債權債務管理崗位職責財務

債權債務管理崗位職責財務（共4篇）XXX股份有限公司債權債務管理制度一、 目的為保護公司資產不受損失，維護公司信譽，保持良好的資金運轉，加強債權債務的管理，特制定本規(guī)程。二、 適用范圍本規(guī)程適用于XXX公司及控股子公司。3.1.1應收賬款、應收票據(jù)：指企業(yè)在生產經營活動中，因產品、商品已經交付或勞務已經提供而應收的款項。3.1.2其他應收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。3.1.3預付賬款：因購買貨物或勞務等而預先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務補償?shù)囊髾唷?.2債務3.2.1應付帳款、應付票據(jù)：是公司在生產經營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務等經濟業(yè)務中應支付的帳款。3.2.2預收款項；因銷售貨物或提供勞務等而預先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務向對方提供貨物或勞務。3.2.3其他應付款：是公司因正常經營業(yè)務而應付、暫收其他單位和個人的款項。四、總體管理要求4.1對于各項債權債務需明確具體的管理部門或管理崗位。4.2債權債務原始記錄及會計記賬上的要求4.2.1債權債務必須以完整和經過適當授權、審批的原始文件和資料作為記錄債權債務的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會計記賬的原始憑證。4.2.2管理債權債務的部門記錄的債權債務需與財務部門的會計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務部門的財務信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。4.3各債權債務管理部門需定期（按月或季）與往來單位進行核對，發(fā)生差錯應及時查明原因，并交財務進行賬務處理。每次對賬必須取得由債權債務人書面簽章確認的對賬單并妥善留存。財務部門至少于每半年一次對所的的債、權債務112往來款項進行核對，對發(fā)揮財務部門對于債權債務監(jiān)督管理職能。4.4債權債務管理需與資金的管理結合起來，把債權債務的管理納入整個的資金使用計劃中。五、債權債務的管理細則5.1應收賬款的管理5.1.1采用賒銷方式進行銷售的需嚴格按照信用管理規(guī)程來操作5.1.2公司營銷部負責應收賬款的管理工作，負責建立公司的客戶信用檔案和應收賬款臺賬；每個季度負責對應收款項進行全面檢查并與財務部門的賬目記錄核對，填寫“壞賬準備檢查測算表”，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準備計提（轉回）范圍、方法和金額；負責向客戶單位發(fā)出對賬單；分析現(xiàn)有應收賬款的賬齡和收回的風險，對發(fā)現(xiàn)的問題賬款展開調查或催收程序。5.1.3市場營銷部需建立應收賬款的催收機制，責任到人，以此作部門對個人的考核依據(jù)，同時也作為公司對部門的考核依據(jù)。5.1.4對于長期收不回的應收賬款，需與內審及法律事務部（或法律顧問）進行溝通，對是否需要過程訴訟等程序實現(xiàn)債權進行商定,在最大程度上保護公司的合法權益。5.1.5對需要進行壞賬準備計提的，則填寫“計提（轉回）壞賬準備申請表”，經財務處負責人、總會計師審查后，按審批意見進行處理。5.1.6對于逾期應收賬款的管理：逾期10天內由業(yè)務員催收并將原因告知營銷部長；逾期限30天時由業(yè)務員將逾期情況報告營銷副總經理；逾期45天以上做為問題賬款處理：5.1.7對于某一客戶累計逾期金額的催收某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收；某一客戶累計逾期限80萬元以上100萬元以下的，營銷部長作為催收的總負責人，負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收；某一客戶累計逾期限100萬元，應建立催收臨時小組。營銷副總經理為總負責人，營銷部長、業(yè)務員等協(xié)助總負責人工作?？傌撠熑素撠熤笓]，協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行，必要時，總負責人應直接與客戶商談，催收。5.2預付帳款的管理5.2.1預付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財務部門對于預付款113項支后還需付款時，應監(jiān)督相關的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。5.2.2預付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時間內清算完畢。5.2.3預付賬款如有因供貨單位或施工單位破產、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應將原計入預付賬款的金額轉入到“其他應收款”科目中，并計提相應的壞賬準備。