初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷21)

試卷科目：初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷21)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A)20%B)15%C)25%D)10%[單選題]2.下列屬于外交外事支出的是()。A)人大經(jīng)費(fèi)B)社會(huì)團(tuán)體機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)C)國(guó)際組織支出D)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)[單選題]3.對(duì)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)是()。A)100萬(wàn)元以下B)120萬(wàn)元以下C)150萬(wàn)元以下D)180萬(wàn)元以下[單選題]4.2018年5月，某房屋中介公司購(gòu)置價(jià)值3000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為()元。A)1375B)1500C)2000D)3000[單選題]5.下列計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）。A)組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）B)銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1-稅率）C)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率D)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額[單選題]6.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()A)0.5%B)1%C)3%D)5%[單選題]7.本級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后()日內(nèi)向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)預(yù)算。A)10B)15C)20D)30[單選題]8.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是()。A)符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)B)向購(gòu)貨方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金D)受委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅[單選題]9.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。這是對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的()原則的表述。A)權(quán)責(zé)發(fā)生制B)稅法優(yōu)先C)合理性D)不得重復(fù)扣除[單選題]10.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化C)利潤(rùn)最大化D)增加知名度[單選題]11.納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款（）的罰款。A)1倍B)10倍C)1倍～5倍D)6倍[單選題]12.2010年6月某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)，新洗衣機(jī)含稅銷(xiāo)售價(jià)為1620元/臺(tái)，共銷(xiāo)售10臺(tái)。舊洗衣機(jī)根據(jù)新舊程度不同對(duì)5臺(tái)按市價(jià)給予20%的折價(jià)，另5臺(tái)給予60%的折價(jià)，則此商場(chǎng)的銷(xiāo)售行為應(yīng)征增值稅，其計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)是（）。A)1620/（1+13%）*10=14336.28元B)1620*10=16200元C)1620*10-（1620*5*20%）-（1620*5*60%）=9720元D)[（1620*10）-（1620*5*20%）]-（1620*5*60%）/（1+13%）=8308元[單選題]13.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問(wèn)題：下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。A)一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率B)一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率C)在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D)在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率[單選題]14.國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率以()為宜。A)5%～6%B)5%～10%C)10%～15%D)15%～20%[單選題]15.A公司本年度計(jì)提的工資總額為1200萬(wàn)元，當(dāng)年12月份的工資尚未實(shí)際發(fā)放，即實(shí)際發(fā)放了1000萬(wàn)元，本年度營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，截止到此時(shí)，本年度可以在稅前扣除的總金額為()。A)10B)1000C)1010D)1118[單選題]16.關(guān)于增值稅特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)增值稅不重復(fù)征稅B)增值稅屬于間接稅C)最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者D)增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距[單選題]17.按政府預(yù)算的()劃分，政府預(yù)算可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。A)環(huán)節(jié)B)內(nèi)容C)方式D)級(jí)次[單選題]18.一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照（）的征收率征收增值稅。A)0B)13%C)3%D)17%[單選題]19.我國(guó)現(xiàn)行的教育費(fèi)附加的征收率為()。A)3%B)5%C)7%D)1%[單選題]20.增值稅的征稅對(duì)象是()。A)銷(xiāo)售額B)采購(gòu)額C)成本額D)增值額[單選題]21.某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共計(jì)360萬(wàn)元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務(wù)的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬(wàn)元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬(wàn)元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)資料回答下列問(wèn)題：本年某企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A)3.024B)3.696C)5.04D)5.712[單選題]22.