小額貸款公司主要制度

xx小額貸款主要管理制度一、資金管理制度為加強本公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的平安，依據(jù)《會計法》和財政部下發(fā)的《內部會計控制根本標準》等法律法規(guī)，制定本制度。第一條本制度所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條建立授權批準制度，明確貨幣資金授權批準的范圍、權限程序、責任和相關控制措施等內容，各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承當責任，經辦人也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。第三條不相容職務相互別離控制，不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。第四條審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超過審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第五條對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第六條對外借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準制度，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第七條按規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務?！惨弧持Ц渡暾?。有關部門或個人用款時，應向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有經濟合同或相關證明?！捕持Ц秾徟徟烁鶕?jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣支付申請，審批人應當拒絕批準?！踩持Ц秾徍?。審核人應當對批準的貨幣資金業(yè)務進行審核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。審核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)?！菜摹侈k理支付。出納人員應當根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。第八條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，并定期進行崗位輪換。第九條對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第十條嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，通過銀行辦理轉帳結算。第十一條對取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫〞，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。第十二條加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十三條出納人員每月末核對銀行帳戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，及時處理。第十四條對庫存現(xiàn)金不定期地進行盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十五條加強與貨幣資金相關票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購置、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十六條加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。二、信貸管理制度第一章總那么第一條為加強信貸管理，標準信貸行為，防范信貸風險，優(yōu)化客戶結構，提高信貸資產質量，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合公司實際，制定本制度。第二條公司信貸管理制度體系由信貸管理根本制度由公司統(tǒng)一制定。第三條本制度是小額貸款公司信貸經營和管理必須遵循的根本準那么，是制定各類信貸管理制度方法的根本依據(jù)。第四條信貸經營和管理必須堅持效益性、平安性和流動性相統(tǒng)一的原那么。第五條本制度所指信貸業(yè)務是公司對客戶提供的各類信用的總稱，包括本幣貸款等資產和或有資產業(yè)務。第六條本制度所指信貸人員是公司信貸經營和管理人員，包括信貸管理部門和客戶部門從事信貸業(yè)務操作和管理的人員。第二章信貸管理組織體系第七條實行審貸部門別離制度。在辦理信貸業(yè)務過程中，將調查、審查、審批、經營管理等環(huán)節(jié)的工作職責分解，由不同經營層次和不同部門承當，實現(xiàn)其相互制約和支持。第八條按照“橫向平行制約〞原那么，按規(guī)定設立客戶部門和信貸管理部門，成立貸款審查委員會?？蛻舨块T承當信貸業(yè)務的開發(fā)、受理、調查、評估和審批后信貸業(yè)務的經營管理，信貸管理部門承當信貸業(yè)務的審查和整體風險的控制，貸款審查委員會承當信貸業(yè)務的審議。第九條實行貸款審查委員會制度。貸款審查委員會是信貸業(yè)務決策的議事機構，審議需經貸審會審議的信貸事項，對有權審批人進行制約以及智力支持。貸審會由公司信貸相關部門負責人和具有評審能力的人員組成，總經理為貸審會主任委員。貸審會實行無記名投票表決。第十條實行信貸業(yè)務授權管理制度。公司實行統(tǒng)一法人體制，對發(fā)生的信貸業(yè)務負全部責任。第十一條實行主責任人、經辦責任人制度。在信貸業(yè)務辦理過程中，調查、審查、審批、經營管理各環(huán)節(jié)的有權決定人為主責任人，具體承辦的信貸人員為經辦責任人，相應承當各自責任。第三章客戶對象和根本條件第十二條客戶應當是經工商行政管理機關〔或主管機關〕核準登記的企〔事〕業(yè)法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。第十三條客戶申請信貸業(yè)務應當具備以下根本條件：〔一〕從事的經營活動合規(guī)合法，符合國家產業(yè)政策和社會開展規(guī)劃要求；〔二〕有穩(wěn)定的經濟收入和良好的信用記錄，能按期歸還本息；原應付利息和到期信用已清償或落實了經營行認可的還款方案；〔三〕有限責任公司和股份對外股本權益性投資符合國家有關規(guī)定比例；實行公司制的企業(yè)法人申請信用必須符合公司章程，或具有董事會授權或決議；〔四〕除自然人外的客戶，須持有人民銀行核準發(fā)放并經過年檢的貸款卡，以及技術監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構代碼；〔五〕除自然人和不需要經工商行政管理機關核準登記的事業(yè)法人外，應當經過工商行政管理機關辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權機關頒發(fā)的營業(yè)許可證；〔六〕不符合信用方式的，應提供符合規(guī)定條件的擔保；〔七〕除自然人外的客戶，需有符合規(guī)定比例的資本金或規(guī)定比例的資產負債率；第四章信貸業(yè)務種類第十四條貸款是指公司根據(jù)客戶申請，對其自主提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。