如家酒店-財(cái)務(wù)管理手冊范本

1、. 財(cái)務(wù)管理手冊 財(cái)務(wù)管理手冊如家酒店連鎖公司Home Inns & Hotels Management Co.如家愿景：創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！如家使命：用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃,使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益最高,從而為我們的客戶提供干凈、溫馨經(jīng)濟(jì)型酒店產(chǎn)品；讓我們的員工得到尊重,工作愉快,在如家而自豪；使得我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報(bào)；由此創(chuàng)造我們的如家品牌。指導(dǎo)思想:一個(gè)成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是圍繞著品牌形象展開的,良好的品牌形象是所有酒店連鎖組織生存的基礎(chǔ)。如家酒店連鎖的目標(biāo)是為顧客提供快捷簡便、標(biāo)準(zhǔn)化、一致性的服務(wù)。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性,

2、如家酒店連鎖公司制定了一套符合實(shí)際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊,指導(dǎo)和規(guī)范 如家快捷酒店直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。特別提醒！本手冊內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料,任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。目 錄第一篇 酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé)第二篇 會計(jì)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)開業(yè)前準(zhǔn)備工作.5設(shè)置科目.5注冊資本驗(yàn)資.5協(xié)助店長辦理證照.6詢問辦理稅收優(yōu)惠政策.6開立銀行基本帳戶.4POS機(jī)的安裝.6整理開業(yè)憑證,并核對往來帳目.7開業(yè)后工作.8整理合同并貼印花稅.8固定資產(chǎn)盤點(diǎn),帳卡建立,貼標(biāo)簽.8日常工作.9a收入類憑證處理.9bc審核報(bào)銷單據(jù)及憑證10d編制應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表.10e特殊信用卡的處理.11f 發(fā)

3、票的管理. .11gh調(diào)整及合同的管理. 11i-j前臺后臺備用金的盤點(diǎn).11k.PMS中客人找零款的處理.11l.信用卡長款的處理.11m調(diào)帳的處理.12月末結(jié)帳工作.12b憑證的編制.12-18備份數(shù)據(jù).18制作報(bào)表.18裝訂憑證.18填制管理平臺.19打印報(bào)表及帳冊.19第三篇 出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)開業(yè)前準(zhǔn)備工作.20開業(yè)后工作.21日常工作.21核對帳單和報(bào)表21核對小商品等24核對家賓卡25管理發(fā)票25裝訂帳單25日常報(bào)銷25填制憑證26每周工作.29各類單據(jù)的領(lǐng)用.29辦公用品采購及領(lǐng)用.29內(nèi)部電話費(fèi)統(tǒng)計(jì)查詢29前臺備用金的抽盤工作.29前臺租借物品數(shù)量、客用品使用情況.29每月定

4、期核菜價(jià).29月度工作30核對返傭.30定期盤點(diǎn)低值易耗品.30月末盤點(diǎn)客用品、食品等存貨.30核對應(yīng)付帳款.30制作工資表.31SHAPE * MERGEFORMAT第一篇 酒店組織架構(gòu)和崗位職責(zé)一、酒店組織結(jié)構(gòu)圖店長店長 1/1 值班經(jīng)理4/4店長助理前臺服務(wù)員客房服務(wù)員工程維修員保安員會計(jì)/出納員餐飲服務(wù)員廚師/雜工客房主管/或領(lǐng)班公司與酒店雙重領(lǐng)導(dǎo)公共區(qū)服務(wù)員二、崗位職責(zé)1、酒店財(cái)務(wù)崗位職責(zé)職位編號職位名稱財(cái)務(wù)會計(jì)所在部門酒店級別財(cái)務(wù)會計(jì)上級店長、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理下屬出納職責(zé)概述：完成店內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,監(jiān)督店內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施,審核出納各項(xiàng)工作的完成情況,完成總公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù),

5、積極配合店長的工作。主要職責(zé)完成各項(xiàng)對內(nèi)和對外的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)各項(xiàng)對外報(bào)稅及稅務(wù)協(xié)調(diào)工作嚴(yán)格按照公司規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和審批流程開展日常財(cái)務(wù)工作對出納制作的各項(xiàng)報(bào)銷和付款憑證進(jìn)行審核,定期檢查店內(nèi)物品的盤點(diǎn)情況,定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)完成公司下達(dá)的其他財(cái)務(wù)工作,并定期向公司匯報(bào)店內(nèi)財(cái)務(wù)工作碰到的問題,并提出自己的建議負(fù)責(zé)店內(nèi)資金的調(diào)撥和當(dāng)?shù)劂y行的聯(lián)系工作在完成好本職工作的同時(shí),積極配合店長完成店內(nèi)其他工作 任職資格大專以上學(xué)歷,三年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷；了解財(cái)務(wù)操作流程,熟悉酒店財(cái)務(wù)操作；工作認(rèn)真負(fù)責(zé),耐心細(xì)致；有良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作意識。2、酒店出納兼文員崗位職責(zé)職位編號職位名稱出納所在部門酒店級別酒店