下列各項(xiàng)中屬于中央地方共享收入的是()。A)營(yíng)業(yè)稅B)消費(fèi)稅C)增值稅D)土地增值稅[單選題]23.關(guān)于收入分配政策和分配制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)政府的分配政策最主要反映在稅收政策上B)收入分配政策對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響十分關(guān)鍵C)提高個(gè)人所得稅免征額會(huì)使國(guó)民收入分配向居民傾斜D)提高增值稅起征點(diǎn)會(huì)使國(guó)民收入分配向政府傾斜[單選題]24.在比例稅制中，邊際稅率（）平均稅率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能[單選題]25.在財(cái)政支出中，不反映政府部門(mén)占用社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的要求的是()。A)積累性支出B)補(bǔ)償性支出C)購(gòu)買(mǎi)性支出D)轉(zhuǎn)移性支出[單選題]26.對(duì)于個(gè)人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為（）。A)1.2%B)3%~5%C)4%D)12%[單選題]27.（）是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃。A)政府決算B)政府稅收C)政府預(yù)算D)宏觀調(diào)控[單選題]28.商品課稅較()轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般較()轉(zhuǎn)嫁。A)易、難B)易、易C)難、難D)難、易[單選題]29.按與征稅對(duì)象有關(guān)的某一比率分級(jí)累進(jìn)稱(chēng)為()。A)額累B)率累C)全累D)超累[單選題]30.()是計(jì)算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。A)稅率B)稅目C)納稅人D)征稅對(duì)象[單選題]31.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。A)15日B)30日C)45日D)50日[單選題]32.衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)，通常用財(cái)政收入占()的比率來(lái)表示。A)財(cái)政支出B)社會(huì)商品零售額C)國(guó)民生產(chǎn)總值D)進(jìn)出口貿(mào)易額[單選題]33.關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法中正確的是（）。A)進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的主體可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人B)購(gòu)進(jìn)行為才能產(chǎn)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C)借入、租入使用的貨物是增值稅稅法中所稱(chēng)的購(gòu)進(jìn)行為D)進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣[單選題]34.個(gè)人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為（）。A)40％B)50％C)60％D)75％[單選題]35.地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支的預(yù)算管理方式是（）。A)納入一般公共預(yù)算B)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算C)納入政府性基金預(yù)算D)納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算[單選題]36.甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬(wàn)元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬(wàn)元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬(wàn)元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A)0B)7.56萬(wàn)元C)8.4萬(wàn)元D)84萬(wàn)元[單選題]37.財(cái)政活動(dòng)表現(xiàn)為財(cái)政支出和()兩個(gè)過(guò)程。A)財(cái)政收入B)財(cái)政赤字C)債務(wù)支出D)財(cái)政盈余[單選題]38.關(guān)于混合經(jīng)濟(jì)，下列哪項(xiàng)理解是錯(cuò)誤的()。A)企業(yè)和個(gè)人提供產(chǎn)品和服務(wù)受市場(chǎng)供求關(guān)系影響B(tài))企業(yè)和個(gè)人提供產(chǎn)品和服務(wù)受政府財(cái)稅政策影響C)政府提供服務(wù)受市場(chǎng)供求關(guān)系影響D)政府提供服務(wù)是公共選擇的結(jié)果[單選題]39.在西方國(guó)家，稅收抵免的最主要形式是國(guó)外稅收抵免和()。A)儲(chǔ)蓄抵免B)投資抵免C)消費(fèi)抵免D)國(guó)內(nèi)稅收抵免[單選題]40.價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和成本三個(gè)要素，其相互之間的關(guān)系為（）。A)價(jià)值=功能×成本B)價(jià)值=功能/成本C)價(jià)值=功能-成本D)價(jià)值=功能+（1/成本）[單選題]41.()以若干種類(lèi)和數(shù)量的實(shí)物作為綜合計(jì)量單位，折合市價(jià)發(fā)行公債并歸還本息。A)實(shí)物公債B)貨幣公債C)折實(shí)公債D)自由公債[單選題]42.財(cái)政職能是財(cái)政()的反映。A)主觀B)宏觀C)本質(zhì)D)時(shí)效[單選題]43.預(yù)算績(jī)效管理的核心是()。A)績(jī)效運(yùn)行的跟蹤B)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定C)支出績(jī)效評(píng)價(jià)D)評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用[單選題]44.某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2017年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅收入793．26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物收取的包裝物押金1521萬(wàn)元，約定了3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)日沒(méi)收逾期未返還的包裝物押金1．3萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)售額（）A)692．11B)794．56C)679.11D)691．00[單選題]45.某公司2019年銷(xiāo)售收入總額為3000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元，按稅法準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）A)20萬(wàn)元B)15萬(wàn)元C)12萬(wàn)元D)9萬(wàn)元[單選題]46.下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。