貸款按期限分為短期貸款和長期貸款。短期貸款，是指貸款期限在一個月以下〔含1個月〕的貸款。長期貸款，是指貸款期限在半年以上〔含半年〕的貸款。第十五條貸款按方式分為信用貸款和擔保貸款?！惨弧承庞觅J款，是指以客戶的信譽發(fā)放的貸款。信用貸款發(fā)放需符合規(guī)定條件。企業(yè)法人客戶同時符合以下條件，可發(fā)放信用貸款：1．ＡＡＡ級信用客戶；2．貸款總額不超過客戶所有者權益；3．資產負債率在50％以下；4．現(xiàn)金凈流量和經營性現(xiàn)金凈流量均大于零；5．無不良信用記錄。事業(yè)法人客戶同時符合以下條件，可發(fā)放信用貸款：1．ＡＡＡ級信用客戶；2．現(xiàn)金凈流量大于零〔事業(yè)結余和經營結余之和大于零〕；3．無不良信用記錄；4．具有行業(yè)壟斷優(yōu)勢或行業(yè)資質優(yōu)良?！捕硴ＹJ款，分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。1．保證貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能歸還貸款時，按約定承當一般保證責任或連帶責任而發(fā)放的貸款。公司只發(fā)放連帶責任的保證貸款。辦理保證貸款，應當對保證人保證資格、資信狀況及其還款記錄進行審查，并簽訂保證合同。2．抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應對抵押物的權屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。貸款額不得超過抵押物評估變現(xiàn)值的70％。3．質押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發(fā)放的貸款。辦理質押貸款，應對質物的權屬和價值以及所設定質押的合法性進行審查，與出質人簽訂質押合同，并辦理相關的登記或移交手續(xù)。貸款額不得超過動產質押物變現(xiàn)值的70％，一般不得超過權利質押憑證面值的90％。第五章信貸業(yè)務操作管理第十六條辦理信貸業(yè)務要按權限、按程序運作。第十七條辦理信貸業(yè)務的根本流程：客戶申請、受理、調查、審查、審議與審批、報備、與客戶簽訂合同、提供信用、信貸業(yè)務發(fā)生后的管理、信用收回。第十八條合同管理。按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對有特定要求的，也可簽訂非制式合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。第十九條經公司同意，客戶可以提前歸還貸款。第六章信貸業(yè)務發(fā)生后的管理第二十條信貸業(yè)務發(fā)生后的檢查。信貸業(yè)務發(fā)生后，客戶部門要對客戶執(zhí)行信貸合同、經營狀況等方面情況進行經常性跟蹤檢查和定期檢查，形成書面報告，必要時向貸審會報告。第二十一條貸款展期。不能按期歸還貸款的客戶應在貸款到期日之前向經營行提出貸款展期申請。擔保貸款申請展期，還應出具貸款擔保人同意展期并繼續(xù)擔保的書面證明。貸款展期不得低于原貸款條件?？蛻粑瓷暾堈蛊诨蛏暾堈蛊谖吹玫脚鷾?，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款賬戶。貸款展期實行總經理審批制。第二十二條建立信貸風險預警制度。公司要對客戶財務和非財務等因素包括管理人員、銀企關系、債權債務關系、財務狀況等進行監(jiān)控，當可能危及信貸平安時，應及時向總經理、有權審批人報告，在信貸事實風險形成前，采取相應的防范措施。第二十三條建立客戶重大經營事項報告制度。對客戶的重大經營事項，及時調整應對策略。第二十四條信貸違約處理?？蛻粑窗葱刨J合同的有關約定履行義務，公司要按合同約定和有關規(guī)定計收利息、停止提供新信用、提前收回局部或全部信用、依法起訴等措施。第二十五條客戶維護。對客戶要提供信息咨詢、代理保險、代理公證、等其他多方面效勞，穩(wěn)固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶；建立主動退出機制，限制、淘汰劣質客戶。第二十六條信貸檔案。信貸檔案是公司提供、管理、收回信用全過程的真實記錄，包括客戶及擔保人的資料檔案和信貸運作檔案?？蛻舨块T以客戶為單位建立檔案，完整記錄每筆信貸業(yè)務活動的全過程及客戶和擔保人資料。客戶和擔保人資料包括客戶及擔保人的根本情況、財務狀況、擔保文件、分析報告、評估報告、信函等，并按要求將全部數(shù)據(jù)按時錄入信貸管理系統(tǒng)。信貸運作檔案主要包括貸審會審議、有權審批人審批過程中的有關資料，由信貸管理部門負責管理，并按要求將有關數(shù)據(jù)按時錄入信貸管理系統(tǒng)。對信貸檔案要指定專人管理，崗位變動要進行移交。實行信貸檔案借閱、查閱登記制度。第七章信貸資產風險監(jiān)管第二十七條實行和完善信貸資產質量監(jiān)管制度。對信貸風險資產進行分類、認定、登記、債權保全和清償、核銷和監(jiān)測。第二十八條貸款監(jiān)測實行期限分類法和風險分類法?！惨弧嘲雌谙薹诸?，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款?！捕嘲达L險分類，貸款分為正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。第二十九條實行不良貸款認定和監(jiān)測考核制度。嚴格標準，真實反映信貸資產質量。新發(fā)生的不良貸款要堅持逐筆〔戶〕審查、明確責任、分級審批、標準運作的原那么，按規(guī)定權限和程序認定。對不良貸款實行直接監(jiān)管和重點監(jiān)管，嚴格責任考核。第三十條債權保全和清償。防范、抵抗和糾正客戶逃廢銀行債權、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于歸還債權本息的行為。參與人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動。第三十一條以資抵債資產管理。按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保公司利益的原那么，在規(guī)定范圍內，做好以資抵債資產的接收、估價、保管、處置和核算等工作。第三十二條呆賬〔損失類〕貸款核銷。按規(guī)定提取呆賬準備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬〔損失類〕貸款。貸款豁免權屬國務院。除國務院批準外，任何單位和個人無權要求公司豁免貸款。第三十三條實行不良貸款清收管理制度。建立不良資產集中管理部門，負責不良資產清收和管理。三、風險管理制度為適應社會主義市場經濟的開展，逐步建立起有利于提高信貸資產質量和經營效益的運行管理機制，對公司實行信貸資產風險管理。一、信貸資產風險管理及其根本原那么〔一〕推行信貸資產風險管理是公司的一項根底性改革，是信貸經營管理的核心。它是根據(jù)市場經濟的特征，運用經濟的、法律的和行政的手段，以及數(shù)學方法，對信貸資產的預期風險和事實風險進行度量、防范和監(jiān)控，到達信貸資金的高效運用、正常歸流和增殖，實現(xiàn)信貸資產平安性、流動性和效益性統(tǒng)一的科學管理方法。信貸資產風險管理對象包括公司經營的本幣貸款?！捕硤猿诸A期風險防范和事實風險消除并重。信貸資產風險管理包括預期風險管理和事實風險管理。預期信貸風險管理是指在貸款發(fā)放及收回前，對影響貸款正常歸流的各種因素進行分析，采取相應的具體防范貸款風險發(fā)生的方法。