6、出納上級店長、財(cái)務(wù)會計(jì)下屬職責(zé)概述：完成店內(nèi)日常的現(xiàn)金報(bào)銷和銀行付款業(yè)務(wù),完成店內(nèi)各項(xiàng)物品的盤點(diǎn)和收、發(fā)、存工作,填制各類報(bào)銷和付款憑證,以及其他酒店各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和歸檔工作。主要職責(zé)每日核對店內(nèi)的日審報(bào)表,定期核對店內(nèi)的小商品、家賓卡等定期完成店內(nèi)物品的盤點(diǎn)和前臺現(xiàn)金的抽盤每日負(fù)責(zé)去銀行進(jìn)行現(xiàn)金解款負(fù)責(zé)店內(nèi)的報(bào)銷和付款業(yè)務(wù),并填制各類報(bào)銷和付款憑證負(fù)責(zé)酒店文檔打印、統(tǒng)計(jì)匯總、整理歸檔等酒店文案工作在完成好本職工作的同時(shí),積極配合店長完成店內(nèi)其他工作任職資格大專以上學(xué)歷,二年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷；了解出納操作流程,從事過人事或行政工作優(yōu)先；工作認(rèn)真負(fù)責(zé),耐心細(xì)致；有良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作意識。第二篇

7、會計(jì)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)開業(yè)前準(zhǔn)備工作1.設(shè)置科目首先要在用友軟件中按如家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置會計(jì)科目,詳細(xì)的科目明細(xì)見科目一攬表。2.注冊資本驗(yàn)資： 如果直營店是獨(dú)立法人性質(zhì)的,會計(jì)人員必須在辦理營業(yè)執(zhí)照之前對注冊資本進(jìn)行驗(yàn)資,會計(jì)人員應(yīng)先選好有驗(yàn)資資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所,驗(yàn)資的費(fèi)用按照如家一般直營店的投資規(guī)模應(yīng)控制在2000元以內(nèi),驗(yàn)資的具體資料如下：出資者的法人資格證明或者身份證明、出資者的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、出資者的投資資格證明,委托代理人委托書。出資者及被審驗(yàn)單位的會計(jì)報(bào)表,與出資有關(guān)的會計(jì)處理資料。被審驗(yàn)單位的合同、協(xié)議、章程。企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。銀行驗(yàn)資專戶開戶通知書、銀行對賬單、收款憑證、銀

8、行詢證函回函。承諾函。以上復(fù)印件全部加蓋公章,銀行收款憑證原件要攜帶。為了更好的節(jié)約公司的資金成本,對于內(nèi)資公司我們一般要求在驗(yàn)資資料準(zhǔn)備齊全的2個(gè)工作日內(nèi)拿到驗(yàn)資報(bào)告。3. 協(xié)助店長辦理：營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證。4詢問和辦理所在地的稅收優(yōu)惠政策向注冊地的稅務(wù)局詢問有沒有稅收減免政策,有則按規(guī)定申請。向注冊地政府機(jī)關(guān)詢問有沒有財(cái)政返還政策,有則按規(guī)定申請。向注冊地財(cái)政局詢問有沒有財(cái)政返還政策,有則按規(guī)定申請。由于各地稅收優(yōu)惠政策都有不同,會計(jì)應(yīng)該盡快了解情況,向總公司匯報(bào)。5、開立基本賬戶,網(wǎng)上銀行。開立基本帳戶首選工商銀行,如果方圓3 公里內(nèi)沒有工商銀行,則開立別的銀行,并且向

9、財(cái)務(wù)部審批。開戶需要準(zhǔn)備的東西：營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件4份。稅務(wù)登記證復(fù)印件4份。組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件4份。法人身份證復(fù)印件4份。代理人身份證4份。委托書一份。并且加蓋公章、法人章。填寫開戶申請書,金融服務(wù)卡申請書,網(wǎng)上銀行申請書等。網(wǎng)上銀行的客戶證書應(yīng)申請兩張,一張申請卡持卡人出納,一張授權(quán)卡持卡人會計(jì)。兩張卡都可以進(jìn)行正常的業(yè)務(wù)查詢,申請卡可以對付款業(yè)務(wù)提交申請,授權(quán)卡在對付款申請審核無誤后進(jìn)行授權(quán)。為了方便客人持卡消費(fèi),在酒店開業(yè)后期和銀行聯(lián)系POS機(jī)的安裝：聯(lián)系工商銀行信用卡部,準(zhǔn)備簽訂信用卡協(xié)議。準(zhǔn)備我公司賬號、地址、聯(lián)系人、郵編、電話號碼等資料并提交到信用卡卡部。基本上在一周后,信用卡部會

10、派人來店內(nèi)安裝和培訓(xùn)。事前需通知所有的前臺服務(wù)人員一起參加培訓(xùn)。費(fèi)率參考：內(nèi)卡2,外卡2.5-3。整理憑證,核對往來帳。開業(yè)前夕,許多工程款項(xiàng)是總公司墊付,核對后,確保和公司往來帳目一致。并開始制作管理報(bào)表。開業(yè)后工作由于各店籌備期間,所有的合同都保管在公司總部,請各店快捷開業(yè)一個(gè)月后,到總公司領(lǐng)取合同,并復(fù)印合同,將復(fù)印件留在公司,合同正本帶回店里,并裝訂成冊。并按照下列稅率計(jì)算印花稅稅 目比例稅率稅 目比例稅率1、財(cái)產(chǎn)租賃合同15、貨物運(yùn)輸合同0.52、倉儲保管合同16、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.53、加工承攬合同0.57、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿0.54、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同0.58、購銷合同0.