A)國(guó)有土地使用權(quán)的出讓B)國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C)房屋買(mǎi)賣(mài)D)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓[單選題]47.甲省某運(yùn)動(dòng)員2019年5月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契稅稅率為4％。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬(wàn)元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程用于教學(xué)，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)房屋的稅務(wù)處理是（）。A)不繳納契稅B)繳納契稅1萬(wàn)元C)繳納契稅1．6萬(wàn)元D)繳納契稅2萬(wàn)元[單選題]48.公債發(fā)行的核心是()。A)確定公債的發(fā)行價(jià)格B)確定公債的發(fā)行方式C)確定公債的票面利率D)確定公債的期限[單選題]49.某公司從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問(wèn)題：事項(xiàng)4中，甲企業(yè)2018年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元A)0.96B)0.32C)0.08D)0[單選題]50.房產(chǎn)稅的稅率形式是()。A)比例稅率B)累進(jìn)稅率C)定額稅率D)平均稅率[單選題]51.在稅收加成中，加征一成，相當(dāng)于應(yīng)納稅額的()。A)1%B)5%C)10%D)20%[單選題]52.新民主主義時(shí)期財(cái)政的主要收入是()。A)收費(fèi)收入B)公有制經(jīng)濟(jì)收入C)農(nóng)民繳納的公糧D)債務(wù)收入[單選題]53.目前世界各國(guó)普遍采用的財(cái)政投資方式是()。A)BOT方式B)TOT方式C)有償方式D)無(wú)償方式[單選題]54.在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求量不大的條件下比較適合的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)現(xiàn)付現(xiàn)收制[單選題]55.納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是()。A)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格C)當(dāng)期發(fā)生的全部管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用D)取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)[單選題]56.某國(guó)有企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包括合理的工資薪金總額96萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷(xiāo)售，含增值稅的銷(xiāo)售收入為11.3萬(wàn)元，未做收入處理；（2）公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未做收入處理；（4）按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬(wàn)元；（5）公司將稅務(wù)部門(mén)的罰款3萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：該公司2015年度允許在稅前列支的三項(xiàng)費(fèi)用為（）。A)7.5萬(wàn)元B)9.6萬(wàn)元C)23.04萬(wàn)元D)24[單選題]57.按經(jīng)濟(jì)部門(mén)分類(lèi)，我國(guó)財(cái)政收入大部分來(lái)自()A)農(nóng)業(yè)B)工業(yè)C)交通運(yùn)輸業(yè)D)商業(yè)及服務(wù)業(yè)[單選題]58.下列屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入的是()。A)所得稅B)流轉(zhuǎn)稅C)國(guó)有資產(chǎn)收益D)罰沒(méi)收入[單選題]59.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是()。A)征稅對(duì)象B)稅率C)納稅人D)征收范圍[單選題]60.（）是公債最基本的功能。A)彌補(bǔ)財(cái)政赤字B)籌集建設(shè)資金C)調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)D)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)[單選題]61.目前我國(guó)收入分類(lèi)分為()。A)類(lèi)、款兩級(jí)B)類(lèi)、款、項(xiàng)三級(jí)C)類(lèi)、款、項(xiàng)、目四級(jí)D)條、類(lèi)、款、項(xiàng)、目五級(jí)[單選題]62.某企業(yè)占用林地50萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地50萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()。A)800萬(wàn)元B)1400萬(wàn)元C)1000萬(wàn)元D)2000萬(wàn)元[單選題]63.下列屬于土地增值稅征收范圍的是()。A)建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房B)房地產(chǎn)評(píng)估增值C)沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D)房地產(chǎn)代建房[單選題]64.從()上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。A)形式B)作用C)性質(zhì)D)預(yù)算收支的內(nèi)容[單選題]65.某國(guó)有企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包括合理的工資薪金總額96萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷(xiāo)售，含增值稅的銷(xiāo)售收入為11.3萬(wàn)元，未做收入處理；（2）公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未做收入處理；（4）按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬(wàn)元；（5）公司將稅務(wù)部門(mén)的罰款3萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：該公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入應(yīng)納稅（）元。A)0元B)96元C)80元D)70元[單選題]66.某稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2015年5月提供涉稅咨詢(xún)服務(wù)，取得含稅收入80萬(wàn)元;銷(xiāo)售使用過(guò)的2008年購(gòu)入小汽車(chē)1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A)46283元B)46292.73元C)46843元D)49515元[單選題]67.行政事業(yè)性收費(fèi)走上了法制化軌道的時(shí)間是()。A)1988年B)1990年C)1992年D)1994年第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.國(guó)際收支失衡時(shí)，一國(guó)當(dāng)局可采取的人為調(diào)節(jié)機(jī)制包括()。