初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷12)

試卷科目：初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷12)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于補(bǔ)償基金的是（）。A)基本建設(shè)支出B)國(guó)家物資儲(chǔ)備支出C)企業(yè)挖潛改造支出D)社會(huì)保障支出答案:C解析:【說明】該考點(diǎn)涉及的知識(shí)點(diǎn)教材已刪除。[單選題]2.關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。A)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B)納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準(zhǔn)占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的耕地占用稅D)耕地占用稅土地管理部門征收答案:A解析:本題考查耕地占用稅。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。(2016年真題)[單選題]3.甲酒廠2010年7月對(duì)外銷售白酒800箱，每箱不含稅金額187.2元，同時(shí)向購(gòu)買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)，每箱不含稅金額5.85元，該酒廠計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅金額應(yīng)是()元。A)128000B)132000C)149760D)154440答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算。向購(gòu)買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入計(jì)稅金額。消費(fèi)稅的計(jì)稅金額=800*(187.2+5.85)=154440元[單選題]4.甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為3%，則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。(2016年真題)[單選題]5.下列選項(xiàng)中，按照生活服務(wù)繳納增值稅的是()。A)廣播影視服務(wù)B)提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)C)對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)D)為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入答案:B解析:本題考查增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照其他生活服務(wù)繳納增值稅。[單選題]6.對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是()。A)按租金收入征收房產(chǎn)稅B)按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅C)暫免征收房產(chǎn)稅D)按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。自2004年8月1日起，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。(2016年真題)[單選題]7.從財(cái)政分配的實(shí)際內(nèi)容來看，財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是()。A)職工報(bào)酬B)剩余產(chǎn)品C)折舊基金D)公共產(chǎn)品答案:B解析:本題考查財(cái)政分配的對(duì)象。從財(cái)政分配的實(shí)際內(nèi)容來看，財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。[單選題]8.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。A)政府投資B)商業(yè)銀行C)社會(huì)力量D)農(nóng)民自身答案:A解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。在我國(guó)目前的情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而且生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負(fù)擔(dān)，更重要的是許多農(nóng)業(yè)投資只適于政府來進(jìn)行。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由政府來進(jìn)行，所以本題的答案為A。[單選題]9.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的，或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是()。A)偷稅B)騙稅C)抗稅D)漏稅答案:A解析:本題考查偷稅的基本概念。納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的，或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。[單選題]10.作為過渡性措施，目前主管部門集中收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入非稅收入管理范圍，實(shí)行()管理，有關(guān)支出納入部門預(yù)算，實(shí)施統(tǒng)一安排。A)?收支脫鉤?B)?收支掛鉤?C)?收支相抵?D)?收支平衡?答案:A解析:本題考查分類規(guī)范管理政府非稅收入。作為過渡性措施，目前主管部門集中收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入非稅收入管理范圍，實(shí)行?收支脫鉤?管理，有關(guān)支出納入部門預(yù)算，實(shí)施統(tǒng)一安排。參見教材P158。[單選題]11.下列說法中，錯(cuò)誤的是()。A)第一產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)物取之于自然B)畜牧業(yè)屬于第二產(chǎn)業(yè)C)工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門D)第三產(chǎn)業(yè)占財(cái)政收入的比重越來越大答案:B解析:本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。第一產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)物取之于自然，包括農(nóng)業(yè)、畜牧業(yè)、林業(yè)等。[單選題]12.按照我國(guó)當(dāng)前對(duì)財(cái)政支出的劃分，國(guó)家用于武裝警察部隊(duì)支出屬于（）。A)一般公共服務(wù)支出B)國(guó)防支出C)公共安全支出D)行政管理支出答案:D解析:行政管理支出的內(nèi)容決定于國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)的結(jié)構(gòu)及其職能。按照傳統(tǒng)的國(guó)家預(yù)算科目劃分，我國(guó)行政管理支出包括行政管理費(fèi)支出、外交外事支出、公檢法司支出和武裝警察部隊(duì)支出。[單選題]13.下列關(guān)于?瓦格納法則?