5.3其他應收款的管理5.3.1其他應收款由財務部門負責管理，財務部門可設置專（兼職）崗位負責其他應收款的管理工作。5.3.1財務部門應于每個季度終了對其他應收款進行全面清理，分清每項應收款項的性質，采取不同的措施進行處理。5.3.2對于可以資金形式收回的款項應向上級部門匯報，由上級部門決定是否進行催收和催收的部門（可由營銷部與應收賬款一起催收）。并且需比照應收賬款計提壞賬的方法計提其他應收款的壞賬準備。5.3.3對于實際已發(fā)生了權利和義務關系轉移或確實無法收回的款項經審批后應作出賬務處理。5.3.4公司職工因公出差、辦理會議籌備等須借支備用金的，應報所在部門負責人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門負責人根據(jù)具體情況核定。借款人應待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續(xù)，無故未報銷者或報賬后結余金額未歸還者，不得再借款。財務部定期根據(jù)清理結果下達催款通知書，在催款通知書規(guī)定時間內仍不歸還者，財務部門有權通知人事部門，從借款人當月工資中扣回。5.4應收票據(jù)的管理5.4.2財務部門需建立應收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應收票據(jù)，票據(jù)到期時提請銀行付款。5.4.2對沒有收到款項的票據(jù)應及時通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應收票據(jù)轉入應收賬款進行管理。5.5應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款的管理5.5.1財務部門應付往來核算崗每月月底對全部應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款進行清理，對下月需支付資金的應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽。5.5.3在按照業(yè)務部門提示支付款項前應認真核對相關的付款條件、金額、時間與合同是否一致；對于債權人要求將款項支付給第三方時，需取得債權人與第三方委托付款的協(xié)議或承諾，否則不予以辦理。5.5.4當前次與債權人對賬結果不一致時，需待雙方查明原因并取得一致意見后再辦理支付手續(xù)。1145.5.5對于確實無需支付或實際權利義務已發(fā)生轉移的應付款項經審批后財務部門應及時做出賬務調整。5.6或有負債的管理5.6.1各部門負責處理糾紛、事故，收集或有事項相關情況，屬重大事項的由相關部門負責人、業(yè)務主管領導審核后及時報告財務部門。5.6.2財務部門會同其他業(yè)務部門就或有負債（如對外擔保、未決法律訴訟、其他未了結的事故）進行分析判斷，分析出現(xiàn)損失的金額和形成現(xiàn)實義務的可能性，提出書面報告。5.6.3總會計師審批或有事項報告后，財務部門按相關制度和準則確定需在財務報告中披露的或有負債事項和確認計提預計負債，填報“或有事項表”。六、附則6.1本規(guī)程由財務部門負責解釋，并自總經理審批并發(fā)布后生效。115債權債務管理制度1、 加強對村級債權債務的管理，實行村主任負責制，并將債權債務催收，清欠情況作為對村干部的考核內容。2、 建立債權、債務臺帳，定期清理債權債務，每年至少一次，并做好清理記錄，清理結果由清理人、責任人（經手人）及負責人簽字確認。做到賬賬相符，賬實相符。3、 加強內部控制，規(guī)范催收債券和清償債務的程序，做到手續(xù)齊全，責任明確。每筆催收業(yè)務，至少應有2人以上經手、操作，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。4、 對確實需要核銷的無法收回的支付的壞賬呆賬，必須按照規(guī)對確需核銷的、無法收回的或不需支付的壞賬、呆賬，村負責人審批一萬元之內，一至五萬元由村委討論，五萬元以上的由村民代表表決通過，并在公開欄中進行公示。5、 審批權限：三萬元以內由村民委員會討論決定，并報上級資產管理部門批準；三萬元以上由村民代表會議表決確定，村委會執(zhí)行并報上級資產管理部門批準。村委會不得通過村集體經濟組織以任何名義從金融機構貸款或為企業(yè)提供擔保。6、 嚴格控制新債務的發(fā)生和老債務的增加，確需發(fā)生和增加的，必須立項經村民代表大會討論決定，并報有關部門批準。7、 對外投入金額兩萬元以內，由村民委員會討論決定，兩萬元以上由村民代表會議表決確定，并報有關部門批準。8、 如向外舉債辦實事，五萬元以內由村民委員會討論決定，五萬元以上由村民代表會議表決確定。新建村委會債權債務管理制度一、鄉(xiāng)政府及單位債權債務：第一條鄉(xiāng)政府性債務，包括政府及其所屬單位借款、申請國債轉貸資金、上級財政周轉金等，或者政府所屬單位申請貸款等形成的債務，以及通過政府擔保、承諾還款等融資形成的所有債務。第二條本管理制度的指導原則是“堅決制止新債，逐步化解舊債”。