事實風險管理是對存量資產中已經發(fā)生的不能正常回歸的貸款進行的管理，要采取有效措施，對這局部貸款逐步予以消化。〔三〕按照市場經濟法那么，借鑒國際銀行的先進管理方法，結合公司的實際，落實、完善制約機制、競爭機制和鼓勵機制，對信貸資金營運實行風險度量、體制制約和權限管理，強化信貸資產管理整體意識和崗位權責制約?！菜摹硤猿謾唷⒇煛搽U〕、利相統(tǒng)一。要通過完善崗位責任制等多種有效方法，糾正目前普遍存在的貸款決策者盲目運用自己的權力，但不為由此而帶來的不良后果承當風險責任的狀況，明確職責，把權、責〔險〕、利結合起來。二、貸款風險度管理〔五〕貸款風險度管理是信貸資產風險管理的重要組成局部。它是指在信貸資金營運過程中，運用數(shù)學方法對貸款對象、貸款方式和貸款形態(tài)等方面存在的風險進行量化，并按照量化指標對貸款進行審定、控制、監(jiān)測的一種貸款管理方法。〔六〕影響貸款風險一般因素的標準劃分：１．貸款對象。貸款對象即不同信用等級的企業(yè)。企業(yè)按評估標準統(tǒng)一劃分為ＡＡＡ〔即特級〕、ＡＡ〔即一級〕、Ａ〔即二級〕、Ｂ〔即三級〕Ｃ五個等級。原有企業(yè)和新建工程都要進行信用等級評定。貸款對象的信用等級評定全行執(zhí)行統(tǒng)一的標準和方法。具體方法另行規(guī)定。２．貸款方式。貸款方式可分為信用擔保貸款、保證擔保貸款、抵押擔保貸款和保險擔保貸款四種。３．貸款形態(tài)。貸款形態(tài)可劃分為正常貸款、一般逾期貸款、擠占挪用貸款、呆滯貸款〔催收貸款〕、呆帳貸款五種。把上述貸款風險因素按照不同的風險程度給予不同的風險權重進行量化。各種貸款風險因素的風險權重規(guī)定附后?！财摺迟J款風險的度量方法。分三種情況進行度量：１．審查一筆貸款風險度時：貸款風險度＝貸款方式風險權重×貸款對象風險權重２．檢查一筆貸款風險度時：貸款風險度＝貸款方式風險權重×貸款對象風險權重×貸款形態(tài)風險權重貸款加權風險權重額＝貸款金額×貸款方式風險權重×貸款對象風險權重×貸款形態(tài)風險權重〔八〕貸款風險度權限管理。按貸款風險度劃分貸款審批權限，實行權限分級管理。三、信貸資產風險的預防〔九〕信貸資產風險的預防是指在信貸資金的營運中，通過建立和實行相應的運行機制、具體管理方法和嚴格的紀律約束，防范信貸資產預期風險的發(fā)生。〔十〕信貸風險的預防，除實行貸款風險度管理外，還要堅持實行以下措施：１．實行信貸資產經營的總經理負責制。２．堅持科學決策。商業(yè)性流動資金貸款，除農、工、商中的小額貸款外，一般都要按照貸款風險度管理方法進行決策；固定資產貸款和技改貸款一律實行工程管理，并對工程單位和工程母體進行風險度評估論證。３．堅持信貸運作程序化。任何貸款都必須按照《公司信貸管理規(guī)定》規(guī)定的程序進行運作，禁止非程序化運作和反程序的逆向運作。４．嚴格依法管理貸款。要依照《經濟合同法》、《借款合同條例》簽訂借款合同，完備各項合同條文和借款、借據(jù)的要素；要依照司法部印發(fā)的《抵押貸款合同公證程序細那么》的要求，辦理抵押貸款的手續(xù)。為保障公眾利益和國家信貸資產的平安及銀行的合法權益，對現(xiàn)有借款合同中不符合法律程序和訴訟時效要求的，要及時補辦手續(xù)或重簽合同。凡認定并決定對有一定信用風險的企業(yè)貸款，必須同企業(yè)在借款合同中達成防止和控制損失的某些規(guī)定。５．合理選擇貸款方式。要盡力擴大抵押擔保貸款面。抵押擔保貸款必須按照有關法律規(guī)定簽訂《抵押擔保借款合同》，使合同從形式和內容上到達嚴密、完整、合法、有效。實行保證擔保借款方式，必須對保證擔保人的擔保資格進行認真審查，凡沒有資金實力的、不是經濟實體的、不具備法人資格的，均不能作為擔保人。６．國家限制開展的產業(yè)、行業(yè)、產品等需要新增貸款，不管風險度的上下和額度大小，一律要報省市分行審批。除國家規(guī)定的政策性貸款外，對企業(yè)資產負債率超過70％的，原那么上不得發(fā)放新貸款，原有貸款要逐步壓縮；根本建設貸款不能超過工程投資的50％；技改貸款不能超過工程投資的70％。７．要積極組織中小型企業(yè)發(fā)放貸款，以分散貸款風險。９．加強對貸款企業(yè)的跟蹤管理和對信貸資產的監(jiān)測考核，把跟蹤管理和監(jiān)測考核的任務、責任落實到有關部門和有關人員，定期深入企業(yè)，嚴密監(jiān)控，及時反應，加強管理，防止正常貸款向非正常貸款轉化。四、信貸資產存量風險的消除〔十一〕存量風險貸款是指現(xiàn)有信貸資產中的非正常貸款，按貸款占用形態(tài)劃分為“一般逾期貸款〞、“擠占挪用貸款〞和“兩呆〞貸款，以及潛在風險可能導致信貸資產損失的貸款。〔十二〕要按照風險度量的標準組織對現(xiàn)有存量貸款的風險程度進行如實的認定。真實地逐級反映現(xiàn)有信貸資產的風險狀況，為解除和消化存量貸款風險提供可靠的依據(jù)。〔十三〕存量貸款風險的消除，要積極采取以下措施：１．要抓緊抓好現(xiàn)有存量貸款債務的落實。目前，企業(yè)正處在轉換經營機制的過程中，資產擁有者、經營者、法人代表等都在不斷變化，及時落實貸款債務是防止信貸資產損失、消化存量貸款風險的首要一環(huán)，公司要切實抓好這項工作。２．要建立存量貸款風險消除的目標責任制，提出年度消化方案和措施，層層落實。對大額呆滯貸款，要實行專項清收，組織力量逐步收回；屬于個人責任造成的“兩呆〞貸款，由個人負責收回，對限期內收不回來的，應予以必要的處分。對消除存量風險貸款做出重要奉獻的工作人員要給予獎勵。３．轉換信貸方式，推行全額財產抵押。對農工商企業(yè)積欠貸款，但凡能夠辦理全額資產抵押的，要努力做好工作，辦理抵押手續(xù)，收回積欠貸款。在辦理抵押手續(xù)過程中，要堅持“核實財產、合理估價、簽訂合同、依法登記〞的原那么，需要有關部門辦理過戶登記的，要及時辦理登記手續(xù)。固定資產被抵押后，所提取折舊基金可以專戶存入開戶行，歸還貸款。５．按規(guī)定及時核銷呆帳損失。當年提留的呆帳準備金，原那么上要當年使用。五、信貸資產風險管理的崗位責任制〔十四〕要落實以法人代表為中心的信貸資產責任制，各部門要對法人代表負責。各部門要定期逐級上報信貸資產風險狀況?！彩濉承刨J資產風險管理的運作體制。信貸資產風險管理運作體制改革的總目標，是建立起“體制制約〞的新機制，最終實行審、貸、查的別離，圍繞以決策為中心，把崗位制約、責任制約、程序制約有機地結合起來。按照這個原那么，結合公司人員實際，信貸資產風險管理體制擬分四個崗位進行運作。１．調查管理崗。職責內容包括：〔１〕受理借款單位的借款申請或基層營業(yè)單位的呈批報告；〔２〕深入企業(yè)調查，對“三性〞作出認定〔貸款的合法性、平安性和效益性〕；〔３〕在“三性〞的認定根底上，對每一筆貸款計算出貸款的風險度；〔４〕將“三性〞認定和風險度等有關資料移交下一崗；〔５〕負責貸款的發(fā)放，本金和利息收回等日常管理工作。調查管理崗負有對事實認定的責任。２．審查核準崗。職責內容包括：〔１〕對“三性〞認定和核定的風險度進行完整性的認定；〔２〕對貸款規(guī)模、資金頭寸的認定；〔３〕貸款投量、投向政策的認定；〔４〕信貸結構的認定；〔５〕單個集團公司、大中型企業(yè)貸款總量的認定；〔６〕貸與不貸理由的認定；〔７〕借款合同要素及合法性的認定；〔８〕提出貸與不貸、貸款種類、額度、期限、利率、方式的意見。如果材料不齊全或有問題，有權責成上一崗重新調查。審查核準崗負有對事實認定的準確性、完整性的責任。３．貸款決策崗。職責內容包括：〔１〕貸款風險度確實認；〔２〕貸款要素確實認；〔３〕貸與不貸、貸款種類、額度、期限、利率、方式的決策；〔４〕專業(yè)內部各崗位運作的組織領導和內外部的工作協(xié)調，糾正反程序操作。貸款決策崗對貸款決策失誤承當責任。４．檢查監(jiān)測崗。