11、3稅 目比例稅率稅 目定額稅率9、建筑安裝工程承包合同0.31、權(quán)利許可證照五元10、技術(shù)合同0.32、營業(yè)帳簿中的其他帳簿五元11、借款合同0.0512、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1著重檢查：實(shí)收資本類帳簿、各帳簿帳冊、各類合同。具體見印花稅統(tǒng)計(jì)表固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物,機(jī)器,機(jī)械,運(yùn)輸工具,辦公設(shè)備以及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具,工具等,單位價(jià)值在2,000.00元以上；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2,000.00元以上,且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。雖然有些物品價(jià)值不到2000元,如電視機(jī)價(jià)值800元左右,但是客房內(nèi)成批購買,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)。各店需要及時(shí)登記固定

12、資產(chǎn)帳,建立固定資產(chǎn)帳卡,盤點(diǎn)固定資產(chǎn),并保管簽收到個(gè)人。并在固定資產(chǎn)的實(shí)物上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。具體見固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、資產(chǎn)標(biāo)簽表樣固定資產(chǎn)調(diào)撥 具體固定資產(chǎn)調(diào)撥單帳務(wù)處理：調(diào)撥以凈值入帳調(diào)出方：借：其他應(yīng)收款或相關(guān)科目 凈值累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 原值調(diào)入方：借：固定資產(chǎn) 凈值貸：其他應(yīng)收款或相關(guān)科目 凈值調(diào)入后重新計(jì)算折舊額。日常工作1按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報(bào)表,十天為一小計(jì),填制一張收入憑證,具體見每日營業(yè)收入日報(bào)表借：銀行存款營業(yè)日報(bào)表中現(xiàn)金小計(jì)數(shù)應(yīng)收賬款散客營業(yè)日報(bào)表中借方本日發(fā)生-本日收回的10天小計(jì)應(yīng)收賬款信用卡營業(yè)日報(bào)表中應(yīng)收賬牡丹卡預(yù)收帳款團(tuán)隊(duì)押金以前各月打入我酒店預(yù)付款并且已

13、入該科目,由于沒有排房未入PMS系統(tǒng),前臺在結(jié)帳后,財(cái)務(wù)將此款在該科目中沖銷營業(yè)費(fèi)用客用品夜審報(bào)表的賠償費(fèi),在帳套中以負(fù)數(shù)體現(xiàn)營業(yè)費(fèi)用-棉織品夜審報(bào)表中賠償費(fèi)關(guān)于棉織品部分,在帳套中以負(fù)數(shù)體現(xiàn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入客房收入夜審報(bào)表中房金+返傭金額主營業(yè)務(wù)收入餐飲收入營業(yè)日報(bào)表中早餐+餐飲收入主營業(yè)務(wù)收入-酒水收入營業(yè)日報(bào)表中酒水收入 主營業(yè)務(wù)收入商品收入夜審報(bào)表中商品收入減增值稅 主營業(yè)務(wù)收入卡類收入夜審報(bào)表中家賓卡類收入 主營業(yè)務(wù)收入其他收入夜審報(bào)表中商務(wù)收入+其他收入 應(yīng)交稅金未交增值稅 其他應(yīng)付款電話費(fèi)夜審報(bào)表中電話費(fèi) 其他應(yīng)付款洗衣費(fèi)夜審報(bào)表中洗衣費(fèi) 預(yù)收賬款預(yù)收客人押金收銀員交款報(bào)告中本

14、日預(yù)收押金-本日結(jié)帳抵扣押金每日完成應(yīng)收預(yù)收余額表,具體見表樣。2審核報(bào)銷單：收到出納審核完畢的報(bào)銷單：審核報(bào)銷單填寫是否正確,報(bào)銷內(nèi)容及金額是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。鑒別發(fā)票真?zhèn)?看是否有水印定額發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查詢,是否是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票上海部分20XX新版發(fā)票為雙排碼。發(fā)票金額大小寫要正確吻合數(shù)量*單價(jià)金額,要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章。發(fā)票上無法寫全單價(jià)數(shù)量的要附有明細(xì)單。發(fā)票臺頭是否和營業(yè)執(zhí)照名稱相吻合。出納在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。以上方面均審核無誤后,在會計(jì)處簽字確認(rèn),再交店長簽字并按照相關(guān)審批流程 審批。 3審核憑證：總賬/憑證/審核憑證/。根據(jù)店長、會計(jì)、出納、申請人、收款人

15、都簽過名的報(bào)銷單,查看會計(jì)分錄是否正確、現(xiàn)金流量是否正確。4按公司統(tǒng)一規(guī)定編制應(yīng)收預(yù)收明細(xì)表,差額應(yīng)為零。5信用卡逃賬的追討：外卡逃帳直接拉離線交易。內(nèi)卡逃帳,通知銀行信用卡部,并向信用卡部提供相關(guān)資料,一般為客人入住登記表、發(fā)票、客人賬單、信用卡預(yù)授權(quán)簽單。另需寫一份收款說明,寫清逃賬具體經(jīng)過,并委托銀行代收此筆款項(xiàng)。6發(fā)票申購本的管理,發(fā)票購買及領(lǐng)用的管理。具體見發(fā)票購買及領(lǐng)用表7調(diào)帳的操作：調(diào)帳只有會計(jì)可以操作,在前臺賬務(wù)處理錯(cuò)誤發(fā)生后,客人已離店,只有通過調(diào)帳來調(diào)整賬目,但事前必須解釋清楚原因,并得到店長的同意。8管理合同：了解各項(xiàng)合同的支付方式.如：房租、工程款、家具款、有線電視、寬