第三條實行建設項目審批制度，所有政府性投資建設的項目，須上報財政部門審核建設資金來源，由財政局聯(lián)合審核把關，嚴格控制舉債上項目，脫離財力許可搞形象工程、政績工程。第四條政府及其所屬部門一律不對外提供任何經濟擔保和財產抵押類的經濟活動。第五條認真迎接上級對政府性債務的年度考核，政府在確保當年收支平衡的前提下，用結余資金消化歷年債務，對于財政給予按當年消化債務的獎勵金，全部用于化解政府性債務，不能移作他用。第六條嚴格執(zhí)行預決算制度，加強財務管理，防范財政風險，做到量力而行，量入為出，不打赤字預算，自覺接受同級人大的審查和監(jiān)督。第七條建立鄉(xiāng)債務統(tǒng)計和報告制度，對鄉(xiāng)政府性債務進行科學分類，設立債務登記簿，將債務發(fā)生的時間、數(shù)量、經手人、證明人等情況進行登記入簿，定期進行清理核對，并實行每年兩次統(tǒng)計報告制度。第八條建立政府性債務償還責任制和責任追究制，按照“誰舉債、誰償還”的原則，責任到人。第九條建立政府性債務風險預警體系，以債務率（債務余額與當年可支配財力的比例）、償債率（年度還本付息額與當年可支配財力的比例）等指標為重點，對債務的規(guī)模、結構和安全性進行動態(tài)監(jiān)測和評估。第十條將債務管理列入政務公開范圍，接受人大、審計、群眾監(jiān)督。二、村級債權債務：第一條、行政村實行以收定支，現(xiàn)金結算，原則上不允許借款、簽單或賒欠物資。第二條、村干部因工作需要預領集體資金的，須經村財務負責人批準；若村財務負責人需預領資金，自身不能審批，由監(jiān)委會其他成員審批。預領資金一般在公務處理完畢后三天內結清，嚴禁個人借故拖欠或占用。領取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作挪用公款論處。第三條、嚴格執(zhí)行政企分開的原則，嚴禁村集體為企業(yè)貸款提供擔?；虻盅海粶蕯D占或挪用集體資金。村集體不準把債務向農民轉嫁或攤派第四條、加強債務的清理，逐筆查清發(fā)生日期、憑證號、資金來源、資金用途，并制定初定償還計劃報鎮(zhèn)政府審批。第五條、村集體經濟組織發(fā)生應收應付經濟業(yè)務必須全部納入帳內核算，出納人員要建立應收應付分戶明細登記簿，詳細登記應收應付單位名稱、應收應付業(yè)務發(fā)生的時間、金額、原因及經手人、證明人等內容。償債準備金的管理制度1、 償債準備金的管理，按照財政體制實行籌、借、用、還相統(tǒng)一，誰籌誰管、誰放誰收、誰借誰還，各負其責，確保外債償還的原則辦理。2、 償債準備金的籌集和使用應單獨核算，并受財政、審計部門的監(jiān)督和審計。3、 使用償債準備金，必須訂立嚴格的貸款合同，明確規(guī)定貸款數(shù)額、用途、期限、利率、結算辦法和違約責任等條款。4、 單位使用償債準備金必須有財政部門認可的法人擔?；蜇敭a抵押公證，如用款單位不能依照合同規(guī)定歸還本息，則由擔保法人承擔相應責任或拍賣抵押財產。5、 需用外匯償還時，由財政部門統(tǒng)一辦理外匯償還準備金的核準、購匯。6、 各部門單位因償債準備金不足或使用償債準備金不能按期收回等原因，造成不能及時足額償還外債的，上級財政部門將通過預算扣款和削減經費指標的辦法予以處理。債權債務清償管理辦法債權、債務的管理是公司資產管理和經營風險管理的重要內容，直接關系到公司的發(fā)展。目前，我公司資金風險仍在高位運行，資金使用管理存在著制度性缺陷，為實現(xiàn)資金風險軟著陸，強化資金管理，特制定本管理辦法。一、債權的管理辦法總體思路：依法清欠，有情操作；盤整存量資產，激活僵化財源。（一） 債權清理原則盤整存量資產，激活僵化財源?；厥肇泿刨Y金為主、物資抵頂為輔。訴訟保全，依法清欠，確保債權安全。綜合清欠。將債權清理與優(yōu)惠政策相融合，綜合清欠。債權管理與債權經營分離。財務公司負責債權的管理工作。創(chuàng)業(yè)資產經營公司負責債權的經營工作，由其負責對現(xiàn)有債權實行市場化運作，盤活閑置資產，依法收回外欠資金。（二） 債權清理措施重新審核簽訂償還協(xié)議，并按協(xié)議約定清繳欠款。債權清繳與財政扶持和抹帳等相結合、實施綜合清欠。鼓勵企業(yè)發(fā)展，對成長性較強的生產型企業(yè)欠款，采取債權轉股權或債權轉投資，并依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》等法律、法規(guī)的有關規(guī)定，履行相關手續(xù)。4?入賬對于已認證未入賬的債務，經財務部門審核，報公司辦審定后登記入賬，對于沒有認證的債務暫不納入還款計劃。（二）規(guī)范管理按項目實施單位確定債務承接主體，規(guī)范債務管理。每年按照債務類別制定償還計劃，列入年度財務預算。在清回債權（貨幣或實物）中，安排50%專項用于償還歷史債務。三、獎勵政策（一）債權清理獎勵政策1、 風險類債權，清理回收100萬元以下貨幣資金，按清回資金的10%提取費用;清理回收100萬元以上貨幣資金，增量部分按15%提取費用;清理回收100萬元以下物資，按清回物資評估價的5%提取費用;清理回收100萬元以上物資，按增量部分評估價的10%提取費用，上述提取的費用