職責內容包括：〔１〕對發(fā)放的貸款使用和效益情況進行跟蹤檢查監(jiān)督，反應調節(jié)，評價總結；〔２〕對檢查、監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的問題，提出信貸制裁意見，重大問題及時向領導或上級行報告；〔３〕對調查、審查崗的工作質量進行考核；〔４〕對形成的“兩呆〞貸款進行監(jiān)測并負責組織清收；〔５〕負責各種統(tǒng)計報表的編制工作和信貸檔案資料管理；〔６〕檢查貸款合同是否符合法律要求?！彩承刨J資產風險管理運作體制改革總目標的實現(xiàn)，采取分類指導，逐步推進的方法，爭取用三至五年的時間來實現(xiàn)。保證貸款風險度管理的落實?！彩摺承刨J資產風險管理是全公司的任務，從總經理到各職能部門都負有責任，都要圍繞信貸資產風險管理轉換職能，明確各自崗位。要按照加強信貸資產風險管理的要求，會計部門要從會計科目的設置和監(jiān)管上進行落實。方案部門負責信貸總規(guī)模、資金供給和公司資產風險的監(jiān)測。電腦信息部門要對資產風險管理實行電腦管理，建立起數(shù)據(jù)庫。監(jiān)督部門要從組織對風險的年檢和風險貸款抽檢上進行落實。各部門都要提高認識，增強企業(yè)整體意識，努力做到效勞于公司的主體業(yè)務。四、內部控制制度第一章總那么第一條為保障公司業(yè)務經營管理活動平安、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經營風險，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原那么》等法律法規(guī)，結合本公司實際，制定本制度。第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業(yè)務行為進行標準、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。第三條本規(guī)定適用于公司所轄經營機構、管理部門及全體員工，所稱業(yè)務包括本幣業(yè)務。第二章內部控制的目標、原那么、結構和要求第四條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作標準化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內控體系。具體如下：一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；二、保證全行開展規(guī)劃和經營目標的全面實現(xiàn)；三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內；四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；五、保障內部授權、授信責任的全面落實及相關責任人員履行其職責。第五條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束〞的經營機制，堅持“平安性、流動性、效益性〞相統(tǒng)一的經營原那么。在內部控制建設方面應遵循以下原那么：一、合法性原那么。內控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。二、完整性原那么。各項經營管理活動都必須有相應的標準程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。三、及時性原那么。各項業(yè)務經營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原那么，外簡內繁；新設分支機構或新開業(yè)務種類時，必須按照“內控優(yōu)先〞的原那么，建立并完善相關的規(guī)章制度。四、審慎性原那么。各項業(yè)務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的平安與完整。五、有效性原那么。內控制度應根據(jù)國家政策、法律及全行經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。六、獨立性原那么。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當別離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執(zhí)行部門。第六條內部控制系統(tǒng)的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結構由組織結構控制、方案財務控制、資金營運控制、會計管理控制、電子化系統(tǒng)控制等組成?？v橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。第七條內部控制的根本要求。一、公司要結合本單位經營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權清楚、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業(yè)務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核〞原那么，完善授權審批制度，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)那么、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。二、公司必須建立三道控制防線?！惨弧匙钥胤谰€。一線崗位要實行雙人、雙職、雙責，單人單崗處理業(yè)務的，要有相應的前臺監(jiān)控和后續(xù)監(jiān)督機制；各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承當控制責任?！捕郴タ胤谰€。應建立相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任?！踩潮O(jiān)控防線。應建立以內部監(jiān)督部門對各機構、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反應的監(jiān)控防線。內部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反應。三、公司在業(yè)務經營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑蝿e離制度?！惨弧巢块T責任別離。1.資金方案業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；前臺交易和后臺結算。2.貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。3.會計核算和現(xiàn)金出納。4.電子化系統(tǒng)的軟件開發(fā)與業(yè)務經辦及應用軟件操作。5.固定資產及內部財產的登記、保管、領發(fā)與賬務核算。6.現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。7.各項資金〔含信貸、財務〕及財產損失確實認與核銷?！捕硩徫回熑蝿e離。1.各項交易業(yè)務的授權審批與具體經辦。2.資信調查、風險評估與貸款審批發(fā)放。3.市場開拓與業(yè)務處理。4.負責賬務處理的人員與負責資金劃轉〔含審批〕人員。5.其他有必要實行責任別離的崗位。四、公司要對營業(yè)機構及各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變方案?！