16、帶等,做到及時(shí)申請,及時(shí)付款。9前臺備用金的抽盤工作,對于前臺的備用金應(yīng)定期或不定期的抽盤。應(yīng)納入周計(jì)劃中盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)裝訂入憑證中。具體見前臺備用金盤點(diǎn)表10后臺庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,對出納的備用金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),該工作應(yīng)納入周計(jì)劃中,盤點(diǎn)報(bào)告裝訂入憑證中。具體見庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表11PMS系統(tǒng)客人找零款處理PMS系統(tǒng)中經(jīng)常有客人找零款,在客人離店后3個(gè)月后從PMS中結(jié)帳,余額入財(cái)務(wù)后臺其他應(yīng)付款-客人長款。2年后無人認(rèn)領(lǐng)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。財(cái)務(wù)從PMS中結(jié)帳時(shí)并填寫基本信息表客人姓名客人房號入住時(shí)間退房時(shí)間房價(jià)消費(fèi)金額應(yīng)找零款將客人住宿登記單、客人帳單、基本信息表做為附件附于憑證后?？腿私Y(jié)帳時(shí),憑押金

17、單和身份證到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。領(lǐng)款時(shí),財(cái)務(wù)寫清原因,包括從pms中結(jié)帳的原始憑證號碼等,并請店長確認(rèn)后方可付款。12信用卡長款視同PMS長款處理。13調(diào)帳的處理如果帳務(wù)處理錯(cuò)誤需要調(diào)整,沖減收入的帳目：1000元以下,由會計(jì)寫明原因,店長審批。1000元及以上金額,發(fā)郵件給財(cái)務(wù)經(jīng)理,有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳,并將郵件打印出來做附件。調(diào)整非收入類憑證,發(fā)正式郵件給財(cái)務(wù)經(jīng)理,有正式批復(fù)后才可以調(diào)帳。并將郵件打印出來做附件。4.月末結(jié)賬前準(zhǔn)備工作1按公司統(tǒng)一規(guī)定編制當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊表、長期待攤費(fèi)用表和待攤費(fèi)用表. 具體見固定資產(chǎn)折舊表、長期待攤費(fèi)用表和待攤費(fèi)用表借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊電子設(shè)備 累計(jì)

18、折舊家具 累計(jì)折舊其他設(shè)備累計(jì)折舊軟件考慮到固定資產(chǎn)在開業(yè)前陸續(xù)入酒店,為統(tǒng)一口徑,開業(yè)第一個(gè)月開始計(jì)提折舊。借：管理費(fèi)用長期待攤費(fèi)用攤銷 貸：長期待攤費(fèi)用裝修工程 長期待攤費(fèi)用消防工程 長期待攤費(fèi)用配套工程 長期待攤費(fèi)用窗簾類借：營業(yè)費(fèi)用其他物料用品攤銷臺燈、電話機(jī)、滅火器等營業(yè)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)按照受益期攤銷營業(yè)費(fèi)用-裝飾費(fèi)裝飾畫營業(yè)費(fèi)用棉織品棉織品貸：待攤費(fèi)用客房類用品臺燈、電話、滅火器 待攤費(fèi)用-裝飾畫客房及前臺的掛畫 待攤費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)按受益期攤銷 待攤費(fèi)用棉織品新開業(yè)一年攤銷2按公司財(cái)務(wù)規(guī)定每月應(yīng)預(yù)提的費(fèi)用及比例：福利費(fèi)=工資表應(yīng)發(fā)數(shù)*14%。其中不包括店長考核部分和員工獎(jiǎng)勵(lì)部分 借：營

19、業(yè)費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 工資可用額度的計(jì)算： 見出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)中 獎(jiǎng)金=應(yīng)提工資*10% 借：營業(yè)費(fèi)用獎(jiǎng)金 貸：應(yīng)付工資員工獎(jiǎng)金備注：員工獎(jiǎng)金年根據(jù)人事部郵件發(fā)放。 GOP提成=上月實(shí)際GOP-上月考核GOP*10% 借：營業(yè)費(fèi)用工資 貸：應(yīng)付工資店長考核 注：新開店第一個(gè)月提6000元。寬容期也同樣按照公式提取。如果提取金額為負(fù)數(shù),則沖減應(yīng)付工資店長考核。職工教育經(jīng)費(fèi)的提取。借：營業(yè)費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)提取比例：按照工資總額應(yīng)付工資貸方數(shù)的計(jì)提。職工教育基金必須按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?不得挪用。大修理的提取開業(yè)未滿一年的店修理費(fèi)按實(shí)際列支 購入時(shí)： 借：物料

20、用品維修材料 貸：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等 領(lǐng)用時(shí)： 借：營業(yè)費(fèi)用日常修理費(fèi) 貸：物料用品-維修材料 開業(yè)一年后的店按照收入的3計(jì)提。 購入時(shí)： 借：物料用品維修材料 貸：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等 預(yù)提時(shí)： 借：營業(yè)費(fèi)用日常修理費(fèi) 收入*3 貸：預(yù)提費(fèi)用-修理費(fèi) 收入*3領(lǐng)用時(shí)： 借：預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi) 貸：物料用品-維修材料 發(fā)生大修理費(fèi)用時(shí)： 借：預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi) 貸：銀行存款等相關(guān)科目。 年底預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)有余額時(shí),按照公司統(tǒng)一規(guī)定,沖回。棉織品的帳務(wù)處理 棉織品購入時(shí)先入庫,新開業(yè)第一年轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用分12個(gè)月攤銷。 新開業(yè)： 購入時(shí)：借：物料用品-棉織品 貸：銀行存款/應(yīng)付帳款等相關(guān)科目