的說法正確的是()A)是德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫瓦格納和英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克共同提出的一種財(cái)政支出擴(kuò)張論B)美國(guó)財(cái)政學(xué)家馬斯格雷夫?qū)⑵潢U述為財(cái)政支出的絕對(duì)增長(zhǎng)C)這是一條經(jīng)驗(yàn)性法則，但能描述包括我國(guó)在內(nèi)的大部分國(guó)家半個(gè)世紀(jì)以來的財(cái)政支出變化趨勢(shì)D)它把導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。答案:D解析:[單選題]14.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）。A)一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率B)一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率C)在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D)在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率答案:B解析:本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。因此A選項(xiàng)正確；B選項(xiàng)錯(cuò)誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項(xiàng)正確；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項(xiàng)呢正確；[單選題]15.下列屬于經(jīng)常性支出的是()。A)行政管理費(fèi)支出B)基本建設(shè)投資C)國(guó)家儲(chǔ)備支出D)購(gòu)置交通工具支出答案:A解析:[單選題]16.由于自設(shè)國(guó)庫費(fèi)用大，且容易使財(cái)政資金在國(guó)庫閑置，故采用獨(dú)立國(guó)庫制的國(guó)家很少，最具代表性的國(guó)家是()。A)芬蘭B)英國(guó)C)美國(guó)D)德國(guó)答案:A解析:由于自設(shè)國(guó)庫費(fèi)用大，且容易使財(cái)政資金在國(guó)庫閑置，故采用獨(dú)立國(guó)庫制的國(guó)家很少，如芬蘭。[單選題]17.()是由?社會(huì)公共需要?決定的。A)財(cái)政支出B)財(cái)政收入C)轉(zhuǎn)移性支出D)稅收收入答案:A解析:本題考查財(cái)政支出。財(cái)政支出是由?社會(huì)公共需要?決定的。參見教材P13。[單選題]18.()是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容，是一國(guó)居民的基本保障。A)社會(huì)救助B)社會(huì)福利C)社會(huì)保險(xiǎn)D)社會(huì)撫恤答案:C解析:[單選題]19.事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入為（）。A)預(yù)算外資金收入B)事業(yè)收入C)經(jīng)營(yíng)收入D)其他收入答案:B解析:事業(yè)收入，是指事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和輔助活動(dòng)所需資金，除了財(cái)政予以補(bǔ)助之外，一般可以按照規(guī)定向服務(wù)對(duì)象收取一定的費(fèi)用[單選題]20.要正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系，體現(xiàn)了組織財(cái)政收入的()原則。A)從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入B)利益兼顧C(jī))合理負(fù)擔(dān)D)公平與效率兼顧答案:B解析:本題考查組織財(cái)政收入的原則?；I集財(cái)政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就是要兼顧和處理好國(guó)家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益，即我們通常所說的，要正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。[單選題]21.某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：在事項(xiàng)1中，該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅（）萬元A)8.4B)5.6C)4.9D)0答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。該房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅為：1000×（1-30%）×1.2%＝8.4萬元。[單選題]22.中國(guó)公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國(guó)債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個(gè)人所得稅收入額中扣除的專項(xiàng)附加扣除金額為（）元。A)0B)22800C)25000D)27600答案:B解析:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于繼續(xù)教育支出的專項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。關(guān)于住房租金支出的專項(xiàng)附加扣除，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。故專項(xiàng)附加扣除金額=400×12+1500×12=22800(元)。故選項(xiàng)B正確。[單選題]23.下列關(guān)于公共財(cái)政理論的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)西方通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政B)公共部門提供的物品叫做公共物品C)公共物品具有效用的可分割性D)公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是?公共物品?和?市場(chǎng)失靈?理論答案:C解析:本題考查公共財(cái)政理論。公共物品具有效用的不可分割性。[單選題]24.關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A)銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額2000~5000元B)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷售額1500~3000元C)按次納稅的起征點(diǎn)，為每次（日）銷售額150~200元D)按次納稅的起征點(diǎn)，為每次（日）銷售額200~300元答案:D解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額2000~5000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷售額1500~3000元；按次納稅的起征點(diǎn)，為每次（日）銷售額150~200元。具體起征點(diǎn)則由各省級(jí)財(cái)政國(guó)稅部門根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。[單選題]25.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。