征稅和納稅課賽課件

第八課財政與稅收兒子：曲靖市經(jīng)開區(qū)一中高一學(xué)生媽媽：王女士曲靖市某服裝公司經(jīng)理爸爸：李先生某國有企業(yè)員工主人公簡介：李同學(xué)一家情景一李先生的困惑之一：小李的爸爸是一個“彩迷”，酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎金時，只領(lǐng)到16萬，他很困惑4萬元到哪里去了……猜一猜

你知道他的４萬元去哪里了？征稅和納稅第八課財政與稅收曲靖一中張全一、稅收的基本概念（一）稅收的含義是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。被誰征了？為什么征？怎么征？在體彩中心，李先生對4萬元的稅金動起了腦筋：1.我不繳4萬元稅行不行？2.我繳了4萬元稅后，能不能從稅務(wù)機(jī)關(guān)得到直接的補(bǔ)償？3.我能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點，少繳點稅？——固定性——無償性——強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性固定性要求保障決定決定（二）稅收基本特征及其關(guān)系（三）稅收的種類一、稅收的基本概念流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅五大種類

財產(chǎn)稅行為稅納稅人征稅對象計稅標(biāo)準(zhǔn)其中，增值稅和個人所得稅是影響較大的兩個稅種（三）稅收的種類

1.個人所得稅個人所得稅征稅對象納稅人計稅方法在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率個人所得10月份，小李爸爸月工資收入（扣除“三險一金”后）為4000元。小李媽媽的月工資收入則為8500元。算一算10月份，小李爸爸、媽媽所應(yīng)該繳納的個人所得稅是多少？情景二個人工資、薪金所得稅率表最新個稅起征點：3500元稅級全月應(yīng)納稅所得額稅率1級不超過1500元3%2級超過1500元至4500元10%3級超過4500元至9000元20%4級超過9000元至35000元25%5級超過35000元至55000元30%6級超過55000元至80000元35%7級超過80000元45%（三）稅收的種類

1.個人所得稅個人所得稅征稅對象納稅人計稅方法特點作用在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率個人所得額實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段；是國家財政收入的重要來源情景三

小李媽媽所在的服裝公司以10000元的價格從紡織廠購進(jìn)一批布料，經(jīng)過工人的加工裁剪，制成服裝，并以20000元的價格出售給商店。

（1）按銷售收入增稅：按17%的稅率，對企業(yè)的銷售收入征稅。

（2）按增值額征稅(增值稅)：按17%的稅率，對生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額征稅。討論：

有專家認(rèn)為，方案二更合理，更有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和稅收監(jiān)管方式的完善。你認(rèn)為呢？請說明理由。商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金增值額（三）稅收的種類

2.增值稅增值稅征稅對象納稅人計稅方法意義生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)出口貨物的單位和個人

比例稅率，基本稅率為17%避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為情景四

“尊敬的王某某納稅人您好！您10月份的個人所得稅445元已成功申報。【云南地稅】”評一評小李媽媽的觀點正確嗎？

李媽媽：“每個月都要扣那么多，也沒見國家真正的為我們做點什么事?！?/p>

（1）從我國稅收的性質(zhì)看，稅收取之于民、用之于民；

（2）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，公民在享受國家提供各項服務(wù)時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.公民依法納稅的必要性（為什么？）

小李媽媽所在的服裝公司召開了一次關(guān)于“如何應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的意見征求會”，在會上來自不同職能部門的主管發(fā)表了自己的看法：財務(wù)部主管說：

我們安排會計，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入。后勤部主管說：

拖，拖死他，來了就說沒錢。外貿(mào)科主管說：

把出口單據(jù)改一下，騙點稅收優(yōu)惠。保衛(wèi)科主管說：

下次，稅務(wù)的人來時，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

情景五偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅(逃稅)欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打2.違反稅法的行為

稅收及其種類稅收的含義稅