21、。 轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用：借：待攤費(fèi)用-棉織品 貸：物料消耗-棉織品 攤銷時(shí)：借：營業(yè)費(fèi)用-棉織品 貸：待攤費(fèi)用-棉織品 開業(yè)一年后店棉織品的處理方法,先按照收入的1.2計(jì)提。棉織品出庫時(shí)直接沖銷預(yù)提。提取棉織品分錄：借：營業(yè)費(fèi)用棉織品 收入*1.2 貸：預(yù)提費(fèi)用-棉織品 購入時(shí)：借：物料用品-棉織品 貸：銀行存款/應(yīng)付帳款等相關(guān)科目 領(lǐng)用時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用-棉織品 *元 貸：物料用品-棉織品 *元 具體見預(yù)提費(fèi)用計(jì)提表水、電、煤：費(fèi)用按抄表數(shù)計(jì)算： 借：營業(yè)費(fèi)用水費(fèi) 月末-月初*單價(jià) 營業(yè)費(fèi)用電費(fèi) 月末-月初*單價(jià) 營業(yè)費(fèi)用煤燃?xì)赓M(fèi) 月末-月初*單價(jià) 貸：預(yù)提費(fèi)用水費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用電費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用煤燃?xì)赓M(fèi)純

22、凈水費(fèi)：按送水單預(yù)提： 借：營業(yè)費(fèi)用客用品 貸：預(yù)提費(fèi)用純凈水洗滌費(fèi)：按送洗數(shù)量預(yù)提： 借：營業(yè)費(fèi)用洗滌費(fèi) 貸：預(yù)提費(fèi)用洗滌費(fèi)庫存出庫：按公司統(tǒng)一規(guī)定編制當(dāng)月收發(fā)存報(bào)表。具體見附表 客用品、清潔用品等出庫： 借：營業(yè)費(fèi)用客用品清潔用品 貸：物料用品客用品清潔用品結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本 貸：原材料維修材料出庫,參照5前臺小商品： 借：主營業(yè)務(wù)成本商品成本 貸：庫存商品商品圖書： 借：主營業(yè)務(wù)成本商品成本 貸：庫存商品圖書印刷品： 借：營業(yè)費(fèi)用印刷及文具費(fèi)用 貸：物料用品印刷品注：收發(fā)存報(bào)表的上月結(jié)存、本月收入、本月發(fā)出、本月結(jié)余必須和用友賬套中的期初余額、本月合計(jì)借方、本月合計(jì)

23、貸方、本月合計(jì)余額相等。收發(fā)存報(bào)表的本月節(jié)余數(shù)字和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)字相核對,如有偏差則應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。提稅金：每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,稅金繳納必須由店長、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,企業(yè)所得稅必須再由CFO審批。具體參見直營店支出審批權(quán)限及程序。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款河道管理費(fèi)辦公電話費(fèi)查詢：前臺電腦的電話計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中,話費(fèi)統(tǒng)計(jì)/查詢/錄入查詢時(shí)間：X月1日到X月30日,查詢分機(jī)號：*/查詢/顯示該分機(jī)在該時(shí)段內(nèi)所發(fā)生的所有話費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用電話費(fèi) 貸：銀行存款現(xiàn)金提取工資： 借：營業(yè)費(fèi)用工資 貸：應(yīng)付工

24、資工資工資單中稅后實(shí)發(fā)額 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅工資單中個(gè)得稅 其他應(yīng)交款養(yǎng)老金個(gè)人 其他應(yīng)交款醫(yī)保個(gè)人 其他應(yīng)交款失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人 其他應(yīng)交款公積金個(gè)人員工餐的處理：有餐飲的店,員工餐計(jì)入餐飲成本。年底將多余的福利費(fèi)沖回,并返入店長GOP。在處理管理平臺中將員工餐部分從餐飲成本中扣除,填入工作餐中。沒有餐飲的店,員工餐沖福利費(fèi)。在處理管理平臺中將員工餐部分從福利費(fèi)中扣除,填入工作餐中。餐飲毛利的核算餐飲毛利率餐飲收入餐飲成本/餐飲收入。根據(jù)當(dāng)月員工出勤數(shù)核算員工餐成本是否超標(biāo),總出勤數(shù)*員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)8元/人員工餐成本,計(jì)算得出結(jié)果若大于實(shí)際成本為餐廳節(jié)約,若小于實(shí)際成本為超支。核對往來帳目,店與

25、店之間不允許掛往來,每月結(jié)帳前應(yīng)與總公司核對往來帳。5.備份數(shù)據(jù)。用友帳套中數(shù)據(jù)每月雙重備份電腦硬盤備份和移動(dòng)硬盤備份6.制作報(bào)表。每月5日前向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送管理報(bào)表。具體參見如家酒店連鎖財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表制作完畢后,打印后,會計(jì)人員和單位負(fù)責(zé)人需手工簽字并加蓋人名章。每月15日前,完成上月憑證的裝訂。年底統(tǒng)一裝訂。7.裝訂憑證。購買專用的憑證紙及憑證封面,每月15日前,完成上月憑證的裝訂工作。在憑證封面上寫清：保管期限、經(jīng)辦會計(jì)等資料。在憑證包角處加蓋騎縫章。并在最后一本憑證中訂入以下附件發(fā)生額余額表前臺備用金盤點(diǎn)報(bào)告出納庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告8、填制管理平臺數(shù)據(jù)。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)和公司對管理平臺填

