《財(cái)務(wù)管理B》課件

《財(cái)務(wù)管理B》課件contents目錄財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析籌資管理投資管理營運(yùn)資金管理利潤分配管理01財(cái)務(wù)管理概述總結(jié)詞：基本概念詳細(xì)描述：財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系所行使的直接管理，目標(biāo)是使企業(yè)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)管理的定義與目標(biāo)職能與原則總結(jié)詞財(cái)務(wù)管理的職能包括決策、計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循系統(tǒng)性、平衡性、風(fēng)險(xiǎn)收益對等和利益最大化等原則。詳細(xì)描述財(cái)務(wù)管理的職能與原則總結(jié)詞：影響因素詳細(xì)描述：財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)、政治、法律、社會文化和技術(shù)環(huán)境等因素，這些因素對財(cái)務(wù)管理有著重要影響。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境02財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，列示了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成及其金額。資產(chǎn)負(fù)債表定義資產(chǎn)負(fù)債表通常按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的流動性進(jìn)行分類，分為流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債和非流動負(fù)債等部分。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表編制方法包括直接法和間接法，其中直接法是根據(jù)實(shí)際交易記錄和科目余額編制，間接法則是在利潤表中調(diào)整所得稅和利潤分配項(xiàng)目后編制。資產(chǎn)負(fù)債表編制方法資產(chǎn)負(fù)債表利潤表定義利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，列示了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所取得的收入、成本和費(fèi)用等信息。利潤表結(jié)構(gòu)利潤表通常包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用、營業(yè)外收支凈額和所得稅等項(xiàng)目，最終得出凈利潤或虧損總額。利潤表編制方法利潤表編制方法包括直接法和間接法，其中直接法是根據(jù)實(shí)際交易記錄和科目余額編制，間接法則是在資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整相關(guān)科目后編制。利潤表現(xiàn)金流量表定義01現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，列示了企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)02現(xiàn)金流量表通常包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量等部分，各部分現(xiàn)金流量的具體項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況而定?，F(xiàn)金流量表編制方法03現(xiàn)金流量表的編制方法包括直接法和間接法，其中直接法是根據(jù)實(shí)際交易記錄和科目余額編制，間接法則是在利潤表中調(diào)整相關(guān)科目后編制?，F(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率定義財(cái)務(wù)比率是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相對數(shù)，通過比較不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和同行業(yè)其他企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以對企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)比率計(jì)算方法財(cái)務(wù)比率的計(jì)算方法包括比值法、乘除法和趨勢分析法等，其中比值法是通過比較不同時(shí)期或不同企業(yè)相同項(xiàng)目的數(shù)值來計(jì)算比率，乘除法則是將某一數(shù)值乘以或除以另一數(shù)值得出結(jié)果。財(cái)務(wù)比率分析應(yīng)用財(cái)務(wù)比率分析在財(cái)務(wù)管理中具有廣泛的應(yīng)用，可以幫助企業(yè)了解自身的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，為決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)綜合分析是指將企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)比率和其他財(cái)務(wù)信息綜合起來進(jìn)行分析的方法，旨在全面評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)綜合分析的方法包括杜邦分析法、沃爾評分法和雷達(dá)圖分析法等，其中杜邦分析法是通過將資產(chǎn)收益率分解為利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和財(cái)務(wù)杠桿來評估企業(yè)的盈利能力；沃爾評分法則通過將各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)用相對數(shù)來表示并加權(quán)平均來評估企業(yè)的整體績效。財(cái)務(wù)綜合分析可以幫助企業(yè)全面了解自身的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會，為決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)綜合分析定義財(cái)務(wù)綜合分析方法財(cái)務(wù)綜合分析應(yīng)用財(cái)務(wù)綜合分析03籌資管理滿足企業(yè)運(yùn)營、擴(kuò)張、研發(fā)、市場營銷等需求，償還債務(wù)，應(yīng)對緊急資金需求。低成本、長期穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)可控、合法合規(guī)?；I資的動機(jī)與原則籌資原則籌資動機(jī)