A)產(chǎn)業(yè)政策B)收入政策C)財(cái)政政策和貨幣政策D)直接管制政策E)匯率政策[多選題]69.公債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用表現(xiàn)在()。A)公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)B)公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C)公債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求D)公債是調(diào)節(jié)稅收的重要手段E)公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段[多選題]70.關(guān)于公債的付息，下列說(shuō)法正確的是()。A)公債每年應(yīng)支付的利息是固定的B)公債付息方式可分為按期分次支付法和到期一次支付法C)到期一次支付法適用于期限較長(zhǎng)的債券D)在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券可使用到期一次支付法支付利息E)按期分次支付法適用于期限較短的債券[多選題]71.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指()。A)收入穩(wěn)定B)社會(huì)穩(wěn)定C)充分就業(yè)D)物價(jià)穩(wěn)定E)國(guó)際收支平衡[多選題]72.出口貨物的征稅原則為()。A)征稅的品種不宜太多B)稅率適度C)體現(xiàn)國(guó)家政策D)最惠國(guó)優(yōu)惠稅率E)出口不征稅[多選題]73.實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度后，財(cái)政收入的繳庫(kù)方式包括（）。A)直接繳庫(kù)B)定時(shí)繳庫(kù)C)委托繳庫(kù)D)集中匯繳E)分散繳庫(kù)[多選題]74.增值稅的征稅范圍中，以下屬于銷(xiāo)售貨物范疇的有（）。A)土地B)房屋C)電力D)氣體E)熱力[多選題]75.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括()。A)國(guó)家性質(zhì)B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C)收入分配政策和分配制度D)價(jià)格變動(dòng)情況E)社會(huì)政治制度[多選題]76.增值稅的類(lèi)型有()。A)建設(shè)型增值稅B)生產(chǎn)型增值稅C)使用型增值稅D)收入型增值稅E)消費(fèi)型增值稅[多選題]77.某企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，從2010年開(kāi)始取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。那么，該企業(yè)可免征企業(yè)所得稅的年份為()。A)2010年B)2011年C)2012年D)2013年E)2014年[多選題]78.我國(guó)政府采購(gòu)的原則包括（）。A)公開(kāi)透明原則B)公平競(jìng)爭(zhēng)原則C)公正原則D)誠(chéng)實(shí)信用原則E)積極穩(wěn)妥原則[多選題]79.關(guān)于零稅率和負(fù)稅率，下列說(shuō)法中正確的有（）。A)零稅率是免稅的一種方式B)零稅率表明征稅對(duì)象的持有人沒(méi)有納稅義務(wù)，不需繳納稅款C)在商品稅中，對(duì)出口商品規(guī)定稅率為零D)負(fù)稅率主要用于流轉(zhuǎn)稅的計(jì)算E)零稅率是以零表示的稅率[多選題]80.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B)納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦委托收手續(xù)的當(dāng)天C)納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天D)納稅人采取進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天E)納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用完的當(dāng)天[多選題]81.銀行和客戶(hù)都應(yīng)遵守的支付結(jié)算原則有()。A)收支兩條線B)權(quán)責(zé)發(fā)生制C)恪守信用，履約付款D)銀行不墊款E)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配[多選題]82.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。A)納稅人采取委托銀行收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天B)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天C)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天E)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天[多選題]83.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主要途徑有（）。A)調(diào)整流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu)B)調(diào)整所得稅結(jié)構(gòu)C)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)D)調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)E)調(diào)整財(cái)產(chǎn)稅結(jié)構(gòu)[多選題]84.無(wú)論是基礎(chǔ)設(shè)施部門(mén)還是基礎(chǔ)工業(yè)部門(mén)，其具有的共同特征有()。A)初始投資大B)初始投資小C)建設(shè)周期長(zhǎng)D)建設(shè)周期短E)投資回收慢[多選題]85.文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的公務(wù)費(fèi)包括（）。A)郵電費(fèi)B)圖書(shū)購(gòu)置費(fèi)C)房屋修繕費(fèi)D)工作人員差旅費(fèi)E)學(xué)校的教學(xué)實(shí)驗(yàn)費(fèi)[多選題]86.下列屬于財(cái)政的購(gòu)買(mǎi)性支出的有()。A)政府各部門(mén)的行政管理費(fèi)支出B)各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出C)財(cái)政補(bǔ)貼支出D)政府各部門(mén)的投資撥款E)養(yǎng)老保險(xiǎn)[多選題]87.按支出的部門(mén)劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括()。A)文化事業(yè)費(fèi)B)科學(xué)事業(yè)費(fèi)C)公共事業(yè)費(fèi)D)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)E)教育事業(yè)費(fèi)[多選題]88.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A)鐵路線路占用耕地B)學(xué)校占用耕地C)公路線路占用耕地D)軍事設(shè)施占用耕地E)養(yǎng)老院占用地[多選題]89.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要包括()。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)B)失業(yè)保險(xiǎn)C)醫(yī)療保險(xiǎn)D)工傷保險(xiǎn)E)商業(yè)保險(xiǎn)[多選題]90.