惨弧硨σ馔鉃暮叭藶樵蚩赡艹霈F(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員平安，并建立實體保護的保險制度。〔二〕對重要及關鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。五、公司要建立有效的內部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處分、通報批評、調離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。第八條資產負債比例控制。一、組織決策。公司應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規(guī)那么，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反應的內控制度。二、方案監(jiān)測。嚴格執(zhí)行上級行下達的資產負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。三、利率執(zhí)行。認真執(zhí)行國家各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內部資金利率。主管部門要加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。第九條財務核算管理控制。一、組織決策。各核算行均應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監(jiān)督全行重要財務事項，決議事項應保存系統(tǒng)、完整的書面記錄。二、管理及授權?！惨弧潮仨氄鎸?、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬〞或弄虛作假。〔二〕財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據(jù)授權授信制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何機構、部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。四、本錢費用。〔一〕嚴格執(zhí)行國家利率政策，改善負債結構，降低負債本錢?！捕臣訌妼Ω黜棻惧X支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用?！踩持贫ú栏褡裱M用支出控制方法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和鼓勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立本錢、利潤責任中心，強化本錢控制，推行部門本錢核算，建立預決算分析模型，加強對本單位及各項業(yè)務的本、量、利分析。第三章資金營運內部控制第十條方案管理控制。各行要按照總行的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運方案，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理；嚴格執(zhí)行上級行下達的系統(tǒng)內借款、現(xiàn)金、有價證券發(fā)行等方案，并定期進行檢查監(jiān)測。第四章貸款業(yè)務內部控制第十一條組織控制。各級貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)那么，并對決議事項保存完整的書面記錄。第十二條政策控制。一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經濟、金融政策和全行總體開展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規(guī)定，嚴格控制在授權授信范圍以內。三、必須按照《貸款通那么》有關規(guī)定，堅持貸款根本條件，堅持效益性、平安性和流動性原那么。第十三條貸款程序控制。一、責任別離。建立健全審貸別離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款全過程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款。二、操作程序。應針對貸款業(yè)務調查、〔工程貸款〕評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收、核銷等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。第十四條平安保障控制。一、各部門經理在授權范圍內對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，貸款五級分類制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收和核銷補償制度，信貸人員崗位責任制度。三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設，建立并完善信貸管理臺賬電子系統(tǒng)，對信貸風險和借款企業(yè)經營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保存完整的書面記錄。五、發(fā)放貸款應使用總行統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法律事務部門審查。五、財務管理制度第一章總那么第一條為標準財務行為，健全財務管理機制，提高公司經營效益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通那么》、《企業(yè)財務會計報告條例》和《金融保險企業(yè)財務制度》等法律、法規(guī)、制度，結合公司實際，制定本制度。第二條公司財務管理實行“統(tǒng)一領導自負盈虧、目標考核、集中分配〞的管理體制。總經理作為一級法人，統(tǒng)一制定財務管理制度、財務核算方法和報表體系，統(tǒng)一編制財務方案，統(tǒng)一對外公布財務報告、發(fā)布財務信息。第三條公司財務管理遵循“講求效益、集中管理、監(jiān)督制約、依法辦事〞原那么。第四條財務管理的根本任務?！惨弧痴J真貫徹國家的方針政策和財經法規(guī)，建立健全財務管理制度，維護財經紀律；〔二〕真實反映經營狀況和財務成果，依法計算繳納國家稅收；〔三〕積極參與經營管理，合理配置財務資源，逐步推行按部門、產品的財務分類管理；〔四〕強化資本經營，提高盈利水平，保障國有資產的保值增值。第五條財務管理的范圍包括資金及其運動的管理，具體范圍如下：〔一〕管理公司的資產、負債和所有者權益；〔二〕管理公司的財務收支和利潤分配；〔三〕監(jiān)督基建資金的使用和財產的購建、維修和管理；〔四〕處理資金、財產多缺；〔五〕其他有關財務事項。第六條財務管理職責?！惨弧硨嵭胸攧湛偙O(jiān)制。根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財政部有關規(guī)定以及有關要求，對經營管理行為進行監(jiān)督?！捕硨嵭锌偨浝碡撠熤??？偨浝碓谪瀼貓?zhí)行國家的方針、政策和有關法律法規(guī)、制度的前提下，堅持以市場為主的經營思想，以效益為目標，積極組織完成財務方案和經營指標方案，對本公司的業(yè)務經營活動和經營成果負完全責任；支持財務人員行使職權，保障財務人員的職權不受侵犯。