A)使用的土地面積B)申報(bào)的土地面積C)實(shí)際占用的土地面積D)估算的土地面積答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。[單選題]26.下列支出中，屬于人員經(jīng)費(fèi)支出最主要的項(xiàng)目是（）。A)辦公費(fèi)B)職工福利費(fèi)C)工作人員差旅費(fèi)D)工資答案:D解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容。人員經(jīng)費(fèi)支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補(bǔ)助工資、離退休人員、獎(jiǎng)學(xué)金費(fèi)用等開支項(xiàng)目，其中，工資是人員經(jīng)費(fèi)支出中最主要的內(nèi)容。選項(xiàng)ABC都不是最主要的內(nèi)容。[單選題]27.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:本題考查增值稅的納稅期限。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。[單選題]28.()是在公債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但為避免物價(jià)上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場(chǎng)的物價(jià)水平的上漲而上浮。A)固定利率公債B)市場(chǎng)利率公債C)保值公債D)浮動(dòng)利率公債答案:C解析:保值公債是在公債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但為避免物價(jià)上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場(chǎng)的物價(jià)水平的上漲而上浮。[單選題]29.我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用（）稅率。A)分行業(yè)定額稅率B)累進(jìn)稅率C)超率累進(jìn)稅率D)分行業(yè)比例稅率答案:D解析:營(yíng)業(yè)稅實(shí)行分行業(yè)比例稅率，主要有3%、5%和20%三個(gè)檔次。[單選題]30.下列說法正確的是()A)價(jià)內(nèi)稅指企業(yè)所得稅在商品價(jià)格以內(nèi)的稅B)價(jià)內(nèi)稅指財(cái)產(chǎn)稅在商品價(jià)格以內(nèi)的稅C)價(jià)內(nèi)稅指流轉(zhuǎn)稅含在商品價(jià)格以內(nèi)的稅D)價(jià)內(nèi)稅指?jìng)€(gè)人所得稅在商品價(jià)格以內(nèi)答案:C解析:[單選題]31.財(cái)政分配區(qū)別于其他分配范疇的基本特征是()A)財(cái)政分配的主體是國(guó)家或政府B)分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)C)目的是滿足社會(huì)公共需要D)分配具有歷史性答案:A解析:[單選題]32.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在()萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。[單選題]33.下列屬于中央與地方共享稅的有()。A)企業(yè)所得稅B)城市維護(hù)建設(shè)稅C)房產(chǎn)稅D)土地增值稅答案:A解析:本題考查稅種的分類。選項(xiàng)BCD均為地方稅的稅種。[單選題]34.中國(guó)公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價(jià)格購(gòu)買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價(jià)格購(gòu)買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價(jià)格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評(píng)估價(jià)值為250萬元，李女士的住房評(píng)估價(jià)值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價(jià)款50萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2018年9月王先生購(gòu)買的住房應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A)0B)2C)3D)6答案:B解析:根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。2018年9月王先生購(gòu)買的住房應(yīng)繳納契稅=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率=200×1％=2(萬元)。故選項(xiàng)B正確。[單選題]35.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅制度，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是()。A)抵償債務(wù)的實(shí)木地板B)用于本企業(yè)招待的卷煙C)用于廣告宣傳的樣品白酒D)用于輸電的變壓器油答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。用于輸電的變壓器油不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。參見教材P86-87。[單選題]36.貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。A)國(guó)有資本收益B)主管部門收入C)特許經(jīng)營(yíng)收入D)中央銀行收入答案:C解析:按照我國(guó)建立健全財(cái)政體制的要求，規(guī)定特許經(jīng)營(yíng)收入是指國(guó)家依法特許企業(yè)、組織或個(gè)人壟斷經(jīng)營(yíng)某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。主要包括煙草專賣收入、酒類產(chǎn)品專賣收入、免稅商品專營(yíng)收入、貨幣發(fā)行收入、印鈔造幣收入、紀(jì)念郵票(紀(jì)念幣)發(fā)行收入、食鹽批發(fā)專營(yíng)收入等。故選項(xiàng)C正確。[單選題]37.某公司本月從德國(guó)進(jìn)口8輛小轎車，其交納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是()。A)生產(chǎn)環(huán)節(jié)B)報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)C)采購(gòu)環(huán)節(jié)D)銷售環(huán)節(jié)答案:B解析:本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。進(jìn)口商品的增值稅、消費(fèi)稅在報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，說法不正確；[單選題]38.公共物品的（）可能形成?免費(fèi)搭車?現(xiàn)象。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D)提供目的的非盈利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性意味著可能形成?免費(fèi)搭車者?，即獲得公共物品的消費(fèi)者無須通過市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。[單選題]39.