務(wù)的190000元免征增值稅；銷售不動產(chǎn)應(yīng)計算繳納增值稅，應(yīng)納增值稅＝（323000－200000）÷（1＋5%）×5%＝5857.14（元）【提示】自2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。二、甲公司為增值稅一般納稅人，主營建筑材料制造與銷售，原材料及產(chǎn)品適用稅率13%。該企業(yè)執(zhí)行會計準(zhǔn)則，原材料采用實際成本法核算。2020年4月30日，簽約的稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行代理申報的準(zhǔn)備過程中，發(fā)現(xiàn)下列財務(wù)會計資料。資料1：4月18日，通知某購貨單位B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年2月份收取，甲公司沒收包裝物押金的會計處理如下：借：其他應(yīng)付款—B公司押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000資料2：2月份銷售一批貨物給C公司，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額20000元、增值稅額2600元，當(dāng)月發(fā)出貨物并收到貨款，因質(zhì)量原因?qū)Ψ揭笸素?，甲公司同意對方要求?月15日，按照有關(guān)規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并將款項退還C公司，當(dāng)天收到貨物并驗收入庫。該批貨物原賬面成本為15000元。甲公司未進(jìn)行會計處理。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)資料1，請回答該項業(yè)務(wù)的會計處理是否正確？如果不正確，請寫出賬務(wù)調(diào)整的會計分錄。（2）根據(jù)資料2，請寫出4月份對該業(yè)務(wù)處理的會計分錄。【答案】三、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2012年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計提折舊16年，累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購建成本為5000萬元；辦公樓裝修費用為1000萬元；中央空調(diào)購置成本為200萬元，電梯購置成本為300萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)的證明資料。（計算房產(chǎn)原值時不考慮土地價格。）問題：1.說明該辦公樓2012年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時間。2.分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，并計算該辦公摟2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。3.說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。4.說明該公司購入的中央空調(diào)和電梯的進(jìn)項稅額能否抵扣【答案】四、某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)，2019年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人，季末從業(yè)人數(shù)120人；季初資產(chǎn)總額2900萬元，季末資產(chǎn)總額3000萬元；第一季度銷售額3100萬元，應(yīng)納稅所得額190萬元。請逐一回答下列問題：問題（1）：企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？如果可以，在匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不符合小型微利企業(yè)條件時，如何處理？問題（2）：2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠？問題（3）：小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批還是報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，如何履行手續(xù)？問題（4）：小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是如何確定的？請列出計算公式?！敬鸢浮课?、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，從2020年3月起向業(yè)主收取A樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。問題：物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？適用稅率多少【答案】六、天虹商場是一家專業(yè)從事電器銷售的大型商業(yè)企業(yè)，2018年十—期間為了促銷—款新型手機(jī)，天虹商場擬定了四種促銷方案。已知該款手機(jī)平時的對外零售價為2000元，商場購進(jìn)該手機(jī)的不含稅價為1000元，并可取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。四種促銷方案如下：方案—：采取以舊換新的方式銷售，顧客購買新型手機(jī)支付價款時，舊手機(jī)作價200元，即在購買新手機(jī)時可以少付200元現(xiàn)金。方案二：新型手機(jī)在現(xiàn)有零售價的基礎(chǔ)上進(jìn)行九折銷售。（折扣額要求開票部門在同一張發(fā)票金額欄中分別注明）方案三：顧客購買新型手機(jī)滿2000元時返還現(xiàn)金券200元。方案四：顧客購買新型手機(jī)滿2000元時贈送價值零售價200元的小商品，小商品的不含稅購進(jìn)價為100元，可以取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。問題：（1）計算天虹商場四個方案分別應(yīng)納的增值稅，判斷哪個方案對商場來說增值稅稅負(fù)最輕？【答案】（1）各方案應(yīng)納的增值稅計算如下：方案—：稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。應(yīng)納增值稅＝2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝100.09（元）方案二：稅法規(guī)定，納稅人采用折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同—張發(fā)票金額欄中分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。應(yīng)納增值稅＝1800÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝77.08（元）方案三：按現(xiàn)行稅法規(guī)定，返還現(xiàn)金券沒有沖減銷售收入的規(guī)定。應(yīng)納增值稅＝2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝100.09（元）方案四：稅法規(guī)定，企業(yè)將購買的貨物無償贈送他人的，應(yīng)視同銷售貨物，按公允價格確認(rèn)增值稅銷項稅額。應(yīng)納增值稅＝[2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%]＋[200÷（1＋13%）×13%－100×13%]＝110.09（元）通過上述計算結(jié)果可知，四種方案中第二種方案增值稅稅負(fù)最輕。七、某茶葉超市系小規(guī)模納稅人，2019年不含增值稅銷售額為75萬元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申報的不含增值稅銷售額為515萬元，2020年2月份稅務(wù)機(jī)關(guān)對該納稅人進(jìn)行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月隱瞞銷售收入5萬元，該公司在2019年10月申報了該項收入的銷售額，補繳了稅款、滯納金和罰款。為此2