《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)課件

項目二會計業(yè)務(wù)核算專項實訓(xùn)1.實訓(xùn)簡介按照《新編基礎(chǔ)會計》第七版項目五—核算會計業(yè)務(wù)和項目七——開展財產(chǎn)清查，以此開展實訓(xùn)。2.實訓(xùn)目標(biāo)正確處理各種會計業(yè)務(wù)；審核原始憑證；填制記賬憑證。3.實訓(xùn)要求準(zhǔn)確、及時、規(guī)范、美觀*1《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)項目二會計業(yè)務(wù)核算專項實訓(xùn)4.實訓(xùn)工作任務(wù)工作任務(wù)1籌集資金業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)工作任務(wù)2材料采購業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)工作任務(wù)3產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)工作任務(wù)4產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)工作任務(wù)5其他會計業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)工作任務(wù)6財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)工作任務(wù)7財務(wù)成果的計算與分配業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)*2《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)工作任務(wù)1籌集資金業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)籌集資金業(yè)務(wù)核算工作主要內(nèi)容收到投資貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等貸款短期借款——1年以內(nèi)長期借款——1年以上還本付息*3《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)1】1月4日，收到投資的存款和設(shè)備。記賬憑證編號1。*4《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)2】1月6日，短期借款到賬，年利率4.86％。記賬憑證編號6。*5《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月16日，歸還短期借款及利息。記賬憑證編號25。*6《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)工作任務(wù)2材料采購業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)材料采購業(yè)務(wù)核算工作主要內(nèi)容：材料采購成本核算買價+采購費用結(jié)算貨款款已支付款未付款已預(yù)付簽發(fā)商業(yè)匯票驗收入庫*7《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)1】1月4日，采購材料，驗收入庫，款已支付。記賬憑證編號2。*8《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)2】1月5日，采購材料，尚未入庫，款未付。記賬憑證編號5。*9《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月7日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付采購材料的運費，并分配。記賬憑證編號12。*10《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)4】1月9日，開出轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付購買材料款。記賬憑證編號13。*11《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)5】1月9日，支付前欠貨款。記賬憑證編號14。*12《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)6】1月9日，在途材料驗收入庫。記賬憑證編號15。*13《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)7】1月11日，預(yù)定原材料入庫，款已預(yù)付。記賬憑證編號18。*14《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)8】1月12日，電匯支付前欠貨款。記賬憑證編號19。*15《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)9】1月18日，采購材料，支付銀行承兌匯票，已驗收入庫。記賬憑證編號26。*16《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)10】1月22日，支付到期票據(jù)款。記賬憑證編號38。*17《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)11】1月22日，采購潤滑油，驗收入庫，款已支付。記賬憑證編號33。*18《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)工作任務(wù)3產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算工作主要內(nèi)容：產(chǎn)品成本核算領(lǐng)用材料；分配工資；分配福利；分配五險一金；分配水電費；分配制造費用；產(chǎn)品完工驗收入庫*19《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)1】1月30日，分配材料。記賬憑證編號411/2和412/2*20《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)1】1月30日，分配材料。記賬憑證編號411/2和412/2*21《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)2】1月30日，計算并分配工資。記賬憑證編號42。*22《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月30日，分配企業(yè)承擔(dān)的“五險一金”。記賬憑證編號431/2和432/2。*23《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月30日，分配企業(yè)承擔(dān)的“五險一金”。記賬憑證編號431/2和432/2。*24《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)4】1月30日，計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。記賬憑證編號441/2和442/2。*25《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)4】1月30日，計算工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。記賬憑證編號441/2和442/2。*26《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)5】1月30日，分配福利。記賬憑證編號45。*27《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)6】1月30日，提現(xiàn)金備用。記賬憑證編號46。*28《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)7】1月30日，支付并分配水費。記賬憑證編號47。*29《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)8】1月30日，發(fā)放職工福利。記賬憑證編號48。*30《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)9】1月30日，支付廠辦汽車修理費，付支票。記賬憑證編號49。*31《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)10】1月30日，車間主任張林報銷差旅費445元，付現(xiàn)金。記賬憑證編號50。*32《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)11】1月30日，分配預(yù)付保險費。記賬憑證編號51。*33《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)12】1月30日，用現(xiàn)金支付清潔工費，并分配。記賬憑證編號52。*34《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)13】1月30日，轉(zhuǎn)賬支付領(lǐng)購支票的工本費和手續(xù)費及電子匯劃費等。記賬憑證編號53。*35《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)14】1月30日，計提折舊。記賬憑證編號54。*36《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)15】1月30日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。記賬憑證編號59。*37《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)16】1月31日，產(chǎn)品完工入庫。記賬憑證編號62。