在負(fù)外部性的例子里，當(dāng)決定產(chǎn)量時(shí)，生產(chǎn)者只把___計(jì)入考慮，相應(yīng)，產(chǎn)量將_______它的社會(huì)有效水平，價(jià)格將_______它的社會(huì)有效水()A)私人成本，低于，低于B)社會(huì)成本，低于，高于C)社會(huì)成本，高于，低于D)私人成本，高于，低于答案:D解析:[單選題]40.現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心是基于()的管理。A)利潤(rùn)最大化B)效率最大化C)價(jià)值D)核心資本增值答案:C解析:本題考查商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心是基于價(jià)值的管理。[單選題]41.某單位對(duì)外提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說法中正確的是（）。A)按5%稅率繳納增值稅B)按3%稅率繳納增值稅C)按13%稅率繳納增值稅D)按9%稅率繳納增值稅答案:C解析:本題考查增值稅的稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。[單選題]42.某市兒童公園將其一房屋租給個(gè)體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)該房屋()。A)征收房產(chǎn)稅B)減征房產(chǎn)稅C)免征房產(chǎn)稅D)緩征房產(chǎn)稅答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但這些單位非自用的房產(chǎn)，例如出租或作營(yíng)業(yè)用的，因?yàn)橐延惺杖雭碓春图{稅能力，所以應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。[單選題]43.政府強(qiáng)制雇主、雇員為雇員積累社會(huì)保障費(fèi)用，以滿足雇員個(gè)人各種社會(huì)保障項(xiàng)目支付需要的社會(huì)保障制度是()。A)儲(chǔ)蓄型社會(huì)保障制度B)國(guó)家型社會(huì)保障制度C)保障型社會(huì)保障制度D)福利型社會(huì)保障制度答案:A解析:[單選題]44.采用單一來源采購(gòu)方式的情形不包括()。A)達(dá)到了競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)的金額標(biāo)準(zhǔn)B)涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)C)只能從一家供應(yīng)商處采購(gòu)的D)原有項(xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)張答案:B解析:選項(xiàng)B屬于競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)的情形。[單選題]45.國(guó)有企業(yè)出售產(chǎn)權(quán)所得收入，屬于（）。A)國(guó)有資源有償使用收入B)國(guó)有資本收益C)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入D)政府性基金答案:B解析:國(guó)有資本收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)，國(guó)有股股利、紅利、股息，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國(guó)有資本享有的其他收益。故選項(xiàng)B正確。[單選題]46.下列表述中正確的有()。A)稅收罰款不得在稅前扣除B)公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前列支C)公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額15%的部分準(zhǔn)予扣除D)捐贈(zèng)支出不得在稅前列支答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。非公益性捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。[單選題]47.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A)消費(fèi)稅B)城鎮(zhèn)土地使用稅C)契稅D)企業(yè)所得稅答案:A解析:中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國(guó)現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費(fèi)稅等。故選項(xiàng)A正確。[單選題]48.收入型增值稅，其法定增值額()理論增值額。A)大于B)小于C)等于D)無法判斷答案:C解析:本題考查增值稅的類型。收入型增值稅，其法定增值額等于理論增值額。[單選題]49.某人自建房屋的造價(jià)為64000元，支付費(fèi)用3000元，轉(zhuǎn)讓房屋的售價(jià)為92000元，賣房過程中支付相關(guān)費(fèi)用8000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A)3400B)4000C)5000D)18400答案:A解析:本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=92000-(64000+3000)-8000=17000(元);其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額=17000×20%=3400(元)。[單選題]50.下列情況不征收房屋買賣契稅的是()。A)以房產(chǎn)抵債B)以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C)以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)D)翻建新房答案:C解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。[單選題]51.納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A)2000元以下B)50000元以下C)50000～100000元D)100000元以上答案:B解析:本題考查稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處50000元以下的罰款。[單選題]52.（）會(huì)讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問題。A)以新替舊償還法B)市場(chǎng)購(gòu)銷償還法C)抽簽輪次償還法D)分期逐步償還法答案:B解析:市場(chǎng)購(gòu)銷償還法是在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場(chǎng)上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時(shí)，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上已變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問題。[單選題]53.政府支出（）分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說明政府做什么。A)名稱B)功能C)數(shù)額D)經(jīng)濟(jì)答案:B解析:本題考查政府支出分類。政府支出功能分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說明政府做什么。[單選題]54.某公民曾某2012年1月受贈(zèng)一棟房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績(jī)突出，該單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈(zèng)的房屋與公民張某交換，此時(shí)雙方交換價(jià)值相等。