26、寫的要求,每月6日前完成上月管理平臺數(shù)據(jù)錄入工作。具體參見管理平臺填表說明。9、打印報(bào)表及帳冊。每年度第一個(gè)月15日前完成年度帳冊的裝訂工作。需購買專用的打印紙和帳冊封面,在帳簿封面,填寫清楚：帳簿名稱、所屬年度、企業(yè)主管、財(cái)會主管、記帳、裝訂人員等資料。其中各經(jīng)管人員姓名欄目,需要各經(jīng)管人員手工簽名與蓋章。帳冊裝訂完畢后,在帳冊封面企業(yè)名稱處加蓋公章。帳冊封面需要貼印花稅。每年度第一個(gè)月15日前完成年度財(cái)務(wù)管理報(bào)表的裝訂工作。第三篇 出納工作流程和標(biāo)準(zhǔn)一、開業(yè)前準(zhǔn)備工作接受PMS系統(tǒng)培訓(xùn)：了解前臺操作流程,熟悉日常查詢查詢客帳、明細(xì)帳等,重點(diǎn)關(guān)注賬單的作廢,沖賬及調(diào)賬的操作。并制作作廢帳單表

27、沖帳發(fā)生表。協(xié)助購買并驗(yàn)收各種開業(yè)物資：A印刷品、B棉織品、C客用品、D維修材料、E清潔用品、F固定資產(chǎn)等。備用金的領(lǐng)取：到公司領(lǐng)取備用金、工資、發(fā)票等。每月10日發(fā)放工資。日常報(bào)銷：1000元以下零星開支的報(bào)銷,各部門采購物品先填寫請購單申購,再填寫報(bào)銷單,出納驗(yàn)收物品后對報(bào)銷單進(jìn)行審核。審核無誤后在報(bào)銷單出納簽名處簽名確認(rèn)并交店長按相關(guān)審批流程進(jìn)行審批后報(bào)銷。二、開業(yè)后工作日常工作1、核對賬單和報(bào)表：每日應(yīng)收前臺打印的收銀員交款報(bào)告、夜審綜合統(tǒng)計(jì)表、營業(yè)日報(bào)表、欠款離店客人余額表、在店客人余額表、一級分類發(fā)生表、DAY USE情況表、前臺收銀報(bào)告明細(xì)表、沖賬發(fā)生表作廢賬單表。所有報(bào)表要有值

28、班經(jīng)理簽名確認(rèn)。前臺只需要對收銀員交款報(bào)告簽名。前臺需要將小商品交接單、家賓俱樂部會員加盟登記表一并交入財(cái)務(wù)。夜審時(shí)需要打印10張報(bào)表,具體參見前臺操作手冊69頁。其中一級發(fā)生帳打印時(shí)可以剔除電話費(fèi)和返傭。核對本日押金收入紅聯(lián)與交款報(bào)告本日預(yù)收押金相等。如果不相等,請?jiān)谝患壈l(fā)生帳中逐筆核對。核對本日抵扣押金綠聯(lián)與交款報(bào)告本日結(jié)賬抵扣押金相等。綠聯(lián)的數(shù)字必須與客人賬單上的押金余額數(shù)字相吻合。如果不相等請?jiān)谇芭_收銀報(bào)告中逐筆核對。檢查本日現(xiàn)金賬是否已結(jié)賬。核對結(jié)賬單余額合計(jì)數(shù)與交款報(bào)告本日寓客賬結(jié)賬余額是否相等,如果不相等請逐筆核對前臺收銀報(bào)告。核對信用卡簽單有客人簽名的信用卡簽賬單合計(jì)金額信用卡

29、每日結(jié)算金額收銀員交款報(bào)告中信用卡金額。并計(jì)算出信用卡手續(xù)費(fèi)。內(nèi)卡2,VISA/MASTER2.5,JCB3每月制作信用卡明細(xì)清單。月末制作應(yīng)收信用卡表。具體見信用卡明細(xì)清單應(yīng)收信用卡明細(xì)清單檢查賬單上除了房金及電話費(fèi)以外發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目都應(yīng)有雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單,賬單上必須有客人簽字。核對前臺開具的發(fā)票金額,發(fā)票金額不可大于客人消費(fèi)金額。定額發(fā)票記帳聯(lián)應(yīng)填寫開票日期。發(fā)票應(yīng)附于帳單后。核對各種表格之間的關(guān)系。A.收銀員交款報(bào)告中本日寓結(jié)客賬應(yīng)該營業(yè)日報(bào)表的本日收回借方數(shù)相等。B.夜審綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表+返傭金額營業(yè)日報(bào)表的本日發(fā)生借方數(shù)相等。將前臺交納的雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單綠聯(lián)和打印出來的一級發(fā)生賬逐筆核對。核