宏觀財(cái)政政策工具主要有()。A)物價(jià)B)稅收C)公債D)公共支出E)財(cái)政投資[多選題]91.下列屬于政府非稅收入中的中央銀行業(yè)務(wù)收入的有()。A)外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益B)再貼現(xiàn)利息收入C)金銀業(yè)務(wù)收入D)租賃收入E)手續(xù)費(fèi)收入[多選題]92.商業(yè)銀行資產(chǎn)管理主要由()組成。A)貸款管理B)債券投資管理C)存款管理D)借入款管理E)現(xiàn)金資產(chǎn)管理[多選題]93.下列選項(xiàng)中，屬于公共部門(mén)的有（）。A)行政部門(mén)B)事業(yè)單位C)國(guó)有企業(yè)D)民營(yíng)企業(yè)E)NGO組織[多選題]94.按照借債的方法不同，可以將公債分為()。A)國(guó)內(nèi)債務(wù)B)強(qiáng)制公債C)國(guó)外債務(wù)D)愛(ài)國(guó)公債E)自由公債[多選題]95.公債的特征不包括()。A)有償性B)自愿性C)靈活性D)風(fēng)險(xiǎn)性E)多樣性[多選題]96.購(gòu)進(jìn)貨物改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途包括（）。A)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)B)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物E)正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)[多選題]97.我國(guó)政府全面預(yù)算績(jī)效管理的維度包括（）。A)全方位的預(yù)算績(jī)效管理格局B)全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理鏈條C)全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理格局D)全地域的預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)E)全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系[多選題]98.我國(guó)財(cái)政支出的范圍包括（）。A)維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用B)滿(mǎn)足社會(huì)事業(yè)發(fā)展的保障費(fèi)用C)建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)用D)維持社會(huì)公平的支持費(fèi)用E)企業(yè)的債務(wù)支出[多選題]99.市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)有()。A)公共物品B)外部效應(yīng)C)壟斷D)收入與財(cái)富分配不公E)價(jià)格非正常波動(dòng)[多選題]100.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，屬于市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)有（）。A)行政干預(yù)B)壟斷C)外部效應(yīng)D)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡E)收入分配不公1.答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.答案:C解析:選項(xiàng)ABD屬于行政管理費(fèi)支出。參見(jiàn)教材P21。3.答案:A解析:4.答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。5.答案:B解析:選項(xiàng)B，正確計(jì)算公式應(yīng)為：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）。6.答案:B解析:本題考查契稅的稅率。(1)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。(2)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。7.答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。本級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后20日內(nèi)向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)預(yù)算。8.答案:C解析:本題考查銷(xiāo)項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。9.答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。10.答案:B解析:本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。而私人物品的提供則是追求利潤(rùn)的最大化。11.答案:C解析:本題考查稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。12.答案:A解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物除金銀首飾以外，按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格。因此：1620/（1+13%）*10=14336.28元13.答案:A解析:本考查稅率的基本形式。由于某些稅種中計(jì)稅依據(jù)與征稅對(duì)象不一致、稅率存在差異、減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率；因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例；平均稅率是指全部稅額與全部收入之比，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此CD說(shuō)法錯(cuò)誤。14.答案:A解析:本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率以5%～6%為宜。15.答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。工資、薪金的扣除需為實(shí)際發(fā)放給員工的，即1000萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但是不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰，300×60%=180萬(wàn)元，扣除限額為：2000×5‰=10萬(wàn)元，所以只能扣除10萬(wàn)元。因此，總的扣除金額為1000+10=1010元。參見(jiàn)教材P113。16.答案:D解析:在各種收入來(lái)源既定的情況下，個(gè)人之間收入分配的結(jié)果在很大程度上取決于個(gè)人所得稅的征收狀況。個(gè)人所得稅能實(shí)現(xiàn)對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅，特別是實(shí)行累進(jìn)稅率制度，對(duì)抑制收入差距的擴(kuò)大具有特殊的功能。故選項(xiàng)D不是增值稅的主要作用。17.答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的組成。因此按政府預(yù)算的級(jí)次劃分，政府預(yù)算可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。18.答案:C解析:本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類(lèi)投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下(含5萬(wàn)千瓦)的小型水力發(fā)電單位。