〔三〕財務部門要建立健全財務管理制度，認真做好財務方案，組織日常財務收支核算；參與業(yè)務經營管理，及時提供財務和經營信息；加強本錢核算和管理，審查資金和進行財產多缺處理；辦理年度決算，編制財務報表，合理分配利潤；實施財務檢查和監(jiān)督，定期進行財務分析，及時提出改良意見。第七條財務管理方法?！惨弧池攧辗桨?。包括利潤方案、資本性支出方案、費用方案及其他經營指標方案等，其中，利潤方案是各項方案的核心，各項業(yè)務方案都應服從并保證其實現(xiàn)?！捕池攧辗治觥Ｘ攧辗治鍪秦攧諞Q策的重要依據(jù)，各級行要定期對財務方案執(zhí)行情況和業(yè)務經營情況進行總結分析，并有針對性地提出后期財務對策。第二章資本金和負債第八條公司資本由核心資本構成。核心資本由實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤組成。公司資本應與風險資產規(guī)模保持相適應的比例，并保持足夠資本充足率。資本充足率的計算執(zhí)行有關規(guī)定。第九條公司實收資本增加的渠道?！惨弧辰邮芡顿Y人用現(xiàn)金、實物、無形資產或有價證券等方式的實收資本投入?！捕惩ㄟ^資本公積轉增?！踩惩ㄟ^盈余公積轉增。第十條資本公積指資本投資帶來的積累。公司資本公積包括：〔一〕資本〔股本〕溢價。即投資人繳納的實際出資額超過認繳資本額的差額局部?！踩辰邮芫栀浀馁Y產。按照資產評估價值確定資本公積，沒有進行評估的，按照先雙方協(xié)議價值、后歷史本錢價值的順序確定資本公積。第十一條盈余公積指從稅后利潤中提取的作為公司儲藏的公積金。盈余公積分為法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金第三章現(xiàn)金資產第十二條現(xiàn)金資產包括庫存現(xiàn)金。第十三條庫存現(xiàn)金賬面余額應當與庫存金額相符。第四章信貸資產第十四條公司應按照國家產業(yè)政策，遵循效益性、平安性和流動性相統(tǒng)一的原那么發(fā)放貸款。各級行應建立健全貸款的調查、審查、審批、工程管理和監(jiān)督控制等制度，嚴格執(zhí)行國家利率政策，按期收回本金和利息，同時接受有關部門的監(jiān)管。第十五條公司貸款分類。〔一〕按貸款形態(tài)可分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。〔二〕按貸款風險程度可分為正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款?！踩嘲促Y金的來源可分為自營貸款和特定貸款?！菜摹嘲促J款期限可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。〔五〕按保障程度可分為信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。第十六條貸款的本金按實際發(fā)生額計價，并按國家規(guī)定的適用利率和計息期限計算應收利息，計入當期利息收入。按有關規(guī)定實行貸款浮動利率和加息的收入，計入當期損益。借款人不能按期支付利息的，對逾期欠交利息按規(guī)定計收復利。發(fā)放的抵押貸款或質押貸款，假設借款人到期不能歸還，依法對抵押物或質押物進行處理后取得的扣除有關費用后的凈收入，高于貸款本息的局部歸還借款人；低于貸款本息局部由借款人繼續(xù)清償。第十七條對借款人不能按期歸還的貸款，應查明原因，按有關規(guī)定處理。有擔保人的貸款，假設借款人不能按期歸還，應依法追究擔保人的責任。如因本公司工作人員的過失或經營管理不善造成的貸款損失，應依法追究有關人員責任。第十八條公司應按財政部統(tǒng)一確定的風險資產的一定比例提足呆賬準備金。對發(fā)生的呆賬貸款應按規(guī)定的核銷條件、方法和審批程序申報，批準后從呆賬準備金中核銷。已核銷的呆賬又收回的，未超過本金的局部，計入營業(yè)外收入；超過本金的局部，包括收回的表內應收利息和表外應收利息，計入利息收入。第十九條發(fā)放貸款按規(guī)定應收取而未收到的利息確認為應收利息。對經批準核銷的呆賬貸款，其表內應收利息已經納入損益核算的，無論其本金或利息是否已逾期，均作沖減利息收入處理，同時銷記其表外應收未收利息。第五章固定資產第二十條固定資產是指使用年限在一年以上〔非經營性固定資產在兩年以上〕，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋等建筑物、機器設備、交通運輸設備及其他與經營有關的設備、器具、工具等，不含作為低值易耗品管理的出納機具如點鈔機、捆鈔機、保險柜、鑒別儀、編押機等。第二十一條固定資產按照經營用和非經營用固定資產進行分類管理。經營用固定資產是指直接用于經營過程或直接為經營管理效勞的固定資產；非經營用固定資產是指不直接用于經營過程或不直接為經營管理效勞的固定資產。具體分為以下四類：〔一〕建筑物：包括營業(yè)辦公用房、非營業(yè)用房〔職工宿舍、教學用房、庫房等〕、簡易房等?！捕硻C器設備：1．機器設備。2．動力設備。3．通訊設備。4．電子計算機。5．電器設備。6．平安保衛(wèi)設備。7．營業(yè)、辦公及文字處理設備。8．其他機器設備?！踩辰煌ㄟ\輸設備：包括專用運鈔車及其他各種汽車、摩托車、船舶等交通工具。〔四〕其他：不屬于以上各項的固定資產。第二十二條固定資產折舊實行分類計算，采用平均年限法按季〔月〕計提。提取的折舊計入本錢，不得沖減資本金。計提折舊的范圍：以下固定資產提取折舊：〔1〕房屋等建筑物。〔2〕在用的各類設備。〔3〕季節(jié)性停用和修理停用的設備。第六章營業(yè)收入第二十三條營業(yè)收入是指在業(yè)務經營活動中實現(xiàn)的經濟利益的總流入，不包括為第三方或者客戶代收的款項。公司營業(yè)收入包括利息收入。第二十四條利息收入是指發(fā)放貸款取得的利息收入。利息收入按以下原那么確認：〔一〕正常貸款和逾期貸款〔逾期90天以內〕按國家規(guī)定的貸款適用利率和計息期限計算利息收入，納入當期損益。其中結息日未收到的局部納入表內應收利息核算?！捕炒魷J款、呆賬貸款以及應收利息超過90天未收回的貸款〔無論貸款本金是否逾期〕，其應收利息不再計入當期損益，轉入應收未收利息表外科目核算，實際收回時再計入損益。〔三〕對已經納入損益的應收未收利息，在其貸款本金逾期或應收未收利息超過90天仍未收回的，作沖減利息收入處理。第二十五條各項營業(yè)收入應按國家政策規(guī)定準確計算，認真核實，正確反映，并按規(guī)定及時納入有關科目和賬戶核算，不得截留或作其他賬務處理。對實現(xiàn)的營業(yè)收入發(fā)生多收或少收時，要核實情況、完備手續(xù)，由經辦人員提出憑證，經會計主管人員審核批準后，從有關賬戶退還或補收。第七章本錢費用第二十六條公司的本錢指在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與經營有關的各項支出，包括業(yè)務管理費和其他營業(yè)支出。第二十七條業(yè)務管理費指在辦理業(yè)務和經營管理過程中發(fā)生的費用。包括：工資、臨時工工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、住房公積金、住房補貼、公雜費、車船使用費、宣教費、取暖降溫費、差旅費、會議費、外事費、郵電費、印刷費、水電費、電子設備租賃費、其他租賃費、鈔幣運送費、電子設備運轉費、平安防衛(wèi)費、無形資產攤銷、修理費、財產保險費、法律事務費、審計費、研究開發(fā)費、手續(xù)費、票據(jù)交換費、廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、稅金、其他費用等。第二十八條費用支出實行授權管理下的“一支筆〞審批制度和費用專戶管理制度，并逐步實行集約化管理。