根據(jù)資料回答下列問題：依據(jù)稅法規(guī)定，曾某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納契稅（）萬元。A)0B)0.75C)2.25D)3答案:D解析:本題考查契稅的計(jì)算。房屋贈(zèng)與，即指房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)讓給他人所有。房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅。曾某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納契稅=60*5%=3萬元[單選題]55.下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為需要繳納契稅的是（）。A)某國(guó)有企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)B)外國(guó)駐華使館的領(lǐng)事官員購(gòu)買房屋C)某事業(yè)單位購(gòu)買辦公樓作為科學(xué)研究用房D)某國(guó)有企業(yè)職工第一次購(gòu)買公有住房答案:A解析:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位。選項(xiàng)B、C、D免征契稅。[單選題]56.某鹽場(chǎng)2014年7月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購(gòu)的已稅液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，本月全部對(duì)外銷售。則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。(液體鹽和固體鹽的單位稅額分別為3元/噸和12元/噸)A)198B)243C)195D)150答案:D解析:10×3+(14×12-16×3)=150(萬元)。[單選題]57.自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照()繳納增值稅。A)有形動(dòng)產(chǎn)租賃B)交通運(yùn)輸服務(wù)C)提供勞務(wù)D)增值稅特殊服務(wù)答案:B解析:本題考查銷售服務(wù)。自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。[單選題]58.關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法中錯(cuò)誤的是()。A)固定資產(chǎn)減值確認(rèn)為損失，可調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)B)固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除C)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除D)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。A項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。[單選題]59.下列關(guān)于我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)展階段的說法中，錯(cuò)誤的是()。A)1953-1960年是財(cái)政補(bǔ)貼的萌芽階段B)1961-1978年是財(cái)政補(bǔ)貼的顯現(xiàn)階段C)1985-1990年是財(cái)政補(bǔ)貼的膨脹階段D)1990年以后是財(cái)政補(bǔ)貼的增長(zhǎng)階段答案:D解析:本題考查我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)踐。1990年以后是財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)整階段。[單選題]60.通常情況下，名義稅率()實(shí)際稅率。A)高于B)等于C)低于D)不高于答案:A解析:本題考查稅率。由于存在減免稅等因素，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。[單選題]61.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，下列核算方式說法正確的是（）。A)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額B)安裝服務(wù)應(yīng)該選用一般計(jì)稅方法C)機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)可一起核算銷售額D)安裝服務(wù)稅率為6%答案:A解析:本題考查兼營(yíng)行為。一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅[單選題]62.甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價(jià)值70萬元，乙的房屋價(jià)值100萬元，由甲向乙支付房屋差價(jià)30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應(yīng)納契稅（）。A)0B)0.9萬元C)0.21萬元D)0.3萬元答案:B解析:房屋所有權(quán)交換，價(jià)值不相等的按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。甲應(yīng)納契稅=30×3%=0.9萬元。[單選題]63.國(guó)務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括()。A)向本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況B)組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行C)核定政府預(yù)算、決算草案D)頒發(fā)全國(guó)性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度答案:A解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。選項(xiàng)A屬于各級(jí)地方政府組織地方預(yù)算時(shí)的職責(zé)。[單選題]64.關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核查所有納稅人的應(yīng)納稅額B)采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)的批準(zhǔn)C)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照答案:C解析:[單選題]65.下列不屬于按照政府權(quán)力征收的非稅收入有()。A)行政性收費(fèi)B)政府性基金C)罰沒收入D)彩票公益金答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。利用政府權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費(fèi)、政府性基金和罰沒收入。選項(xiàng)D屬于反映政府社會(huì)管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。[單選題]66.按政府的級(jí)次分類，財(cái)政支出分為()。