(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。(5)自來(lái)水。因此C選項(xiàng)正確；(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。19.答案:A解析:現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收率為3%。20.答案:D解析:本題考查增值稅的概念。增值稅是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。21.答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。企業(yè)為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，同時(shí)對(duì)于產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=360*（1-30%）*1.2%=3.024萬(wàn)元；22.答案:C解析:23.答案:D解析:一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當(dāng)政府調(diào)整收入政策以影響國(guó)民收入分配格局時(shí)，往往通過(guò)調(diào)整稅收政策加以實(shí)現(xiàn)。例如，當(dāng)政府增加稅種設(shè)置，或提高原有稅種的稅率、擴(kuò)大其征稅范圍、降低其起征點(diǎn)和免征額，或減少稅收的減免稅等優(yōu)惠政策時(shí)，就會(huì)將國(guó)民收入分配向政府一邊傾斜，從而快速地增加政府收入，使企業(yè)和居民個(gè)人的稅后可支配收入下降。故選項(xiàng)D符合題意。24.答案:C解析:本題考查稅率的其他形式。在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率。25.答案:D解析:本題考查按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)。A選項(xiàng)：積累性支出：是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。B選項(xiàng)：補(bǔ)償性支出：是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。C選項(xiàng)：購(gòu)買(mǎi)性支出：購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品或者勞務(wù)的活動(dòng)。即財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國(guó)家的各項(xiàng)職能。如政府各部門(mén)的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門(mén)的投資撥款等。D選項(xiàng)：轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財(cái)政付出了資金，都無(wú)任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問(wèn)題。主要包括政府部門(mén)用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。26.答案:C解析:房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為兩種：依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。27.答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的概念。A選項(xiàng)，政府決算：是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，由決算報(bào)表和文字說(shuō)明兩部分構(gòu)成。C選項(xiàng)，政府預(yù)算：是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的、綜合反映年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制、管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。選項(xiàng)BD均為干擾選項(xiàng)。28.答案:A解析:29.答案:B解析:本題考查稅率。率累是按與征稅對(duì)象有關(guān)的某一比率分級(jí)累進(jìn)。30.答案:A解析:本題考察稅率。A選項(xiàng)，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例。稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表征稅的深度。B選項(xiàng)，稅目是對(duì)征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對(duì)象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，但不是所有的稅種都規(guī)定稅目。C選項(xiàng)，納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱(chēng)?納稅主體?。D選項(xiàng)，征稅對(duì)象是是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。31.答案:A解析:本題考查稅收管理制度。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。所稱(chēng)賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。32.答案:C解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。一般認(rèn)為，財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值(或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)的比率是衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)。33.答案:B解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。此定義包含了四方面的含義，一是進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的主體必須是增值稅的一般納稅人，非增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額不是增值稅稅法中所稱(chēng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。二是進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱(chēng)的購(gòu)進(jìn)行為，包括接受投資和贈(zèng)送等。如借入、租入使用的貨物不是增值稅稅法所稱(chēng)的購(gòu)進(jìn)行為，就不構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)稅額。三是購(gòu)進(jìn)或者接受的對(duì)象必須是增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)進(jìn)或接受不屬于增值稅應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)范圍的物品或勞務(wù)，也不構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)稅額。