30、對一級發(fā)生賬的房價(jià)是否是正常房價(jià),上門散客門市價(jià)、金卡會員8.8折、普卡會員9.2折、中介客9.5折、協(xié)議客按簽訂的協(xié)議價(jià)格,最好打印一張各種房型和各種客源的價(jià)格明細(xì)表備查。例：如果零房金請登記免房券登記表詳見附表。如果房價(jià)偏低指非指非正常門市價(jià)、協(xié)議價(jià)、無郵件的零房價(jià)、發(fā)生的員工內(nèi)部價(jià),請值班經(jīng)理在一級發(fā)生帳寫明原因,并由店長簽字確認(rèn)。具體見免房券明細(xì)表房型表：房型房號單人房103203303403標(biāo)準(zhǔn)房102202302402套房101201301401房價(jià)表：單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房門市價(jià)188218298協(xié)議價(jià)178198268中介價(jià)9.5折178208238普卡價(jià)9.2折173201274金

31、卡價(jià)8.8折165192262若有沖賬及作廢發(fā)生,當(dāng)班前臺服務(wù)員及值班經(jīng)理必須在沖賬發(fā)生表和作廢賬單表上寫明原因。沖帳發(fā)生表需店長簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)每月需要統(tǒng)計(jì)沖帳發(fā)生表和作廢帳單表 。具體見沖帳發(fā)生表,作廢帳單表同沖帳發(fā)生表。DAY USE情況表與一級分類發(fā)生表進(jìn)行核對,DAY USE情況表中的房間是否都已入賬了。如果房金沒有入賬,查明原因,是客人沒住還是前臺沒有入賬。核對房價(jià),將入住登記單中的房價(jià)與客人帳單中房價(jià)相核對。如果不一致,請前臺說明原因。關(guān)于半天房費(fèi)的核對,如果客人退房時(shí)間超過12點(diǎn)或者18點(diǎn)。原則上加收半天或一天房費(fèi)。特殊情況除外：如金卡會員可推遲2小時(shí)退房,普卡會員可推遲1小時(shí)退

32、房。發(fā)票的審核,根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定,發(fā)票不允許多開。以上都核對無誤后,出納在交款報(bào)告上簽字。將前臺收到的現(xiàn)金存銀行。應(yīng)收現(xiàn)金金額交款報(bào)告應(yīng)交款小計(jì)余額收到的支票金額信用卡金額。每天的營業(yè)收入必須解入銀行應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不湊整數(shù),月末同樣以銀行解款形式入賬,并在銀行余額調(diào)節(jié)表中并入企業(yè)已收,銀行為收。根據(jù)營業(yè)日報(bào)上的早餐收入核對前臺早餐券發(fā)出數(shù)量。贈(zèng)送的早餐券要有店長在餐券發(fā)放記錄本上的簽字確認(rèn)。本日早餐收入*10元/張。計(jì)算得出的早餐收入若與營業(yè)日報(bào)上的收入不相符的須查明原因,查應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)?由責(zé)任人賠償后入PMS現(xiàn)金賬。具體見早餐券明細(xì)表出納每日至前臺取餐券發(fā)放記錄本,統(tǒng)

33、計(jì)含早、送早數(shù)量。并和一級發(fā)生帳-早餐費(fèi)相核對。如有差異,查明原因及時(shí)處理。餐廳服務(wù)員收到餐券必須立即剪右下角作廢。收到餐券必須當(dāng)天隨封包交還出納。售出餐券原則上不退,特殊情況由當(dāng)班經(jīng)理決定,并按作廢或沖帳程序處理,餐券回收使用,并在餐券發(fā)放記錄本重新記錄該條信息,在贈(zèng)券標(biāo)明欄中注明退回字樣,以利于日審核對.如遇到現(xiàn)金購券的退回,當(dāng)日的從未結(jié)當(dāng)日現(xiàn)金帳中退款;隔日的,可從該客人客帳中餐飲費(fèi)用沖帳,如無餐飲費(fèi)用,從房費(fèi)中沖帳.具體見早餐券明細(xì)表前臺每日記錄餐券發(fā)放情況在餐券發(fā)放記錄本上日期早餐券號碼房號客人姓名贈(zèng)券標(biāo)明經(jīng)辦人店長簽名123餐券發(fā)放記錄本存放在前臺。如果早餐券是贈(zèng)送的,應(yīng)在贈(zèng)券標(biāo)明

34、欄中打,店長必須在店長簽名欄上簽字確認(rèn)。日審審核一級發(fā)生帳早餐費(fèi),確認(rèn)送早數(shù)量是否和店長簽字?jǐn)?shù)量相符。2、核對小商品交接單。核對夜審綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表上的商品收入及前臺開具的商品雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單綠聯(lián)是否相等,如不等根據(jù)一級發(fā)生分類帳核對是否有轉(zhuǎn)賬單未入賬或少入賬。雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單上的售出數(shù)量是否與小商品交接單的發(fā)出數(shù)量相等,結(jié)出當(dāng)日商品的結(jié)存數(shù)。當(dāng)日結(jié)存數(shù)昨日余額本日入庫本日發(fā)出。月末盤點(diǎn)時(shí)只需根據(jù)小商品交接單結(jié)存數(shù)盤點(diǎn)既可。出納每日做出庫明細(xì),月末和值班經(jīng)理共同盤點(diǎn)前臺小商品。并制作小商品收發(fā)存盤點(diǎn)表。具體見存貨出庫明細(xì)3、核對并統(tǒng)計(jì)每日家賓卡銷售情況。家賓金卡售價(jià)198元/張,家賓普卡售價(jià)40元/張