A)中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出B)補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出C)購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出D)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會(huì)文教支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按政府的級(jí)次分類，財(cái)政支出分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出。[單選題]67.組織財(cái)政收入的首要原則是()。A)從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則B)利益兼顧原則C)合理負(fù)擔(dān)原則D)公平與效率兼顧原則答案:A解析:本題考查組織財(cái)政收入的原則。從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入是組織財(cái)政收入的首要原則。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.改善和加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的主要條件是()。A)建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制B)建立完善的金融市場(chǎng)法規(guī)C)建立嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制D)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制E)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)答案:ACE解析:本題考查改善我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的條件。改善我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的條件是：①建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu);②建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制;③建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制。[多選題]69.關(guān)于政府采購(gòu)程序的說法正確的有()。A)首先是確定采購(gòu)需求B)第二個(gè)環(huán)節(jié)是預(yù)測(cè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)C)第五個(gè)環(huán)節(jié)是執(zhí)行采購(gòu)方式D)第六個(gè)環(huán)節(jié)是簽訂并履行采購(gòu)合同E)第四個(gè)環(huán)節(jié)是選擇采購(gòu)方式答案:ABCD解析:本題考查政府采購(gòu)的程序。政府采購(gòu)的程序?yàn)椋孩俅_定采購(gòu)需求;②預(yù)測(cè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn);③選擇采購(gòu)方式;④進(jìn)行資格審查;⑤執(zhí)行采購(gòu)方式;⑥簽訂并履行采購(gòu)合同;⑦采購(gòu)驗(yàn)收和評(píng)估。參見教材P196-197。[多選題]70.安排財(cái)政支出過程中遇到的矛盾主要有()。A)財(cái)政收支矛盾B)各項(xiàng)支出之間的矛盾C)采取的財(cái)政政策問題D)如何講求支出效益E)社會(huì)生產(chǎn)與社會(huì)需求的矛盾答案:ABD解析:[多選題]71.下列支出項(xiàng)目中適宜于采用最低成本選擇法評(píng)價(jià)效益的有()。A)軍事支出B)衛(wèi)生支出C)水力發(fā)電站D)教育支出E)大型農(nóng)田灌溉設(shè)施答案:ABD解析:[多選題]72.下列說法中，符合增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有()。A)納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額B)納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅C)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)后的金額作為計(jì)稅依據(jù)D)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額E)納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出答案:ABE解析:本題考查銷項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格(金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款征收增值稅)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，采取以物易物方式銷售貨物，雙方均作購(gòu)銷處理，雙方以各自發(fā)的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。[多選題]73.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義包括（）。A)充分就業(yè)B)個(gè)人收入穩(wěn)定C)物價(jià)穩(wěn)定D)國(guó)際收支出現(xiàn)較大的順差E)銀行利率的穩(wěn)定答案:AC解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義。1.充分就業(yè)：①有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作。②?就業(yè)?即工作或勞動(dòng)，是泛指一切用自己的勞動(dòng)來維持自己生活的活動(dòng)。?充分?就業(yè)，是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率。2.物價(jià)穩(wěn)定：物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，即只要物價(jià)上漲的幅度是在社會(huì)可容忍范圍內(nèi)，即可視為物價(jià)水平穩(wěn)定。3.國(guó)際收支平衡：經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。選項(xiàng)BE都不是這三種含義的一種，選項(xiàng)D雖然是國(guó)際收支，但是說法不正確。[多選題]74.從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即（）。A)凈產(chǎn)值B)國(guó)民收入C)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值D)貨物、勞務(wù)或服務(wù)等價(jià)值中的?v+m?部分E)貨物、勞務(wù)或服務(wù)等價(jià)值中的?c+v+m?部分答案:ABD解析:本題考查增值稅的概念。從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即貨物、勞務(wù)或服務(wù)等價(jià)值中的?v+m?部分，在我國(guó)相當(dāng)于凈產(chǎn)值或國(guó)民收入部分。[多選題]75.下列適用于增值稅13%稅率的有()。A)食用植物油B)圖書C)動(dòng)物尸體降解處理機(jī)D)保溫杯E)蔬菜清洗機(jī)答案:ABCE解析:本題考查增值稅稅率。自2015年12月1日起，動(dòng)物尸體降解處理機(jī)、蔬菜清洗機(jī)屬于農(nóng)機(jī)，適用13%增值稅稅率。[多選題]76.貨物和勞務(wù)稅包括（）。