第二十九條其他營業(yè)支出包括固定資產折舊費、呆賬準備金支出。〔一〕固定資產折舊費按季〔月〕分類計提?！捕彻緫匆?guī)定定期對各項資產進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原那么的要求，合理預計資產可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產損失計提資產減值準備?！踩炒糍~準備是風險資產的減值準備，根據(jù)風險資產的風險大小確定呆賬準備的計提比例，最低不低于風險資產的1％，最高不高于風險資產的100％。公司風險資產計提呆賬準備的比例，按財政部的規(guī)定計提。第八章稅金第三十條公司應依法向國家繳納各類稅金，除所得稅外，其他稅種一律依法實行屬地納稅。公司繳納的稅金按核算性質分為四類：〔一〕在營業(yè)稅金及附加中列支的稅金：包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。〔二〕在費用中列支的稅金：包括房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等?！踩称髽I(yè)所得稅。第三十一條營業(yè)稅按規(guī)定的應納稅營業(yè)額和規(guī)定的稅率按季繳納。應稅營業(yè)額按照以下方法確定：貸款業(yè)務。稅法規(guī)定一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入〔包括按基準利率計算的利息和加息〕扣除按規(guī)定應沖減的利息收入后的余額。轉貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。第三十二條營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間確實定原那么。貸款業(yè)務。正常及規(guī)定期限內的逾期貸款，應以取得利息收入權利的當天為其納稅義務發(fā)生時間。原有的應收利息超過規(guī)定期限的，該筆貸款新發(fā)生的應收未收利息，無論該筆貸款本金是否逾期，其納稅義務發(fā)生時間均為實際收到利息的當天。呆滯、呆賬貸款利息收入，其納稅義務發(fā)生時間均為實際收到利息的當天。第九章利潤及利潤分配第三十三條公司的利潤總額由營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額組成，計算公式為：利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝〔利息收入＋其他營業(yè)收入〕－〔利息支出＋業(yè)務管理費＋其他營業(yè)支出〕－營業(yè)稅金及附加第三十四條利潤總額按國家稅法有關規(guī)定作相應調整后，依法繳納所得稅。發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補，下一年度的利潤缺乏彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內缺乏彌補的，用稅后利潤彌補。第十章財務報告與監(jiān)督考評第三十五條財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的總結性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經營方案目標、進行財務分析、評價經營成果的重要依據(jù)。公司應當真實、完整、及時向上級行及有關部門提供財務報告。財務報告包括財務報表、報表附注和財務狀況說明書。第三十六條財務報表包括業(yè)務狀況表、資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其他附表等。按編報時間分為年度、半年度、季度、月度財務報表?！惨弧硺I(yè)務狀況表、資產負債表是反映在某一特定日期財務狀況的報表。應按照資產、負債、所有者權益分類分項列示。〔二〕損益表是反映在一定會計期間經營成果的報表。應按照各項營業(yè)收入、本錢和費用、營業(yè)外收支、稅款等各個工程分類分項列示?！踩超F(xiàn)金流量表是反映一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。應按照經營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。〔四〕其他附表應按國家和總行有關規(guī)定要求及實際需要編報。第三十七條公司應當建立健全財務報告制度。按月、季、年向上級行、主管財政部門、財務監(jiān)管部門等報送財務報告。按國家有關規(guī)定，年度財務報告應經過中國注冊會計師審計的，年度財務報告應經中國注冊會計師審查簽字后報送第三十八條經營分析的主要內容：〔一〕競爭能力分析，橫向和縱向分析公司的資金實力、資產總量和業(yè)務拓展能力。分析指標包括存貸款總量和增量、人均存貸款總量和增量、中間業(yè)務收入占比等?！捕碃I運能力分析，主要通過資產結構、質量以及資金供求情況對公司資產的效益性、平安性、流動性等進行分析。分析指標包括高盈利、低盈利和非盈利資產占比、資產結構和質量占比、存款結構占比、資金自給能力、資產損失率等。〔三〕盈利能力分析，分析負債本錢和資產收益水平。分析指標包括貸款實際利率、資產利潤率、人均利潤、負債本錢率、收入費用率等。〔四〕財務收支情況分析，主要分析各項收入和支出的構成及增長情況，影響本期財務收支的主要因素，各業(yè)務品種和各部門的財務狀況等。第三十九條公司應結合經營目標的實施，按季、按年對下級行和本級行的各部門的經營狀況和經營成果進行評價和考核，并與資金、利潤分配、費用、固定資產、工資、機構、人力等資源配置和領導的政績考評掛鉤。第四十條財務檢查與監(jiān)督是正確執(zhí)行財務管理制度和維護財經紀律的重要保證，也是保障公司資金和財產平安的手段。公司要定期或不定期進行財務檢查與監(jiān)督。財務檢查終了，應寫出檢查報告。檢查報告對認真執(zhí)行財務管理制度，在增收節(jié)支、提高效益方面有顯著成績的要提出表揚；對財務管理混亂、損失浪費嚴重，以及嚴重違反財經紀律的部門和個人要給予批評，嚴重的要追究領導及有關人員的責任。六、平安保衛(wèi)制度第一條為了加強公司的平安保衛(wèi)工作，確保公司資產和員工人身平安，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結合公司實際，制定本制度。第二條公司平安保衛(wèi)工作，實行“誰主管、誰負責〞、“預防為主，群防群治、綜合治理，人員防范與技術防范相結合〞的原那么。第三條公司平安保衛(wèi)工作的根本任務是：防盜竊、防搶劫、防詐騙、防破壞、防治安災害事故，維護正常的工作秩序，指導檢查平安生產情況，防范平安事故，保障公司資產和員工人身平安。第四條公司平安保衛(wèi)機構在總經理領導下工作，接受人民銀行、公安機關指導，對總經理負責。第五條公司應當逐級建立平安保衛(wèi)工作責任制，層層簽定“平安保衛(wèi)工作責任書〞，實行科學化、標準化、制度化管理。第六條總經理為公司平安保衛(wèi)工作第一責任人，對公司平安保衛(wèi)工作負全面責任。具體職責是：〔一〕組織制定平安保衛(wèi)工作目標，對完本錢目標負責；〔二〕定期聽取本公司平安保衛(wèi)工作匯報，研究解決平安保衛(wèi)工作中存在的問題和困難；〔三〕催促開展經常性的平安檢查；〔四〕組織對員工進行平安防范、職業(yè)道德和法制紀律教育，對要害崗位工作人員加強管理；〔五〕抓好保衛(wèi)隊伍建設，按規(guī)定建立保衛(wèi)機構，配備保衛(wèi)人員，為保衛(wèi)工作開展創(chuàng)造必要的工作條件。