《預(yù)算編制辦法》課件

《預(yù)算編制辦法》ppt課件目錄contents預(yù)算編制概述預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制的方法預(yù)算編制的審核與批準(zhǔn)預(yù)算編制的執(zhí)行與監(jiān)督預(yù)算編制的績效評價CHAPTER01預(yù)算編制概述預(yù)算是控制成本和支出的重要工具，也是企業(yè)或組織進行資源配置的依據(jù)。總結(jié)詞預(yù)算是一種計劃和預(yù)測未來現(xiàn)金流量的工具，它可以幫助企業(yè)或組織控制成本、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益。通過預(yù)算，企業(yè)或組織可以明確目標(biāo)，制定計劃，協(xié)調(diào)各部門的工作，并對經(jīng)營情況進行監(jiān)控和評估。詳細描述預(yù)算的定義與作用總結(jié)詞預(yù)算編制應(yīng)遵循全面性、合理性、可操作性等原則。詳細描述在預(yù)算編制過程中，需要考慮到所有的收入和支出，確保預(yù)算的全面性；同時，各項收入和支出應(yīng)合理分配，避免浪費或不足；此外，預(yù)算的編制應(yīng)具有可操作性，能夠在實際執(zhí)行中被有效執(zhí)行和控制。預(yù)算編制的原則預(yù)算編制通常包括目標(biāo)設(shè)定、編制草案、審核調(diào)整、批準(zhǔn)執(zhí)行等步驟?？偨Y(jié)詞首先，需要根據(jù)企業(yè)或組織的戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定預(yù)算目標(biāo)；然后，各部門根據(jù)實際情況編制預(yù)算草案；接著，由財務(wù)部門或預(yù)算委員會對草案進行審核和調(diào)整；最后，經(jīng)過審批后，將預(yù)算下發(fā)給各部門執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，還需要對預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估，以便及時調(diào)整和優(yōu)化。詳細描述預(yù)算編制的流程CHAPTER02預(yù)算編制的內(nèi)容總結(jié)詞收入預(yù)算是預(yù)算編制的重要組成部分，它反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)預(yù)計的收入情況。詳細描述收入預(yù)算通常包括銷售收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等，是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障。在編制收入預(yù)算時，企業(yè)需要綜合考慮市場環(huán)境、產(chǎn)品競爭力、營銷策略等多種因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。收入預(yù)算支出預(yù)算支出預(yù)算是企業(yè)預(yù)算編制的核心內(nèi)容之一，它反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)預(yù)計的支出情況?？偨Y(jié)詞支出預(yù)算通常包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用等，是企業(yè)控制成本、提高效益的關(guān)鍵。在編制支出預(yù)算時，企業(yè)需要嚴(yán)格控制各項費用，優(yōu)化資源配置，確保預(yù)算的合理性和有效性。詳細描述總結(jié)詞資產(chǎn)負債預(yù)算是對企業(yè)資產(chǎn)負債表進行預(yù)測的一種方式，它反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。詳細描述資產(chǎn)負債預(yù)算可以幫助企業(yè)了解自身的財務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)制定經(jīng)營策略提供重要依據(jù)。在編制資產(chǎn)負債預(yù)算時，企業(yè)需要對各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行合理預(yù)測，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。資產(chǎn)負債預(yù)算VS現(xiàn)金流量預(yù)算是對企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的預(yù)測，它反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流量情況。詳細描述現(xiàn)金流量預(yù)算可以幫助企業(yè)合理安排資金使用，提高資金使用效率。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時，企業(yè)需要考慮經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，確保預(yù)算的合理性和可行性?？偨Y(jié)詞現(xiàn)金流量預(yù)算CHAPTER03預(yù)算編制的方法基于歷史數(shù)據(jù)調(diào)整預(yù)算增量預(yù)算法是在編制下期預(yù)算時，根據(jù)當(dāng)期預(yù)算的實際情況，以基期預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮可能發(fā)生的變動因素，來編制下期預(yù)算的方法。它通常以上一會計期間的實際數(shù)為基礎(chǔ)，根據(jù)下一期間可能發(fā)生的變動來調(diào)整預(yù)算?？偨Y(jié)詞詳細描述增量預(yù)算法總結(jié)詞從零開始編制預(yù)算要點一要點二詳細描述零基預(yù)算法不考慮過去的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點編制預(yù)算。在編制過程中，需要對每一預(yù)算項目的必要性、可行性和合理性進行論證，并根據(jù)業(yè)務(wù)量水平確定預(yù)算數(shù)額。這種方法能夠充分發(fā)揮各級管理人員的積極性和創(chuàng)造性，有利于提高預(yù)算資金的使用效益。零基預(yù)算法總結(jié)詞考慮不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算詳細描述彈性預(yù)算法又稱變動預(yù)算法，是在成本習(xí)性的基礎(chǔ)上，以未來不同業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)編制的可在不同業(yè)務(wù)量下控制和考核成本支出的預(yù)算。