A)增值稅B)房產(chǎn)稅C)印花稅D)消費(fèi)稅E)車船稅答案:AD解析:貨物和勞務(wù)稅包括以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅等。選項(xiàng)BE屬于財(cái)產(chǎn)稅。選項(xiàng)C屬于行為、目的稅。[多選題]77.下列各項(xiàng)中屬于地方政府固定收入的有()。A)車船使用稅B)個(gè)人所得稅C)房產(chǎn)稅D)增值稅E)地方企業(yè)所得稅答案:ABDE解析:[多選題]78.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為()。A)戶籍B)所得來源C)居住時(shí)間D)住所E)從事行業(yè)答案:CD解析:本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為居住時(shí)間、住所。[多選題]79.強(qiáng)制性財(cái)政收入主要包括()。A)罰沒收入B)稅收收入C)規(guī)費(fèi)收入D)強(qiáng)制公債E)國(guó)有資產(chǎn)收益答案:ABD解析:本題考查財(cái)政收入的含義與分類。強(qiáng)制性財(cái)政收入主要包括稅收收入、罰沒收入、強(qiáng)制公債。選項(xiàng)CE屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入。參見教材P41。[多選題]80.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的有（）。A)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納B)土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人納稅C)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D)土地使用權(quán)共有的，由使用各方分別納稅E)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人答案:ABCD解析:選項(xiàng)E，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，?單位?包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位[多選題]81.增值稅的納稅期限包括（）。A)1日B)2日C)5日D)8日E)1個(gè)月答案:ACE解析:增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。[多選題]82.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人包括()。A)中國(guó)公民B)個(gè)體工商戶C)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D)股份有限公司中的個(gè)人投資者E)在華取得所得的外籍人員答案:ABCE解析:本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人，包括中國(guó)公民，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國(guó)籍人員)和港、澳、臺(tái)同胞。[多選題]83.按照借債的方法不同，可以把公債分為()。A)國(guó)內(nèi)債務(wù)B)愛國(guó)公債C)強(qiáng)制國(guó)債D)自由公債E)保值公債答案:BCD解析:本題考查公債的分類。①按照公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)公債分為國(guó)內(nèi)債務(wù)（國(guó)內(nèi)發(fā)行）和國(guó)外債務(wù)（國(guó)外發(fā)行）。②按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債、③按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。④按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債。⑤按照借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強(qiáng)制公債、愛國(guó)公債和自由公債（最普遍的形式）。⑥按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。⑦以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為憑證式公債和記賬式公債。AE選項(xiàng)是按公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)分類的。[多選題]84.下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有()。A)財(cái)政撥款B)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C)國(guó)債利息收入D)符合條件的非營(yíng)利組織的收入E)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)收入總額中的不征稅收入包括：財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi);依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。CDE是企業(yè)收入中的免稅收入。[多選題]85.稅款征收方式有（）。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期不定額征收E)委托代征稅款答案:ABCE解析:本題考查稅款征收。稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征稅款。[多選題]86.稅款征收措施包括（）。A)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額B)責(zé)令繳納C)責(zé)令提供納稅擔(dān)保D)采取稅收保全措施E)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案:ABCD解析:本題考查稅收管理制度。稅款征收措施包括：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止離境。[多選題]87.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A)社會(huì)團(tuán)體B)有限責(zé)任公司C)股份有限公司D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E)事業(yè)單位答案:ABCE解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。D選項(xiàng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是個(gè)人所得稅的納稅人。[多選題]88.關(guān)于消費(fèi)型增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)，下列說法中正確的是()。A)存在重復(fù)征稅，不利于鼓勵(lì)投資B)不利于籌集財(cái)政收入C)轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊無合法的外購(gòu)憑證，給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難D)可以加速固定資產(chǎn)更新E)便于規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法答案:BDE解析:本題考查增值稅的類型。消費(fèi)型增值稅，不利于籌集財(cái)