征稅與納稅正式課件

知識點一：

1、稅收的含義是什么？

2、稅收有哪些基本特征？這些特征之間的關(guān)系如何？自主探究問題一：誰征稅（征稅主體）？我國現(xiàn)在有哪些征稅機(jī)關(guān)？稅務(wù)機(jī)關(guān)（國家稅務(wù)總局、各地國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局）海關(guān)財政機(jī)關(guān)國家你家的賦稅準(zhǔn)備好沒有？１、稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借(有國就有稅)(有稅必有法)稅收的本質(zhì):是一種分配關(guān)系即使是朝廷命官也要繳稅；有人想偷稅結(jié)果受到懲罰。這說明稅收具有什么基本特征？強(qiáng)制性我是朝廷命官也要繳稅？哼哼！想偷稅？國家征稅以后并沒有付給納稅人任何報酬，說明稅收具有什么基本特征？無償性早就準(zhǔn)備好了，就是田坎上那幾擔(dān)。

國家對什么征稅，征多少稅不是隨意的，說明稅收具有什么基本特征？固定性過橋每人一文

不管官馬還是民馬都要征①強(qiáng)制性國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。②無償性

不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。（是相對的，是對具體的納稅人來說的。但對整個國家來說是有償?shù)模叭≈诿?、用之于民”）③固定性在征收之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。（也是相對的，隨著經(jīng)濟(jì)形勢社會關(guān)系的變化，具體標(biāo)準(zhǔn)可改變。）2、稅收的特征例１．列寧說：“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得的東西．”這句話主要說明了稅收具有（）：Ａ．強(qiáng)制性Ｂ．無償性Ｃ．固定性Ｄ．統(tǒng)一性Ｂ例２．２００５年６月，各級稅務(wù)部門要進(jìn)一步推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，絕對不能以支持發(fā)展．優(yōu)化服務(wù)為名越權(quán)減免稅．這主要體現(xiàn)了稅收的（）：Ａ．強(qiáng)制性Ｂ．無償性Ｃ．固定性Ｄ．統(tǒng)一性Ｃ合作探究：想一想：國家對農(nóng)業(yè)實行稅收減免政策是否違反稅收的固定性？

稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。(2)稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性3、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰耕地占用車船使用2.我國稅收的種類在我國,增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種（1）含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。（2）、①、征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。

②、納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。

1、增值稅基本稅率是17%在我國,增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種（3）意義：a.避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅b.防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為c.有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平d.有利于財政收入的穩(wěn)定增長增值稅基本稅率是17%2.個人所得稅含義納稅人稅率意義－－是國家對個人所得額征收的稅收

－－在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國境內(nèi)取得所得的個人

－－實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率－－是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分45工資個稅起征點是2000元，使用超額累進(jìn)稅率計算

全月應(yīng)納稅所得額＝(應(yīng)發(fā)工資－四金)－2000

實發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅年收入超過12萬元,要自行報稅你知道嗎?

我國稅收的實質(zhì):取之于民用之于民1、國家利益集體利益?zhèn)€人利益在根本上是一致的2、國家的興旺發(fā)達(dá)繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)

3、國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)現(xiàn)實生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象

偷稅欠稅騙稅抗稅思考:違反稅法的行為的危害有哪些?違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段欠稅超過期限、拖欠稅款拖欠抗稅暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打偷稅欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等騙稅用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害違反稅法行為

發(fā)票是消費者的購物憑證,也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù).

購買商品索要發(fā)票,就間接地為國家的稅收作出了貢獻(xiàn)

你知道嗎?

你在生活中遇到過這種情況嗎?

你會這樣做嗎?1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元,其行為是_______行為.2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來收稅時,他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來,橫著出去”,其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元,其行為是______行為.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元,其行為是_______行為.偷稅欠稅騙稅抗稅增強(qiáng)納稅人意識：1.依法納稅的必要性

（1）對個人：依法納稅是社會責(zé)任感和國家主人翁地位的體現(xiàn)。

（2）對國家：①我國稅收的性質(zhì)：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。②國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會