四是支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅是指支付給銷(xiāo)貨方或購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)，自己負(fù)擔(dān)(如進(jìn)口貨物)的增值稅額。34.答案:C解析:個(gè)人所得稅除儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅外(現(xiàn)停征)，其余部分中央與地方政府按60％與40％的比例分享。故選項(xiàng)C正確。35.答案:C解析:地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理。將專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理，將政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。地方政府各部門(mén)、各單位要將債務(wù)收支納入部門(mén)和單位預(yù)算管理?；蛴袀鶆?wù)確需地方政府或其部門(mén)、單位依法承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金要納入相應(yīng)預(yù)算管理。故選項(xiàng)C正確。36.答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)我國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價(jià)計(jì)征的方法。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率＝房產(chǎn)原值×（1－原值減除率）×1.2%=10×（100-10）×（1－30％）×1.2%=7.56萬(wàn)元。37.答案:A解析:本題考查財(cái)政活動(dòng)。財(cái)政活動(dòng)表現(xiàn)為財(cái)政支出和財(cái)政收入兩個(gè)過(guò)程。38.答案:D解析:39.答案:B解析:40.答案:B解析:價(jià)值工程，也稱(chēng)價(jià)值分析，是指以產(chǎn)品的功能分析為核心，以提高產(chǎn)品的價(jià)值為目的，力求以最低成本實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必要功能的一項(xiàng)有組織的創(chuàng)造性活動(dòng)。價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和成本三個(gè)要素，其相互之間的關(guān)系為：價(jià)值=功能/成本。41.答案:C解析:本題考查公債的分類(lèi)。折實(shí)公債是介于貨幣和實(shí)物之間的一種形式，以若干種類(lèi)和數(shù)量的實(shí)物作為綜合計(jì)量單位，折合市價(jià)發(fā)行公債并歸還本息。參見(jiàn)教材P170。42.答案:C解析:本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政職能是財(cái)政本質(zhì)的反映。43.答案:C解析:本題考查我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)管理。預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。44.答案:C解析:銷(xiāo)售化工產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=793.26/（1+17%）=678萬(wàn)元；收取的未逾期的包裝物押金不并入銷(xiāo)售額；沒(méi)收逾期包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.3/（1+17%)≈1.11萬(wàn)元。所以增值稅銷(xiāo)售額=678+1.11=679.11萬(wàn)元。45.答案:C解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，即20×60%＝12萬(wàn)元，未超過(guò)年銷(xiāo)售收入的5‰即3000×5‰＝15萬(wàn)元，因此允許稅前扣除12萬(wàn)元。46.答案:D解析:契稅中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。47.答案:D解析:根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率=40×5％=2(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。48.答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個(gè)人和企業(yè)認(rèn)購(gòu)的過(guò)程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。49.答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：8×4%＝0.32萬(wàn)元。50.答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率。51.答案:C解析:本題考查減稅免稅。稅收加成是指按稅法規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。加征一成相當(dāng)于應(yīng)納稅額的10%，加征成數(shù)一般規(guī)定在一成至十成之間。參見(jiàn)教材P57。52.答案:C解析:53.答案:C解析:54.答案:A解析:本題考查社會(huì)保障支出。現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求量不大的條件下比較適用。參見(jiàn)教材P32。55.答案:C解析:本題考查土地增值稅。開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用(以下簡(jiǎn)稱(chēng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)，是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。(2016年真題)56.答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。①職工福利費(fèi)(不超過(guò)工資薪金總額的14%的部分)②工會(huì)經(jīng)費(fèi)(不超過(guò)工資薪金總額的2%部分)③職工教育經(jīng)費(fèi)(不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）2015年度允許在稅前列支的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額=96×（2％+14％+8％）=23.04萬(wàn)元。57.答案:B解析:58.答案:C解析:本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)依據(jù)。依據(jù)財(cái)政收入征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入兩大類(lèi)。(1)強(qiáng)制性財(cái)政收入是指政府依據(jù)強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)力所取得的財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括：稅收收入、罰沒(méi)收入和強(qiáng)制公債。(2)非強(qiáng)制性財(cái)政收入是政府依據(jù)法定的非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)取得的財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括：國(guó)有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入、其他收入(捐贈(zèng)收入等)因此選項(xiàng)ABD為強(qiáng)制性收入。