權(quán)益籌資發(fā)行股票通過發(fā)行普通股或優(yōu)先股籌集權(quán)益資本。留存收益企業(yè)通過保留經(jīng)營利潤來增加權(quán)益資本。權(quán)益籌資特點(diǎn)企業(yè)長期擁有，沒有固定利息負(fù)擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)低。向銀行申請短期或長期貸款。銀行借款發(fā)行長期債券籌集資金。公司債券需要支付利息，到期還本，風(fēng)險(xiǎn)較高。債務(wù)籌資特點(diǎn)債務(wù)籌資123債券持有者可以在特定時(shí)期內(nèi)將其轉(zhuǎn)換為股票?？赊D(zhuǎn)換債券同時(shí)具有股票和債券的特點(diǎn)，通常有優(yōu)先權(quán)。優(yōu)先股兼具權(quán)益和債務(wù)籌資特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)介于兩者之間?；旌匣I資特點(diǎn)混合籌資04投資管理投資決策的程序與原則投資決策的程序確定投資目標(biāo)、收集信息、制定投資方案、評估投資方案、選擇最優(yōu)方案、實(shí)施投資方案、監(jiān)督與評估。投資決策的原則收益性原則、風(fēng)險(xiǎn)可控原則、長期穩(wěn)定發(fā)展原則、符合企業(yè)戰(zhàn)略原則。VS保持合理的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，降低流動資產(chǎn)成本。流動資產(chǎn)管理策略合理安排現(xiàn)金流入和流出，控制現(xiàn)金持有量，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)。流動資產(chǎn)投資管理目標(biāo)流動資產(chǎn)投資管理長期投資決策-固定資產(chǎn)投資管理投資金額大、回收期長、變現(xiàn)能力差。固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)合理規(guī)劃固定資產(chǎn)投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，科學(xué)評估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益，建立健全固定資產(chǎn)投資管理制度和決策程序。固定資產(chǎn)投資管理的要求無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的研發(fā)與保護(hù)，合理評估無形資產(chǎn)的價(jià)值，建立健全無形資產(chǎn)管理制度和決策程序，防止無形資產(chǎn)流失和侵權(quán)行為。無形資產(chǎn)的定義與分類無形資產(chǎn)管理的要求長期投資決策-無形資產(chǎn)投資管理05營運(yùn)資金管理目標(biāo)確保企業(yè)正常運(yùn)營，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要點(diǎn)一要點(diǎn)二原則保持足夠的流動性和收益性，合理配置資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。營運(yùn)資金管理的目標(biāo)與原則短期投資將多余的現(xiàn)金投資于短期金融工具，如貨幣市場基金或短期債券，以提高資金收益?，F(xiàn)金預(yù)算通過編制現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測未來一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)?，F(xiàn)金流入與流出的管理確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來滿足日常經(jīng)營和投資需求，同時(shí)避免現(xiàn)金過?；虿蛔恪，F(xiàn)金管理根據(jù)企業(yè)的銷售策略和市場環(huán)境，制定合理的信用政策，包括信用期限、折扣政策和信用標(biāo)準(zhǔn)等。信用政策制定應(yīng)收賬款催收應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行催收，以提高應(yīng)收賬款的回收率。通過建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對客戶進(jìn)行信用評估，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。030201應(yīng)收賬款管理存貨采購根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，合理安排采購計(jì)劃，確保存貨的及時(shí)供應(yīng)。存貨庫存控制采用適當(dāng)?shù)膸齑婵刂品椒?，如ABC分類法或經(jīng)濟(jì)訂貨量模型，以降低庫存成本和提高庫存周轉(zhuǎn)率。存貨銷售策略根據(jù)市場需求和競爭狀況，制定合理的銷售策略，以提高存貨的銷售效率和盈利能力。存貨管理06利潤分配管理利潤分配原則依法分配原則、彌補(bǔ)虧損原則、先苦后甜原則、投資與收益對等原則。利潤分配程序彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、支付股利。利潤分配的原則與程序股利政策類型剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策、正常股利加額外股