它能夠反映在各種業(yè)務(wù)量下所應(yīng)支付的費用水平，主要用于成本、費用等預(yù)算的編制。通過這種方式，可以更好地控制成本和費用，提高預(yù)算管理水平。彈性預(yù)算法總結(jié)詞持續(xù)滾動調(diào)整預(yù)算詳細描述滾動預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算法或永續(xù)預(yù)算法，是在上期預(yù)算完成情況基礎(chǔ)上調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，使預(yù)算期間保持一定的時期跨度。通過這種方式，可以及時反映市場情況的變化和企業(yè)的經(jīng)營狀況，使預(yù)算更加貼近實際，有利于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。同時，滾動預(yù)算法還可以使企業(yè)各級管理人員對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動有明確的目標(biāo)，并有利于對各個部門的工作進行考核和評價。滾動預(yù)算法CHAPTER04預(yù)算編制的審核與批準(zhǔn)預(yù)算編制的合法性、合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性。符合國家法律法規(guī)、政策文件和上級部門的要求；預(yù)算項目合理、清晰，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整；預(yù)算編制方法科學(xué)、合理，符合企業(yè)實際情況。審核的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容提交預(yù)算草案→初步審核→修改完善→正式提交→審批→下達執(zhí)行。程序根據(jù)企業(yè)規(guī)模、組織架構(gòu)和管理層級，明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的審批權(quán)限，確保審批過程的規(guī)范性和效率性。權(quán)限批準(zhǔn)的程序與權(quán)限預(yù)算調(diào)整的條件與程序條件國家法律法規(guī)、政策文件發(fā)生變化；企業(yè)實際情況發(fā)生重大變化；其他需要調(diào)整的情況。程序提出預(yù)算調(diào)整申請→審查申請的合法性、合規(guī)性和合理性→批準(zhǔn)或駁回申請→下達預(yù)算調(diào)整通知→執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算。CHAPTER05預(yù)算編制的執(zhí)行與監(jiān)督制定詳細的預(yù)算執(zhí)行計劃，明確各項預(yù)算的執(zhí)行時間、責(zé)任人和具體要求。預(yù)算執(zhí)行計劃預(yù)算執(zhí)行分工預(yù)算執(zhí)行授權(quán)根據(jù)各部門職能和任務(wù)分工，將預(yù)算執(zhí)行任務(wù)分解到各部門，確保各司其職。根據(jù)各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，合理分配預(yù)算執(zhí)行所需的資源，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。030201預(yù)算執(zhí)行的安排建立預(yù)算監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。預(yù)算監(jiān)控機制重點關(guān)注預(yù)算支出是否符合計劃、是否合理合規(guī)、是否達到預(yù)期效益等方面。預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容采用多種監(jiān)控方式，如定期報告、內(nèi)部審計、外部審計等，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和有效性。預(yù)算監(jiān)控方式預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控

預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整預(yù)算調(diào)整原則在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇不可抗力因素或重大變化，需遵循預(yù)算調(diào)整原則，對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整程序明確預(yù)算調(diào)整的申請、審核、批準(zhǔn)和執(zhí)行程序，確保預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性和透明度。預(yù)算調(diào)整內(nèi)容調(diào)整內(nèi)容包括預(yù)算支出科目、金額、時間等方面，根據(jù)實際情況進行合理調(diào)整，確保預(yù)算的有效執(zhí)行和達成預(yù)期目標(biāo)。CHAPTER06預(yù)算編制的績效評價績效評價的標(biāo)準(zhǔn)與方法預(yù)算編制的目標(biāo)是否清晰、具體，能夠為評價提供明確的參考。預(yù)算編制過程中資源的使用是否合理、高效，是否避免了浪費。預(yù)算的實際執(zhí)行情況是否達到了預(yù)期效果，是否符合預(yù)期目標(biāo)。預(yù)算編制過程中對風(fēng)險的預(yù)測和控制能力如何，是否采取了有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。目標(biāo)明確性資源利用效率預(yù)算執(zhí)行效果風(fēng)險控制能力反饋與改進將評價結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員，并根據(jù)評價結(jié)果進行改進和優(yōu)化。編寫評價報告根據(jù)評價結(jié)果編寫評價報告，總結(jié)評價結(jié)果并提出改進建議。數(shù)據(jù)收集與分析收集相關(guān)數(shù)據(jù)，進行整理、分析和對比，為評價提供依據(jù)。確定評價對象和目標(biāo)明確評價的對象和目標(biāo)，為績效評價提供方向。制定評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評價目標(biāo)和對象，制定具體的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)?？冃гu價的實施與程序激勵與約束優(yōu)化資源配置提升管理效率促進組織發(fā)展績效評價的結(jié)果與應(yīng)用01020