《憑證與帳簿》課件

《憑證與帳簿》ppt課件CONTENTS憑證與帳簿的基本概念憑證的種類與使用帳簿的種類與使用憑證與帳簿的管理憑證與帳簿的信息化管理憑證與帳簿的基本概念01憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的原始憑證，是登記賬簿的依據(jù)。憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書(shū)面文件，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)，是登記賬簿的直接依據(jù)。憑證的定義與作用作用定義定義帳簿是由具有一定格式的賬頁(yè)組成的，用來(lái)序時(shí)地、分類地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。作用帳簿是系統(tǒng)、分類地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的載體，是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)，可以全面、系統(tǒng)、連續(xù)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為分析和檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供依據(jù)。帳簿的定義與作用0102憑證與帳簿的關(guān)系憑證和帳簿都是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料，兩者相輔相成，共同反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。憑證是帳簿的基礎(chǔ)，帳簿是根據(jù)憑證進(jìn)行登記的；帳簿是對(duì)憑證的匯總和分類，憑證是帳簿的基礎(chǔ)。憑證的種類與使用02用于證明交易或服務(wù)發(fā)生的憑證，如購(gòu)物發(fā)票、餐飲發(fā)票等。用于證明收款或付款的憑證，如銀行回單、收據(jù)等。用于支付款項(xiàng)的憑證，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。用于證明雙方或多方之間達(dá)成協(xié)議的憑證，如租賃合同、采購(gòu)合同等。發(fā)票收據(jù)支票合同原始憑證的種類填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確、清晰，包括日期、金額、交易內(nèi)容等信息。核對(duì)金額、日期等信息是否準(zhǔn)確，確認(rèn)憑證的真實(shí)性和合法性。采用手工或電子方式進(jìn)行審核，確保憑證無(wú)誤。填制要求審核要點(diǎn)審核方法原始憑證的填制與審核用于記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，如銀行轉(zhuǎn)賬、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等。用于記錄收款業(yè)務(wù)的憑證，如銷售收入、租金收入等。用于記錄付款業(yè)務(wù)的憑證，如采購(gòu)支出、工資支出等。用于記錄結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的憑證，如結(jié)轉(zhuǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)等。轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證付款憑證結(jié)轉(zhuǎn)憑證記賬憑證的種類按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求填寫(xiě)，包括科目、金額、摘要等信息。核對(duì)金額、科目等信息是否準(zhǔn)確，確認(rèn)憑證的合規(guī)性和完整性。采用手工或電子方式進(jìn)行審核，確保憑證無(wú)誤。填制要求審核要點(diǎn)審核方法記賬憑證的填制與審核帳簿的種類與使用03按照會(huì)計(jì)科目對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的帳簿。對(duì)某些在序時(shí)帳簿和分類帳簿中未能詳細(xì)記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的帳簿。按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的帳簿。將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照會(huì)計(jì)科目匯總登記的帳簿。序時(shí)帳簿分類帳簿備查帳簿日記總帳帳簿的種類020401根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，設(shè)置不同的帳戶。按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況，登記帳簿中的借方和貸方金額。定期核對(duì)各種帳簿之間的記錄，確保數(shù)據(jù)一致性。03根據(jù)登記的內(nèi)容，定期結(jié)出各帳戶的期末余額。設(shè)立帳戶結(jié)出余額核對(duì)帳目登記內(nèi)容帳簿的設(shè)置與登記發(fā)現(xiàn)帳簿記錄錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。年度終了，將各帳戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并進(jìn)行核對(duì)。將已經(jīng)完成的帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年新帳，并妥善保管舊帳。更正錯(cuò)誤年終結(jié)轉(zhuǎn)舊帳清結(jié)帳簿的更正與結(jié)轉(zhuǎn)憑證與帳簿的管理04將憑證按照業(yè)務(wù)類型、時(shí)間、部門(mén)等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，以便于管理和查詢。憑證的分類憑證的編號(hào)憑證的保管為每一張憑證賦予唯一的編號(hào)，以便快速識(shí)別和查找。將憑證妥善保管，避免損壞、丟失和被篡改。030201憑證的管理將帳簿按照科目、業(yè)務(wù)類型、時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，以便于管理和查詢。帳簿的分類按照規(guī)定的格式和要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入相應(yīng)的帳簿中。帳簿的登記定期對(duì)帳簿中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。帳簿的核對(duì)帳簿的管理將憑證與帳簿保存在干燥、通風(fēng)的地方，避免潮濕、霉變和蟲(chóng)蛀。憑證與帳簿的保管對(duì)于過(guò)期、無(wú)效或者不再需要的憑證與帳簿，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀，確保數(shù)據(jù)的安全和保密。憑證與帳簿的銷毀憑證與帳簿的保管與銷毀憑證與帳簿的信息化管理05將傳統(tǒng)的紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)化為電子格式，方便存儲(chǔ)、檢索和傳輸。電子憑證利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，生成電子化的帳簿，提高核算效率。電子帳簿憑證與帳簿的電子化管理對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、核算、匯總等處理，生成憑證和帳簿。01020304通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)采集或人工錄入的方式收集經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。將憑證和帳簿存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。根據(jù)需要，將憑證和帳簿以紙質(zhì)或電子形式輸出。信息采集信息存儲(chǔ)信息處理信息輸出憑證與帳簿的信息化管理