財(cái)務(wù)報(bào)表與籌資需求

第八章財(cái)務(wù)報(bào)表與籌資需求主講蔣龍成主要財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表，也稱會(huì)計(jì)報(bào)表，是以編制報(bào)表企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿以及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料為根據(jù)，按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和填報(bào)要求按期編制，以貨幣為計(jì)量單位，反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況、運(yùn)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的總括性書面文件。資產(chǎn)負(fù)債表１.資產(chǎn)負(fù)債表的格式２.資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和構(gòu)造：〔１〕資產(chǎn)〔２〕負(fù)債〔３〕一切者權(quán)益利潤(rùn)表１.利潤(rùn)表的作用〔１〕利潤(rùn)表可以闡明企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)的成果?！玻病忱麧?rùn)表是考核企業(yè)方案完成情況的重要根據(jù)?！玻场忱麧?rùn)表是分析和預(yù)測(cè)企業(yè)收益才干的重要資料。２.利潤(rùn)表的格式３.利潤(rùn)表的內(nèi)容和構(gòu)造現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為根底編制的財(cái)務(wù)情況變動(dòng)表，用來(lái)反映企業(yè)在年度內(nèi)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況以及各項(xiàng)流動(dòng)資金的增減變動(dòng)情況的報(bào)表。１.現(xiàn)金流量表的編制根底〔１〕庫(kù)存現(xiàn)金〔２〕銀行存款〔３〕其他貨幣資金〔４〕現(xiàn)金等價(jià)物２.現(xiàn)金流量的分類〔１〕運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！玻病惩顿Y活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！玻场郴I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量３.現(xiàn)金流量表的格式與作用主要財(cái)務(wù)報(bào)表間的區(qū)別與聯(lián)絡(luò)１.主要財(cái)務(wù)報(bào)表之間的區(qū)別２.主要財(cái)務(wù)報(bào)表間聯(lián)絡(luò)影響企業(yè)獲利程度的要素１.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入２.主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢３.運(yùn)營(yíng)費(fèi)用４.財(cái)務(wù)費(fèi)用５.稅費(fèi)預(yù)測(cè)企業(yè)利潤(rùn)見教材186頁(yè)估計(jì)新辦企業(yè)所需資產(chǎn)和籌資需求一、預(yù)測(cè)新辦企業(yè)的資產(chǎn)需求二、資產(chǎn)構(gòu)成的流動(dòng)性小企業(yè)償債才干分析１.短期償債才干分析２.長(zhǎng)期償債才干分析

小企業(yè)獲利才干分析１.銷售毛利率２.銷售凈利率３.投資報(bào)酬率４.一切者權(quán)益報(bào)酬率小企業(yè)資產(chǎn)管理才干分析

１.流動(dòng)資產(chǎn)管理才干分析２.固定資產(chǎn)管理才干分析——固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率３.總資產(chǎn)管理才干分析——總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率負(fù)債籌資和權(quán)益籌資負(fù)債籌資和權(quán)益籌資一、潛在獲利才干二、籌資風(fēng)險(xiǎn)三、表決控制權(quán)銀行貸款１.銀行貸款的種類：〔１〕流動(dòng)資金貸款〔２〕固定資金貸款〔３〕抵押貸款〔４〕票據(jù)貼現(xiàn)２.選擇適宜的銀行：〔１〕根據(jù)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇〔２〕根據(jù)對(duì)稱原那么進(jìn)展選擇〔３〕根據(jù)銀行經(jīng)理的才干進(jìn)展選擇〔４〕地點(diǎn)要素會(huì)限制銀行的范圍商業(yè)信譽(yù)商業(yè)信譽(yù)，通常是指供貨商將商品賣給購(gòu)貨企業(yè)，買方開立一個(gè)應(yīng)付帳款帳戶記錄應(yīng)付金額，一定期限后再付款。１.應(yīng)付帳款２.商業(yè)票據(jù)３.預(yù)收帳款政府資助

１.設(shè)立支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政府專項(xiàng)基金２.各省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市成立了中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)３.建立中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系負(fù)債融資和權(quán)益融資的特點(diǎn)１.權(quán)益融資的特點(diǎn)：

〔１〕權(quán)益融資的優(yōu)點(diǎn)

〔２〕權(quán)益融資的缺陷２.長(zhǎng)期負(fù)債融資的特點(diǎn)３.短期負(fù)債融資的特點(diǎn)：

〔１〕