*38《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)工作任務(wù)4產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算工作主要內(nèi)容：確認(rèn)銷售實現(xiàn)結(jié)算貨款款已收到款未收款已預(yù)收收到商業(yè)匯票支付運費*39《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)1】1月5日，銷售產(chǎn)品，款存銀行。記賬憑證編號3。*40《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)2】1月5日，銷售產(chǎn)品，款未收。記賬憑證編號4。*41《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月9日，收到前欠貨款。記賬憑證編號16。*42《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)4】1月12日，銷售產(chǎn)品，用現(xiàn)金代墊運費，收到銀行承兌匯票。記賬憑證編號20。*43《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)5】1月12日，銀行承兌匯票到期，款已收到。記賬憑證編號21。*44《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)6】1月21日，預(yù)收濟(jì)南銀座購貨款，已電匯到賬。記賬憑證編號27。*45《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)7】1月21日，銷售產(chǎn)品，貨款已電匯到賬。記賬憑證編號28。*46《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)8】1月21日，支付由本企業(yè)承擔(dān)的銷售產(chǎn)品運雜費。記賬憑證編號29。*47《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)9】1月21日，支付廣告費。記賬憑證編號30。*48《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)10】1月22日，銷售產(chǎn)品，款已預(yù)收。記賬憑證編號31。*49《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)11】1月22日，銷售產(chǎn)品，貨款已電匯到賬。記賬憑證編號32。*50《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)12】1月30日，銷售鋼管，款存銀行。記賬憑證編號56。*51《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)13】1月30日，結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本。記賬憑證編號57。*52《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)14】1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本。記賬憑證編號63。*53《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)工作任務(wù)5其他會計業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)有關(guān)部門采購物品、接受服務(wù)支付稅費借款、還款報銷差旅費收押金、還押金交三險一金提現(xiàn)金、存現(xiàn)金罰款、捐贈買設(shè)備發(fā)放工資分配預(yù)付費用……*54《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)1】1月6日，辦公室報銷購買路由器的費用，付現(xiàn)金125元。記賬憑證編號7。*55《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)2】1月6日，繳納上月增值稅和所得稅。記賬憑證編號8。*56《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月6日，繳納上月應(yīng)交稅費。記賬憑證編號9。*57《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)4】1月6日，辦公室主任張偉借款，準(zhǔn)備出差。記賬憑證編號10。*58《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)5】1月6日，繳納上月住房公積金。記賬憑證編號11。*59《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)6】1月10日，繳納上月養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育和醫(yī)保費。記賬憑證編號17。*60《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)7】1月12日，收到沈陽中興包裝箱押金（現(xiàn)金）。記賬憑證編號22。*61《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)8】1月12日，廠辦主任張偉報銷差旅費，收回多余借款。記賬憑證編號23。*62《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)9】1月12日，存現(xiàn)金。記賬憑證編號24。*63《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)10】1月22日，車間采購生產(chǎn)設(shè)備。記賬憑證編號34。*64《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)11】1月22日，支付廠辦汽車加油費。記賬憑證編號35。*65《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)12】1月22日，用現(xiàn)金退回押金。記賬憑證編號36。*66《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)13】1月22日，捐款。記賬憑證編號37。*67《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)14】1月30日，發(fā)放本月工資，代扣保險費和個人所得稅。記賬憑證編號55。*68《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)15】1月30日，收到被投資單位宣告并發(fā)放的股利。記賬憑證編號39。*69《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)16】1月30日，收到職工違章操作罰款。記賬憑證編號40。*70《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)17】1月31日，攤銷無形資產(chǎn)。記賬憑證編號60。*71《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)18】1月31日，計提短期借款利息。記賬憑證編號61。*72《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【工作任務(wù)6】財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)盤盈盤虧處理盤盈盤虧計提壞賬*73《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)1】1月30日，盤盈材料。記賬憑證編號58。*74《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)2】1月31日，處理盤盈材料。記賬憑證編號64。*75《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月31日，計提壞賬準(zhǔn)備。

更正教材第139頁數(shù)據(jù)*76《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)139頁更正后數(shù)據(jù)

*77《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月31日，計提壞賬準(zhǔn)備

記賬憑證編號65*78《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【工作任務(wù)7】財務(wù)成果的計算與分配業(yè)務(wù)核算工作實訓(xùn)財務(wù)成果的計算與分配業(yè)務(wù)核算工作主要內(nèi)容：結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅計算營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶計算利潤計算所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配*79《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)1】1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。記賬憑證編號66。*80《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)2】1月31日，計算營業(yè)稅金及附加。記賬憑證編號67。*81《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)3】1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶。記賬憑證編號68。*82《新編基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》第7版(2)【業(yè)務(wù)4】1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶。記賬憑證編號691/2；69