《財表與現(xiàn)金流》課件

《財表與現(xiàn)金流》ppt課件目錄CONTENTS財務(wù)報表概述資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表財務(wù)報表分析方法實際應(yīng)用案例01財務(wù)報表概述CHAPTER定義財務(wù)報表是企業(yè)對外提供的反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的文件，是投資者、債權(quán)人、政府機構(gòu)等利益相關(guān)者進行決策的重要依據(jù)。目的財務(wù)報表旨在提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量的信息，幫助利益相關(guān)者了解企業(yè)的經(jīng)濟實力、經(jīng)營狀況和未來發(fā)展前景，從而做出相應(yīng)的經(jīng)濟決策。定義與目的反映企業(yè)在一定時點的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括收入、費用和利潤。反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流量情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。030201財務(wù)報表的種類以權(quán)利和責(zé)任是否轉(zhuǎn)移為標(biāo)準(zhǔn)，確定收入和費用的歸屬期。權(quán)責(zé)發(fā)生制以取得或制造資產(chǎn)時實際發(fā)生的成本作為計價標(biāo)準(zhǔn)。歷史成本以市場價值或未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為資產(chǎn)和負(fù)債的計價標(biāo)準(zhǔn)。公允價值財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)02資產(chǎn)負(fù)債表CHAPTER資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的主要會計報表，它列出了企業(yè)所擁有或控制的資產(chǎn)、承擔(dān)的負(fù)債以及所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大要素構(gòu)成，以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一等式為基礎(chǔ)。定義與構(gòu)成構(gòu)成定義包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收款項、存貨等，反映企業(yè)短期資產(chǎn)狀況。流動資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，反映企業(yè)長期資產(chǎn)狀況。非流動資產(chǎn)資產(chǎn)的質(zhì)量、流動性、盈利能力以及風(fēng)險管理。分析重點資產(chǎn)類別的分析

負(fù)債類別的分析流動負(fù)債包括應(yīng)付賬款、短期借款等，反映企業(yè)短期債務(wù)狀況。非流動負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款等，反映企業(yè)長期債務(wù)狀況。分析重點負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率以及償債能力。所有者權(quán)益類別的分析即股東實際繳納的出資額。包括股票發(fā)行溢價、外幣折算差額等。包括未分配利潤和盈余公積。所有者權(quán)益的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及盈利能力。實收資本資本公積留存收益分析重點03利潤表CHAPTER利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的財務(wù)報表，它顯示了企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入、費用和利潤。定義利潤表通常包括收入、費用和利潤三個部分，其中收入和費用按照性質(zhì)或功能分類，利潤則根據(jù)其來源和性質(zhì)進行分類。構(gòu)成定義與構(gòu)成其他業(yè)務(wù)收入指企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所獲得的收入，如出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。主營業(yè)務(wù)收入指企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所獲得的收入，是企業(yè)利潤的主要來源。投資收益指企業(yè)通過對外投資所獲得的凈收益或虧損，如股票、債券等投資收益或損失。收入類別的分析期間費用指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的、不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用，如管理費用、銷售費用等。稅金及附加指企業(yè)應(yīng)繳納的稅金和附加費用，如增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅等。營業(yè)成本指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的直接成本，如原材料、人工等。費用類別的分析指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中所獲得的利潤，它是企業(yè)利潤的主要來源。營業(yè)利潤指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)所獲得的全部利潤，包括營業(yè)利潤和非營業(yè)利潤。利潤總額指企業(yè)繳納所得稅后的凈收益，是企業(yè)可供分配的利潤。凈利潤利潤率是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所獲得的凈利潤占營業(yè)收入的比例，它反映了企業(yè)的盈利能力。利潤率利潤的計算與分析04現(xiàn)金流量表CHAPTER現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，它主要為企業(yè)分析者提供關(guān)于企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力信息。