59.答案:A解析:本題考查征稅對(duì)象。征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。60.答案:A解析:本題考查公債的功能。彌補(bǔ)財(cái)政赤字是公債最基本的功能。61.答案:C解析:本題考查政府收支分類(lèi)的主要內(nèi)容。目前我國(guó)收入分類(lèi)分為類(lèi)、款、項(xiàng)、目四級(jí)。62.答案:C解析:本題考查耕地占用稅的計(jì)算。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=50×20=1000(萬(wàn)元)。開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。參見(jiàn)教材P140。63.答案:A解析:土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。選項(xiàng)BCD沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谡魇胀恋卦鲋刀惖姆秶?4.答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的概念。A選項(xiàng)，從形式上看，政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在。B選項(xiàng)，從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。C選項(xiàng)，政府預(yù)算的形成過(guò)程實(shí)際上是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過(guò)程，即政府必須將所預(yù)算提交國(guó)家立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動(dòng)，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動(dòng)。因此，從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。D選項(xiàng)，從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過(guò)程。65.答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅免稅收入。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入免稅。因此為0.66.答案:B解析:本題考查增值稅的計(jì)算。增值稅=800000÷(1+6%)×6%+52000÷(1+3%)×2%=46292.73(元)。67.答案:C解析:本題考查政府非稅收入的法制建設(shè)。1992年以財(cái)政部為主起草了《行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》，從而使行政事業(yè)性收費(fèi)走上了法制化軌道，將預(yù)算外資金規(guī)范管理工作向前推進(jìn)了一大步。68.答案:CDE解析:當(dāng)國(guó)際收支出現(xiàn)失衡時(shí)，一國(guó)當(dāng)局往往不能完全依靠經(jīng)濟(jì)體系的自動(dòng)調(diào)整機(jī)制來(lái)使國(guó)際收支恢復(fù)均衡，而需要主動(dòng)采取適當(dāng)?shù)恼叽胧?。主要的宏觀政策措施有：財(cái)政政策、貨幣政策、匯率政策、資金融通政策、直接管制政策。69.答案:ABCE解析:本題考查公債的功能。公債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的功能表現(xiàn)在：公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu);公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);公債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段。70.答案:AB解析:本題考查公債的償還。CDE項(xiàng)錯(cuò)誤，按期分次支付法往往適用于期限較長(zhǎng)或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券;到期一次支付法多適用于期限較短或超過(guò)一定期限后隨時(shí)可以?xún)冬F(xiàn)的債券。71.答案:CDE解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡。72.答案:ABC解析:本題考查關(guān)稅的稅率。出口貨物征稅原則：征稅的品種不宜太多;稅率適度;體現(xiàn)國(guó)家政策。參見(jiàn)教材P104。73.答案:AD解析:實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度后，財(cái)政收入的繳庫(kù)方式包括直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種。直接繳庫(kù)是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。74.答案:CDE解析:本題考查增值稅的征稅范圍。增值稅中，銷(xiāo)售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。即銷(xiāo)售除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里講的銷(xiāo)售貨物是受境內(nèi)約束的，即在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅的征稅范圍。75.答案:BCD解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。參見(jiàn)教材P43-44。76.答案:BDE解析:77.答案:ABC解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。78.答案:ABCD解析:政府采購(gòu)的基本原則有：①公開(kāi)透明原則；②公平競(jìng)爭(zhēng)原則；③公正原則；④誠(chéng)實(shí)信用原則。故選項(xiàng)ABCD正確。79.答案:ACE解析:本題考查稅率的其他形式。零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明征稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款。通常適用于兩種情況：一是在所得征稅中，對(duì)所得中的免稅部分規(guī)定稅率為零，目的是保證所得少者的生活和生產(chǎn)需要；二是在商品稅中，對(duì)出口商品規(guī)定稅率為零，即退還出口商品的產(chǎn)值和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已納的商品稅，使商品以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，以增強(qiáng)商品在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力。負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對(duì)所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人予以補(bǔ)貼的比例。負(fù)稅率主要用于負(fù)所得稅的計(jì)算。所謂負(fù)所得稅，是指對(duì)那些實(shí)際收入低于維持一定生活水平所需費(fèi)用的家庭或個(gè)人，按一定比例付給所得稅。80.答案:ABCD解析:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。81.答案:CDE解析:按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的