第七條公司分管保衛(wèi)工作的副總經理是公司平安保衛(wèi)工作的直接領導者，主要職責是：〔一〕組織、制定、落實平安保衛(wèi)工作規(guī)章制度，催促檢查平安保衛(wèi)工作責任制的落實；〔二〕領導保衛(wèi)部門貫徹、落實上級主管部門和當?shù)卣?、公安機關對平安保衛(wèi)了作的要求和部署；〔三〕領導保衛(wèi)部門建立健全金融刑事案件、治安災害事故、平安生產事故防范體系，確保公司平安運營；〔四〕組織有關部門開展綜合性的平安檢查，推動保衛(wèi)工作的開展；〔五〕深入實際調查研究，及時發(fā)現(xiàn)和解決平安保衛(wèi)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題；〔六〕隨時掌握保衛(wèi)人員的思想動態(tài)，關心他們的工作和生活，充分調動其工作積極性。第八條公司保衛(wèi)部門是負責平安保衛(wèi)工作的職能部門，具體職責是：〔一〕做好防盜竊、防搶劫、防詐騙等金融案件的防范工作，力保公司資金平安：〔二〕做好防火災、防爆炸、防交通事故等治安災害事故的防范工作，力促公司資產和人員平安；〔三〕負責刑事案件、治安災害事故和平安生產事故管理，依法組織或參與案件偵破和事故調查工作；〔四〕指導本公司和所轄分支機構的平安保衛(wèi)工作，對公司防范金融案件、治安災害事故以及平安生產情況進行指導和經常性監(jiān)督檢查；〔五〕負責平安防范設施建設和技術防范設備的選用、管理及安會防范工程審查、驗收；〔六〕負責槍支彈藥和警用器材、設備的管理；〔七〕負責經濟民警、保衛(wèi)人員的管理、訓練工作；〔八〕負責對員工進行平安防范教育，組織突發(fā)事件處置預案的制定和演練；〔九〕負責制定落實平安保衛(wèi)工作的規(guī)章、制度、工作方法及操作規(guī)程；〔十〕依據(jù)有關規(guī)定，對違反保衛(wèi)工作規(guī)章制度的單位和個人提出經濟處分及行政處分的建議。對發(fā)生重大責任性刑事案件和重大治安災害事故的單位，提出“一票否決〞的意見。第九條各部門負責人對本部門的平安防范工作負責，具體職責是：〔一〕落實本部門平安保衛(wèi)工作責任，對本部門的平安負責；〔二〕抓好平安防范教育，掌握員工思想動態(tài)，發(fā)現(xiàn)不平安因素及時報告，妥善解決；〔三〕對本部門平安保衛(wèi)工作實施經常性檢查。七、信息披露管理制度第一章總那么第一條為標準公司信息披露工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》〔以下簡稱《公司法》〕、《中華人民共和國證券法》〔以下簡稱《證券法》〕等法律、法規(guī)及中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會〔以下簡稱“中國銀監(jiān)會〞〕、中國證券監(jiān)督管理委員會〔以下簡稱“中國證監(jiān)會〞〕和上海證券交易所的有關規(guī)定，并依據(jù)《鄭州經濟技術開發(fā)區(qū)匯源小額貸款章程》〔以下簡稱《公司章程》〕制定本制度。第二章信息披露的根本原那么第二條信息披露是本公司的持續(xù)責任。本公司應嚴格按照法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息。第三條本公司董事長必須保證信息披露內容真實、準確、完整，沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承當個別和連帶賠償責任。以上內容應當作為重要提示在公告中陳述。第四條本公司除按照強制信息披露要求披露信息外，應主動、及時地披露所有可能對股東和其他利益相關者決策產生實質性影響的信息，并保證所有股東有平等的時機獲得信息。第五條本公司公開披露的信息包括定期報告和臨時報告。年度報告、中期報告和季度報告屬于定期報告，其他報告屬于臨時報告。第五條本公司公開披露的信息必須在第一時間報送鄭州經濟技術開發(fā)區(qū)人民政府。在信息披露前，按照本公司風險防范處置預案要求，將有關公告和相關備查文件提交鄭州經濟技術開發(fā)區(qū)人民政府。第六條本公司公告出現(xiàn)錯誤、遺漏或誤導的，應當及時作出說明并公告。第三章定期報告第七條本公司的定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。第八條本公司應當在定期報告經董事會批準兩個工作日內向濮陽縣人民政府報送定期報告。第九條年度報告在每個會計年度結束之日起四個月內編制完成并公告。在年度報告正式披露前，如果年度業(yè)績已經提前泄露，應當立即公布本公司未經審計的財務數(shù)據(jù)，包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、利潤總額、凈利潤、凈資產等。在注冊會計師審計的過程中，如果發(fā)現(xiàn)經審計的財務數(shù)據(jù)與已公布的財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)重大差異〔一般指差異在10%以上〕，應立即刊登公告，解釋差異內容及其原因。第十一條如果預計年度將虧損或者業(yè)績水平大幅下降〔指本年度利潤總額與上年相比下降50%以上〕，應在年度結束30個工作日內發(fā)布業(yè)績預警公告；如果預計年度業(yè)績水平將大幅上升〔指本年度利潤總額與上年相比上升50%以上〕，也應在年度結束30個工作日內刊登相關提示性公告。第十二條本公司應當按照中國銀監(jiān)會和中國證監(jiān)會有關年度報告的內容與格式最新文件的規(guī)定編制年度報告及年度報告摘要。第十三條在每年6月30日前將年度報告一式兩份及備查文件分別報送鄭州市銀監(jiān)分局、鄭州經濟技術開發(fā)區(qū)人民政府。第十四條中期報告于每個會計年度的上半年結束之日起兩個月內編制完成并公告。第四章公司治理結構第十五條本公司按照法律、法規(guī)及其他有關規(guī)定，披露年度公司治理的有關信息，包括但不限于：〔一〕董事、監(jiān)事的人選；〔二〕董事、監(jiān)事的工作及評價；〔三〕董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的任免等事項的意見；〔四〕各管理部門的組成及工作情況；〔五〕旨在加強董事、監(jiān)事獨立性的制度安排；〔六〕監(jiān)事的監(jiān)督作用；〔七〕公司治理的實際狀況；〔八〕改良公司治理的方案和措施。第十六條及時披露持有本公司股權比例前5名的股東名單，以及一致行動時可以實際控制本公司的股東或實際控制人的詳細資料。第十七條及時了解并披露本公司股權變動的情況以及發(fā)生其他可能引起股權變動的重要事項。當控股股東增持、減持或質押本公司股權，或本公司控制權發(fā)生轉移時，本公司及其控股股東應及時、準確地向全體股東披露有關信息。第十八條本公司所有信息對外披露，應嚴格按照本公司風險防范處置預案中的要求辦理。八、風險防范機制和突發(fā)事件處置預案為全面落實科學開展觀，有效配置金融資源，加快我省縣域金融效勞體系建設，引導民間資本標準運作，緩解中小企業(yè)貸款難問題，妥善處置小額貸款公司開展過程中的經營風險，科學應對突發(fā)事件,確保小額貸款公司的科學穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國人民銀行關于小額貸款公司試點的指導意見》〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕23號〕和《河南省人民政府辦公廳關于開展小額貸款公司試點工作的意見》〔豫政辦〔2023〕100號〕等有關規(guī)定,制定本預案。一、小額貸款公司風險防范機制小額貸款公司自覺接受區(qū)政府及行業(yè)主管部門的領導和監(jiān)督，