定義現(xiàn)金流量表主要由經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和融資活動現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成，分別反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和融資活動的現(xiàn)金流量情況。構(gòu)成定義與構(gòu)成123通過分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的構(gòu)成，了解企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要來源，如銷售商品、提供勞務(wù)等。流入結(jié)構(gòu)分析通過分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的構(gòu)成，了解企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的主要用途，如購買商品、支付工資等。流出結(jié)構(gòu)分析通過比較經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的金額，了解企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的凈額，判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況。收支對比分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析03對外籌資分析通過分析投資活動的現(xiàn)金流入，了解企業(yè)是否通過籌資活動獲取現(xiàn)金，以及籌資的規(guī)模和方式。01投資方向分析通過分析投資活動的現(xiàn)金流出，了解企業(yè)的投資方向和投資重點，如購買固定資產(chǎn)、對外投資等。02投資效益分析通過比較投資活動的現(xiàn)金流入和流出，了解企業(yè)的投資效益和回報率，判斷企業(yè)的投資決策是否合理。投資活動現(xiàn)金流量的分析通過分析融資活動的現(xiàn)金流入，了解企業(yè)融資的方式和來源，如銀行貸款、發(fā)行股票等。融資方式分析通過比較融資活動的現(xiàn)金流入和流出，了解企業(yè)的償債能力，判斷企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和償債風(fēng)險。償債能力分析通過分析融資活動的現(xiàn)金流入和流出，了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，如負(fù)債比例、股東權(quán)益比例等，評估企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性和風(fēng)險承受能力。資本結(jié)構(gòu)分析融資活動現(xiàn)金流量的分析05財務(wù)報表分析方法CHAPTER流動比率速動比率負(fù)債比率毛利率比率分析法01020304衡量企業(yè)短期償債能力，流動比率越高，短期償債能力越強。剔除存貨后的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，更能反映企業(yè)的短期償債能力。衡量企業(yè)長期償債能力，負(fù)債比率越低，長期償債能力越強。反映企業(yè)的盈利能力，毛利率越高，企業(yè)的盈利能力越強。將不同時期的財務(wù)報表進行對比，分析企業(yè)財務(wù)狀況的變化趨勢。橫向分析將同一時期不同項目的財務(wù)報表進行對比，分析各項目對企業(yè)財務(wù)狀況的影響程度?？v向分析通過分析各因素對財務(wù)指標(biāo)的影響程度，找出影響財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素。因素分析趨勢分析法資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析企業(yè)資產(chǎn)中各項資產(chǎn)的比重，了解企業(yè)的資產(chǎn)配置情況。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析企業(yè)負(fù)債中各項負(fù)債的比重，了解企業(yè)的負(fù)債構(gòu)成情況。利潤結(jié)構(gòu)分析企業(yè)利潤中各項利潤的比重，了解企業(yè)的盈利來源。結(jié)構(gòu)分析法06實際應(yīng)用案例CHAPTER某知名企業(yè)近年來在財務(wù)報表上出現(xiàn)了一些異常數(shù)據(jù)，需要進行深入分析以了解其背后的原因。案例概述通過對比分析該企業(yè)近幾年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在存貨管理和應(yīng)收賬款管理方面存在一些問題。財務(wù)報表分析進一步分析該企業(yè)的現(xiàn)金流量表，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營活動和投資活動方面的現(xiàn)金流存在異常，需要深入了解其背后的原因?，F(xiàn)金流分析根據(jù)分析結(jié)果，提出了一些針對性的建議，幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理和提升經(jīng)營績效。結(jié)論與建議企業(yè)財務(wù)報表分析案例某個人在考慮購房或投資時，需要進行個人財務(wù)報表分析以評估其財務(wù)狀況和制定合適的財務(wù)計劃。案例概述財務(wù)報表分析現(xiàn)金流分析結(jié)論與建議通過分析該個人的資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表，評估其財務(wù)狀況和負(fù)債情況，以及收入和支出狀況。進一步分析該個人的現(xiàn)金流狀況，了解其每月的現(xiàn)金流收入和支出，以及儲蓄和投資狀況。根據(jù)分析結(jié)果，提出了一些針對性的建議，幫助個人優(yōu)化財務(wù)管理和提升財務(wù)狀況。個人財務(wù)報表分析案例某非營利組織在申請政府資助和捐贈時，需要進行財務(wù)報表分析以證明其財務(wù)透明度和合規(guī)性。案例概述通過分析該非營非營利組織