35、。每售出一張家賓卡要有一張家賓俱樂部會員加盟登記表及雜項(xiàng)收入轉(zhuǎn)賬單。每月進(jìn)行家賓卡盤點(diǎn)：期初余額本期購入本期售卡本期補(bǔ)卡本期換卡本月結(jié)存數(shù)。具體見每日家賓卡銷售情況注：補(bǔ)卡必須收到客服發(fā)送的客服要求酒店制新卡說明函補(bǔ)卡傳真,換新卡必須收到客人換下的老卡。月末統(tǒng)計(jì)前臺服務(wù)員每人的發(fā)卡數(shù),算出每人的家賓卡提成金卡提成20元/張,普卡提成5元/張。具體見家賓卡提成統(tǒng)計(jì)月末制作金卡銷售明細(xì)、普卡銷售明細(xì)家賓卡銷售明細(xì)。詳見附表。發(fā)票的收發(fā)存：發(fā)票收發(fā)要有記錄,發(fā)票按序發(fā)放以便管理。作廢的發(fā)票三聯(lián)都要寫作廢或蓋作廢章。定期將用完的發(fā)票存根聯(lián)按序存放好。餐飲發(fā)票及時(shí)到稅務(wù)局銷號。日常報(bào)銷：日常報(bào)銷全部按照

36、公司統(tǒng)一的審批流程操作。由店內(nèi)審批的,應(yīng)先申購再報(bào)銷。報(bào)銷流程：納審核報(bào)銷單填寫是否正確,報(bào)銷內(nèi)容及金額是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審核發(fā)票臺頭是否正確發(fā)票抬頭應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的名稱相吻合鑒別發(fā)票真?zhèn)?看是否有水印定額發(fā)票可打電話或網(wǎng)上查詢,是否是稅務(wù)局規(guī)定的新版發(fā)票20XX新版發(fā)票為雙排碼。發(fā)票金額大小寫要正確吻合數(shù)量*單價(jià)金額,要蓋有銷售單位的發(fā)票專用章。發(fā)票上無法寫全單價(jià)數(shù)量的要附有明細(xì)單。物品驗(yàn)收后出納在報(bào)銷單上簽字確認(rèn),交會計(jì)復(fù)核,再交店長按審批流程進(jìn)行審批,審批后予以報(bào)銷。具體審批流程見審批權(quán)限及程序表。出納付款報(bào)銷人簽收。報(bào)銷完后在報(bào)銷單及發(fā)票上加蓋付現(xiàn)金付訖或銀行付訖章。填制憑證

37、：按財(cái)務(wù)細(xì)則中的相關(guān)規(guī)定在用友軟件系統(tǒng)中編制并錄入憑證。購入客用品、食品、維修材料、前臺小商品、印刷品、圖書入庫。開具相應(yīng)的入庫單,入庫單中有兩人以上簽字,入庫單應(yīng)填寫清楚單價(jià)和數(shù)量。借：物料用品客用品原材料 物料用品維修材料庫存商品商品物料用品印刷品庫存商品-卡類庫存商品圖書貸：現(xiàn)金或相關(guān)科目存貨-維修材料的分類土建：水泥快速劑、拉法基、水泥、黃沙裝潢：細(xì)毛滾筒、原子灰、油漆、玻璃、水不漏、雙面膠、地板、踢腳線、銅條、墨汁、墨斗、18#鉆頭、窗紗、皮壓條、萬能膠、砂皮、硅膠、護(hù)角條蓋帽、貓眼、松香水、鋼釘、膩?zhàn)?、蒸罐汽、熟膠粉、膠水、石膏粉、硅膠輪電氣燈、護(hù)套線、色燈架、 鎮(zhèn)流器、燈管、燈泡

38、、開關(guān)、燈頭、膠布、中間繼電器、電容、電線插座、電工膠布、電池、啟輝器、乳膠漆通訊、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)線接頭、網(wǎng)線面板、電話線、辦公自動(dòng)化消防器材防火木紋板、動(dòng)力設(shè)備、管道器件洗面盆龍頭、接頭、鍋爐浮球、管子、表閥、不銹鋼落水頭、電接點(diǎn)水位計(jì)、閘伐、螺絲、電機(jī)、大噴頭、高壓管、液化汽灶、鐵絲、生料帶、軟管五金鋁合金鎖、洗臉盆下水節(jié)器、鎖、鑰匙、輪子維修工具美工刀片 砂輪片 焊錫 開孔器 泥桶 鐵板粉刀 網(wǎng)絡(luò)測試儀 紗手套、鋸條、沖擊鉆、鉆頭、水平尺、強(qiáng)持刀、刷、小紅桶、滾筒 每月應(yīng)付的電話費(fèi)、水、電、煤氣費(fèi)應(yīng)在最后付款日前及時(shí)付清,房租等有簽訂合同的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)及時(shí)在合同規(guī)定的付款期限內(nèi)付清,避免發(fā)生滯納金。支付電話費(fèi)：借：其他應(yīng)付款電話費(fèi)客人打部分 營業(yè)費(fèi)用-電話費(fèi)辦公用,可在電話計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中查詢 貸：銀行存款支付水電費(fèi)：根據(jù)預(yù)提費(fèi)用科目余額,借：預(yù)提費(fèi)用水費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用電費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用煤氣費(fèi)營業(yè)費(fèi)用水費(fèi)超出部分營業(yè)費(fèi)用電費(fèi)超出部分營業(yè)費(fèi)用煤氣費(fèi)超出部分貸：銀行存款或